研發(fā)財務(wù)管理制度

1、-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -XXXXXXXX有限公司研發(fā)財務(wù)管理制度財務(wù)部、技術(shù)部-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -目錄第一章 總 則 . .3第二章研發(fā)投入核算財務(wù)管理制度3第三章 審批 . .6第四章 研發(fā)人員差旅費規(guī)定 . .7第五章附 則 . . 12-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -第一章總則一、為了規(guī)范公司的財務(wù)行為，統(tǒng)一財務(wù)會計核算，加強財務(wù)監(jiān)管、控制管理，本著集中統(tǒng)一、 統(tǒng)籌合理調(diào)配資源， 分散靈活經(jīng)營的財務(wù)指導(dǎo)思想，根據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)財務(wù)通則和工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度制定此財務(wù)管理制度。二、建立健全財務(wù)管理制度， 完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制， 嚴(yán)格

2、執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)， 如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果， 依法計算和繳納國家稅收，并主動接受主管財務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督。三、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是做好各項財務(wù)收支的計劃， 控制、核算、分析和考核工作， 依法合理籌集資金， 有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用存活的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的虧損等，都應(yīng)當(dāng)做好完整的原始記錄，企業(yè)各種財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、 計量準(zhǔn)確，并及時制定和修改原材料、 能源等消耗定額和工時定額，定期和不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。第二章研發(fā)投

3、入核算財務(wù)管理制度五、制度的基本內(nèi)容是指研發(fā)部門在研制產(chǎn)品、開發(fā)項目過程中發(fā)生的費用。六、 立項標(biāo)準(zhǔn)單位項目費用在50 萬以下（含 50 萬）的由公司自行組織立項， 并由-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -財務(wù)部實施經(jīng)費的控制、評審和經(jīng)費審核。單個項目在 50 萬（包括 50 萬）以上或事關(guān)公司發(fā)展的項目， 由公司立項后到區(qū)主管部門立項， 由公司總經(jīng)理對經(jīng)費開支進(jìn)行逐筆控制、 評審和經(jīng)費審核；研發(fā)費用需財務(wù)部門跟蹤使用情況并記錄結(jié)果，研發(fā)費用財務(wù)核算采用項七、項目管理制財務(wù)部設(shè)置了項目核算財務(wù)賬套， 項目研制經(jīng)費按項目獨立做賬、 核算。從以下幾個方面進(jìn)行項目研制經(jīng)費管理。1、項目前期財務(wù)

4、管理A前期投標(biāo)費用管理：項目前期投標(biāo)準(zhǔn)本產(chǎn)生的相關(guān)費用，分清不同投標(biāo)項目的費用， 如果項目投標(biāo)成功， 則進(jìn)入項目經(jīng)費設(shè)計費， 不成功則進(jìn)入公司管理費用。B經(jīng)費預(yù)算管理：財務(wù)部配合完成投標(biāo)項目經(jīng)費預(yù)算，綜合考慮各費用組成的合理性，可行性，爭取和項目決算保持一致。C合同的管理：項目立項后合同及時復(fù)印一份交財務(wù)部管理，以便財務(wù)部及時設(shè)立項目科目，核算項目費用。2、項目期間財務(wù)管理A項目經(jīng)費科目內(nèi)容：序號費用科目內(nèi)容1設(shè)計費設(shè)計費用包括為項目發(fā)生的論證費、調(diào)研費和資料購買費、設(shè)計用品費（研發(fā)部每月辦公用品購買計入）、設(shè)計評審費、設(shè)計跟產(chǎn)費、復(fù)印和翻譯費。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -2材料

5、費原材料、輔助材料、外購成品和原器件、新材料應(yīng)用實驗費、燃料動力費。3外協(xié)費工藝外協(xié)和工件外協(xié)費4專用費專用測試設(shè)備儀器費、專用工藝裝備費、零星技術(shù)措施費、樣品樣機購置費、技術(shù)基礎(chǔ)費。5試驗費試驗中所消耗的動力燃料費、陪試品、消耗品、參試人員補助費用。6 固定資產(chǎn)使 科研用設(shè)備儀器 *5%、科研用房屋建筑物原值 *2%。用費7工資費研制人員工資、獎金、津貼、補貼、職工福利費。8 管理費用項目應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M用包括： 勞保用品、辦公、水、電、會議、差旅、交通、圖書資料、科研及辦公用品修繕、設(shè)備修理、低值耗品、培訓(xùn)、審計、業(yè)務(wù)招待費，不超過 1-6 項合計 15%。八、項目經(jīng)費報銷項目經(jīng)費的報銷除按成

6、都展望能源機械有限公司公司財務(wù)管理辦法（試行）中有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。項目經(jīng)費登記單注明產(chǎn)生項目經(jīng)費原因， 能區(qū)分項目的必須按項目歸集費用，不能區(qū)分項目的填項目及應(yīng)承擔(dān)金額。 年末財務(wù)部配合人力行政部完成項目研制工資費用分?jǐn)偙怼?研制項目管理費用分?jǐn)偙怼?研制項目規(guī)定資產(chǎn)使用費用分?jǐn)偙怼?、項目進(jìn)度經(jīng)費管理-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -財務(wù)部在年末時報項目經(jīng)費使用決算。 公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)人員在年初時根據(jù)各項目進(jìn)度情況， 報年度項目經(jīng)費預(yù)算； 當(dāng)年立項項目， 按項目執(zhí)行期間編制項目各年度經(jīng)費預(yù)算并及時報財務(wù)部； 年末時將各項目運行狀態(tài)報財務(wù)部并配合財務(wù)部做項目經(jīng)費決算。2、項目結(jié)項財務(wù)管

7、理項目結(jié)項管理： 項目當(dāng)年通過結(jié)項評審的， 公司相關(guān)負(fù)責(zé)人一方面積極爭取結(jié)清該項目研制經(jīng)費， 一方面及時告知財務(wù)通過評審項目， 以便財務(wù)部做好該項目結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)備。第三章審批研發(fā)人員資金使用管理審批一覽表工作事項一級審核二級審核三級審核財務(wù)部副總經(jīng)理公司總經(jīng)理固定資產(chǎn)10萬以下（含 10 萬）形式審查內(nèi)容審查審批購置（一批10萬-20 萬（含 20 萬）量）20萬以上報股東會審批貸款支付100萬以下（含 100 萬） 形式審查內(nèi)容審查審批后報股東（一次性）100萬 -300 萬會300萬以上（含 300 萬）定金付款提供擔(dān)保、貸款下屬企業(yè)借款（一次性）日常辦公費（一次性）業(yè)務(wù)費（含交易雜費）（一次性

8、）差旅費（一次性）按合同不能超過總金額的10%，否則由公司總經(jīng)理審批。公司財務(wù)協(xié)調(diào)，公司總經(jīng)理審批。300萬以下（含 300萬） 形式審查內(nèi)容審查審查并報股東300萬以上會審批2 萬元（含 2 萬元）形式審查內(nèi)容審查審批2-5萬元（含 5 萬）5 萬元以上2萬元（含 2萬元）形式審查內(nèi)容審查審批2-5 萬元（含 5 萬）5萬元以上或超標(biāo)準(zhǔn)2萬元（含 2 萬元）形式審查內(nèi)容審查審批2-5 萬元（含 5 萬）5萬元以上或超標(biāo)準(zhǔn)-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -壞呆賬核5萬元以下（含 5萬）銷（一次5萬元以上性）工資及資標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)金標(biāo)準(zhǔn)外福利工會人均 50元（含 50元）費 用 開 支人均 50

9、-100 元（含 100（一次性）元）人均 100 元以上宣 傳 廣 告一律由公司總經(jīng)理審批費、對外贊助、對外單位借款因 私 借 款 5000 元以下（含 5000）（一次性） 5000 元以上銷售合同銷售政策內(nèi)銷售政策外供應(yīng)合同價格上浮 5%以下價格上浮 5%以上公司日常日常20萬以下費用 ( 一次20 萬以上（含 10 萬）性 )非常費用形式審查內(nèi)容審查審批形式審查內(nèi)容審查審批形式審查內(nèi)容審查審查后報股東會審批形式審查內(nèi)容審查審批形式審查審批報備形式審查內(nèi)容審查審批審批報備內(nèi)容審查審批審批報備形式審查審批形式審查內(nèi)容審查審批形式審查內(nèi)容審查審查后報股東會審批報股東會審批第四章研發(fā)人員差旅費

10、規(guī)定九、費用標(biāo)準(zhǔn)出差人員的住宿費、 市內(nèi)交通費、 伙食補助費， 實行分項計算、 限額控制、節(jié)約獎勵、超支不補的辦法。住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費均按出差的實際天數(shù)計算。工作人員出差的交通費開支標(biāo)準(zhǔn)（見表1）表 1：乘火車、船、飛機等標(biāo)準(zhǔn)-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -項目等級火車輪船飛機其他交通工具職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)副總經(jīng)理級以軟席二等艙普通艙暗示報銷上其余人員硬臥二等艙普通艙暗示報銷注：A表中所列其他交通工具指：長途大客車、中巴車。如需乘坐出租及三輪車，車票價格需副總經(jīng)理級以上同意后，方能報銷。B部門以上主管出差人員跨越乘坐飛機，其他人員應(yīng)嚴(yán)格控制，確因工作需要， 經(jīng)公司主管副總經(jīng)理以上領(lǐng)

11、導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可乘坐。 否則，不予報銷。十、 住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)（見表2）工作人員出差期間住宿費在控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實行實報實銷，為了鼓勵節(jié)約，將住宿標(biāo)準(zhǔn)分為：最高限額標(biāo)準(zhǔn)，控制標(biāo)準(zhǔn)。表 2：住宿費標(biāo)準(zhǔn)省內(nèi)省外特殊地項目等級職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)地、市、州縣（縣轄市） 地、市、州縣（縣轄市）副 總 經(jīng)最高限額理 級 以150100170140250-精品 word 文檔 值得下載值得擁有-上控制標(biāo)準(zhǔn)12080150120230其 余 人最高限額806010070160員控制標(biāo)準(zhǔn)60408050120注：A實際住宿費超過最高限額標(biāo)準(zhǔn)，其超支部分，各人自理，不予報銷。實際住宿費低于控制標(biāo)準(zhǔn)，其節(jié)約部分按50%發(fā)給本人。B在

12、任務(wù)不急的情況下，為鼓勵出差人員勤儉節(jié)約，出差人員住宿親友家，五住宿費發(fā)生，可按控制標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給本人。C在預(yù)支差旅費時，住宿費預(yù)算只能按控制標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。十一、交通費開支辦法1、乘坐火車，從晚八時至次日七時之間， 在車上過夜六小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過十二小時的可購?fù)坏呐P鋪票。2、乘坐火車，符合購買臥鋪票的規(guī)定，而不買臥鋪票的，節(jié)約的票款按比例發(fā)給本人：A 如乘坐火車慢車，按節(jié)約票款的60%發(fā)給個人。B 如乘坐火車直快，按節(jié)約票款的50%發(fā)給個人。3、夜間乘坐長途汽車，輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過6 小時的，每人每夜按第五條的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)個補助費。4、乘坐火車，從晚八時至次日七時之

13、，從晚八時至次日七時之間，在車上過夜六小時以上的， 或連續(xù)乘車時間超過十二小時的可購?fù)坏呐P鋪票。坐火車，在車上過夜六小時以上的， 或連續(xù)乘車時間超過十二小時的可購?fù)坏呐P鋪票。-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -5、乘坐火車，符合購買臥鋪票的規(guī)定，而不買臥鋪票的，節(jié)約的票款按比例發(fā)給本人：A 如乘坐火車慢車，按節(jié)約票款的60%發(fā)給個人B 如乘坐火車直快，按節(jié)約票款的50%發(fā)給個人。6、夜間乘坐長途汽車，輪船最低一級艙位（統(tǒng)艙）超過6 小時的，每人每夜按第五條的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)個補助費。7、出差期間的市內(nèi)交通費（包括乘坐出租車費）：不分等級，包干發(fā)給（不需憑票）。出差 3 天以內(nèi)含

14、3 天，省外一般地區(qū)每人每天 25 元，特殊地區(qū) 30 元，省內(nèi) 20 元；出差 3 天以上，每人每天 5 元，分別計算。（多往返兩城市每人每天 5 元）注：經(jīng)批準(zhǔn)乘坐附飛機的，乘坐民航往返機場的專線客車票，可在市內(nèi)交通費之外，憑據(jù)報銷。十二、伙食補助費出差人員的伙食補助，不分途中和住勤，每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為 ; 省外一般地區(qū) 30 元，特殊地區(qū) 50 元，省內(nèi) 20 元。注：出差 0-8 小時內(nèi)無補助費， 8 小時至 16 小時補助一半， 16 小時以上補助全額。起始時間分別以離開成都和到達(dá)成都為準(zhǔn)。十三、業(yè)務(wù)人員出差期間的禮儀費：1 、市場部市場調(diào)查，省會城市每人每天50 元，地市級城市每人

15、每天30 元，縣城及縣以下城市每人每天20 元。2 、市場部市場調(diào)查， 人員的禮儀費按銷售人員的標(biāo)準(zhǔn)減半，其余人員不享受。注：享受禮儀費人員若無特殊情況，均不得再報餐費等費用。（按實-精品 word 文檔值得下載值得擁有 -際住宿天數(shù)計算）十四、境外出差人員吃、 住每人每天 30.00 美元，如果由旅游團(tuán)統(tǒng)一食宿只補助每人每天 15.00 美元。住宿費憑票報銷， 但報銷費用每人每天不超過 50.00 美元。十五、工作人員外出參加會議， 會議期間住宿費按實報銷， 其他費用按出差規(guī)定辦理。十六、工作人員趁出差之便， 事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)回家省親、 辦事，其繞到車、船費，扣除去目的地直線單程票價后， 多開

16、支部分由個人自理。 扣除標(biāo)準(zhǔn)：客車按快車（包括特快）票價計算，符合乘坐硬臥條件的，按硬臥中鋪票價；符合乘坐軟臥條件的， 按軟臥票價；輪船按三等艙票價計算。符合乘坐二等艙的， 按二等艙票價計算。 如果繞到車船費少于直線單程車船費時，憑車船票按時報銷， 不發(fā)繞到和在家期間的出差伙食補助費、 住宿費和室內(nèi)交通費。十七、工作人員出差期間， 因游覽或非工作需要的參觀而發(fā)生的一切費用，均由個人自理。十八、工作人員出差期間發(fā)生的一切規(guī)定費用（包干部分除外） ，都需憑合法單據(jù)，回公司報銷、如持白條或收據(jù)一律不予報銷，責(zé)任自負(fù)。對弄虛作假， 虛報虛領(lǐng)、違反規(guī)定的， 按公司關(guān)于違反財務(wù)法規(guī)處罰暫行規(guī)定處。十九、出差人員在出差前預(yù)支差旅費必須按標(biāo)準(zhǔn)