增值稅納稅申報(bào)表及填報(bào)說明

1、增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）及其附表填表說明一、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）填表說明（一）“稅款所屬時(shí)間”填寫納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)”填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。（四）“所屬行業(yè)”按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫（五）“納稅人名稱”填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（六）“法定代表人姓名”填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（八）“營業(yè)地址”填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。（九

2、）“開戶銀行及帳號(hào)”填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。（十）”企業(yè)登記注冊類型”按稅務(wù)登記證填寫。（十一）“電話號(hào)碼”填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號(hào)碼。（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)"歹I，填寫納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的增值稅應(yīng)稅行為。該列數(shù)據(jù)為“一般貨物及勞務(wù)”列的其中數(shù)。（十三）“本年累計(jì)”歹I，填寫年度內(nèi)各月數(shù)之和（本填表說明另有填報(bào)要求的除外）（十四）第1欄“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”：填寫本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)也在本欄填報(bào)，涉及應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)填報(bào)“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”

3、（詳見附件一）減除之前不含稅銷售額。本欄包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料（一）第8行加第7行的“小計(jì)”欄填報(bào)）（十五）第2欄“應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的貨物銷售額。含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。（十六）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額。含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅

4、法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的交通運(yùn)輸服務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)銷售額填入本欄。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。（十七）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”歹I，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”列反映。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料（一）第8行加第7行的“納稅檢查調(diào)整”

5、欄填報(bào)）（十八）第5欄”（二）按簡易征收辦法征收的銷售額”：填寫本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。本欄包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料（一）第14行加第13行的“簡易計(jì)稅方法”欄填報(bào)）（十九）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按簡易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。享

6、受即征即退稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)稅行為經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”歹U,而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”列反映。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料（一）第14行加第13行的“納稅檢查調(diào)整”欄填報(bào)）（二十）第7欄“（三）免、抵、退辦法出口貨物及服務(wù)銷售額”：填寫本期執(zhí)行免、抵、退辦法的出口應(yīng)稅行為銷售額。（二十一）第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應(yīng)稅行為銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。（二十二）第9欄“免稅貨物銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應(yīng)稅貨物銷售額，但不含適用免、抵

7、、退辦法的銷售額。（二十三）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)適用免稅政策的銷售額也填入本欄。（二十四）第11欄“銷項(xiàng)稅額”：填寫本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅應(yīng)稅行為的銷項(xiàng)稅額（含納稅檢查調(diào)整的銷項(xiàng)稅額）。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料（一）第8行“小計(jì)”欄數(shù)據(jù)。（二十五）第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受加工修理修配勞務(wù)

8、的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受交通運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料（二）第12行“稅額”列數(shù)據(jù)。（二十六）第13欄“上期留抵稅額”：（1） “本月數(shù)”列按以下要求分別不同情況填寫：2011年年末沒有期末留抵稅額的，本欄數(shù)據(jù)為0,以下涉及“本年累計(jì)”列無填報(bào)。2011年年末有期末留抵稅額的，以下涉及“本年累計(jì)”列需填報(bào)（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。稅款所屬2012年1月份申報(bào)表“上期留抵稅額”“本月數(shù)”列按“0”填寫。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留

9、抵稅額”“本月數(shù)”列填寫。從事營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人，第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”反映2012年1月1日以后貨物及應(yīng)稅服務(wù)共同產(chǎn)生的留抵稅額，“本年累計(jì)”反映2011年末貨物及加工修理修配勞務(wù)的留抵及2012年1月1日以后抵減貨物及加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅后的留抵（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。（2） “本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫：2011年年末沒有期末留抵稅額的，本年累計(jì)不需填寫（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）2011年年末有期末留抵稅額的，稅款所屬2012年1月份申報(bào)表“上期留抵稅額”“本年累計(jì)”列按稅款所屬2011年12月份申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額

10、”“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)填寫。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“本年累計(jì)”列數(shù)據(jù)填寫。（二十七）第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。含上期留抵稅額抵減欠稅、上期留抵稅額退稅和納稅檢查調(diào)整。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。本欄“一般貨物及勞務(wù)”應(yīng)等于附列資料（二）第13行“稅額”列數(shù)據(jù)。（二十八）第15欄“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)按免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。向境外提供應(yīng)稅服務(wù)按照規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的應(yīng)退稅額也填入本欄。（二十九）第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅

11、檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與因納稅檢查由“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金一未交增值稅”科目貸方的本期發(fā)生數(shù)一致。（三十）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫本期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（三十一）第18欄“實(shí)際抵扣稅額”：填寫本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)。（三十二）第19欄“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”：填寫本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納的增值稅稅額。（三十三）第20欄”期末留抵稅額”：（1） “本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫。（2） “本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫：2011年年末沒有期末留抵稅

12、額填寫0。2011年年末有期末留抵稅額的一般納稅人，按以下公式計(jì)算填寫：第13欄“上期留抵稅額”“本年累計(jì)”列（第34欄“本月數(shù)”列第34欄“本年累計(jì)”歹U）計(jì)算結(jié)果大于零的，按計(jì)算結(jié)果填寫；計(jì)算結(jié)果小于或等于零的，填寫“0”。（三十四）第21欄“按簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：填寫本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)納稅額，但不含按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。第22欄“按簡易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。第21、22欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附列資料（一

13、）第14行“小計(jì)”數(shù)據(jù)。（三十五）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，但不包括銷售額減除項(xiàng)目明細(xì)表和已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表數(shù)據(jù)。（三十六）第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：填寫本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。（三十七）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。（三十八）第26欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”：不需填寫。（三十九）第27欄“本期已繳稅額”：填寫本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。（四十）第28欄”分次預(yù)繳稅額”：填寫本期預(yù)繳的增值稅額。本期可抵減稅額明細(xì)表“稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)也

14、填入本欄。（四十一）第29欄“出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”：不需填寫。（四十二）第30欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款。（四十三）第31欄“本期繳納欠繳稅額”，填寫本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。（四十四）第32欄“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：填寫本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。（四十五）第33欄“其中：欠繳稅額（A0）”：填寫按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。注：欠繳稅額反映第19行應(yīng)納稅額抵減第20行“期末留抵稅額”中的“本年累計(jì)”數(shù)。在計(jì)算滯留金應(yīng)將應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額與貨物（勞務(wù)）應(yīng)納稅額合并后計(jì)算。（

15、四十六）第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：（1） “本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫。（2） “本年累計(jì)”列反映營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按以下公式計(jì)算填寫:應(yīng)稅服務(wù)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”=應(yīng)稅服務(wù)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額+應(yīng)稅服務(wù)簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額-已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額其中：應(yīng)稅服務(wù)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=本表第19欄“本月數(shù)”X（附列資料（一）第3、5、6行第10列附列資料（一）第7行第10歹U）+附列資料（一）第8行第10歹U應(yīng)稅服務(wù)簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額=附列資料（一）第12-1行第10列附列資料（一）第13行第10列已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值

16、稅稅額=«已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表“稅額”“合計(jì)”欄（四十七）第35欄“即征即退實(shí)際退稅額”：其中“一般貨物及勞務(wù)”列填寫向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請留抵稅額退稅，本期實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅額。（四十八）第36欄”期初未繳查補(bǔ)稅額”：填寫前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。（四十九）第37欄“本期入庫查補(bǔ)稅額”：填寫本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款。包括：按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；按簡易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。（五十）第38欄”期末未繳查補(bǔ)稅額”：填寫本期期末應(yīng)繳

17、未繳的納稅檢查增值稅額。（六十）期末未繳稅額出現(xiàn)多繳為負(fù)數(shù)情況時(shí)，一般情況下在下期未繳稅額中沖減。二、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填表說明（一）“稅款所屬時(shí)間”填寫納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。（三）各列說明1 .本表“增值稅專用發(fā)票"歹I：填寫開具增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)。2 .本表“普通發(fā)票”歹U:填寫開具除上述三種發(fā)票以外的其他發(fā)票的數(shù)據(jù)。3 .本表“未開票”歹U:填寫未開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。4 .本表“納稅檢查調(diào)整”歹U:填寫經(jīng)稅務(wù)

18、、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并調(diào)整的數(shù)據(jù)。（四）各行說明1 .本表（第1-8行）：填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。（1） “貨物及加工修理修配勞務(wù)”：填寫銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。（2） “應(yīng)稅服務(wù)”：營業(yè)稅改征增值稅后按17%£收的應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。2、本表第7行第10列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表“一般計(jì)稅方法”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表）。3.本表“二、簡易計(jì)稅方法”各行次（第9-14行）：填寫按簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳

19、納增值稅的不含稅銷售額和應(yīng)納稅額。4、本表第9行第14列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表“簡易計(jì)稅方法”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表）。5.本表“三、出口應(yīng)稅行為”各行次（第15-20行）：填寫出口貨物、向境外提供加工修理修配勞務(wù)和向境外提供交通運(yùn)輸服務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)等應(yīng)稅服務(wù)按稅法規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的出口銷售額。出口應(yīng)稅行為按稅法規(guī)定需繳納增值稅的應(yīng)在“一般計(jì)稅方法”中填報(bào)。6、本表第19行“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表“出口應(yīng)稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期

20、實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表）。7.本表“四、免稅行為”各行次（第21-27行）：填寫除執(zhí)行免稅行為的銷售額，不包括即征即退得銷售。按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予開具增值稅專用發(fā)票的，還需填報(bào)銷項(xiàng)稅額。8、本表第25行“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表“免稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表）。9、出口應(yīng)稅行為或免稅行為銷售額涉及免征增值稅，“小計(jì)”列不再換算不含稅銷售額。三、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填表說明（一）本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

21、”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1 .第1欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。2 .第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。該欄

22、應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。3 .第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：填寫以前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。該欄應(yīng)與第25欄”期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第26欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第27欄”期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。本欄是輔導(dǎo)期納稅人填寫本期稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。4 .第4欄“非

23、防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”：填寫本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳增值稅稅收通用繳款書、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、公路內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。該欄應(yīng)與第5、6、7、8、9欄之和減第10欄后的數(shù)據(jù)相等。5 .第5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：填寫本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。6 .第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：填寫本期申報(bào)抵

24、扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。7 .第7欄“代扣代繳稅收通用繳款書”：填寫按規(guī)定允許本期申報(bào)抵扣的試點(diǎn)地區(qū)開具的代扣代繳增值稅稅收通用繳款書上已入繳納的增值稅稅款。8 .第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報(bào)抵扣的鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用結(jié)算單據(jù)和公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票及營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額和稅款。(1) “金額”歹I：填寫鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。如“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”

25、中“金額”為含稅銷售額，則本表中“金額”應(yīng)按不含稅銷售額填報(bào)。(2) “稅額”欄分別按以下不同情況填報(bào)：鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票按“金額”乘以7%扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“11%”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“3%”或未注明稅率的，按“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7%扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期納稅人在本欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用

26、結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額9 .第9、10欄暫不填寫。10 .第11欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”“稅額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。11 .第12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1、4、11欄之和。（二）本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，含留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅。1 .第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”：應(yīng)等于第14欄至第23欄之和。2 .第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

27、”的稅額。3 .第22欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫留抵稅額抵減欠稅本期發(fā)生額。4 .第23欄“上期留抵稅額退稅”：填寫留抵稅額退稅本期發(fā)生額。（三）本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1 .第24至28欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。2 .第25欄”期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫以前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的發(fā)票數(shù)據(jù)。該欄

28、數(shù)據(jù)應(yīng)與上期第27欄”期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。3 .第26欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的發(fā)票數(shù)據(jù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。4 .第27欄”期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的的發(fā)票數(shù)據(jù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防

29、偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。5 .第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的發(fā)票數(shù)據(jù)，含外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票。6 .第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：輔導(dǎo)期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。7 .第33欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣，而未申報(bào)抵扣的公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票及營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。（1） “金額”歹U:填寫

30、公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票“金額”欄數(shù)據(jù)、營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。（2） “稅額”列分別按以下不同情況填報(bào)：公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票按“金額”乘以7%扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“11%”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“3%”或未注明稅率的，按“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以7%扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期納稅人第33欄填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。（四）第35欄“本

31、期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（五）第39欄“2011年年末留抵稅額”：反映2011年12月31日前現(xiàn)行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人前期申報(bào)自動(dòng)導(dǎo)入。（六）第42欄“屬于廣告差額納稅減除項(xiàng)目且在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)”由從事廣告服務(wù)的納稅人填報(bào)，填報(bào)屬于原廣告業(yè)差額納稅范圍，已在本表進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)。本欄不包括已在本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表填報(bào)的數(shù)據(jù)。四、本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)一般納稅人或小規(guī)模納稅人。反映按稅法規(guī)定允許減除應(yīng)稅服務(wù)銷售額的明細(xì)情況。本表經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案同意后可按季申報(bào)。按季申報(bào)納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際匯總填報(bào)金額，平時(shí)輸入特殊號(hào)碼00000及金額，匯總填報(bào)，按季度申報(bào)時(shí)，先用紅字沖00000特殊號(hào)碼及金額，再按規(guī)定填報(bào)明細(xì)。本表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供接口標(biāo)準(zhǔn)，允許納稅人導(dǎo)入。（二）本表“期初減除項(xiàng)目余額"歹I：填寫納稅人上一申報(bào)期末抵減銷售額后的減除項(xiàng)目金額的余額（不含稅價(jià)）。（三）本表“當(dāng)期應(yīng)稅