新會計準(zhǔn)則會計報表及附注

1、資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位：年月日單位:元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn):流動負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款預(yù)付款項預(yù)收款項應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計其他流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：流動負(fù)債合計可供出售金融非流動負(fù)債：持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)預(yù)計負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其他非流動負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流動負(fù)債合計生廠

2、性生物資產(chǎn)負(fù)債合計油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）口療實收資本（或股本）開發(fā)支出資本公積商譽減:庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計會企02表編制單位：年月單位:元項目本期金額上期金額一.營業(yè)收入減:營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失力口:公允價值變動收益（損失以”-號填列）投資收益（損失以”-填列）其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二.營業(yè)利潤（虧損以”-號填列）力口:營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出其中:非流動資產(chǎn)處置損失三.利潤總額（虧損總額以-號填列）減:所

3、得稅費用四.凈利J潤（凈虧損以”-號填列）五.每投收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益所有者權(quán)益變動表會企04表編制單位：年度單位:元項目本年金額上年金額實收資本資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益實收資本資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益一.上年年末余額力口:會計政策變更前期差錯更正二.本年年初余額三.本年增減變動金額（減少以-號填列）（一）凈利潤（二）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失1.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額2.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響3.與計入所有者權(quán)益項目相關(guān)的所得稅影響4.其他上述（一）和（二）小計（三）所有者投入和減少資本1.所有

4、者投入資本2.股份支付計入所有者權(quán)益的金額3.其他（四）利潤分配1.提取盈余公積2.對所有者（或股東）的分配3.其他（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3.盈余公積彌補虧損4.其他四.本年年末余額一般企業(yè)報表附注：附注是財務(wù)報表的重要組成部分.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息主要包括以下內(nèi)容：（一）企業(yè)的基本情況1 .企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。2 .企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動。3 .母公司以及集團最終母公司的名稱。4 .財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日。（二）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)（三）遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明企業(yè)應(yīng)當(dāng)聲明編制的財務(wù)報表符合

5、企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。（四）重要會計政策和會計估計企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會計政策和會計估計，不重要的會計政策和會計估計可以不披露。在披露重要會計政策和會計估計時，應(yīng)當(dāng)披露重要會計政策的確定依據(jù)和財務(wù)報表項目的計量基礎(chǔ)，以及會計估計中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。（五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號一一會計政策、會計估計變更和差錯更正有其應(yīng)用指南的規(guī)定，披露會計政策和會計估計變更以及差錯更正的有關(guān)情況。（六）報表重要項目的說明企業(yè)對報表重要項目的說明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所

6、有者權(quán)益變動表及其項目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進行披露。報表重要項目的明細(xì)金額合計，應(yīng)當(dāng)與報表項目金額相銜接。1.交易性金融資產(chǎn)項目期末公允價值年初公允價值1.交易性債券投資2.交易性權(quán)益工具投資3.指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)4.衍生金融資產(chǎn)5.其他合計2.應(yīng)收帳款（1）應(yīng)收帳款按帳齡結(jié)構(gòu)披露的格式:帳齡結(jié)構(gòu)期末帳面余額年初帳面余額1年以內(nèi)（含1年）1年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上合計注：有應(yīng)收票據(jù)、長期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的，比照應(yīng)收帳款進行披露（2）應(yīng)收帳款按客戶類別披露的格式如下:客戶類別期末帳面余額年初帳面余額客戶1.其他客戶合計

7、3.存貨(1)存貨的披露格式存貨種類年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額1.原材料2.在產(chǎn)品3.庫存商品4.周轉(zhuǎn)材料5.消耗性生物資產(chǎn).合計(2)存貨跌價準(zhǔn)備的披露格式如下存貨種類年初帳面余額本期計提額本期減少額期末帳面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷1.原材料2.在產(chǎn)品3.庫存商品4.周轉(zhuǎn)材料5.消耗性生物資產(chǎn)6.建造合同形成的資產(chǎn)合計4 .其他流動資產(chǎn)的披露5.可供出售金融資產(chǎn)項目期末公允價值年初公允價值1.可供出售債券2.可供出售權(quán)益工具3.其他合計6 .持有至到期投資的披露7 .長期股權(quán)投資8 .投資性房地產(chǎn)(1) 采用成本模式進行后續(xù)計量項目年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額一.原價合

8、計1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)二.累計折舊和累計攤銷合計1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)三.投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)四.投資性房地產(chǎn)帳面價值合計1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)(2) 企業(yè)采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，應(yīng)當(dāng)披露投資性房地產(chǎn)公允價值的確定依據(jù)及公允價值金額的增減變動情況(3) 如有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響9 .固定資產(chǎn)(1) 固定資產(chǎn)的披露格式項目年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額一.原價合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具二.累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具三.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額合計其中：房

9、屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具。四.固定資產(chǎn)帳面價值合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具。(2) 企業(yè)確有準(zhǔn)備處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)說明準(zhǔn)備處置的固定資產(chǎn)名稱、帳面價值、公允價值、預(yù)計處置費用和預(yù)計處置時間等。10 .生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)11 .油汽資產(chǎn)12 .無形資產(chǎn)13 .商譽的形成來源、賬面價值的增減變動情況14 .遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債15 .資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的披露格式16.所有者受到限制的資產(chǎn)17.交易性金融負(fù)債的披露格式18.職工薪酬的披露格式：項目年初帳面余額本期增加額本期支付額期末帳面余額一.工資、獎金、津貼和補貼二.職工福利費三社會保險費其中：1。醫(yī)療保險費2.基本

10、養(yǎng)老保險3.年金繳費4.失業(yè)保險費5.工傷保險費6.生育保險費四.住房公積金五.工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費六.非貨幣性福利七.因解除勞動關(guān)系給予的補償八.其他其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合計19 .應(yīng)交稅費的披露格式20 .其他流動負(fù)債的披露格式21 .短期借款和長期借款(1)借款的披露格式:項目短期借款長期借款期末帳面余額年初帳面余額期末帳面余額年初帳面余額信用借款抵押借款質(zhì)押借款保證借款合計(2)對于期末逾期借款，應(yīng)分別貸款單位、借款金額、逾期時間、年利率、逾期未償還原因和預(yù)期還款期等進行披露22 .應(yīng)付債券的披露23 .長期應(yīng)付款的披露24 .營業(yè)收入25 .公允價值變動收益的披露26 .投資

11、收益27 .資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的披露格式:項目年初帳面余額本期計提額本期減少額期末帳面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷一，壞帳準(zhǔn)備二.存貨跌價準(zhǔn)備三.可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備四.持有至到期投資減值準(zhǔn)備五.長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備六.投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備七.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備八.工程物資減值準(zhǔn)備九.在建工程減值準(zhǔn)備十.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十一。油氣資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十二。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備十三。商譽減值準(zhǔn)備十四。其他合計28 .營業(yè)外收入的披露29 .營業(yè)外支出的披露30 0.所得稅費用31 .企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露取得政府補助的種類及金額32 .每股收益33 .企業(yè)可以按照費用的性質(zhì)分類披露利潤表34 .非貨

12、幣性資產(chǎn)交換35 .股利支付36 .債務(wù)重組37 .借款費用38 .外幣折算39 .企業(yè)合并40 .租賃41 .終止經(jīng)營的披露42 .分部報告(1) 主要報告形式是業(yè)務(wù)分部的披露格式:XX業(yè)務(wù)XX業(yè)務(wù)其他抵銷合計本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期一，營業(yè)收入其中：對外交易收入分部間交易收入二.營業(yè)費用三.營業(yè)利潤(虧損)四資產(chǎn)總額五.負(fù)債總額六.補充信息1.折舊和攤銷費用2.資本性支出3.折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費用注：主要報告形式是地區(qū)分部的，比照業(yè)務(wù)分部格式進行披露。(2)在主要報告形式的基礎(chǔ)上，對于交要報告形式，企業(yè)還應(yīng)披露對外交易收入、分部資產(chǎn)總額。(七)或有事項按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第

13、13號一一或有事項第十四條和第十五條的相關(guān)規(guī)定進行披露資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(1) 每項重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非高速事項的性質(zhì)、內(nèi)容、及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。無法作出估計的，應(yīng)當(dāng)說明原因。(2) 資產(chǎn)負(fù)債表日后，企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議宣告發(fā)放的股利或利潤。(八)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(九)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易(1)本企業(yè)的母公司有關(guān)信息披露格式母公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本母公司不是本企業(yè)最終控制的，說明最終控制方名稱。母公司和最終控制方均不對外提供財務(wù)報表的，說明母公司之上與其最相近的對外提供財務(wù)報表的母公司名稱(2)母公司對本企業(yè)的持股比例和表決權(quán)比例(3)本企業(yè)的子公司有關(guān)信

14、息披露格式子公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本本企業(yè)合計持股比例本企業(yè)合計享有的表決權(quán)比例1.000(4)本企業(yè)的合營企業(yè)有關(guān)信息披露格式被投資單位名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本本企業(yè)持股比例本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例期末資產(chǎn)總額期末負(fù)債總額本期營業(yè)收入總額本期凈利潤率1.00(5)本企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，分別說明各關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。交易要素至少應(yīng)當(dāng)包括：1)交易的金額。2)未結(jié)算項目的金額、條款和條件，以及有關(guān)提供或取得擔(dān)保的信息。3)未結(jié)算應(yīng)收項目的壞帳準(zhǔn)備金額。4)定價政策合并報表附注企業(yè)集團應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息，主要包括下列內(nèi)容:(1) 企業(yè)集團的基本情況；(2)

15、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；(3) 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明；(4) 重要會計政策和會計估計；(5) 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；(6) 報表重要項目的說明；(7) 或有事項；(8) 資產(chǎn)負(fù)債日后事項；(9) 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；(10) 風(fēng)險管理。以上1至10項，可比照一般企業(yè)報表附注的格式。(11) 母公司和子公司信息(12) 司有關(guān)信息的披露格式子公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本本企業(yè)合計持股比例本企業(yè)合計享有的表決權(quán)比例1.0002)母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對被投資單位形成控制的原因。3)母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對其形成控制的原因。(13) 司所采用的會計政策與母公司不一致的