內部審計學第五章 內部控制審計

1、第五章第五章 內部控制審計內部控制審計內部控制審計要求內部控制審計要求內部控制概述內部控制概述1內部控制審計的內容內部控制審計的內容2內部控制審計程序與方法內部控制審計程序與方法34內部控制審計案例分析內部控制審計案例分析5第一節(jié)第一節(jié) 內部審計概述內部審計概述（一）內部控制概念（一）內部控制概念 財政部等五部委發(fā)布的財政部等五部委發(fā)布的企業(yè)內部控制基本規(guī)企業(yè)內部控制基本規(guī)范范，內部控制被定義為，內部控制被定義為“是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程過程”。控制目標是指企業(yè)的?？刂颇繕耸?/p>

2、指企業(yè)的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標報告目標和合規(guī)目標等。等。（二）內部控制構成要素 （四）內部控制責任內部審計的責任內部審計的責任 定期檢查評估組織內部控制的有效并提出改進建議， 但對內部控制的建立和維護不承擔主要責任。董事會的責任董事會的責任 公司治理的監(jiān)督責任。確認管理當局是否履行其建立和維護內部控制的責任員工的責任員工的責任 作為組織一員有責； 對任何與未違反控制規(guī)定或非法行為相關的問題，有責任按組織途徑向上報告。管理當局的責任管理當局的責任 對內控負最終責任 CEO:負責建立有效的內部控制,在整個組織內倡導控制意識第二節(jié) 內部審計的內容內部環(huán)境審計審計治

3、理結構、內部機構設置與權責分配情況；審計企業(yè)文化建設情況；審計人力資源政策制定與執(zhí)行情況；審計內部審計機制的設立情況；審計反舞弊機制的設立與執(zhí)行情況第二節(jié) 內部審計的內容風險評估審計目標設定審計風險識別審計風險分析審計風險應對審計第二節(jié) 內部審計的內容職責分工審計授權控制審計審核批準審計預算控制審計財產(chǎn)保護審計會計系統(tǒng)控制審計內部報告控制審計經(jīng)濟活動分析控制審計績效考評控制審計信息系統(tǒng)控制審計 控制活動審計第二節(jié) 內部審計的內容信息與溝通審計內部監(jiān)督審計第三節(jié) 內部審計的程序與方法 一、描述內控的方法一、描述內控的方法文字描述法調查問卷法流程圖法二、測試二、測試內部控制制度內部控制制度（一）書面文檔檢查（一）書面文檔檢查（二）穿行測試法（二）穿行測試法（三）限制測試（三）限制測試（四）小樣本測試（四）小樣本測試（五）擴大性測試（五）擴大性測試三、評價內部控制內部控制矩陣圖具體的審計目標；通過初步調查和測試獲得的結果；相關的風險及嚴重程度；適當?shù)目刂品椒ê蜆藴?；內部審計人員的評價內部控制評價表 控制評價的主要內容三、評價內部控制TextText測試內容設計健全性合理性測試公司層面控制測試業(yè)務活動層面控制測試信息系統(tǒng)總體控制測試第四節(jié)