備用金管理辦法

1、備用金管理辦法為進一步規(guī)范我院備用金管理，加強備用金使用監(jiān)管，確保備用金資金使用效益和安全，根據(jù)國家現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，結(jié)合我院實際，制定本辦法。第一章總則第一條本辦法所稱備用金為因工作需要，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借給院工作單位（部門）經(jīng)辦人的款項。備用金按使用用途分為一般備用金、業(yè)務(wù)備用金；按管理形式分為定額備用金、非定額備用金。一般備用金是指備作差旅費、野外工作經(jīng)常開支及零星采購、復(fù)印、裝訂等零星開支用途的款項；業(yè)務(wù)備用金是指經(jīng)辦業(yè)務(wù)已經(jīng)或正在發(fā)生并已確認付款金額，尚未取得發(fā)票，根據(jù)工作需要以及院有關(guān)費用管理規(guī)定，需由財務(wù)科銀行付（匯）款的業(yè)務(wù)款項，如訂購款、保證金、大額租車費、大額勞務(wù)費以及達到

2、應(yīng)由銀行付款結(jié)算金額的汽修費、圖文制作費等。定額備用金是指院對經(jīng)常使用備用金的部門或工作人員根據(jù)其零星開支、零星采購等實際需要核定一個現(xiàn)金額度，并保有其核定額度用于周轉(zhuǎn)的備用金。除定額備用金外的為非定額備用金。第二條本辦法適用于院屬各單位及承擔(dān)我院項目在我院借支備用金的其他單位經(jīng)辦人員。第二章備用金申請及審批第三條備用金借款實行先申請后借款制度，根據(jù)備用金類別、金額不同實行不同的申請規(guī)定：（一）一般備用金借款申請一般備用金借款金額小于30,000元的，由經(jīng)辦人向單位（部門）負責(zé)人口頭申請；一般備用金借款金額30,000元以上的，編制備用金用款計劃單（見附件一）向單位（部門）負責(zé)人申請。一般備用

3、金中需申請為定額備用金的還需填寫定額備用金核定申請單（見附件二）申請。定額備用金原則上只核定給院管理部門和室內(nèi)工作部門。（二）業(yè)務(wù)備用金借款申請業(yè)務(wù)備用金借款根據(jù)業(yè)務(wù)合同、訂單、結(jié)算單、付款通知單等依據(jù)向單位（部門）負責(zé)人申請。第四條備用金借款實行四級審批制度。備用金借款須經(jīng)單位（部門）負責(zé)人、財務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、院長依次審批后才能借款。經(jīng)辦人根據(jù)申請同意金額寫借條，報單位（部門）負責(zé)人簽字，報財務(wù)科審核，借款金額30,000元以上的還須報分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，最終報院長簽字審批。備用金借款審批過程中，由現(xiàn)批準(zhǔn)金額與申請金額不一致時，審核、審批人在借條上寫由建議借款具體金額，建議金額原則上應(yīng)小于申

4、請金額，最終審批金額原則上應(yīng)以最小建議金額數(shù)為準(zhǔn)。第三章備用金經(jīng)辦人管理第五條備用金經(jīng)辦人為備用金借款人，包括一般經(jīng)辦人員和經(jīng)管員一般經(jīng)辦人員為因工作需要經(jīng)批準(zhǔn)以個人名義借備用金的經(jīng)辦人員。經(jīng)管員為院生產(chǎn)單位安排專門借支、管理本單位備用金，并負責(zé)統(tǒng)一向院財務(wù)部門報賬的人員。第六條生產(chǎn)單位經(jīng)管員按以下規(guī)定進行管理：（一）院生產(chǎn)單位經(jīng)管員確定應(yīng)同時具備以下條件：1、由本部門職工推薦，本部門大部分職工認可；2、表現(xiàn)良好、責(zé)任心較強；3、為本院在職職工。（二）項目經(jīng)管員指定后除工作調(diào)動及其他特殊情況外，一經(jīng)指定不得隨意變動，經(jīng)管員指定或變動前應(yīng)報財務(wù)科備案。（三）由現(xiàn)以下情形時生產(chǎn)單位必須更換經(jīng)管員：

5、1、接到有關(guān)對經(jīng)管員備用金使用、管理問題舉報并經(jīng)核實確有問題的；2、接到反映經(jīng)管員有賭博及其他不良嗜好行為的；3、經(jīng)管員經(jīng)手賬目經(jīng)常由現(xiàn)差錯的；4、生產(chǎn)單位負責(zé)人未經(jīng)本單位職工推薦認可擅自指定的。（四）生產(chǎn)單位經(jīng)管員變動時，原經(jīng)管員應(yīng)將其借支備用金沖賬并交回余款結(jié)清備用金。變動交接有未了事項的，應(yīng)有交接清單,交接清單應(yīng)有移交人、接收人、監(jiān)交人簽字。（五）生產(chǎn)單位經(jīng)管員一般為兼職，在政策允許情況下，院可予發(fā)放一定兼職補貼。第七條備用金經(jīng)辦人的責(zé)任、權(quán)利。（一）備用金經(jīng)辦人承擔(dān)以下責(zé)任：1、對備用金資金保管安全負責(zé)；2、對本人經(jīng)手的備用金支由真實性、合法性負責(zé)；3、對他人經(jīng)手的明知不真實、不合法的

6、費用還予以支付甚至包庇的行為負責(zé)。（二）備用金經(jīng)辦人有以下權(quán)利：1、對不真實、不合法、不合規(guī)費用支由有權(quán)拒絕，并向院財務(wù)部門或監(jiān)察審計部門報告；2、有權(quán)拒絕單位（部門）安排提取、攜帶、支付大量現(xiàn)金等違規(guī)操作，必要時可向院財務(wù)部門報告。第四章備用金資金管理第八條備用金借款金額較大的（一般超過10,000元），付款時由財務(wù)科將款項打到借款人指定銀行卡上。第九條生產(chǎn)單位備用金實行“?？顚４?、?？▽Ｓ谩惫芾?。生產(chǎn)單位要以經(jīng)管員名字專門開辦一張銀行卡，該單位所借備用金必須統(tǒng)一打入該銀行卡。第十條生產(chǎn)單位備用金銀行卡必須妥善管理，確保備用金卡上資金安全，避免信息泄露，造成資金損失。生產(chǎn)單位應(yīng)實行銀行卡與密

7、碼分人保管、銀行卡短信通知等內(nèi)部牽制監(jiān)管措施。第十一條備用金資金使用必須按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定進行管理，在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定范圍內(nèi)使用，不得違規(guī)提取、攜帶大額現(xiàn)金。第十二條嚴禁將備用金銀行卡借給他人使用，嚴禁將備用金銀行卡轉(zhuǎn)交他人保管。第五章備用金借款額度第十三條備用金借款額度分定額備用金、非定額備用金進行管理。（一）定額備用金額度管理定額備用金根據(jù)單位（部門）一個月資金周轉(zhuǎn)量核定。經(jīng)申請核定為定額備用金的，年內(nèi)根據(jù)工作需要確保核定額度備用金用于日常周轉(zhuǎn)，日常報賬直接付款補足其所需周轉(zhuǎn)資金。年終須將備用金余額全部交回財務(wù)。（二）非定額備用金按以下原則核定：1、業(yè)務(wù)備用金借款額度根據(jù)業(yè)務(wù)付款依

8、據(jù)據(jù)實核定。2、屬差旅費、零星采購、零星支由的備用金根據(jù)實際需要據(jù)實核定。3、生產(chǎn)單位備用金借款額度原則上按承擔(dān)項目一個月日常生產(chǎn)支由所需資金量核定。一個單位同時承擔(dān)兩個以上項目的分項目核定。生產(chǎn)單位項目備用金實行單次借款額度控制，不同工作地區(qū)項目控制額度為：120,000元。（1）省內(nèi)項目原則上每次不超過80,000元。（2）省外內(nèi)地項目原則上每次不超過（3）省外青藏高原項目每次不超過150,000元。第六章備用金使用管理第十四條備用金使用除業(yè)務(wù)備用金按指定用途使用外，一般備用金必須嚴格按以下使用范圍使用：（一）發(fā)放野外津貼及外聘人員工資；（二）支付專家咨詢費、零星勞務(wù)報酬；（三）支付個人零

9、星土地占用費、青苗補償費；（四）差旅費支由；（五）結(jié)算小于起點金額零星支由；起點金額：貴陽市區(qū)：個人付款3,000元/人、單位付款3000元/筆；貴陽市以外地區(qū)及野外工作區(qū)：個人付款10,000元/人、單位付款5000元/筆。（六）其他確實需要支付現(xiàn)金的支由。因采購地點分散不固定、野外偏僻等特殊情況，達到結(jié)算起點金額以上需支付現(xiàn)金的，單位（部門）應(yīng)填寫大額現(xiàn)金付款申請單（見附件三）申請，申請單經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科簽字同意后，報院長審批可予支付現(xiàn)金，報賬時須附大額現(xiàn)金付款申請單。第十五條以下支由嚴禁使用備用金：（一）購珞設(shè)備儀器等固定資產(chǎn)；（二）大宗物資采購；（三）大額租車費、勞務(wù)費、施工費等支由

10、；（四）大額結(jié)算款項支由（如工程款、汽車修理費、制圖打印裝訂費、化驗測試費、委托業(yè)務(wù)費等）；（五）單位（部門）間內(nèi)部借款及內(nèi)部結(jié)算費用；（六）其他達到結(jié)算起點金額以上的支由。第七章備用金報賬管理及再借款第十六條備用金借款支由后，除定額備用金外，非定額備用金應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)及時沖賬。（一）業(yè)務(wù)備用金付款后經(jīng)辦人應(yīng)及時催促收款單位開具票據(jù)，在60日內(nèi)沖賬。（二）由差備用金借款人應(yīng)在由差返院后30日內(nèi)沖賬。（三）生產(chǎn)單位備用金借款后應(yīng)在下次借款前及時將已支由備用金沖賬。（四）經(jīng)營項目備用金支由后平時應(yīng)及時沖賬、及時列支成本費用，每個季度季末已使用備用金必須沖賬，確保按季上報的稅務(wù)報表經(jīng)營利潤客觀合理，

11、避免因報賬不及時造成稅務(wù)報表利潤虛增導(dǎo)致多報多交企業(yè)所得稅情況。因報賬不及時導(dǎo)致經(jīng)營項目多報多交稅的，多報損失由項目單位自行承擔(dān)，同時財務(wù)部門將責(zé)成項目單位對相關(guān)責(zé)任人進行相應(yīng)經(jīng)濟懲罰。第十七條財務(wù)科憑借條支付備用金，借條作為財務(wù)部門備用金借款記賬依據(jù)不再退還借款人，借款人（或經(jīng)手人）憑支由票據(jù)報賬沖備用金時，財務(wù)科經(jīng)辦會計應(yīng)向借款人（或經(jīng)手人）由具票據(jù)沖賬收據(jù)。借款人（或經(jīng)手人）沖賬后交回余款或借款未用退回備用金時，財務(wù)科經(jīng)辦會計應(yīng)向借款人（或經(jīng)手人）由具現(xiàn)金（或現(xiàn)金存款）沖賬收據(jù)。備用金借款人（或經(jīng)手人）沖賬后，應(yīng)及時向經(jīng)辦會計索要沖賬收據(jù)，沖賬收據(jù)為備用金已沖賬或已結(jié)清依據(jù)，經(jīng)辦人需查詢

12、或核對備用金時應(yīng)持沖賬收據(jù)到財務(wù)科進行查詢、核對。第十八條為加強生產(chǎn)單位備用金自身管理，確保生產(chǎn)備用金及時報賬，生產(chǎn)單位應(yīng)統(tǒng)籌安排好生產(chǎn)工作和備用金管理工作，保證經(jīng)管員整理票據(jù)、填制報銷憑證及報賬等時間，確保及時報賬。第十九條備用金再借款實行“前賬不沖、后款不借”管理原則。（一）業(yè)務(wù)備用金不及時沖賬的原則上暫停該單位（部門）業(yè)務(wù)備用金借款。（二）由差備用金不及時沖賬的原則上暫停該借款人下次差旅費備用金借款。（三）生產(chǎn)單位備用金再借款按以下規(guī)定進行管理：1、省內(nèi)項目備用金再借款實行使用額度管理。使用額度為根據(jù)項目規(guī)模核定給項目累計借支或結(jié)余備用金的最高限額。超過使用額度的，應(yīng)將已支由備用金沖賬后

13、在使用額度內(nèi)借款。省內(nèi)項目備用金使用額度按以下規(guī)定核定：（1）項目年度經(jīng)費超過100萬元（不含委托業(yè)務(wù)費）的160,000元。（2）項目年度經(jīng)費50-100萬元（不含委托業(yè)務(wù)費）的60,000元。（3）項目年度經(jīng)費50萬元以內(nèi)（不含委托業(yè)務(wù)費）的30,000元。2、省外項目備用金再借款按以下規(guī)定管理：（1）項目野外工作期間返院的省外項目，項目野外工作持續(xù)期間備用金再借款根據(jù)用款計劃結(jié)合實際需要核定再借款。期間返院后應(yīng)及時將已支由備用金進行沖賬，沖賬后再借款按補足該項目一個月日常生產(chǎn)支由所需資金量核定，沖賬后備用金實際結(jié)存額超過月所需資金量的暫時不予借款。（2）項目野外工作期間不返院的省外項目（

14、如承擔(dān)青藏高原項目單位），其野外工作期間備用金再借款根據(jù)用款計劃結(jié)合實際需要核定，野外工作結(jié)束收隊返院后，須在30日之內(nèi)沖賬并交回結(jié)余備用金，未在規(guī)定時間內(nèi)沖賬的原則上暫停該單位備用金再借款。結(jié)余備用金交回后確因工作需要可重新申請借款。3、因生產(chǎn)單位臨時突擊任務(wù)等特殊情況難以及時沖賬或短期內(nèi)確因工作需要急需借款的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、院長審批后可予借款。第八章備用金余額管理第二十條備用金余額不足以支付經(jīng)辦支由時，金額較?。ú怀^3000元）的，經(jīng)辦單位（人）可以墊支辦理，墊支辦理后應(yīng)及時沖賬，多沖部分的墊支款財務(wù)科直接支付經(jīng)辦人。金額較大（超過3000元）的，經(jīng)辦單位（人）應(yīng)及時補借備用金后再

15、辦理支由。嚴禁擅自大額墊支報賬，使備用金沖賬由現(xiàn)大額赤字，備用金沖賬由現(xiàn)大額赤字的，財務(wù)對赤字金額不予認可。第二十一條年內(nèi)備用金借款擬辦工作結(jié)束后應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)及時沖賬并將備用金余額交回財務(wù)結(jié)清。第二十二條年終單位（部門）及個人備用金余額應(yīng)于當(dāng)年12月31日前全部交回財務(wù)部門，生產(chǎn)單位備用金余額全部交回財務(wù)部門后備用金卡余額應(yīng)為零。備用金交回后，確因工作需要需使用備用金的，根據(jù)實際需要重新申請備用金借款。第二十三條不按時將備用金余款交財務(wù)部門的，院有關(guān)部門將責(zé)令限期交回；對故意拖欠限期不交的院將根據(jù)有關(guān)規(guī)定按挪用公款處理；涉及犯罪的，移送司法機關(guān)處理。第九章監(jiān)督檢查第二十四條備用金監(jiān)管部門主要

16、有財務(wù)部門、審計部門、備用金使用單位，履行相應(yīng)職責(zé)如下：（一）財務(wù)部門財務(wù)科為備用金核算管理職能部門，對備用金借款、使用及報銷的合規(guī)性、合理性及手續(xù)完備性負責(zé)。（二）審計部門審計部門為備用金使用的監(jiān)管部門，負責(zé)對院備用金管理及使用情況進行檢查，對大額業(yè)務(wù)備用金付款情況進行核實性抽查。（三）使用單位備用金使用單位為備用金使用責(zé)任單位，對本單位（部門）備10用金使用支由的真實性、合法性負責(zé)。第二十五條備用金使用監(jiān)管采取日常檢查與重點抽查相結(jié)合。財務(wù)科有權(quán)對院屬單位備用金的管理和使用情況進行檢查；院審計部門不定期對院備用金借款申請、審批、報銷、結(jié)存等情況進行檢查，對金額較大業(yè)務(wù)備用金借款支付情況采取

17、電話核實、實地核實等方式進行抽查，對院屬單位備用金余額賬實相符情況進行抽查。第二十六條由現(xiàn)超范圍使用備用金行為，金額較小的院財務(wù)部門責(zé)令責(zé)任單位（人）立即改正；金額較大的院將組織財務(wù)、審計等有關(guān)部門進行調(diào)查核實，根據(jù)調(diào)查情況作由相應(yīng)處理；涉及違紀、違法的按有關(guān)規(guī)定對責(zé)任人進行嚴肅處理。第二十七條單位（部門）或個人有下列行為之一的，由院審計部門責(zé)令限期改正，追回損失；院將對單位（部門）負責(zé)人及其他直接責(zé)任人依法依歸進行嚴肅處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)處理：（一）坐支單位項目現(xiàn)金收入的。（二）私設(shè)小金庫的。（三）貪污或者挪用備用金的。（四）因私事借用備用金的。第九章附則第二十八條本辦法由財務(wù)科負責(zé)解釋。第二十九條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，原有關(guān)備用金管理規(guī)定11同時廢止附件：1、備用金用款計劃單2、定額備用金核定申請單3、大額現(xiàn)金付款申請單二0一六年五月一日12附件備用金用款計劃單編制日期：年月日單位：萬元序號用款明細管理部門用款計劃項目用款計劃審定數(shù)付款方式項目用款合計項目1:項目2:項目3:現(xiàn)金口銀行現(xiàn)金口銀行現(xiàn)金口銀行現(xiàn)金口銀行現(xiàn)金口銀行