小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法

1、小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法1小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算辦法一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度1 1、經(jīng)理的職責(zé)(1)(1)認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。(2)(2)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行配置、考核。(3)(3)實(shí)行“一支筆”審批制度，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)一切財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行考核。(4)(4)保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。2 2、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制(1)(1)努力學(xué)習(xí)黨的方針、政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟練掌握業(yè)務(wù)技術(shù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。(2)(2)及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃、 用款計(jì)劃， 按時(shí)報(bào)送各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到

2、賬表一致、賬實(shí)相符、日清月結(jié)。(3)(3)認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法、財(cái)稅法規(guī)、會(huì)計(jì)制度，記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。(4)(4)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，各項(xiàng)費(fèi)用按規(guī)定支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)列支，分清資金渠道，合理使用資金，保證完成各項(xiàng)財(cái)會(huì)工作任務(wù)。(5)(5)對(duì)成本、費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審查，杜絕不合理的開支,各項(xiàng)資金使用需領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能支付、報(bào)賬。不準(zhǔn)公款私借，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，不得開空頭支票，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。3 3、出納員崗位責(zé)任制(1)(1)努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)制度，熟練掌握出納工作基本技能，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。(2)(2)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，各項(xiàng)費(fèi)用支出按規(guī)定

3、報(bào)銷，確保原始憑證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全，賬目清楚。(3)(3)銀行存款余額賬實(shí)一致，現(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金相符，每月底結(jié)賬時(shí)作出貨幣資金余額調(diào)節(jié)表。(4)(4)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金結(jié)算制度，不得借用、挪用公款，公司人員借款要經(jīng)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，對(duì)借款人員及時(shí)督促結(jié)賬。(5)(5)支票必須憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申請(qǐng)單方能開具；按規(guī)定簽發(fā)“空白支票”，對(duì)逾期未用的支票要及時(shí)收回注銷。(6)(6)出納收付必須經(jīng)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤，未經(jīng)會(huì)計(jì)審核的憑證應(yīng)拒絕支付。若因出納人員違反規(guī)定給公司造成損失由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。(7)(7)現(xiàn)金收付要當(dāng)面點(diǎn)清，金額較大時(shí)，一定要有人復(fù)核。(8)(8)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金要盡量做到日清

4、月結(jié)，月結(jié)盤庫(kù)后作現(xiàn)金盤庫(kù)表。(9)(9)現(xiàn)金日記賬所紀(jì)錄的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致，不得隨便增加或刪減；日記賬必須連續(xù)登記，不得跳行或隔頁(yè)，不得損壞賬箭；文字和數(shù)字必須準(zhǔn)確無(wú)誤、整潔清晰，如有改動(dòng)，必須嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。(10)(10)將收到的票據(jù)及時(shí)送交銀行進(jìn)帳；收到銀行回單時(shí)，及時(shí)登記弁交給會(huì)計(jì)做帳；如有銀行退票，應(yīng)及時(shí)交會(huì)計(jì)沖帳，弁重新更換支票。(11)(11)空白支票應(yīng)妥善保管，開出支票后要按編號(hào)順序進(jìn)行登記，印章與支票應(yīng)分開保管。(12)(12)積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。二、財(cái)務(wù)核算辦法1 1、本公司采用借貸記賬法，依據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)法等法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

5、2 2、本公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)的產(chǎn)品成本運(yùn)用品種法核算；銷售收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)；銷售成本按加權(quán)平均法核算。3 3、本公司的低值易耗品采用一次攤銷法進(jìn)行核算。4 4、本公司的固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊5 5、會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他各種必要的賬薄，不得以單據(jù)和表格代替?？傎~、日記賬必須采用訂本式，不得以銀行對(duì)賬單或其他記錄代替記賬。6 6、會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，對(duì)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。7 7、按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)數(shù)據(jù)來(lái)源合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。小企業(yè)財(cái)

6、務(wù)制度流程1財(cái)務(wù)流程一、財(cái)務(wù)管理制度第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條本制度適用公司全體員工。第四條借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回 5 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。（二）其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨

7、月借支。（三）各項(xiàng)借款金額超過(guò) 50005000 元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。（四）借款銷賬規(guī)定：（1 1）借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申清單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出中請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2 2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。第一條借款流程（一）借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一總經(jīng)理審批。（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第二條日常費(fèi)

8、用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（一） 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。（二）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）;簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。（三）按規(guī)定的審批程序報(bào)批。（三）報(bào)銷 50005000 元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第四條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)弁填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單一須辦理申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申清單或出入庫(kù)單一部門經(jīng)

9、理審核簽字-財(cái)務(wù)部門復(fù)核一總經(jīng)理審批一到出納處報(bào)銷。第五條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬臥 120120 元/ /天 3030 元/ /天 3030 元/ /天部門負(fù)責(zé)人火車硬臥 150150 元/ /天 4040 元/ /天 4040 元/ /天總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：1 1 .住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2 2. .實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準(zhǔn)，12:0012:00 以后出發(fā)（或 12

10、:0012:00 以前到達(dá)）以半天計(jì)，12:12:0000 以前出發(fā)（或 12:0012:00 以后到達(dá)）以一天計(jì)。3 3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。4 4 . .宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐 20%20%、午餐或晚餐 40%40%）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。5 5 . .出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、 住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。二、報(bào)銷流程1 1. .出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差

11、申清單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2 2 .借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3 3 . .購(gòu)票：出差人員持審批過(guò)的出差申請(qǐng)復(fù)印件，到綜合部訂票。4 4 . .返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支第六條交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1 1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒(méi)有車的情況下經(jīng)總經(jīng)理等管理人員同意后可以乘坐出租車；（2 2）市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。（二）報(bào)銷流程6,6,

12、員工整理交通車票（含因公公交車票），），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，弁由綜合部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好交通費(fèi)報(bào)銷單。7,7,審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟? 8 . .員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。第七條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司綜合部統(tǒng)一管理，集中購(gòu)置,弁指定專人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程5 . .購(gòu)置申請(qǐng)： 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理辦法編制購(gòu)置預(yù)算，實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申清單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。6 .報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫(kù)單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)

13、賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。7 . .費(fèi)用歸集： 財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。第八條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程8一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1 1 .招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2 2 . .培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司市場(chǎng)部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送綜合部。綜合部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。3 3 . .資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購(gòu)買資料前必須先填寫費(fèi)用申請(qǐng)表，在報(bào)銷

14、前必須到綜合部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。4 4. .其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。（二）報(bào)銷流程：1 1 .招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2 2 . .培訓(xùn)費(fèi)由參與人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。3 3 . .資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)， 按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。4 4 . .其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第四部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第九條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十條工薪福利支付流程(一)工

15、資支付流程：(1)(1)每月 1515 日前由綜合部將上月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；(2)(2)總經(jīng)理提供職工月度獎(jiǎng)金分配表；(3)(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；(4)(4)按工薪審批程序?qū)徟?5)(5)每月 1515 日由財(cái)務(wù)部通過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資注：1.1.員工工資卡若有變動(dòng)需及時(shí)通知財(cái)務(wù)后勤部，若因個(gè)人原因未上報(bào)通知財(cái)務(wù)后勤部由個(gè)人承擔(dān)。5 5 . .新入職員工需在工資發(fā)放之前上報(bào)工資卡賬號(hào)， 若工資發(fā)放時(shí)未上報(bào)工資卡卡號(hào)，工資下月發(fā)放。（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。（三）其

16、他福利費(fèi)支出由公司綜合部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單-經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)一財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核一報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第五部分專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第十一條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第十二條軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。（一）填寫購(gòu)置申請(qǐng)：按公司資產(chǎn)管理制度相關(guān)規(guī)定填寫資產(chǎn)購(gòu)置申清單弁報(bào)批。（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。（三）結(jié)賬報(bào)銷：（1 1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字弁附出入庫(kù)單）;（

17、2 2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；? 3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4 4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，弁在 5 5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第十三條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程（一） 費(fèi)用范圍： 其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用 （含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見審批。（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程9 9 . .審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。1010 . .簽訂合同： 由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同， （合同簽訂前由公司法律顧問(wèn)的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）1111 .付款流程：(1)(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料弁填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);(2)(2)按審批程序?qū)徟?主管部門經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)復(fù)核一總經(jīng)理審批；(3)(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批