公司財務(wù)管理制度5篇

1、公司財務(wù)管理制度5篇 公司財務(wù)管理制度最新1 銀行支票的管理規(guī)定： 一、建立銀行支票的購入、領(lǐng)用、結(jié)存登記、作廢注銷制度。購入銀行支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票）后，應(yīng)先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼，并由主管會計審核簽章。 二、使用銀行支票時，應(yīng)同時在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯(lián)裝訂在一起，以備檢查，并在銀行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。 三、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的使用制度。購入支票、批準(zhǔn)簽發(fā)支票、具體簽發(fā)支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉(zhuǎn)帳支票的收款

2、單位必須與發(fā)票印章上的單 位名稱相符。不得開據(jù)空白支票和遠(yuǎn)期支票，支票的開出日期、收款單位、支付金額（大寫及小寫）、支付用途要填寫齊全、準(zhǔn)確，不得留空。 四、嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票的領(lǐng)用制度，因特別情況要攜帶空白支票時，需經(jīng)法人代表批準(zhǔn)，并辦理借用支票的登記手續(xù)，填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應(yīng)依據(jù)支付憑證及時報帳。銀行支票的借用期限為一天，不管支票是否使用，支票領(lǐng)用人均應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)到財務(wù)部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的發(fā)票或單據(jù)一并報帳;未使用的，則應(yīng)將支票完整地交回財務(wù)部門。財務(wù)人員要及時進行銀行帳核對，如發(fā)覺銀行支付金額與支票底根不符時，要查明原因，及時處

3、理，如有違紀(jì)行為，要追究當(dāng)事人責(zé)任。借用支票僅限于本單位公務(wù)，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。 財務(wù)印鑒的管理： 一、財務(wù)專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保管。購支票及其他單據(jù)時，需蓋財務(wù)印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理，不得將印鑒交由一人辦理。 二、使用印鑒時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務(wù)印鑒必須是專章專用，不得將財務(wù)專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。 三、財務(wù)專用印鑒的管理，要實行嚴(yán)格的責(zé)任制，凡因印鑒保管不善而給單位造成經(jīng)濟損失的，要追究印鑒保管人員的責(zé)任。 現(xiàn)金管理規(guī)定： 一、現(xiàn)金會計必須認(rèn)真細(xì)致審核原始單

4、據(jù)，收付現(xiàn)金后，必須在收付原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規(guī)定的原始單據(jù)應(yīng)予以退回，待手續(xù)齊全、符合規(guī)定后，予以辦理。 二、加強對庫存現(xiàn)金的管理，單位公務(wù)借款須以正規(guī)借條審批后入帳，嚴(yán)禁出現(xiàn)以借條、白條抵庫現(xiàn)象。 財務(wù)開支審批方法： 為了加強財務(wù)開支管理，嚴(yán)格財務(wù)監(jiān)督，標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)開支審批制度，特制定以下管理方法： 一、財務(wù)開支要本著勤儉、節(jié)約的原則，盡可能的.節(jié)約管理費用，用于開展業(yè)務(wù)。 二、各項財務(wù)開支，堅持實行法人代表審批制度，一切費用、支出必須由法人代表簽字后，方可憑單報銷。 三、各部門人員報銷費用時，應(yīng)先到財務(wù)部門進行單據(jù)初審，合格后，填費用報銷單，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報

5、法人代表審批，財務(wù)報銷時間定在每周一和周四兩天。 四、辦公用品、低值易耗品必須統(tǒng)一由辦公室購置，并持采購單、發(fā)票報銷。 五、凡報銷員工都應(yīng)事先填寫用款申請單，并報法人代表審核批準(zhǔn)后方可報銷。 六、財務(wù)人員應(yīng)依據(jù)合法的、要素齊全的的發(fā)票辦理報銷手續(xù)，否則一律退回，待符合要求后再辦理。 七、每月貨款付出前先做預(yù)算報法人代表審批方可付出，貨款付出定在每月的25日至31日，特別情況除外。 單位及職工個人借款的管理方法： 一、加強對借款的管理，嚴(yán)格操縱借款數(shù)額，原則上借款只用于本單位公務(wù)需要，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急需，可向單位說明原因后申請借款。 二、本單位借款金額可視公務(wù)需要而

6、定，但必須嚴(yán)格操縱;職工個人借款的，其借款數(shù)額不得超過本月該員工的工資額。 三、用于單位公務(wù)需要的，經(jīng)辦人員需填制正式借款借據(jù)，寫明具體原因，還款時間。 四、無論是本單位公務(wù)借款還是職工個人借款，均必須在規(guī)定的時間內(nèi)還款或者憑合法的票據(jù)報銷，單位公務(wù)借款及個人借款期限均為15天，超過規(guī)定期限未還清者，財務(wù)部門將從其薪酬中扣除，直至扣清為止。職工個人以前借款未還清者，不得繼續(xù)借款。 差旅費、交通費、招待費管理方法： 一、交通費、住宿費標(biāo)準(zhǔn) 二、住宿費開支方法 出差住宿費在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。實際住宿費超過規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)局部自理。 三、交通食品公司財務(wù)部管理制度費開支方法 由于工作原因參加會

7、議、培訓(xùn)或辦理其他公務(wù)的，出差人員可憑往、返的車票據(jù)實報銷。 四、招待費開支方法 員工因公務(wù)出差（市內(nèi)），報銷餐費10元/次（外省出差除外），外地出差補貼另定。 公司財務(wù)管理制度最新2 一、現(xiàn)金的日常管理 （一）出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。 （二）當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故推延。 （三）庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過核定限額，超過局部應(yīng)及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，缺乏局部應(yīng)及時補足。 （四）庫存現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進行定期

8、或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。 （五）出納人員對銀行存款余額應(yīng)做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預(yù)留印鑒不符的支票。 （六）銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單。 二、現(xiàn)金的收入管理 （一）各種收入都應(yīng)由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。 （二）收款開具收據(jù)，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。 （三）凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。 （四）收到現(xiàn)金或支票應(yīng)及時交存銀行。 （五）收到貨款，約定時間報告給銷售內(nèi)勤和財務(wù)相關(guān)人員，及時記錄往來明細(xì)賬。 三、現(xiàn)金支出管理 （一）支付款項按公司財務(wù)制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀

9、行轉(zhuǎn)賬兩種方式，銀行轉(zhuǎn)賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領(lǐng)導(dǎo)簽字，可過后補簽字。 （二）付款應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。 （三）支票簽發(fā)應(yīng)有出納員、會計負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領(lǐng)用簿，以便查詢。 （四）出納人員應(yīng)依據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當(dāng)理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應(yīng)在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”，并打印“回單”通知相關(guān)部門，以免重復(fù)付款。 四、現(xiàn)金盤點制度 （一）盤點前，應(yīng)由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。 （

10、二）盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并做出記錄或適當(dāng)調(diào)整。 （三）若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時間內(nèi)及時沖帳、報賬。 五、檢查與監(jiān)督 （一）每天下班之前，主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)督清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。 （二）主管人員定期安排監(jiān)督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。 （三）主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據(jù)，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結(jié)合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。 六、獎罰規(guī)定 （一）盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，給予1-5級獎勵。 （二）如發(fā)覺現(xiàn)

11、金遺失或者漏記，依據(jù)情節(jié)嚴(yán)峻情況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，給予3-5級獎勵。 公司財務(wù)管理制度最新3 一、總則 為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)清楚，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。 二、部門職能 負(fù)責(zé)建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負(fù)責(zé)會計檔案管理工作。 三、財務(wù)部人員職責(zé) 1、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整

12、的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。 2、健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理。 3、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。 4、及時準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。 5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。 6、負(fù)責(zé)公司職工的勞開工資、職工福利的發(fā)放。 7、負(fù)責(zé)公司各種費用的審核和報銷，進行本錢操縱管理。 8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。 9、進行公司內(nèi)部操縱制度設(shè)計，做好各項審計工作。 10、編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。 四、業(yè)務(wù)流程 4.1.銀行存款付款操縱流程

13、4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程 4.3.費用報銷管理流程 4.4.付款流程 4.5.應(yīng)收賬款管理流程 4.6.存貨審計流程 4.7.收入審計流程 4.8.貨幣資金審計流程 4.9.本錢審計流程 4.10.利潤審計流程 4.11納稅申報流程 五、相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn) 5.1.費用報銷管理標(biāo)準(zhǔn) 1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。 2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。 3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷; 4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)

14、領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷 5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理標(biāo)準(zhǔn) 1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結(jié)算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算，一般情況下都必須采納銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。 3、財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時，必須看清晰資金渠道，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。 4、為了掌握銀行存儲情況，財務(wù)部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調(diào)度。 5.3.會計檔案管理標(biāo)準(zhǔn) 1、公司依據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財

15、務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。 2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。 3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。 4、對于賒銷的，除經(jīng)特別審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。 公司財務(wù)管理制度最新4 第一章 總則 第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)_院公布的現(xiàn)金管理暫行條 例及_銀行公布的銀行結(jié)算方法、現(xiàn)金管理暫行條 例實施細(xì)則，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。 第二

16、條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃根底上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、操縱和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。 第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。 第二章 總公司資金計劃操縱 第四條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀操縱”。 第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底依據(jù)總公司下年開展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排，并制

17、定總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。 第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中操縱、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。 第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的方法。 （一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。 （二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。 （三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上同意改兩次。 （四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。 第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總

18、經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部依據(jù)資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定10天。 第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)， 第三章 現(xiàn)金管理 第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍： （一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。 （二）支出范圍： 1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 3.結(jié)算起點以下的零星支出。 4.發(fā)給職工的各種獎金。 5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑貏e情況等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。 6._銀行確定

19、的需要支付現(xiàn)金的其它支出。 第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的，財務(wù)部拒絕支付。 第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理 （一）現(xiàn)金收入的管理 1.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。 2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用局部應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。 （二）現(xiàn)金支出的管理 1.預(yù)算內(nèi)零

20、星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。 2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。 3.預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理方法執(zhí)行。 4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。

21、試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。 5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。 第四章 銀行收支結(jié)算管理 第十三條 依據(jù)_銀行規(guī)定，本公司目前采納銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、托付收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采納信用證結(jié)算方式。 第十四條 銀行結(jié)算資金管理 （一）銀行結(jié)算收入的管理。 1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進行會計處理。 2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企

22、業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。 3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。 4.信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。 （二）銀行結(jié)算支出的管理 1.依據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。 2日常采購物資或支出費用

23、領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。 3嚴(yán)格操縱簽發(fā)空白支票，如因特別情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。 4.專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部依據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查詢。 5.一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反應(yīng)，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。 第五章 報帳銷帳 第十五條 各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。 第十六條 為貫徹經(jīng)

24、濟責(zé)任制，報帳采取上級審簽方法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。 第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。 第六章 附錄 第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 公司財務(wù)管理制度最新5 1、目的： 為了使公司財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，嚴(yán)肅財務(wù)制度。 2、適用范圍： 適用于財務(wù)管理。 3、責(zé)任人： 總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理。 4、正文： 4.1總則 4.1.1依據(jù)會計法、企業(yè)會計制度和國家的有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律，

25、結(jié)合公司實際情況，制定本制度。 4.1.2本制度包括董事會、總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)、財務(wù)部門工作職責(zé)、會計核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、本錢費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務(wù)報告的編制與公布、財務(wù)電算化管理、財務(wù)檔案管理及附則。 4.2董事會財務(wù)管理職責(zé) 4.2.1公司董事會審批公司的重大財務(wù)決策，操縱投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。 4.2.2公司董事會負(fù)責(zé)制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。 4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財務(wù)預(yù)算、決算報告及可行性研發(fā)項目。 4.2.4公司董事會負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財務(wù)事項。 4.3總經(jīng)理財務(wù)管理職責(zé)

26、4.3.1遵守會計法及有關(guān)財務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)制度，依據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營，力爭股東資產(chǎn)保值增值。 4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。 4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計機構(gòu)的財務(wù)檢查，催促財務(wù)部門配合財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督檢查。 4.3.4總經(jīng)理對公司財務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預(yù)算執(zhí)行單位進行考核。 4.4財務(wù)部門工作職責(zé) 4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財務(wù)制度，加強會計根底工作，保證會計工作依法有

27、序進行。 4.4.2編制公司財務(wù)預(yù)算、決算，并實施財務(wù)操縱。 4.4.2.1財務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購、銷售、生產(chǎn)、期間費用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。 4.4.2.2預(yù)算年度終了，財務(wù)部負(fù)責(zé)作出財務(wù)決算，上報總經(jīng)理。 4.4.2.3財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改良管理的措施和建議，實施財務(wù)操縱。各職能部門及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對本部門執(zhí)行結(jié)果承當(dāng)責(zé)任。 4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會計核算和財務(wù)管理工作 4.4.4公司財務(wù)人員必須依據(jù)會計法的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法性，

28、對不符合規(guī)定的本錢費用開支，要堅持原則，拒絕支付; 4.4.5財務(wù)人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿; 4.4.6財務(wù)人員要加強對稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時、足額繳納各項稅款; 4.4.7財務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營決策，加強同銀行等金融機構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。 4.4.8按月及時、準(zhǔn)確、真實地編制財務(wù)報表并按規(guī)定向外報送財務(wù)報表; 4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營狀況財務(wù)分析工作，嚴(yán)格操縱各項本錢費用，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。 4.5會計核算的一

29、般原則 4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采納借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底，以歷史本錢為計價原則。 4.5.2壞賬核算采納備抵法，按應(yīng)收款項的3計提，如需計提特別壞賬，應(yīng)由董事會審批決定。 4.5.3存貨按實際本錢入賬，發(fā)出時按加權(quán)平均法計價;低值易耗品采納五五攤銷法核算。 4.5.4公司的對外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采納本錢法核算;控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采納權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或依據(jù)重要性原則對具有實際控股權(quán)的要合并報表。 4.6資金的管理 4.6.1現(xiàn)金的管理 4.6.1.1公司出納與會計的職責(zé)必須分開，不能由一人兼任; 4.6.1.

30、2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務(wù)部門核算和管理，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫; 4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符; 4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4.6.2銀行存款的管理 4.6.2.1遵循國家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度; 4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務(wù)部經(jīng)理提出申請，由主管副總審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè); 4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于根本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經(jīng)營范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;

31、4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領(lǐng)用金額1萬元以內(nèi)（含1萬元）須由財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);超過1萬元須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4.6.2.5開戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);1萬元以上的資金使用和調(diào)撥必須報總經(jīng)理批準(zhǔn); 4.6.2.6財務(wù)部對所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備; 4.6.2.

32、7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財務(wù)部統(tǒng)一向銀行購置、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領(lǐng)用、注銷記錄;對領(lǐng)用期限超過十天以上的，應(yīng)及時查明原因，催促經(jīng)辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管; 4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉(zhuǎn)讓，如有特別需要，背書必須由專人進行登記，由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn); 4.6.2.9財務(wù)部必須加強銀行未達(dá)賬項的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)覺問題應(yīng)及時上報。 4.6.3銀行貸款及融資的管理 4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、

33、注銷，財務(wù)經(jīng)理及時檢查并與銀行進行核對; 4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務(wù)經(jīng)理提出申請，報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報董事會備案; 4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準(zhǔn); 4.6.3.4無特別情況，公司一般不得對外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經(jīng)濟效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)同意后，方可辦理。 4.7結(jié)算賬款的管理 4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實，單據(jù)是否齊全。對于未認(rèn)真核實而造成的多付或重付款項，應(yīng)馬上查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。 4.7.2財務(wù)部應(yīng)對有關(guān)業(yè)務(wù)單位的往來結(jié)算

34、賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調(diào)整表”;財務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。 4.7.3發(fā)生采購時，由經(jīng)辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購金額超過1萬元（含1萬元）報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時，必須由經(jīng)辦人員提出書面申請，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn);發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經(jīng)理審核同意后，報董事會批準(zhǔn)。 4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理 4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價值計價。 4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采納直線法計提，固定資產(chǎn)的估計

35、凈殘值率為其原值的3%。 4.8.3固定資產(chǎn)的購置均須經(jīng)主管副總審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報公司董事會批準(zhǔn)。 4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。 4.8.6無形資產(chǎn)以歷史本錢或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入本錢;不能確定收益期的按5年攤銷。 4.9本錢、費用的管理 4.9.1財務(wù)部應(yīng)按照國家有關(guān)的規(guī)定合理計提有關(guān)費用。 4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務(wù)經(jīng)理簽署意見（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司

36、有關(guān)行政文件規(guī)定的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)進行審核，報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報銷。 4.9.3差旅費報銷：按公司制定的市場人員費用報銷方法執(zhí)行。 4.9.4財務(wù)部必須按收入與本錢、費用相匹配的原則及時進行帳務(wù)處理，如實反映本期損益。 4.9.5研發(fā)費用預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。 4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理 4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬，并及時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的本錢。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應(yīng)及時對有關(guān)銷售科目予以調(diào)整。 4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他各項收入。包括固定資產(chǎn)盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧及變賣損失，