地方稅務(wù)局稅收管理員管理考核辦法

1、地方稅務(wù)局稅收管理員管理考核辦法*區(qū)地方稅務(wù)局稅收管理員管理考核辦法第一章總則第一條 為深入落實定好位、收好稅、帶好隊總體思路和服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、服務(wù)社會發(fā)展、服務(wù)納稅人的“三服務(wù)” 理念，進(jìn)一步加強(qiáng)稅源管理，全面落實稅收管理員的責(zé)任， 切實解決“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題，提高稅收征管質(zhì) 量和效率，實現(xiàn)稅收管理的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化工作目標(biāo)，根據(jù)國家稅務(wù)總局稅收管理員制度的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 各稅務(wù)所和管理檢查科負(fù)有直接管戶責(zé)任的人員均為稅收管理員，每個稅收管理員承擔(dān)若干戶的稅源管理 責(zé)任第三條 各稅源管理單位原則上按區(qū)域劃分征管責(zé)任區(qū)管理范圍，實行“重點稅源專業(yè)化、一般稅源精細(xì)化、

2、零散 稅源規(guī)范化”分類分級管理，對 每一征管責(zé)任區(qū)設(shè)定主管人、 協(xié)管人、監(jiān)管人，把管戶責(zé)任分解落實到每個 稅收管理員。第四條 稅收管理員對轄區(qū)內(nèi)納稅人進(jìn)行巡查巡管時， 應(yīng)根據(jù)工作安排制訂稅源巡查工作計劃，報所長批準(zhǔn)后 實施。在巡查巡管中發(fā)現(xiàn)存在涉稅問題的，應(yīng)按規(guī)定及時作 出處理，并填寫稅源巡查巡管記錄反饋單及時反第五條 稅收管理員應(yīng)及時對綜合治稅部門轉(zhuǎn)來的涉 稅信息進(jìn)行處理和反饋第六條稅收管理員應(yīng)及時采集錄入稅源管理信息，登 記稅源管理臺帳。采集的信息必須真實、 準(zhǔn)確、規(guī)范、完整， 電子檔案與紙質(zhì)資料必須一 致。第二章日常管理第一節(jié) 企業(yè)日常管理第七條設(shè)立及變更登記管理。稅收管理員接到設(shè)立或

3、變更登記信息后應(yīng) 進(jìn)行實地調(diào)查，并自接到設(shè)立或變更登記 信息后 5 日內(nèi)在征管系統(tǒng)中錄入稅 務(wù)登記附錄信息和稅種登 記信息。設(shè)立登記調(diào)查：對納稅人稅務(wù)登記表填報情況及發(fā) 票領(lǐng)購簿票 種核定情況與納稅人實際經(jīng)營情況是否相符進(jìn) 行調(diào)查。變更登記調(diào)查：對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所發(fā)生變化申請變 更登記的，應(yīng)實 地調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地； 對法人代表或財務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變 化申請變更登記的，應(yīng)核實 其身份。第八條減免稅認(rèn)定管理。稅收管理員接到納稅人提報 的減免稅申請材料 后，3 日內(nèi)實地調(diào)查核實，對企業(yè)基本情 況、帳務(wù)核算情況、免稅項目與應(yīng) 稅項目是否單獨記帳、分 別核算等情況進(jìn)行調(diào)查核實并簽署意見，

4、轉(zhuǎn)審批部 門。第九條 催報催繳。征期最后 2 日內(nèi)，稅收管理員應(yīng)對 未申報的納稅人 進(jìn)行提醒，提醒納稅人及時履行申報納稅義 務(wù)。征期結(jié)束次日起 5 日內(nèi)，對 未按法定期限申報或繳納稅 款的納稅人，逐戶制作稅收違法行為責(zé)令限期 改正通知 書，送達(dá)文書并銷號，督促其辦理申報納稅事宜，并對其 進(jìn)行相 應(yīng)處罰。在限改期滿次日起 3 日內(nèi)，制作送達(dá)催繳 稅款通知書或應(yīng)納 稅款核定通知書并送達(dá)銷號；納稅 人未改正的，提請轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行；對確 屬失蹤的納稅人，制 作非正常戶認(rèn)定登記表， 2 日內(nèi)傳遞相關(guān)部門進(jìn)行 處理。第十條非正常戶管理。稅收管理員對失蹤的納稅人提 出非正常戶認(rèn)定申 請，填寫非正常戶認(rèn)定登記表

5、，轉(zhuǎn)稅 務(wù)登記管理崗據(jù)以辦理非正常戶認(rèn) 定手續(xù)。在納稅人被認(rèn)定 為非正常戶后，稅收管理員每月實地查看不少于 2 次，三個 月后方可停止核查；發(fā)現(xiàn)納稅人失蹤后又繼續(xù)經(jīng)營的，報基 層稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 后，制作稅收違法行為責(zé)令限期改正通知 書，在當(dāng)月內(nèi)予以處罰后，納 入正常戶管理。稅務(wù)登記證件失效管理。納稅人被認(rèn)定為非正常戶三個 月以上的，稅收 管理員應(yīng)進(jìn)行實地核實，核實后作出稅務(wù)登 記證件失效認(rèn)定。第十一條 注銷戶管理。稅收管理員在納稅人注銷后， 每月實地查看不 少于 2 次，三個月后方可停止核查；發(fā)現(xiàn)納 稅人繼續(xù)經(jīng)營的，報基層稅務(wù)機(jī) 關(guān)審批后，制作稅收違法 行為責(zé)令限期改正通知書，予以處罰后，重新

6、辦理稅務(wù)登 記。第十二條發(fā)票管理。稅收管理員要對所轄納稅人宣傳 發(fā)票管理辦法及有關(guān)規(guī)定，經(jīng)常性地對所轄納稅人的發(fā) 票領(lǐng)用、開具、 保管、繳銷等情況進(jìn)行核查，督促其如實開 具發(fā)票。通過巡管巡查，發(fā)現(xiàn)納 稅人有發(fā)票違章行為，情節(jié) 輕微的按簡易程序進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的或有偷 稅嫌疑的， 填寫稅源巡查巡管記錄反饋單，按照規(guī)定移交稽查部門 查第十三條稅收管理員每月定期監(jiān)控納稅人貨物流和資 金流，對納稅人的發(fā)票領(lǐng)購、使用、取得、保管、繳銷等情 況開展日常性檢查，逐月比對、分析，及時發(fā)現(xiàn)有無虛開、代開現(xiàn)象。稅收管理員接受未按規(guī)定期限繳銷發(fā)票提示單等文 書，對未按要求繳銷發(fā)票的納稅人進(jìn)行催繳工作，防止納稅 人

7、領(lǐng)購發(fā)票失控稅收管理員發(fā)現(xiàn)納稅人有違反稅收征管法及其實 施細(xì)則行為需要停止供應(yīng)發(fā)票的，應(yīng)及時提出處理意見， 傳遞停供發(fā)票信 息和辦理發(fā)票停供手續(xù)。第十四條 稅收管理員負(fù)責(zé)稅控裝置的推廣和使用，并對納稅人稅控裝置的運(yùn)行情況進(jìn)行巡查，每月巡查不少于2次，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀、擅自改 動稅控裝置的，及時下達(dá)稅務(wù)違法行為限期改正通知書 , 并按規(guī)定進(jìn)行處罰。稅收管理員 每月對安裝稅控裝置的納稅 人巡查巡管，填寫稅控裝置數(shù)據(jù)核對表，與 當(dāng)月申報數(shù) 據(jù)核對，發(fā)現(xiàn)問題的移交處理。第十五條 稅收管理員對納稅人提出的延期申報、延期繳納稅款、稅務(wù)行政許可事項等涉稅事項進(jìn)行調(diào)查核實，調(diào) 查核實后

8、層報審 批。第十六條 稅源分析。稅收管理員要充分利用采集的納 稅人涉稅信息， 定期比較分析經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和稅負(fù)增減變化情 況，按月形成稅源分析報告，逐級 報告。重點稅源企業(yè)應(yīng)逐 戶分析，一般稅源企業(yè)和其他納稅人按行業(yè)或按類 分析。第二節(jié)“雙定戶”日常管理 第十七條設(shè)立及變更登記管理。稅收管理員接到納稅 人設(shè)立或變更登記 信息后應(yīng)進(jìn)行實地調(diào)查，并自接到設(shè)立或 變更登記信息后 5 日內(nèi)在征管系統(tǒng) 中錄入稅務(wù)登記附錄信息 和微機(jī)定稅基礎(chǔ)信息。設(shè)立登記調(diào)查：對納稅人稅務(wù)登記表填報情況及發(fā) 票領(lǐng)購簿票種核定情況與納稅人實際經(jīng)營情況是否相符進(jìn) 行調(diào)查，同時進(jìn) 行稅額核定信息調(diào)查，填制個體定期定額 戶生產(chǎn)經(jīng)營基本

9、情況調(diào)查表。第十八條 停業(yè)管理。稅收管理員應(yīng)在納稅人申請停業(yè) 期間實地巡查每月不少于 2 次，查看是否真正停止經(jīng)營。對 違反規(guī)定假停業(yè) 的納稅人，注明納稅人私自開業(yè)的時間，報 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定處理。第十九條 未達(dá)起征點資格認(rèn)定管理。稅收管理員收到 納稅人的申請后，在 2 日內(nèi)對納稅人進(jìn)行調(diào)查，填寫月份 營業(yè)情況典型調(diào)查表，符合條件的，填寫達(dá)不到起征點 納稅人認(rèn)定審批 表，轉(zhuǎn)審批部門。對未達(dá)起征點戶實行動態(tài)管理，每月巡查巡管不少于 2 次，達(dá)到起征點的及時轉(zhuǎn)為正常納稅戶。第二十條 稅收管理員每月結(jié)合第三方信息及日常巡查 巡管信息，與稅收征管系統(tǒng)控管戶數(shù)比對，發(fā)現(xiàn)納稅人未辦 理稅務(wù)登記的， 應(yīng)制

10、作下達(dá)文書督促其及時辦理稅務(wù)登記； 對逾期未辦理稅務(wù)登記的，按照 有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第二十一條 稅收管理員負(fù)責(zé)對實行“定期定額”征收 的新開業(yè)的納稅人和稅收定額發(fā)生變化的納稅人進(jìn)行實地 調(diào)查，調(diào)查面應(yīng)達(dá)到 100 %。第二十二條減免稅認(rèn)定管理。稅收管理員接到納稅人提報的減免稅申請材料后， 5 日內(nèi)實地調(diào)查核實并簽署意見， 轉(zhuǎn)審批部門。第二十三條稅收管理員按照所管轄范圍，結(jié)合巡查巡 管，加強(qiáng)零散稅收管理。對從事臨時經(jīng)營的納稅人，核定其 應(yīng)納稅額并征收稅款。第二十四條稅收管理員要及時整理戶籍管理各類信 息，每月 25 日前把 紙質(zhì)資料轉(zhuǎn)檔案管理崗，同時把相關(guān)信 息輸入電子稅源檔案，實現(xiàn)納稅 人戶管

11、資料的“一戶式”存 儲管理。第二十五條 稅收管理員對“雙定戶”的催報催繳、非 正常戶管理、注 銷戶管理、發(fā)票管理等工作，比照企業(yè)日常 管理執(zhí)行。第三章日常檢查第二十六條 日常檢查是指稅收管理員對征管中某一環(huán) 節(jié)出現(xiàn)的問題或 為防止在征管某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題而進(jìn)行的 稅務(wù)檢查。包括在征管的各環(huán)節(jié)中 對納稅人情況的審查、對 民政福利企業(yè)等特定對象的專項檢查、對納稅人申 請延期納 稅等特定事項是否符合條件的審查等需到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營 地了解 生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況、有針對性地查閱帳簿、核實庫 存和核對其他帳實等不 涉及立案與涉外稅收審計等日常管 理行為。第二十七條 稅收管理員進(jìn)行日常檢查時，要按照管理 權(quán)限

12、報經(jīng)批準(zhǔn)， 按照檢查程序由兩名以上稅務(wù)人員實施，并 出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢 查通知書。第二十八條 日常檢查要有詳細(xì)記錄，并及時提出處理 意見。對屬于納 稅人填寫、打印等一般技術(shù)性錯誤，無需立 案查處的按規(guī)定進(jìn)行處理，可以 提出一般性涉稅違章行為的 處理意見；對確有偷、逃、騙稅和虛開發(fā)票等嫌疑的，提出納稅評估及稽查建議。第二十九條 稅收管理員對納稅人日常檢查及行為違章 處罰具體包括： 未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登未按照規(guī)定設(shè)置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資未按規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和 送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的行為；未按規(guī)定將全部銀行帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的行為。記

13、的行為；料的行為；會計核算軟件報控裝置的行為；稅收管理員在對納稅人檢查處罰過程中，應(yīng)要求所轄納稅人及時履行以未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀、擅自改動稅 未按規(guī)定印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票等行為的 其它一般性違章行為。上各項法定義務(wù)。第四章納稅服務(wù)第三十條稅收管理員應(yīng)熟練掌握現(xiàn)行有關(guān)稅收法規(guī)政策，主動進(jìn)行稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)。需納稅人周知的稅收政 策，稅收管理員應(yīng)及時傳達(dá)給納稅第三 一條 稅收管理員應(yīng)主動了解納稅人稅收業(yè)務(wù)需 求，提供需求型人 性化納稅服務(wù)，指導(dǎo)納稅人選擇適宜的申 報方式和稅款繳納方式，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，降低納稅成本。第三十二條 稅收管理員要認(rèn)真落實首問負(fù)責(zé)制，對納 稅人

14、提出的涉稅問題要做好記錄，能夠當(dāng)場解答的，應(yīng)當(dāng)場 予以答復(fù)；當(dāng)時不能答復(fù)的，應(yīng) 及時轉(zhuǎn)請有關(guān)崗位協(xié)助解釋 或經(jīng)請示有關(guān)部門后， 2 日內(nèi)應(yīng)給予答復(fù)第三十三條 稅收管理員在對納稅人進(jìn)行日常管理、檢 查和宣傳輔導(dǎo)過 程中，發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致納稅人發(fā)生稅收違法違 規(guī)行為情況的，應(yīng)對納稅人及時 進(jìn)行提醒服務(wù)。第三十四條 稅收管理員對辦理退稅、減免稅、所得稅 稅前扣除等復(fù)雜 業(yè)務(wù)的納稅人， 向其發(fā)放納稅人明白卡 告知相關(guān)的稅收政策、辦稅程序、辦理部門、辦理地點、辦 理時限等內(nèi)容。第五章考核與激勵第三十五條 稅收管理員的考核由各基層單位成立的專 門小組實施，重 點突出職責(zé)履行情況和工作績效的考核，實 行微機(jī)自動

15、考核與人工考核相結(jié) 合的方式，采取查看巡查記 錄、紙質(zhì)資料，網(wǎng)絡(luò)核查涉稅數(shù)據(jù)和對納稅人現(xiàn) 場檢查、調(diào) 查咨詢等方法進(jìn)行。第三十六條對稅收管理員的考核采用百分制，實行減 分與加分相結(jié)合的 方式，各單位可結(jié)合實際制定具體的考核 獎懲辦法，并對稅收管理員每月進(jìn) 行一次考核，與資金、補(bǔ) 助掛鉤。第三十七條考核項目要求戶籍監(jiān)控1、稅務(wù)登記率：轄區(qū)內(nèi)辦理稅務(wù)登記業(yè)戶與工商登記 注冊經(jīng)營業(yè)戶的比率。 要求企業(yè)登記率應(yīng)達(dá)到 100%個體登 記率應(yīng)達(dá)到 95% 上 ,達(dá)不到的按比例扣分。稅務(wù)登記附錄 信息錄入不齊全、不及時的按戶次扣 分。2、稅種核定準(zhǔn)確率： 1- X 100%要求應(yīng)達(dá)到 100%稅種登記不準(zhǔn)確

16、、不及時的按戶次扣分3、停歇業(yè)戶管理：發(fā)現(xiàn)明停暗開的業(yè)戶，按戶次扣分。4、非正常戶管理：發(fā)現(xiàn)已經(jīng)認(rèn)定為非正常戶、稅務(wù)登 記證件失效戶、 注銷戶但繼續(xù)經(jīng)營的，按戶次扣分。5、征收管理范圍：發(fā)現(xiàn)應(yīng)屬地稅征收管理范圍的經(jīng)營 項目而沒有納入 正常管理的，視情況扣分。催報催繳1、按期申報率：征期申報戶數(shù) / 全部應(yīng)申報戶數(shù) X 100% 企業(yè)按期申報 率要求達(dá)到 98%個體達(dá)到 96%按比例扣分 或加分。2、當(dāng)期申報率：當(dāng)期申報戶數(shù) / 全部應(yīng)申報戶數(shù) X 100% 企業(yè)當(dāng)期申報 率要求達(dá)到 100%個體達(dá)到 98%按比例扣分 或加分。3、電子報稅資格核定率：已核定電子報稅資格戶數(shù)/ 應(yīng) 核定電子報稅資

17、格戶數(shù) X 100%,要求達(dá)到 90%按比例扣分 或加分。4、 電子報稅申報成功率：電子申報成功戶數(shù)/ 電子報稅 戶數(shù)X 100%要求達(dá)到 95%按比例扣分或加分5、 電子報稅劃款成功率：電子報稅劃款成功戶數(shù)/ 電子 報稅戶數(shù) X 100%,要求達(dá)到 95%按比例扣分或加分6、 欠稅增減率：欠稅壓縮比例達(dá)到要求，每季度末欠稅余額不高于上年年未數(shù)， 年底欠稅余額比上年末壓縮 10% 按比例扣分或加分納稅申報1、申報數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系比對準(zhǔn)確率：申報數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系有誤戶數(shù) / 全部申報戶數(shù) X 100%要求不應(yīng)發(fā)生申報數(shù)據(jù)邏 輯錯誤，發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)邏輯錯誤的，按戶次扣分2、申報數(shù)據(jù)與發(fā)票開具金額比對準(zhǔn)確率：

18、申報營業(yè)額 / 發(fā)票開具金額X 100%,原則上應(yīng)該大于或等于 100%達(dá)不到 100%的按戶次扣分。按戶次扣分。3、 發(fā)現(xiàn)納稅人經(jīng)營項目所適用的稅目、稅率錯誤的， 生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)核算情況監(jiān)控1、所轄業(yè)戶未按規(guī)定設(shè)置賬簿、未按規(guī)定設(shè)置明細(xì)會計科目而沒有按法定程序進(jìn)行處理的，按戶次扣分。2、所轄業(yè)戶未按規(guī)定將開戶銀行賬戶及其賬號、會計制度或會計處理辦法及會計核算軟件報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，稅收管理員又未按規(guī)定進(jìn)行處理的，按戶次扣分。3、未按規(guī)定周期對納稅人實施監(jiān)控?zé)o巡查巡管記錄的，按戶次扣分。4、未按規(guī)定進(jìn)行信息采集或采集的信息不全面、不準(zhǔn)確的，按戶次扣分。5、發(fā)現(xiàn)實際經(jīng)營額超核定定額的差額未作補(bǔ)稅

19、處理的，按戶次扣分。實際經(jīng)營額超核定定額比是指個體及實行核定征收的企業(yè)實際經(jīng)營額超核定定額比。計算公式：實際經(jīng)營額超核定定額比=/ 核定定額 x100%發(fā)票監(jiān)控管理1、發(fā)票按時繳銷率：按時繳銷發(fā)票戶數(shù) /全部使用發(fā)票 戶數(shù) x 100%要 求達(dá)到 100%,達(dá)不到的按戶次扣分。2、發(fā)票違章案件處結(jié)率：發(fā)票違章案件處結(jié)率 =發(fā)票違 章案件處結(jié)件數(shù)/發(fā)票違章投訴舉報件數(shù) x 100%,處結(jié)不及 時的按戶次扣分3、發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管發(fā)票的，按戶次扣分。4、發(fā)現(xiàn)納稅人注銷稅務(wù)登記時未按規(guī)定收繳發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票 IC 卡和未清繳稅款罰款及滯納金的，按戶次扣分調(diào)查核實1、設(shè)立登記實際核查情況與基層

20、分局登記管理崗提供 的信息不符，未在核查報告中說明，造成納稅人辦理稅務(wù)登 記不準(zhǔn)確的，按戶次扣分；轄區(qū) 內(nèi)業(yè)戶稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變 化，未及時辦理變更登記的，按戶次扣分。2、認(rèn)定資格準(zhǔn)確率：認(rèn)定資格準(zhǔn)確率=資格認(rèn)定正確戶 數(shù)/ 全部的資格認(rèn)定戶數(shù) x 100%要求認(rèn)定資格準(zhǔn)確率達(dá)到 100%達(dá)不到的按比例扣3、涉及各項稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定、減免退稅管理核實要 求做到準(zhǔn)確無誤，由于工作失誤，造成核實不準(zhǔn)確的，按戶 次扣分4、延期申報、延期繳納稅款核實要求做到準(zhǔn)確無誤， 由于工作失誤，造成核實不準(zhǔn)確的，按戶次扣分或未按規(guī)定建立5、發(fā)現(xiàn)核定企業(yè)所得稅征收方式不符合企業(yè)實際情況并登記臺賬，錄入各類明細(xì)表不及時的，按 戶次扣分。6、對所轄個體雙定戶停業(yè)調(diào)查率、非正常及注銷調(diào)查率、未達(dá)起征點認(rèn)定