項(xiàng)目二貨幣資金核算實(shí)務(wù)

1、LOGO目 錄模塊一模塊一 貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)設(shè)計(jì)貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)設(shè)計(jì)模塊二模塊二 貨幣資金核算實(shí)務(wù)工作任務(wù)貨幣資金核算實(shí)務(wù)工作任務(wù)模塊一 貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)設(shè)計(jì)一、貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)導(dǎo)讀一、貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)導(dǎo)讀 章經(jīng)理告訴魏麗到公司后要熟悉章經(jīng)理告訴魏麗到公司后要熟悉會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范作規(guī)范等財(cái)經(jīng)法規(guī)，主要負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)包括辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)等財(cái)經(jīng)法規(guī)，主要負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)包括辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。保管有關(guān)印章、空白收

2、據(jù)和空白支票。章經(jīng)理當(dāng)場(chǎng)問(wèn)了魏麗以下問(wèn)題：章經(jīng)理當(dāng)場(chǎng)問(wèn)了魏麗以下問(wèn)題：(1) 采購(gòu)部經(jīng)理要支取采購(gòu)部經(jīng)理要支取10萬(wàn)元現(xiàn)金去購(gòu)買(mǎi)一批材料，符合相關(guān)規(guī)定萬(wàn)元現(xiàn)金去購(gòu)買(mǎi)一批材料，符合相關(guān)規(guī)定嗎？嗎？(2) 銷(xiāo)售部經(jīng)理出差預(yù)借銷(xiāo)售部經(jīng)理出差預(yù)借5 000元差旅費(fèi)，能不能以現(xiàn)金支付？元差旅費(fèi)，能不能以現(xiàn)金支付？模塊一 貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)設(shè)計(jì)二、貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)提出二、貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)提出任務(wù)任務(wù)1 1：結(jié)算方式有哪些？：結(jié)算方式有哪些？任務(wù)任務(wù)2 2：在什么情況下可以用現(xiàn)金結(jié)算？：在什么情況下可以用現(xiàn)金結(jié)算？任務(wù)任務(wù)3 3：在什么情況下要使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算？：在什么情況下要使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算？任務(wù)任務(wù)4

3、 4：各轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的使用范圍、特點(diǎn)、程：各轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的使用范圍、特點(diǎn)、程序怎樣？怎樣進(jìn)行業(yè)務(wù)處理？序怎樣？怎樣進(jìn)行業(yè)務(wù)處理？模塊一 貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)設(shè)計(jì)三、貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)分析三、貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)分析 出納員應(yīng)了解現(xiàn)金和銀行存款出納員應(yīng)了解現(xiàn)金和銀行存款管理制度，熟悉各結(jié)算方式的使管理制度，熟悉各結(jié)算方式的使用范圍、特點(diǎn)和基本程序。結(jié)合用范圍、特點(diǎn)和基本程序。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)生的具體經(jīng)濟(jì)企業(yè)實(shí)際情況和發(fā)生的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，選擇適宜的結(jié)算方式，合業(yè)務(wù)，選擇適宜的結(jié)算方式，合理有效地使用自有資金和外部資理有效地使用自有資金和外部資金，促進(jìn)企業(yè)資金的良性循環(huán)。金，促進(jìn)企業(yè)資金的良性

4、循環(huán)。模塊一 貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)設(shè)計(jì)四、預(yù)備知識(shí)四、預(yù)備知識(shí) 結(jié)算結(jié)算是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各經(jīng)濟(jì)主體之間由于商品是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各經(jīng)濟(jì)主體之間由于商品交易、勞務(wù)供求、資金調(diào)撥及其他款項(xiàng)往來(lái)而發(fā)生的貨幣交易、勞務(wù)供求、資金調(diào)撥及其他款項(xiàng)往來(lái)而發(fā)生的貨幣資金的收付行為稱(chēng)為結(jié)算。資金的收付行為稱(chēng)為結(jié)算?，F(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算模塊一 貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)設(shè)計(jì)四、預(yù)備知識(shí)四、預(yù)備知識(shí) 貨幣資金貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，持有貨幣是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，持有貨幣資金是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。它不僅是企業(yè)資金是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。它不僅是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的流

5、動(dòng)資產(chǎn)，而且是唯一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他流動(dòng)性最強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)，而且是唯一能夠直接轉(zhuǎn)化為其他任何資產(chǎn)形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)，也是唯一能夠代表企業(yè)現(xiàn)實(shí)購(gòu)任何資產(chǎn)形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)，也是唯一能夠代表企業(yè)現(xiàn)實(shí)購(gòu)買(mǎi)力水平的資產(chǎn)。它作為支付手段，可用于支付各項(xiàng)費(fèi)用、買(mǎi)力水平的資產(chǎn)。它作為支付手段，可用于支付各項(xiàng)費(fèi)用、清償各種債務(wù)及購(gòu)買(mǎi)其他資產(chǎn)，因而具有普遍的可接受性。清償各種債務(wù)及購(gòu)買(mǎi)其他資產(chǎn)，因而具有普遍的可接受性。模塊一 貨幣資金核算實(shí)務(wù)任務(wù)設(shè)計(jì)四、預(yù)備知識(shí)四、預(yù)備知識(shí)現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款銀行存款其他貨幣資金其他貨幣資金模塊二 貨幣資金核算實(shí)務(wù)工作任務(wù) 認(rèn)識(shí)了貨幣資金的種類(lèi)，認(rèn)識(shí)了貨幣資金的種類(lèi)，下面要學(xué)習(xí)貨幣資金中流動(dòng)

6、下面要學(xué)習(xí)貨幣資金中流動(dòng)性最大、變現(xiàn)能力最強(qiáng)，在性最大、變現(xiàn)能力最強(qiáng)，在使用中也最具安全隱患的現(xiàn)使用中也最具安全隱患的現(xiàn)金核算。金核算。工作任務(wù)一一、制定現(xiàn)金核算實(shí)務(wù)的工作流程一、制定現(xiàn)金核算實(shí)務(wù)的工作流程熟悉現(xiàn)金管理制度熟悉現(xiàn)金管理制度熟悉現(xiàn)金內(nèi)部控制措施熟悉現(xiàn)金內(nèi)部控制措施熟悉現(xiàn)金內(nèi)部控制措施熟悉現(xiàn)金內(nèi)部控制措施進(jìn)行現(xiàn)金序時(shí)核算進(jìn)行現(xiàn)金序時(shí)核算進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 現(xiàn)金的管理是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的財(cái)現(xiàn)金的管理是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)現(xiàn)金收入

7、和現(xiàn)金支出的管理。國(guó)務(wù)院頒布的支出的管理。國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)規(guī)定，凡是在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)的機(jī)關(guān)、團(tuán)定，凡是在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企事業(yè)單位必須依照體、部隊(duì)、企事業(yè)單位必須依照現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，自覺(jué)接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督。的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，自覺(jué)接受開(kāi)戶(hù)銀行的監(jiān)督。工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航1規(guī)定庫(kù)存規(guī)定庫(kù)存 現(xiàn)金的現(xiàn)金的 使用范圍使用范圍3日常現(xiàn)金日常現(xiàn)金 收支的管理收支的管理2控制庫(kù)存控制庫(kù)存 現(xiàn)金的限額現(xiàn)金的限額工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航總分類(lèi)核算總分類(lèi)核算明細(xì)分類(lèi)核算明細(xì)分類(lèi)

8、核算工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 為了總括地反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收支及結(jié)存情況，為了總括地反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收支及結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”總分類(lèi)賬戶(hù)。該賬戶(hù)屬于資產(chǎn)總分類(lèi)賬戶(hù)。該賬戶(hù)屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金類(lèi)賬戶(hù)，借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，表示期末庫(kù)存現(xiàn)金的結(jié)余額。的減少，期末余額在借方，表示期末庫(kù)存現(xiàn)金的結(jié)余額。企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位周轉(zhuǎn)使用的備用金，應(yīng)在“其其他應(yīng)收款他應(yīng)收款”賬戶(hù)核算，或單獨(dú)設(shè)置賬戶(hù)核算，或單獨(dú)設(shè)置“備用金備用金”賬戶(hù)核算，賬戶(hù)核

9、算，不在不在“庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)核算。賬戶(hù)核算。工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航【例例2-1】3月月1日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金5 000元備用。根據(jù)現(xiàn)金支票存根編制如下會(huì)計(jì)分錄。元備用。根據(jù)現(xiàn)金支票存根編制如下會(huì)計(jì)分錄。借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金5 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 5 000工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航【例例2-2】3月月1日，職工李某因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)日，職工李某因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，元，以現(xiàn)金支付。根據(jù)借款單編制如下會(huì)計(jì)分錄。以現(xiàn)金支付。根據(jù)借款單編制如下會(huì)計(jì)分錄。借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款備用金備

10、用金(李某李某)1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航【例例2-3】3月月5日，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品一批，貨款日，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品一批，貨款200元，增值稅銷(xiāo)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為項(xiàng)稅額為34元，當(dāng)即收到現(xiàn)金。根據(jù)有關(guān)發(fā)票編制如下會(huì)計(jì)元，當(dāng)即收到現(xiàn)金。根據(jù)有關(guān)發(fā)票編制如下會(huì)計(jì)分錄。分錄。借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金234 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額)34工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航【例例2-4】3月月14日，以庫(kù)存現(xiàn)金支付職工薪酬日，以庫(kù)存現(xiàn)金支付職工薪酬4 000元。根元。根據(jù)工資發(fā)放單編制如下

11、會(huì)計(jì)分錄。據(jù)工資發(fā)放單編制如下會(huì)計(jì)分錄。借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬4 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4 000工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 企業(yè)除進(jìn)行現(xiàn)金的總分類(lèi)核算外，還要設(shè)置企業(yè)除進(jìn)行現(xiàn)金的總分類(lèi)核算外，還要設(shè)置“現(xiàn)現(xiàn)金日記賬金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。現(xiàn)金日記賬為訂本式賬進(jìn)行序時(shí)核算?，F(xiàn)金日記賬為訂本式賬簿，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)簿，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證及提現(xiàn)時(shí)填制的銀行存款付款憑證按業(yè)金付款憑證及提現(xiàn)時(shí)填制的銀行存款付款憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬必須做到務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)，賬

12、款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。日清月結(jié)，賬款相符，嚴(yán)禁白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金。工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 庫(kù)存現(xiàn)金清查是指庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，包括出庫(kù)存現(xiàn)金清查是指庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，包括出納人員每日業(yè)務(wù)終了前進(jìn)行的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)和清查小組進(jìn)納人員每日業(yè)務(wù)終了前進(jìn)行的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。行的定期或不定期的庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。 庫(kù)存現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。清查小組清查時(shí)，庫(kù)存現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。清查小組清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，清查的內(nèi)容主要是檢查是否有挪用庫(kù)出納人員必須在場(chǎng)，清查的內(nèi)容主要是檢查是否有挪用庫(kù)存現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、超限額留存庫(kù)存現(xiàn)

13、金的情況，以及賬存現(xiàn)金、白條抵庫(kù)、超限額留存庫(kù)存現(xiàn)金的情況，以及賬款是否與賬面相符等?？钍欠衽c賬面相符等。工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航(1) 如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?jì)入其他應(yīng)收款，屬于無(wú)法查明的其他原因，的部分，計(jì)入其他應(yīng)收款，屬于無(wú)法查明的其他原因，計(jì)入管理費(fèi)用。計(jì)入管理費(fèi)用。(2) 如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款，屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。入其他應(yīng)付款，屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航【

14、例例2-5】B公司在公司在2009年年10月月31日的庫(kù)存現(xiàn)金清查中，發(fā)日的庫(kù)存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額多出現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額多出600元。元。借：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金600 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢600工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航【例例2-6】經(jīng)反復(fù)核查，上述庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款屬于應(yīng)支付給甲經(jīng)反復(fù)核查，上述庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款屬于應(yīng)支付給甲企業(yè)的款項(xiàng)企業(yè)的款項(xiàng)450元，其余長(zhǎng)款元，其余長(zhǎng)款150元無(wú)法查明原因。元無(wú)法查明原因。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢600 貸：其他應(yīng)付款貸：其他應(yīng)付款甲企業(yè)

15、甲企業(yè) 450 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外收入 150工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航【例例2-7】B公司在公司在2009年年10月月31日的庫(kù)存現(xiàn)金清查中，發(fā)日的庫(kù)存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額短缺現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額短缺300元。元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300工作任務(wù)一二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航【例例2-8】經(jīng)反復(fù)核查，上述庫(kù)存現(xiàn)金短款屬于出納員張某經(jīng)反復(fù)核查，上述庫(kù)存現(xiàn)金短款屬于出納員張某責(zé)任的為責(zé)任的為50元，屬于無(wú)法查明原因的為元，屬于無(wú)法查明原因的為140元，屬于保險(xiǎn)公元，屬于保險(xiǎn)公司賠償?shù)臑樗举r償?shù)?/p>

16、為110元。元。借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款張某張某 50 保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)公司110 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 140 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢300工作任務(wù)一三、完成工作任務(wù)評(píng)價(jià)三、完成工作任務(wù)評(píng)價(jià)( (一一) )完成現(xiàn)金核算實(shí)務(wù)的工作任務(wù)完成現(xiàn)金核算實(shí)務(wù)的工作任務(wù)( (二二) )完成工作任務(wù)結(jié)果評(píng)價(jià)完成工作任務(wù)結(jié)果評(píng)價(jià)( (三三) )完成工作任務(wù)收獲完成工作任務(wù)收獲模塊二 貨幣資金核算實(shí)務(wù)工作任務(wù) 企業(yè)發(fā)生了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要企業(yè)發(fā)生了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要結(jié)算款項(xiàng)時(shí)，除按照結(jié)算款項(xiàng)時(shí)，除按照現(xiàn)金現(xiàn)金管理暫行條例管理暫行條例規(guī)定，可以規(guī)定，可以使用現(xiàn)金結(jié)算外，大多數(shù)使

17、使用現(xiàn)金結(jié)算外，大多數(shù)使用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。工作任務(wù)二一、制定銀行存款核算實(shí)務(wù)的工作流程一、制定銀行存款核算實(shí)務(wù)的工作流程進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核算進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核算熟悉銀行管理制度熟悉銀行管理制度進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核算進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核算進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核算進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核算1234工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航嚴(yán)格執(zhí)行銀嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶(hù)管理行賬戶(hù)管理辦法的規(guī)定辦法的規(guī)定銀行存款收、銀行存款收、付業(yè)務(wù)必須使付業(yè)務(wù)必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)用銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證定的結(jié)算憑證定期與銀行定期與銀行核對(duì)賬目核對(duì)賬目工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航基本基本 存款賬戶(hù)存款賬戶(hù)一般一般

18、 存款賬戶(hù)存款賬戶(hù)臨時(shí)臨時(shí) 存款賬戶(hù)存款賬戶(hù)專(zhuān)用專(zhuān)用 存款賬戶(hù)存款賬戶(hù)工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 為了加強(qiáng)對(duì)銀行存款的控制，對(duì)于銀行存款的存、為了加強(qiáng)對(duì)銀行存款的控制，對(duì)于銀行存款的存、取和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審批手續(xù)，認(rèn)真審查銀行取和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審批手續(xù)，認(rèn)真審查銀行存款收支的合法性和合理性；并建立一套嚴(yán)密的內(nèi)部控存款收支的合法性和合理性；并建立一套嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，即企業(yè)的出納人員負(fù)責(zé)銀行存款的收、支業(yè)務(wù)，制制度，即企業(yè)的出納人員負(fù)責(zé)銀行存款的收、支業(yè)務(wù)，簽發(fā)支票，登記銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)銀行存簽發(fā)支票，登記銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)銀行存款收支業(yè)務(wù)的審核工

19、作，并負(fù)責(zé)登記銀行存款總賬?？钍罩I(yè)務(wù)的審核工作，并負(fù)責(zé)登記銀行存款總賬。工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的貨幣資金收支業(yè)務(wù)，除按生的貨幣資金收支業(yè)務(wù)，除按現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可規(guī)定可以直接使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的業(yè)以直接使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的業(yè)務(wù)以外，其他業(yè)務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算務(wù)以外，其他業(yè)務(wù)款項(xiàng)的結(jié)算都必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。都必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航支票支票銀行本票銀行本票銀行匯票銀行匯票匯兌匯兌商業(yè)匯票商業(yè)匯票委托收款委托收款托收承付托收承付信用卡信用卡工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 為了總括核算

20、企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存為了總括核算企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置情況，應(yīng)設(shè)置“銀行存款銀行存款”總分類(lèi)賬戶(hù)。該賬戶(hù)屬總分類(lèi)賬戶(hù)。該賬戶(hù)屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，用來(lái)核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，用來(lái)核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款。借方登記存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的構(gòu)的各種存款。借方登記存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，貸方登記從銀行提取或支付的款項(xiàng)，期末余額款項(xiàng)，貸方登記從銀行提取或支付的款項(xiàng)，期末余額在借方，表示企業(yè)期末銀行存款的實(shí)際結(jié)存數(shù)額。在借方，表示企業(yè)期末銀行存款的實(shí)際結(jié)存數(shù)額。工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航【例例2-15】A公司公司10月月11日委托當(dāng)

21、地的開(kāi)戶(hù)銀行將日委托當(dāng)?shù)氐拈_(kāi)戶(hù)銀行將300 000元采購(gòu)資金匯往采購(gòu)地某銀行開(kāi)設(shè)采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)，收到銀行蓋章元采購(gòu)資金匯往采購(gòu)地某銀行開(kāi)設(shè)采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)，收到銀行蓋章退回的第一聯(lián)信匯憑證退回的第一聯(lián)信匯憑證(回單回單)，編制如下會(huì)計(jì)分錄。，編制如下會(huì)計(jì)分錄。借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金外埠存款外埠存款300 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 300 000工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航【例例2-16】A公司公司10月月13日收到采購(gòu)員轉(zhuǎn)來(lái)的供貨單位的發(fā)日收到采購(gòu)員轉(zhuǎn)來(lái)的供貨單位的發(fā)票賬單等原始憑證，內(nèi)列采購(gòu)材料貨款票賬單等原始憑證，內(nèi)列采購(gòu)材料貨款200 000元，增值稅元，增值稅款款34 000

22、元。根據(jù)供貨單位的發(fā)票賬單編制如下會(huì)計(jì)分錄。元。根據(jù)供貨單位的發(fā)票賬單編制如下會(huì)計(jì)分錄。借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu) 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 34 000 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金外埠存款外埠存款 234 000工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航【例例2-17】A公司公司10月月20日收到銀行轉(zhuǎn)回的多余款日收到銀行轉(zhuǎn)回的多余款66 000元。元。根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知編制如下會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知編制如下會(huì)計(jì)分錄。借：銀行存款借：銀行存款66 000 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金外埠存款外埠存款66 000工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)

23、航二、知識(shí)導(dǎo)航 銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書(shū)銀行本票申請(qǐng)書(shū)”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的銀行本票申請(qǐng)書(shū)退回的銀行本票申請(qǐng)書(shū)(存根聯(lián)存根聯(lián))，借記，借記“其他貨幣資其他貨幣資金金銀行本票銀行本票”賬戶(hù)，貸記賬戶(hù)，貸記“銀行存款銀行存款”賬戶(hù)。賬戶(hù)。工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航【例例2-18】A公司公司6月月7日向銀行提出開(kāi)立日向銀行提出開(kāi)立163 800元銀行元銀行本票的申請(qǐng)，用于購(gòu)買(mǎi)原材料，銀

24、行審核本票的申請(qǐng)，用于購(gòu)買(mǎi)原材料，銀行審核“銀行本票申請(qǐng)銀行本票申請(qǐng)書(shū)書(shū)”后同意受理，企業(yè)開(kāi)出支票一張，將后同意受理，企業(yè)開(kāi)出支票一張，將163 800元款項(xiàng)交元款項(xiàng)交存銀行，同時(shí)收到銀行蓋章退回的銀行本票申請(qǐng)書(shū)存銀行，同時(shí)收到銀行蓋章退回的銀行本票申請(qǐng)書(shū)(存根聯(lián)存根聯(lián))及一張及一張163 800元的銀行本票。該公司于元的銀行本票。該公司于6月月9日用該張本票日用該張本票購(gòu)買(mǎi)原材料一批，發(fā)票上注明貨款購(gòu)買(mǎi)原材料一批，發(fā)票上注明貨款140 000元，增值稅款元，增值稅款23 800元，該材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。元，該材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 6月月7日根據(jù)銀行蓋章退回的銀行

25、本票申請(qǐng)書(shū)日根據(jù)銀行蓋章退回的銀行本票申請(qǐng)書(shū)(存根存根聯(lián)聯(lián))作會(huì)計(jì)分錄如下。作會(huì)計(jì)分錄如下。借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行本票銀行本票163 800 貸：銀行存款貸：銀行存款 163 800工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航6月月9日根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票等原始憑證作會(huì)計(jì)分錄如下。日根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票等原始憑證作會(huì)計(jì)分錄如下。借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu) 140 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 23 800 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行本票銀行本票 163 800工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 企業(yè)在填寫(xiě)企業(yè)在填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”并將款項(xiàng)交存銀行

26、，并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)，借記借記“其他貨幣資金其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票”科目，貸記科目，貸記“銀行銀行存款存款”科目。企業(yè)使用銀行匯票付款后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票、科目。企業(yè)使用銀行匯票付款后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票、賬單等有關(guān)憑證，借記賬單等有關(guān)憑證，借記“材料采購(gòu)材料采購(gòu)”、“原材料原材料”等科等科目，貸記目，貸記“其他貨幣資金其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票”科目。科目。工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 【例例2-19】某企業(yè)向銀行提交某企業(yè)向銀行提交“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”，并，并將款項(xiàng)將款項(xiàng)200 000

27、元交存開(kāi)戶(hù)銀行，要求銀行辦理銀行匯元交存開(kāi)戶(hù)銀行，要求銀行辦理銀行匯票并已取得匯票。企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根票并已取得匯票。企業(yè)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)，編制會(huì)計(jì)分錄如下。聯(lián)，編制會(huì)計(jì)分錄如下。借：其他貨幣資金借：其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票 200 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 200 000工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 【例例2-20】企業(yè)持銀行匯票去異地采購(gòu)材料，取得的增企業(yè)持銀行匯票去異地采購(gòu)材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明材料價(jià)款值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明材料價(jià)款150 000元，增值稅元，增值稅25 500元。企業(yè)根據(jù)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，編制會(huì)計(jì)元。企業(yè)根據(jù)取得的

28、增值稅專(zhuān)用發(fā)票，編制會(huì)計(jì)分錄如下。分錄如下。借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu) 150 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額) 25 500貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行匯票銀行匯票 175 500工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 【例例2-21】企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票多余款收賬通企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票多余款收賬通知，銀行匯票多余款項(xiàng)知，銀行匯票多余款項(xiàng)24 500元已退回企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行。元已退回企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行。企業(yè)根據(jù)收賬通知，編制會(huì)計(jì)分錄如下。企業(yè)根據(jù)收賬通知，編制會(huì)計(jì)分錄如下。借：銀行存款借：銀行存款 24 500 貸：其他貨幣資金貸：其他貨幣資金銀行匯票銀行

29、匯票 24 500工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 信用卡存款信用卡存款是指企業(yè)為取是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶(hù)得信用卡而存入銀行信用卡專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。的款項(xiàng)。信用卡是銀行卡的一種。信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和信用卡按使用對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡；按信用等級(jí)分為金卡和個(gè)人卡；按信用等級(jí)分為金卡和普通卡；按是否向發(fā)卡銀行交存普通卡；按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡。備用金分為貸記卡和準(zhǔn)貸記卡。工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 企業(yè)填寫(xiě)信用卡申請(qǐng)表，連同支票和有關(guān)資料一并企業(yè)填寫(xiě)信用卡申請(qǐng)表，連同支票和有關(guān)資料一并送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單

30、第一聯(lián)，借送存發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記記“其他貨幣資金其他貨幣資金信用卡信用卡”賬戶(hù)，貸記賬戶(hù)，貸記“銀行存款銀行存款”賬戶(hù)。企業(yè)使用信用卡時(shí)，借記賬戶(hù)。企業(yè)使用信用卡時(shí)，借記“管理費(fèi)用管理費(fèi)用”等賬戶(hù)，等賬戶(hù)，貸記貸記“其他貨幣資金其他貨幣資金信用卡信用卡”賬戶(hù)。賬戶(hù)。工作任務(wù)二二、知識(shí)導(dǎo)航二、知識(shí)導(dǎo)航 信用證保證金存款信用證保證金存款是指采是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開(kāi)具信用證而存入銀行信用證保證金信用證而存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)、信用證申請(qǐng)人承諾開(kāi)證申請(qǐng)