匯兌業(yè)務(wù)的核算教學(xué)提綱

1、匯兌業(yè)務(wù)的核算 匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款帳戶的，必須記載其帳號(hào)。4、收款人為個(gè)人的匯款，匯款人應(yīng)在匯兌憑證上注明“留行待取“字樣；留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取的，應(yīng)注明收款人的單位名稱；信匯憑收款人簽章支取的，應(yīng)在信匯憑證上預(yù)留其簽章。5、匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。6、匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信、電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。7、匯出銀行簽發(fā)的匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人帳戶的證明。8、未在銀行開立存款帳戶的收款人

2、，憑信、電匯的取款通知或“留行待取”的，向匯入銀行支取款項(xiàng)，必須交驗(yàn)本人身份證件，在信、電匯憑證上注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)，并在“收款人簽章”處簽章；信匯憑簽章支取的，收款人的簽章必須與預(yù)留信匯憑證上的簽章相符。銀行審查無(wú)誤后，以收款人姓名開立應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款帳戶，該帳戶只付不收，付完清戶,不計(jì)利息。支取現(xiàn)金的，信、電匯憑證上必須填明“現(xiàn)金”字樣才能辦理，未填明“現(xiàn)金”字樣的，由匯入行審查支付；轉(zhuǎn)帳支付的，應(yīng)由原收款人填制支款憑證，并由本人交驗(yàn)身份證件辦理支付款項(xiàng)。該帳戶的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款帳戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡帳戶。轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)由原收款人向銀行填制信、電匯憑證，并由本

3、人交驗(yàn)其身份證件。轉(zhuǎn)匯的收款人與匯款用途必須是原收款人和用途。（三）信匯的核算1、匯出行（1）匯款人提交四聯(lián)信匯憑證（一聯(lián)回單；二聯(lián)借方憑證；三聯(lián)貸方憑證；四聯(lián)收款通知或代取款收據(jù)）（2）審查必須記載事項(xiàng)、簽章是否與預(yù)留印鑒相符、帳戶余額足否（3）分錄轉(zhuǎn)帳交付的：借：吸收存款活期存款 貸：清算資金往來(lái)現(xiàn)金交付的：借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 貸：清算資金往來(lái) 轉(zhuǎn)帳后，第三聯(lián)信匯憑證加蓋聯(lián)行專用章，與第四聯(lián)隨同聯(lián)行郵劃貸方報(bào)單寄匯入行。 對(duì)跨系統(tǒng)銀行匯款的，應(yīng)按照“跨行匯劃款項(xiàng)，相互轉(zhuǎn)匯”的辦法辦理。（雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)通過(guò)人民銀行轉(zhuǎn)匯）2、匯入行（1）直接收帳借：清算

4、資金往來(lái)或借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 貸：吸收存款活期存款 第四聯(lián)信匯憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給收款人。（2）不直接收帳借：清算資金往來(lái)或借：存放中央銀行準(zhǔn)備金 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 登記應(yīng)解匯款登記簿，在信匯憑證上編列應(yīng)解匯款順序號(hào)第四聯(lián)留存保管，另以便條通知收款人來(lái)行辦理取款手續(xù)。 支取現(xiàn)金時(shí)：借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 轉(zhuǎn)帳支付時(shí)： 轉(zhuǎn)匯時(shí)： 作業(yè)：匯兌核算習(xí)題1、銀行收到張三提交的3000元現(xiàn)金及一式四聯(lián)信匯憑證，經(jīng)審無(wú)誤辦理。2、開戶單位提交一式四聯(lián)信匯憑證要求匯款至北京某行轉(zhuǎn)某收款單位，金額5000元，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。3、某行收到北京某行寄來(lái)信匯憑證有關(guān)聯(lián)及聯(lián)行報(bào)單，系一筆給在本行開戶的某單位匯款，金額8000元，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。4、某行收到聯(lián)行專用信封一封，系給張三的匯款，金額2000元，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。5、首都鋼鐵公司采購(gòu)員提交信匯憑證將原匯入本行的留行待取款項(xiàng)10000元轉(zhuǎn)匯至廣州某行，銀行經(jīng)審無(wú)誤辦理。（四）電匯的核算1、匯出行（1）匯款人提交一式三聯(lián)電匯憑證（一聯(lián)回單；二聯(lián)借方憑證；三聯(lián)發(fā)電依據(jù)）（2）比照信匯審查（3）分錄比照信匯處理2、匯入行 接到匯出行或轉(zhuǎn)匯行發(fā)來(lái)的電報(bào)，經(jīng)審無(wú)誤后，應(yīng)編制三聯(lián)電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單，第一聯(lián)代聯(lián)行來(lái)帳卡片，第二聯(lián)代貸方憑證，第三聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章代收帳通知交給收款人或作借方憑證附件，其余手續(xù)