03消費稅答案匯總

1、一、單選題1,下列單位經(jīng)營的應(yīng)稅消費品，不需繳納消費稅的為()。(A)啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒(B)商場銷售高檔手表(C)出國人員免稅商店銷售金銀首飾(D)汽車制造廠公益性捐贈的自產(chǎn)小轎車【答案】B【解析】消費稅是在應(yīng)稅消費品生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)一次性課征；只有金銀首飾、鉗金首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納交消費稅，因而出國人員免稅商店銷售金銀首飾要繳納消費稅。商業(yè)企業(yè)銷售其他應(yīng)稅消費品均不繳納消費稅。2,下列項目中，應(yīng)當(dāng)按消費稅汽車輪胎”稅目征收消費稅的是()。(A)小汽車輪胎(B)翻新輪胎(C)農(nóng)用拖拉機專用輪胎(D)子午線輪胎【答案】A【解析】汽車輪胎，包括各種汽車、掛車、

2、專用車和其他機動車上的內(nèi)外胎。不包括農(nóng)用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎。翻新輪胎停止征收消費稅，子午線輪胎免征消費稅。3,下列關(guān)于消費稅稅率的表述中，錯誤的是()。(A)消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費品的實際情況(B)卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅，稅率為10%(C)對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，按照250元/噸的稅額計算消費稅(D)比例稅率中，最高的稅率為56%,最低稅率為1%【答案】B【解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價稅，稅率為5%。4,下列關(guān)于卷煙消費稅計稅依據(jù)的表述中，錯誤的是()。(A)卷煙的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定(

3、B)卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙(C)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格，按照稅務(wù)機關(guān)采集的所有卷煙批發(fā)企業(yè)在價格采集期內(nèi)銷售的該牌號、規(guī)格卷煙的數(shù)量、銷售量進(jìn)行加權(quán)平均計算(D)卷煙實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格或核定價格征稅【答案】A【解析】卷煙的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定。5,根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是()。(A)煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油(B)汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車(C)日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品(D)卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲【答案】D【解析】自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用

4、于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳消費稅。6,納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)()。(A)由受托方代收代繳第三章消費稅(B)由委托方在受托方所在地繳納(C)由委托方收回后在委托方所在地繳納(D)由委托方在受托方或委托方所在地繳納【答案】C【解析】除委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余委托加工應(yīng)稅消費品的，均應(yīng)由受托方向受托方所在地稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅。7,下列各項中，不符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是()。(A)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量(B)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量(C)委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅

5、消費品數(shù)量(D)進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量【答案】B【解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，以應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量。8,下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。(A)進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天(B)自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天(C)委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天(D)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天【答案】B【解析】1、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為：納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)

6、出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。2、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為移送使用的當(dāng)天。3、納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人提貨的當(dāng)天。4、納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。9,企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是()。(A)用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料(B)用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品支付代扣手續(xù)費(C)直接不加價銷售委托加工收回的

7、已稅的應(yīng)稅消費品(D)在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品作為獎勵【答案】C【解析】委托加工應(yīng)稅消費品，稅法規(guī)定，消費稅由受托方(個體戶除外)代收代繳，委托方收回后直接不加價銷售的，不再征收消費稅，如果加價銷售的，對其加價部分仍要征收消費稅。二、計算題1.某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2012年7月采取以舊換新方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元，該項以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費稅合計為()元。(A) 2905.98(B) 3400(C)3760.68(D)5

8、100【答案】C【解析】增值稅和消費稅合計=10X2000F.17X(17%+5%)=3760.68(元)2. 2012年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%,則該批白酒應(yīng)納消費稅為()萬元。(A) 4.775(B) 4.8(C) 7.91(D) 8.20【答案】B【解析】組成計稅價格=17X(1+10%)+1000X2X0.5V0000+(1-20%)=23.5(萬元)，計稅額=23.520%+1000X20.510000=4.7+0.1=4.8(萬元)。3 .某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，20

9、12年12月領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)5000斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元；已知上月外購的酒精不含稅價185萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購80%酒精。該公司應(yīng)繳消費稅()萬元。(酒精消費稅稅率為5%)(A) 100.25(B) 147.48(C) 130.80(D) 154.59【答案】A【解析】外購已稅酒精生產(chǎn)白酒，不得抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。應(yīng)納消費稅=500X20%+5000X0.5V0000=100.25(萬元)。4 .某商貿(mào)公司，2012年1月從國外進(jìn)口一批糧食白酒(合計6000公斤)，已知該批白酒關(guān)稅完稅價格為1200000元

10、，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅180000元，糧食白酒的消費稅稅率為20%,定額消費稅為0.5/斤。該批白酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅稅額()元。(A) 312500(B) 322500(C) 332500(D) 352500【答案】D【解析】(1)組成從價計稅價格=(1200000+180000+6000X0.52)+(1-20%)=1732500(元)(2)應(yīng)繳納消費稅稅額=1732500*20%+600*0.52=352500(元)。5 .某企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.15萬元，另收取的不含增值稅加工費0.4萬元，則該酒廠代

11、收代繳的消費稅(消費稅稅率為10%)為()元。(A) 2550(B) 2833.33(C) 3833.33(D) 2388.88【答案】B【解析】酒廠代收代繳消費稅=(2+0.15+0.4)+(1-10%)M0%3%=4.5(萬元)。二、多項選擇題1 .下列關(guān)于消費稅的特點的說法，正確的有()。(A)消費品采用雙層次調(diào)節(jié)的體系，對征收消費稅的貨物同時會征收增值稅(B)凡是征收增值稅的貨物都征消費稅(C)應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅(D)應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅(E)應(yīng)稅消費品征收消費稅的，其稅基既含有增值稅也含有消費稅【答案】AC【解析】應(yīng)稅消費品采用雙層次調(diào)節(jié)的體

12、系，對征收消費稅的貨物同時會征收增值稅，這是消費稅的一個特點。消費稅屬于價內(nèi)稅，應(yīng)稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅。2 .下列單位中不屬于消費稅納稅人的有()。(A)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品(金銀首飾除外)的單位(B)委托加工應(yīng)稅消費品的單位(C)進(jìn)口應(yīng)稅消費品(金銀首飾除外)的單位(D)受托加工應(yīng)稅消費品的單位(E)批發(fā)糧食白酒的單位【答案】DE【解析】在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口條例規(guī)定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人。選項D受托加工方屬于消費稅的代收代繳義務(wù)人，不是納稅義務(wù)人；選項E糧食白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅。3 .下列貨物銷售征收消費稅的有

13、()。(A)實木地板(B)果木酒(C)體育上用的發(fā)令紙(D)高爾夫球(E)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車【答案】ABD【解析】體育上用的發(fā)令紙、鞭炮引線不屬于消費稅征稅范圍；對于企業(yè)購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車不屬于消費稅征稅范圍。4 .下列關(guān)于消費稅稅目的政策，正確的有()。(A)電動汽車屬于小汽車”稅目的征收范圍(B)高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包(袋)(C)未經(jīng)涂飾的素板不屬于實木地板”稅目的征收范圍(D)未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于朱制一次性筷子”稅目的征收范圍【答案】BD【解析】電動汽車不屬于小汽車”稅目的征收范圍；未經(jīng)涂飾的

14、素板也屬于實木地板”稅目的征收范圍。5 .納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費品中，需繳納消費稅的有()。(A)生產(chǎn)企業(yè)將石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油(B)日化廠自產(chǎn)化妝品用于促銷贈品(C)汽車制造廠自產(chǎn)小汽車用于后勤服務(wù)(D)木筷廠將自產(chǎn)高檔木筷用于本企業(yè)職工食堂【答案】BC【解析】選項A,自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油(應(yīng)稅消費品)，不繳消費稅；選項D,高檔木筷不屬于消費稅征稅范圍，只有次性木筷”才屬于消費稅征收范圍。6 .下列關(guān)于消費稅稅率運用的說法中，正確的有()。(A)每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價在70元以下的，從價定率稅率為36%(B)娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費稅單位稅額為250元/噸(C)甲

15、類卷煙稅率為56%(D)納稅人之間批發(fā)銷售的卷煙按5%繳納消費稅【答案】ABC【解析】納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅。7 .某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，銷售化妝品的同時，向購買方收取的以下款項屬于價外費用性質(zhì)的收入有()。(A)手續(xù)費(B)返還利潤(C)承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方由銷售方轉(zhuǎn)交的運費(D)違約金【答案】ABD【解析】不作為價外費用的運費是指，同時符合以下條件的代墊運輸費用：(1)承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；(2)納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。8 .下列消費品移送使用時應(yīng)繳納消費稅的有()。(A)將自產(chǎn)煙絲移送用于生

16、產(chǎn)卷煙(B)自產(chǎn)卷煙用于職工福利(C)自產(chǎn)化妝品用作廣告樣品(D)將自產(chǎn)輪胎移送用于生產(chǎn)大卡車(E)外購煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙【答案】BCD【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅，所以選項A移送使用時不需要繳納消費稅；選項E,外購煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送時不需要繳納消費稅，將生產(chǎn)的卷煙對外銷售時才需要繳納消費稅；納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，而是用于其他方面的(如用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、職工福利、廣告等)，于移送使用時納稅，所以選項BCD是正確的。9 .下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有()。(A)化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水(B)

17、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿(C)白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒(D)輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎【答案】AC【解析】用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)檢驗過程，不征消費稅；輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎，不征消費稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售了，應(yīng)當(dāng)按銷售額計征消費稅。10 .下列現(xiàn)行消費稅規(guī)定的陳述，正確的有()。(A)購入兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高確定稅率征稅(B)糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%(C)未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙屬于非法生產(chǎn)，暫不征收消費稅(D)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率征收消費稅【答案】A

18、BD【解析】未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計征定額稅率。11 .下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有()。(A)金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅(B)啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅(C)白酒在生廣環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅(D)銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】AB【解析】選項C,白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅；選項D,在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是金銀首飾、鉗金首飾、鉆石及鉆石飾品，珍珠飾品不是在零售環(huán)節(jié)納稅的。12 .下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有()。(A)酒廠將自產(chǎn)的白酒用于職工福利(B)卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷

19、煙(C)卷煙批發(fā)企業(yè)對外批發(fā)卷煙(D)汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(E)外購酒精用于生產(chǎn)糧食白酒【答案】ACD【解析】選項B,卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅和增值稅；選項E,外購酒精用于生產(chǎn)糧食白酒，移送環(huán)節(jié)不繳納消費稅也不繳納增值稅的。13 .下列關(guān)于金銀首飾消費稅的說法中，表述正確的有()。(A)金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅(B)帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征稅消費稅(C)納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增

20、值稅的全部價款確定計稅依據(jù)(D)納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產(chǎn)品的售價作為計稅依據(jù)【答案】ABC【解析】納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)。14 .依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費稅的有()。(A)以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙(B)以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾(C)以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車(D)以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油(E)以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿【答案】ABDE【解析】以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不得扣除外購已納消費稅。15 .下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的

21、有()。(A)進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅(B)納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)分別向各自機構(gòu)所在地繳納消費稅(C)委托加工應(yīng)稅消費品的，一律由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅(D)納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】ABD【解析】委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個體經(jīng)營者外，由受托方向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅稅款。16 .某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年4月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元，銷售農(nóng)用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將

22、成本價為130萬元的機動車輪胎轉(zhuǎn)給非獨立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價款為258.5萬元。則下列表述正確的有()。(汽車輪胎消費稅稅率為3%)(A)農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅(B)農(nóng)用拖拉機通用輪胎屬于應(yīng)征消費稅項目(C)該企業(yè)本月繳納的消費稅為122.09萬元(D)該企業(yè)本月繳納的消費稅為36.63萬元(E)該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬元【答案】ABDE【解析】農(nóng)用拖拉機通用輪胎征收消費稅，農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅；轉(zhuǎn)讓給非獨立核算門市部的輪胎按照門市部實際對外銷售額計征消費稅。該輪胎廠應(yīng)繳納消費稅=1000+258.5+(1+17%)3%=36.63(萬

23、元)該輪胎廠應(yīng)繳納增值稅=1000X17%+500+(1+17%)X17%+258.5+(1+17%)X17%=280.21(萬元)。三、綜合題1、某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2012年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從國外空運進(jìn)口一批化妝品，成交價格1380000元、運費20000元。進(jìn)口關(guān)稅280840元。在自海關(guān)運往單位的途中發(fā)生運費8000元，未取得運費發(fā)票。此化妝品入庫后，其中的45%被生產(chǎn)領(lǐng)用繼續(xù)加工化妝品(經(jīng)海關(guān)審查，公司申報的完稅價格未包含保險費。公司的解釋是相關(guān)費用無法確定，海關(guān)對此依法進(jìn)行調(diào)整)；(2)以成本為80000元的原材料委托某縣A企業(yè)加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明

24、的加工費50000元、輔助材料5000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金；(3)當(dāng)月采用分期收款方式銷售A化妝品，當(dāng)月發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元；合同約定分三期結(jié)算,自當(dāng)月起，每月末結(jié)算一次；(4)預(yù)收款方式銷售B化妝品215000件，不含稅單價58元，貨物已經(jīng)發(fā)出；(5)將自產(chǎn)的B化妝品，共1000套在展銷會上作為小樣，贈送給客商。(6)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價稅合計67.86萬元，另收取運輸費5萬元，優(yōu)質(zhì)費2.02萬元，均開具增值稅普通發(fā)票；(7)通過當(dāng)?shù)胤仟毩⒑怂愕拈T市部銷售試制的新型化妝品100套，每套成本為100元，不含稅單價為130元/套。(化妝品消

25、費稅稅率30%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(以元為單位)(1)計算進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費稅；(2)計算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅；(3)計算本月應(yīng)繳納的消費稅(不含由受托方代收代繳部分)。【解析】(1)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費稅=(1380000+20000)1+0.3%)+280840+(130%)40%=722160(元)(2) A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅=(80000+50000+5000)+(130%)30%=57857.14(元)(3)舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩不繳納消費稅。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅：=(1500000W+215000X

26、58+1000X58+130X100)30%722160X45%=3587328(元)2、某化妝品有限公司系生產(chǎn)A系列化妝品和B系列護(hù)膚護(hù)發(fā)品的增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：(1)用生產(chǎn)成本為10000元的350盒A系列化妝品換取原材料，約定按A化妝品當(dāng)月銷售平均價格250元/盒進(jìn)行結(jié)算，雙方互開專用發(fā)票。(2)將A化妝品60盒與B護(hù)膚護(hù)發(fā)品60盒組成成套化妝品60套，銷售給某商場，售價每套360元，B護(hù)膚護(hù)發(fā)品的成本為35元/盒。(3)從國外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價格為60000元，繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月已向稅務(wù)機關(guān)申請并通過認(rèn)證。當(dāng)月將

27、其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。(4)本月附帶為一個影視制作公司生產(chǎn)上妝油500盒，銷售價為60元/盒，本月收到全部價款。(5)本期購進(jìn)酒精一噸，取得專用發(fā)票，注明不含稅售價為70000元。(6)將成本25000元的材料委托其他廠加工D化妝品，支付加工費8000元并取得專用發(fā)票，D化妝品已收回，受托方?jīng)]有同類銷售價格。(化妝品的利潤率是5%,護(hù)膚護(hù)發(fā)品的利潤率是5%,本期取得電、水等其他的增值稅專用發(fā)票注明稅額3902元，本期專用發(fā)票均通過認(rèn)證，A化妝品當(dāng)期最高價格295元/盒)根據(jù)上述資料計算下列問題：、當(dāng)期進(jìn)口化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅稅金合計為()元。A、63785.72B、63587.72C、63785.29D、63857.72、本期計算的應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅合計()