固定資產(chǎn)管理制度培訓(xùn)講義

1、固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度培訓(xùn)講義培訓(xùn)講義 機(jī)械動(dòng)力部（處）機(jī)械動(dòng)力部（處）二一四年八月二一四年八月2022-5-32一、固定資產(chǎn)定義和公司固定資產(chǎn)概況一、固定資產(chǎn)定義和公司固定資產(chǎn)概況二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)三、新增固定資產(chǎn)管理三、新增固定資產(chǎn)管理四、固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查四、固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查五、固定資產(chǎn)處置五、固定資產(chǎn)處置 內(nèi)內(nèi) 容容2022-5-33固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)定義：是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：1）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；2）使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn) 。包含房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)

2、備、工器具等。企業(yè)固定資產(chǎn)通常由各單項(xiàng)固定企業(yè)固定資產(chǎn)通常由各單項(xiàng)固定資產(chǎn)及資產(chǎn)組組成。資產(chǎn)及資產(chǎn)組組成。 固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)定義2022-5-34單項(xiàng)固定資產(chǎn)指企業(yè)直接管理的最小資產(chǎn)單元，單項(xiàng)固定資產(chǎn)能夠獨(dú)立發(fā)揮作用，它由單臺(tái)設(shè)備或多臺(tái)設(shè)備共同組成。資產(chǎn)組是具有獨(dú)立現(xiàn)金流量和獨(dú)立管理的單項(xiàng)固定資產(chǎn)組合，可以是一套煉化生產(chǎn)裝置，或是類同生產(chǎn)裝置管理的油氣井類、油氣水集輸設(shè)施類、油庫(kù)、加油站以及資產(chǎn)類別等。 固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)定義l固定資產(chǎn)的確認(rèn)固定資產(chǎn)的確認(rèn) 固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè) 固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量固定資

3、產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量l單項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)的基本原則是單項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)的基本原則是 以生產(chǎn)裝置管理為中心的原則；以生產(chǎn)裝置管理為中心的原則； 區(qū)分生產(chǎn)裝置和非生產(chǎn)裝置的原則；區(qū)分生產(chǎn)裝置和非生產(chǎn)裝置的原則； 與其他資產(chǎn)在外部特征和界區(qū)、用途上能劃分清楚原則；與其他資產(chǎn)在外部特征和界區(qū)、用途上能劃分清楚原則； 符合企業(yè)管理需求和成本效益原則；符合企業(yè)管理需求和成本效益原則； 單項(xiàng)固定資產(chǎn)與主設(shè)備對(duì)應(yīng)原則；單項(xiàng)固定資產(chǎn)與主設(shè)備對(duì)應(yīng)原則； 主設(shè)備和附屬設(shè)備的主從原則。主設(shè)備和附屬設(shè)備的主從原則。2022-5-352022-5-36 固定資產(chǎn)的各組成部分具有不同的使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益

4、，適用不同折舊率或折舊方法，應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。 如：檢修廠房和附屬的行車應(yīng)該分別確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)定義2022-5-37 固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)定義單項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件單項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件裝置內(nèi)安裝在裝置區(qū)內(nèi)，能夠獨(dú)立完成特定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)用途的設(shè)備或最小設(shè)備組合；符合生產(chǎn)裝置總圖設(shè)計(jì)，與裝置運(yùn)行不可或缺部分。裝置外能夠獨(dú)立完成特定用途的設(shè)備或最小設(shè)備組合；為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提供服務(wù)的機(jī)器、設(shè)備、房屋、構(gòu)筑物、土地等。2022-5-38單項(xiàng)固定資產(chǎn)命名：?jiǎn)雾?xiàng)固定資產(chǎn)命名： 通常采用通常采用“用途用途+ +設(shè)備名稱設(shè)備名稱”進(jìn)行命名。進(jìn)行命名。 若若“用途用途+

5、+設(shè)備名稱設(shè)備名稱”不能明確表達(dá)單項(xiàng)不能明確表達(dá)單項(xiàng)固定資產(chǎn)名稱時(shí)，可采用固定資產(chǎn)名稱時(shí)，可采用“介質(zhì)介質(zhì)+ +設(shè)備名稱設(shè)備名稱”或或“介質(zhì)介質(zhì)+ +用途用途+ +設(shè)備名稱設(shè)備名稱”進(jìn)行命名。進(jìn)行命名。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理: : 是指對(duì)企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)和是指對(duì)企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)和使用，是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行組織、指揮、協(xié)調(diào)使用，是對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行組織、指揮、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和控制的一系列活動(dòng)的總稱。、監(jiān)督和控制的一系列活動(dòng)的總稱。 固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)定義2022-5-39揚(yáng)子石化固定資產(chǎn)概況揚(yáng)子石化固定資產(chǎn)概況揚(yáng)子石化固定資產(chǎn)概況揚(yáng)子石化固定資產(chǎn)概況l 截止到截止到2014年年7月底

6、，有限公司本部固定資產(chǎn)月底，有限公司本部固定資產(chǎn)61,218項(xiàng)，原值項(xiàng)，原值312.38億元，凈值億元，凈值90.50億元，億元，設(shè)備新度系數(shù)設(shè)備新度系數(shù)0.29 ；l 分公司賬面固定資產(chǎn)分公司賬面固定資產(chǎn)12,724項(xiàng)，原值項(xiàng)，原值48.06億元億元，凈值，凈值19.95億元，設(shè)備新度系數(shù)億元，設(shè)備新度系數(shù)0.42。2022-5-310揚(yáng)子石化固定資產(chǎn)概況揚(yáng)子石化固定資產(chǎn)概況公司本部各單位固定資產(chǎn)匯總表（截至公司本部各單位固定資產(chǎn)匯總表（截至7月底）月底）單單 位位臺(tái)（套）數(shù)臺(tái)（套）數(shù)原值（萬(wàn)元）原值（萬(wàn)元）凈值（萬(wàn)元）凈值（萬(wàn)元）烯烴廠8,871 621,797.76 163,661.74

7、 芳烴廠11,701 897,511.33 284,103.22 煉油廠10,025 389,865.22 103,145.44 化工廠6,677 634,972.95 239,019.69 塑料廠7,097 258,394.47 27,705.35 物流部6,829 242,843.61 67,592.51 其它10,01878,445.21 19,772.39 有限公司合計(jì)有限公司合計(jì)61,21861,2183,123,830.56 3,123,830.56 905,000.34 905,000.34 2022-5-311揚(yáng)子石化固定資產(chǎn)概況揚(yáng)子石化固定資產(chǎn)概況分公司固定資產(chǎn)匯總表（截至分

8、公司固定資產(chǎn)匯總表（截至7 7月底）月底）單位單位臺(tái)（套）數(shù)臺(tái)（套）數(shù)原值（萬(wàn)元）原值（萬(wàn)元）凈值（萬(wàn)元）凈值（萬(wàn)元）熱電廠4,579 211,870.56 84,526.75 水廠3,618 97,316.74 27,813.04 其它4,527 171,419.44 87,190.53 分公司合計(jì)分公司合計(jì)12,724 12,724 480,606.74 480,606.74 199,530.32 199,530.32 2022-5-312固定資產(chǎn)管理職責(zé)固定資產(chǎn)管理職責(zé)相關(guān)制度：中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法 年月日通過(guò)中國(guó)石油化工股份有限公司煉化裝置設(shè)備更新費(fèi)用管理規(guī)定石化股份化（201

9、1） 460號(hào)中國(guó)石油化工集團(tuán)公司資產(chǎn)管理辦法中國(guó)石化財(cái)2013 362號(hào)固定資產(chǎn)管理制度YZG17-01-2010內(nèi)部控制手冊(cè)實(shí)施細(xì)則（2014年版）2022-5-313固定資產(chǎn)管理職責(zé)固定資產(chǎn)管理職責(zé)l 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部/處處：是公司固定資產(chǎn)價(jià)值管理職能的牽頭部門。是公司固定資產(chǎn)價(jià)值管理職能的牽頭部門。u 貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)主管部門有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和制度；u 組織制訂、宣貫公司固定資產(chǎn)管理制度，并檢查監(jiān)督執(zhí)行情況；u 參加固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，組織編制項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，按單項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)規(guī)則創(chuàng)建資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，建立固定資產(chǎn)賬；u 組織公司固定資產(chǎn)日常核算，審核固定資產(chǎn)分類和計(jì)價(jià)，

10、掌握固定資產(chǎn)保管、使用、報(bào)廢等情況，及時(shí)變更固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，正確計(jì)提折舊，辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整；u 組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，審核、編制、上報(bào)清查報(bào)告；2022-5-314固定資產(chǎn)管理職責(zé)固定資產(chǎn)管理職責(zé)l 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部/處處：u 負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)處置行為進(jìn)行審核、上報(bào)，并監(jiān)督執(zhí)行；做好資產(chǎn)處置賬務(wù)處理，負(fù)責(zé)處置過(guò)程中的資產(chǎn)評(píng)估及備案等工作，負(fù)責(zé)資產(chǎn)減值測(cè)試的專項(xiàng)審計(jì)及結(jié)果上報(bào)；u 參加閑置、報(bào)廢固定資產(chǎn)對(duì)外處置的價(jià)格評(píng)審，負(fù)責(zé)處置資金回收和財(cái)務(wù)核銷工作；u 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、匯總和上報(bào)工作；u 參加公司固定資產(chǎn)租賃及托管協(xié)議的簽訂工作，負(fù)責(zé)費(fèi)用審定。2022-5-3

11、15固定資產(chǎn)管理職責(zé)固定資產(chǎn)管理職責(zé)l 機(jī)動(dòng)部（處）：機(jī)動(dòng)部（處）：是公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理職能的牽頭部是公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理職能的牽頭部門。門。u 負(fù)責(zé)設(shè)備零購(gòu)、更新計(jì)劃的匯總和初核；u 參加設(shè)備零購(gòu)、更新、科研開(kāi)發(fā)、技改技措、基建投資等新增固定資產(chǎn)交付清冊(cè)（包括暫估資產(chǎn)交付清冊(cè)）的會(huì)審；u 參加固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收；u 組織公司房屋建筑物管理，負(fù)責(zé)辦理、保管房屋所有權(quán)證（行政后勤中心所管職責(zé)除外）；u 組織公司固定資產(chǎn)日常管理，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的能力查定、掌握在用固定資產(chǎn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)狀況，組織固定資產(chǎn)的檢維修管理，掌握、分析固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)，優(yōu)化固定資產(chǎn)資源，提高固定資產(chǎn)利用率；2022-5

12、-316固定資產(chǎn)管理職責(zé)固定資產(chǎn)管理職責(zé)l 機(jī)動(dòng)部（處）：機(jī)動(dòng)部（處）：u 組織各單位建立健全公司固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，保證賬實(shí)相符，審核上報(bào)各種報(bào)表；u 會(huì)同財(cái)務(wù)部/處組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，審核、匯總清查結(jié)果，提出處理意見(jiàn)；u 組織閑置、報(bào)廢固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定，審核公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥、閑置、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等處置手續(xù)；u 參加閑置和報(bào)廢固定資產(chǎn)的對(duì)外處置的價(jià)格評(píng)審；u 組織報(bào)廢、閑置、檢維修等固定資產(chǎn)的拆除管理，組織拆除固定資產(chǎn)的使用價(jià)值鑒定，負(fù)責(zé)報(bào)廢固定資產(chǎn)的修舊利用，并督促處置固定資產(chǎn)的實(shí)物移交；u 負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)租賃、托管協(xié)議的簽訂和管理工作。2022-5-317固定資產(chǎn)管理職責(zé)固定資產(chǎn)管理職

13、責(zé)l 發(fā)展計(jì)劃部（處）發(fā)展計(jì)劃部（處）：是公司固定資產(chǎn)投資管理牽頭部門。是公司固定資產(chǎn)投資管理牽頭部門。u 負(fù)責(zé)零購(gòu)、更新、科研開(kāi)發(fā)及基建、技改技措等新增固定資產(chǎn)計(jì)劃的審核、上報(bào)和下達(dá)工作；u 負(fù)責(zé)新增固定資產(chǎn)項(xiàng)目的立項(xiàng)，在PS模塊中進(jìn)行項(xiàng)目定義；u 負(fù)責(zé)零購(gòu)、更新項(xiàng)目按單項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)規(guī)則進(jìn)行WBS結(jié)構(gòu)細(xì)分；u 負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目前期費(fèi)用在PS中進(jìn)行維護(hù)確認(rèn)和報(bào)銷；u 參加固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收，組織已竣工固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作，參與編制項(xiàng)目竣工決算；u 負(fù)責(zé)新增IT設(shè)備列支渠道（租賃/更新）的確認(rèn)。2022-5-318固定資產(chǎn)管理職責(zé)固定資產(chǎn)管理職責(zé)l 物裝部（處）物裝部（處）u 參加固

14、定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收；u 向固定資產(chǎn)使用(或管理)單位移交相關(guān)設(shè)備資料；u 組織閑置和報(bào)廢固定資產(chǎn)的實(shí)物回收、保管和對(duì)外處置；u 配合財(cái)務(wù)部/處做好報(bào)廢固定資產(chǎn)處置后的財(cái)務(wù)核銷工作。l 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理處資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理處u 負(fù)責(zé)公司地產(chǎn)管理；u 負(fù)責(zé)分公司改制單位的改制剩余固定資產(chǎn)、清理清算單位的固定資產(chǎn)和馬汊河以東道路、橋梁及照明等公用工程設(shè)施固定資產(chǎn)管理；u 制訂改制剩余固定資產(chǎn)和清理清算單位固定資產(chǎn)有關(guān)管理細(xì)則，并監(jiān)督相關(guān)單位執(zhí)行；u 參加分公司固定資產(chǎn)租賃及托管協(xié)議的簽訂工作。2022-5-319固定資產(chǎn)管理職責(zé)固定資產(chǎn)管理職責(zé)l 行政后勤中心行政后勤中心u 負(fù)責(zé)公司機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)的管理（

15、行使二級(jí)單位設(shè)備管理部門承擔(dān)的固定資產(chǎn)管理相關(guān)職責(zé)）；u 負(fù)責(zé)公司外埠房產(chǎn)、生活社區(qū)房產(chǎn)及配套設(shè)施固定資產(chǎn)的管理（含租賃協(xié)議簽訂、房產(chǎn)處置）。l 科技信息部科技信息部u 負(fù)責(zé)科研開(kāi)發(fā)項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)計(jì)劃的審核和上報(bào)工作；u 負(fù)責(zé)IT類固定資產(chǎn)需求審核，負(fù)責(zé)IT設(shè)備的日常運(yùn)維管理、建立實(shí)物臺(tái)賬，負(fù)責(zé)IT設(shè)備的日常運(yùn)維管理、建立實(shí)物臺(tái)賬，等等。l 紀(jì)檢、審計(jì)、法律部門紀(jì)檢、審計(jì)、法律部門u 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)處置行為的審核；u 負(fù)責(zé)閑置和報(bào)廢固定資產(chǎn)對(duì)外處置的過(guò)程監(jiān)督；u 審計(jì)處負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目竣工審計(jì)（總部負(fù)責(zé)的重點(diǎn)工程項(xiàng)目除外）。2022-5-320固定資產(chǎn)管理職責(zé)固定資產(chǎn)管理職責(zé)l 二級(jí)二級(jí)單位單位u

16、 負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)管理工作，配備專職(或兼職)固定資產(chǎn)管理員；u 負(fù)責(zé)編制本單位零購(gòu)、更新、科研開(kāi)發(fā)及基建、技改技措等新增固定資產(chǎn)的計(jì)劃；u 負(fù)責(zé)編制C類投資項(xiàng)目固定資產(chǎn)交付使用清冊(cè)；u 負(fù)責(zé)零購(gòu)、更新、科研開(kāi)發(fā)及基建、技改技措等新增固定資產(chǎn)的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物核對(duì)及驗(yàn)收工作，配合項(xiàng)目實(shí)施單位編制A、B類投資項(xiàng)目固定資產(chǎn)交付使用清冊(cè)；u 參加辦理本單位房屋建筑物所有權(quán)證，并負(fù)責(zé)辦理、保管本單位其他固定資產(chǎn)的所有權(quán)證；u 建立健全本單位固定資產(chǎn)臺(tái)賬，保證賬、實(shí)相符，編制固定資產(chǎn)各種報(bào)表；2022-5-321固定資產(chǎn)管理職責(zé)固定資產(chǎn)管理職責(zé)l 二級(jí)二級(jí)單位單位u 負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)日常管理，包括維護(hù)保養(yǎng)、

17、檢修、檢查等工作，掌握固定資產(chǎn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)狀況，提出資源優(yōu)化建議；u 負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)清查，編制清查報(bào)告；u 負(fù)責(zé)辦理本單位固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、閑置、報(bào)廢、減值等處置申請(qǐng)和報(bào)批手續(xù)；u 負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的拆除管理，妥善保管和維護(hù)保養(yǎng)，確保閑置、報(bào)廢固定資產(chǎn)的安全完整移交；提出修舊利廢、降級(jí)使用方案和建議；配合閑置、報(bào)廢固定資產(chǎn)的對(duì)外處置；u 負(fù)責(zé)本單位租賃固定資產(chǎn)的管理工作；u 做好本單位固定資產(chǎn)檔案管理。2022-5-322新增固定資產(chǎn)管理新增固定資產(chǎn)管理l 新增固定資產(chǎn)包括：u 外購(gòu)固定資產(chǎn)（零購(gòu)、更新）u 自行建造固定資產(chǎn)u 融資租賃固定資產(chǎn)u 非貨幣性資產(chǎn)交換固定資產(chǎn)u 投資者投入

18、固定資產(chǎn)u 債務(wù)重組取得固定資產(chǎn)u 接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)u 政府補(bǔ)助取得的固定資產(chǎn)u 盤盈固定資產(chǎn)u 其他來(lái)源的固定資產(chǎn)2022-5-323新增固定資產(chǎn)管理新增固定資產(chǎn)管理l 新增固定資產(chǎn)原則u 對(duì)新增固定資產(chǎn)實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度,不得越權(quán)擅自變更、變通。u 新增固定資產(chǎn)必須符合單項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)規(guī)則的要求。u 新增固定資產(chǎn)原則:量入為出、控制總量、集中決策、調(diào)整結(jié)構(gòu)、優(yōu)化項(xiàng)目、增加回報(bào)。2022-5-324新增固定資產(chǎn)管理新增固定資產(chǎn)管理l 設(shè)備設(shè)備零購(gòu)零購(gòu)u 每年8月前填報(bào)下年度設(shè)備零購(gòu)計(jì)劃申報(bào)明細(xì)表，經(jīng)機(jī)動(dòng)部（處）審核、發(fā)展計(jì)劃部（處）審批下達(dá)。IT類設(shè)備零購(gòu)申報(bào)計(jì)劃經(jīng)科信部審核后報(bào)發(fā)展計(jì)劃部（處

19、）。u 發(fā)展計(jì)劃部（處）根據(jù)年度投資立項(xiàng)計(jì)劃，在PS模塊中進(jìn)行項(xiàng)目定義，并按單項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)原則進(jìn)行WBS結(jié)構(gòu)細(xì)分。u 物裝部（處）按采購(gòu)流程開(kāi)展采購(gòu)工作。設(shè)備到貨后各單位到物裝部（處）領(lǐng)料，根據(jù)領(lǐng)料單、裝箱單進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收，并填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，交機(jī)動(dòng)部（處）備案，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬。u 財(cái)務(wù)部/處每月底從ERP系統(tǒng)或其他系統(tǒng)中提取發(fā)料清單，分發(fā)給各單位資產(chǎn)員。各單位資產(chǎn)員核對(duì)并按單項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)原則編制固定資產(chǎn)交付使用清冊(cè)，次月(年度須在當(dāng)月) 報(bào)機(jī)動(dòng)部（處）審核。財(cái)務(wù)部/處復(fù)核后及時(shí)創(chuàng)建固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，完成固定資產(chǎn)入賬。2022-5-325新增固定資產(chǎn)管理新增固定資產(chǎn)管理l 設(shè)備更新設(shè)備更新u

20、 更新原則更新原則 先對(duì)需更新設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定，鑒定確認(rèn)待報(bào)廢之后申請(qǐng)更新，新設(shè)備到貨后方可拆除安裝，后再對(duì)原設(shè)備進(jìn)行報(bào)廢。u 總部規(guī)定：總部規(guī)定：設(shè)備更新選型方案要征得企業(yè)設(shè)備管理部門的同意。單臺(tái)（套）投資在200萬(wàn)元及以上的更新方案和設(shè)備選型應(yīng)征得歸口事業(yè)部設(shè)備管理部門的同意。 單臺(tái)（套）投資在500萬(wàn)元及以上的項(xiàng)目應(yīng)附專題論證報(bào)告；單臺(tái)（套）投資在1000萬(wàn)元及以上的項(xiàng)目，按照總部固定資產(chǎn)投資管理辦法進(jìn)行申報(bào)。2022-5-326新增固定資產(chǎn)管理新增固定資產(chǎn)管理l 設(shè)備更新流程設(shè)備更新流程u 每年8月前填報(bào)下年度設(shè)備更新計(jì)劃申報(bào)明細(xì)表，經(jīng)機(jī)動(dòng)部（處）審核、發(fā)展計(jì)劃部（處）審批下達(dá)。IT類

21、設(shè)備更新申報(bào)計(jì)劃經(jīng)科信部審核后報(bào)發(fā)展計(jì)劃部（處）。u 發(fā)展計(jì)劃部（處）根據(jù)年度投資立項(xiàng)計(jì)劃，在PS模塊中進(jìn)行項(xiàng)目定義，并按單項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)原則進(jìn)行WBS結(jié)構(gòu)細(xì)分。u 物裝部（處）按采購(gòu)流程開(kāi)展采購(gòu)工作。設(shè)備到貨后各單位到物裝部（處）領(lǐng)料，根據(jù)領(lǐng)料單、裝箱單進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收，并填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，交機(jī)動(dòng)部（處）備案，建立固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬。u 財(cái)務(wù)部/處每月底從ERP系統(tǒng)或其他系統(tǒng)中提取發(fā)料清單，分發(fā)給各單位資產(chǎn)員。各單位資產(chǎn)員核對(duì)并按單項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)原則編制固定資產(chǎn)交付使用清冊(cè)，次月(年度須在當(dāng)月)上報(bào)機(jī)動(dòng)部（處）審核。財(cái)務(wù)部/處復(fù)核后及時(shí)創(chuàng)建固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，完成固定資產(chǎn)入賬。2022-5-327新增固定

22、資產(chǎn)管理新增固定資產(chǎn)管理l 科研開(kāi)發(fā)項(xiàng)目科研開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、基建、技改、技措投資項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)：、基建、技改、技措投資項(xiàng)目新增固定資產(chǎn)：u 科研開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、基建、技改、技措投資項(xiàng)目分別由科技信息部和發(fā)展計(jì)劃部審核、發(fā)展計(jì)劃部（處）審批。u 新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由科技信息部和工程管理部組織。u 其他流程基本同零購(gòu)更新流程。2022-5-328新增固定資產(chǎn)管理新增固定資產(chǎn)管理l 固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)入u 各單位收到投資的固定資產(chǎn)應(yīng)取得投資合同、協(xié)議。u 收到投資的固定資產(chǎn)必須經(jīng)使用部門、機(jī)動(dòng)部（處）驗(yàn)收。l 固定資產(chǎn)融資租賃固定資產(chǎn)融資租賃u 因業(yè)務(wù)需要融資租入固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申

23、請(qǐng)，經(jīng)機(jī)動(dòng)部（處）、財(cái)務(wù)部/處審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可租入。u 固定資產(chǎn)融資租賃合同由財(cái)務(wù)部/處統(tǒng)一簽訂。u 融資租賃的固定資產(chǎn)必須經(jīng)使用部門、機(jī)動(dòng)部（處）驗(yàn)收。l 固定資產(chǎn)盤盈固定資產(chǎn)盤盈u 盤盈固定資產(chǎn)必須查明原因。u 盤盈固定資產(chǎn)須經(jīng)機(jī)動(dòng)部（處）、財(cái)務(wù)部/處審核。u 固定資產(chǎn)盤盈結(jié)果由財(cái)務(wù)部/財(cái)務(wù)處按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后方可確認(rèn)入賬。2022-5-329新增固定資產(chǎn)管理新增固定資產(chǎn)管理l 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)u 各單位收到捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)應(yīng)取得捐贈(zèng)方出具的證明及有關(guān)價(jià)值憑據(jù)。u 受贈(zèng)單位必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部/處申報(bào)，辦理相應(yīng)的手續(xù)。對(duì)隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)查實(shí)，將追究受贈(zèng)單位相關(guān)人員

24、的責(zé)任。u 財(cái)務(wù)部/處對(duì)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)報(bào)公司研究，統(tǒng)一管理，合理調(diào)配。u 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的實(shí)物和價(jià)值管理按新增固定資產(chǎn)管理辦法辦理。2022-5-330固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查l 固定資產(chǎn)保管與維護(hù)固定資產(chǎn)保管與維護(hù)u 各單位制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；生產(chǎn)、安全部門制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。生產(chǎn)、安全和設(shè)備管理等部門每月至少組織一次檢查，及時(shí)消除安全隱患。u HSE 部（處）須及時(shí)辦理安?；鹄U納、投保審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部/處及時(shí)向總部支付。u 各單位及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維修和養(yǎng)護(hù)，確保固定資產(chǎn)的安全

25、和正常使用。（根據(jù)YZG05-05-2014設(shè)備綜合管理制度執(zhí)行）u 各單位不得亂拆、亂建及任意移動(dòng)固定資產(chǎn)。任何單位和個(gè)人不準(zhǔn)以任何形式非法占用、轉(zhuǎn)讓公司固定資產(chǎn)。2022-5-331固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查l 固定資產(chǎn)權(quán)證管理固定資產(chǎn)權(quán)證管理u 固定資產(chǎn)權(quán)屬證書是權(quán)利人享有各項(xiàng)權(quán)利的證明。主要包括土地使用證、房屋所有權(quán)證、機(jī)動(dòng)車登記證和船舶所有權(quán)登記證等。u 辦理登記：對(duì)需要辦理權(quán)屬登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，及時(shí)辦理權(quán)屬關(guān)系的手續(xù)及相關(guān)證明材料，對(duì)于具有權(quán)屬證明的固定資產(chǎn)，取得時(shí)必須有合法的權(quán)屬證書，機(jī)動(dòng)部設(shè)立登記簿記錄備查。當(dāng)企業(yè)分離、合并、遷移、撤消、更名、增設(shè)等需要變更

26、固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系時(shí)，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)權(quán)屬變更登記手續(xù)。u 權(quán)證辦理： 房屋建成交付后，需及時(shí)提交如下資料：土地使用證、項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、房屋竣工驗(yàn)收證明、竣工平面圖、房屋門牌號(hào)碼證明等，以便及時(shí)辦理或變更房產(chǎn)證。固定資產(chǎn)的其他權(quán)證（如車輛使用證），由各單位按相關(guān)規(guī)定自行辦理、妥善保管，并登記資產(chǎn)權(quán)屬管理臺(tái)賬。2022-5-332固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查l 固定資產(chǎn)權(quán)證管理固定資產(chǎn)權(quán)證管理u 定期清查：固定資產(chǎn)權(quán)屬管理部門應(yīng)每年度對(duì)固定資產(chǎn)權(quán)屬登記情況進(jìn)行清查。核實(shí)固定資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰明確，房產(chǎn)、車船等固定資產(chǎn)是否辦理了權(quán)證，權(quán)證登記所有權(quán)人與實(shí)際所有權(quán)人

27、是否一致，是否存在應(yīng)過(guò)戶變更而未及時(shí)辦理的情況；是否已進(jìn)行了抵押、擔(dān)保，是否涉及訴訟事項(xiàng)等。u 注銷登記：對(duì)房屋滅失、車輛報(bào)廢、船舶報(bào)廢或滅失的，要及時(shí)到登記機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。2022-5-333固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查l 固定資產(chǎn)清查固定資產(chǎn)清查u 各單位每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作。u 固定資產(chǎn)清查包括但不限于以下內(nèi)容： 固定資產(chǎn)基本狀況； 固定資產(chǎn)權(quán)屬情況； 固定資產(chǎn)價(jià)值及賬實(shí)相符情況； 固定資產(chǎn)的使用情況、技術(shù)狀況和水平； 固定資產(chǎn)的分布情況； 固定資產(chǎn)的租賃情況。2022-5-334固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查l 固定資產(chǎn)清查固定資產(chǎn)清查u對(duì)固

28、定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn)，填寫清查表，并與財(cái)務(wù)賬表核對(duì)，采用與資產(chǎn)明細(xì)表主數(shù)據(jù)內(nèi)容逐一比對(duì)的方法進(jìn)行。u對(duì)有賬無(wú)物、有物無(wú)賬、賬實(shí)不一致、毀損、閑置、調(diào)撥的資產(chǎn)分別填報(bào)各種報(bào)表，完成清查報(bào)告，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)公司機(jī)動(dòng)部和財(cái)務(wù)部/處。機(jī)動(dòng)部組織財(cái)務(wù)部/處進(jìn)行實(shí)物抽查，完成清查匯總表；財(cái)務(wù)部/處根據(jù)清查匯總表編寫公司清查報(bào)告，報(bào)公司或總部。2022-5-335固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查l 固定資產(chǎn)清查固定資產(chǎn)清查u 清查結(jié)果處理 各單位對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、主數(shù)據(jù)變更等情況，認(rèn)真分析原因，經(jīng)機(jī)動(dòng)部（處）、財(cái)務(wù)部/處核實(shí)后，提出處理意見(jiàn)，取得合法證據(jù)和按照規(guī)定權(quán)限報(bào)批后，及時(shí)

29、調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值、資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。 機(jī)動(dòng)部（處）會(huì)同財(cái)務(wù)部/處對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真調(diào)查原因，根據(jù)損失和性質(zhì)，提出對(duì)責(zé)任單位處理意見(jiàn)交財(cái)務(wù)部/處進(jìn)行考核。2022-5-336固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)和清查l 固定資產(chǎn)日常核對(duì)固定資產(chǎn)日常核對(duì) 財(cái)務(wù)部/處每月初從ERP或其它系統(tǒng)導(dǎo)出資產(chǎn)主數(shù)據(jù)臺(tái)賬交機(jī)動(dòng)部（處），機(jī)動(dòng)部（處）及時(shí)向各單位發(fā)放當(dāng)月的資產(chǎn)主數(shù)據(jù)臺(tái)賬，各單位根據(jù)資產(chǎn)臺(tái)賬及時(shí)對(duì)增減變動(dòng)情況進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物核對(duì)，如有不相符，固定資產(chǎn)使用單位應(yīng)在每月20日前按實(shí)際情況填寫固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)變更申請(qǐng)表，經(jīng)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)動(dòng)部（處）審核后，于25日前報(bào)財(cái)務(wù)部

30、/處，財(cái)務(wù)部/財(cái)務(wù)處及時(shí)在ERP系統(tǒng)或其它系統(tǒng)中作相應(yīng)維護(hù)，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。2022-5-337固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置l 報(bào)廢報(bào)廢u 設(shè)備報(bào)廢條件a）使用年限已滿，喪失使用效能，無(wú)修復(fù)價(jià)值的；b）使用年限未滿，但因生產(chǎn)條件改變，已喪失原有使用價(jià)值又無(wú)改造價(jià)值的；c）使用年限未滿，但缺乏配件無(wú)法修復(fù)使用或因腐蝕、磨損嚴(yán)重?zé)o修復(fù)利用價(jià)值的；d）固定資產(chǎn)因受自然災(zāi)害毀損無(wú)修復(fù)使用價(jià)值的；e）城建規(guī)劃或裝置改造必須拆除且再無(wú)利用價(jià)值的固定資產(chǎn)；f）因技術(shù)落后又不能降低使用必須淘汰的；g）經(jīng)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督部門、環(huán)保部門等有關(guān)部門鑒定，不符合安全環(huán)保節(jié)能要求又不能修復(fù)自用的；h）成套設(shè)備拆除時(shí)不能自

31、用的；i）其它符合報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)；2022-5-338固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置l 報(bào)廢報(bào)廢u 機(jī)動(dòng)車輛報(bào)廢條件 執(zhí)行商務(wù)部、發(fā)改委、公安部、環(huán)境保護(hù)部2013年1月14日聯(lián)合發(fā)布的機(jī)動(dòng)車強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。u 房屋建筑物報(bào)廢條件a）由于整體規(guī)劃或阻礙交通要道需要拆除的房屋建筑物；b）年久失修，承重墻風(fēng)化，結(jié)構(gòu)強(qiáng)度不符合抗震標(biāo)準(zhǔn)，也不能修復(fù)的房屋建筑物；c）因地質(zhì)條件或自然災(zāi)害，損壞嚴(yán)重有倒塌危險(xiǎn)的房屋建筑。2022-5-339固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置l 報(bào)廢流程報(bào)廢流程u 對(duì)符合報(bào)廢條件且實(shí)物存在的固定資產(chǎn)各單位組織申報(bào)。如果生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中還需使用的固定資產(chǎn)，不得申請(qǐng)報(bào)廢。各單位要對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的固

32、定資產(chǎn)組織技術(shù)鑒定。u 報(bào)廢技術(shù)鑒定：公司設(shè)備技術(shù)鑒定組根據(jù)各單位的鑒定意見(jiàn)，經(jīng)過(guò)確認(rèn)后簽署鑒定結(jié)論。u 機(jī)動(dòng)部將經(jīng)過(guò)技術(shù)鑒定的待報(bào)廢固定資產(chǎn)匯總填報(bào)固定資產(chǎn)處置表交財(cái)務(wù)部/處，財(cái)務(wù)部/處經(jīng)確認(rèn)后向公司或總部提交固定資產(chǎn)報(bào)廢請(qǐng)示，公司相關(guān)部門會(huì)簽后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)（超過(guò)權(quán)限的報(bào)總部）。2022-5-340固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置u報(bào)廢流程報(bào)廢流程u 已批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須在3個(gè)月內(nèi)移交物裝部并進(jìn)行對(duì)外處置。對(duì)外處置必須符合報(bào)廢、閑置資產(chǎn)處置管理辦法的要求，原則上要采取公開(kāi)拍賣的方式。u 對(duì)整體報(bào)廢部分部件在廠內(nèi)還有使用價(jià)值可作為其它設(shè)備備品備件的，必須提交申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可留用。留用的

33、部件必須登記造冊(cè)。u 財(cái)務(wù)部/處在收到物裝部的處置報(bào)告和處置款后，及時(shí)向總部報(bào)告，待總部批復(fù)后按文件內(nèi)容進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。2022-5-341固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置l 閑置u 閑置設(shè)備條件 閑置設(shè)備是指固定資產(chǎn)連續(xù)停用一年以上，或新購(gòu)設(shè)備二年以上未能投用，大修和改造、工藝變更后不用但仍有使用價(jià)值的設(shè)備。 下列設(shè)備不得作為閑置設(shè)備處理：a) 在用和備用的設(shè)備；b) 建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)備；c) 正在維修或改造的設(shè)備；d) 特種儲(chǔ)備、搶險(xiǎn)救災(zāi)等所必須的設(shè)備；e) 國(guó)家明文規(guī)定淘汰的耗能大、嚴(yán)重污染環(huán)境和危害職工人身安全的設(shè)備；2022-5-342固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置l 閑置u 生產(chǎn)裝置的閑置 因工藝流程

34、調(diào)整等原因而處于長(zhǎng)期停產(chǎn)狀態(tài)的生產(chǎn)裝置，由資產(chǎn)所在單位填報(bào)固定資產(chǎn)閑置清冊(cè)，經(jīng)技術(shù)運(yùn)行部、機(jī)動(dòng)部（處）組織鑒定，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，可以按照閑置固定資產(chǎn)管理。2022-5-343固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置l 閑置設(shè)備管理u 各單位必須在每年的固定資產(chǎn)清查工作中對(duì)本單位的閑置設(shè)備進(jìn)行清理，符合閑置設(shè)備條件且本單位不需留用的，則填報(bào)固定資產(chǎn)閑置清冊(cè)。u 機(jī)動(dòng)部（處）會(huì)同財(cái)務(wù)部/處對(duì)各單位申報(bào)的固定資產(chǎn)閑置清冊(cè),按照閑置設(shè)備條件進(jìn)行審批。經(jīng)批準(zhǔn)閑置的設(shè)備，才可辦理入庫(kù)或現(xiàn)場(chǎng)閑置。u 物裝部（處）負(fù)責(zé)閑置固定資產(chǎn)的入庫(kù)驗(yàn)收、保管、維護(hù)、保養(yǎng)及出庫(kù)工作。u 當(dāng)閑置生產(chǎn)裝置再次投入使用時(shí)，須由使用單位提出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)技術(shù)運(yùn)行部、機(jī)動(dòng)部（處）組織審定，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可投入使用。u 機(jī)動(dòng)部（處）每年對(duì)閑置固定資產(chǎn)（包括房屋、設(shè)備）的分布狀況進(jìn)行分析，在公司范圍內(nèi)合理調(diào)劑、盤活閑置固定資產(chǎn)，及時(shí)掌握閑置固定資產(chǎn)的利用效果2022-5-344固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置l 閑置設(shè)備