商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作

1、 商業(yè)銀行實務(wù)操作 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作 項目三項目三 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作 【學(xué)習(xí)目標學(xué)習(xí)目標】 通過本項目的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解商業(yè)銀行存款通過本項目的學(xué)習(xí)，讓學(xué)生了解商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)的概念和種類，理解商業(yè)銀行活期存款、定期業(yè)務(wù)的概念和種類，理解商業(yè)銀行活期存款、定期存款存款、儲蓄存款的一般程序和方法；掌握存款利息、儲蓄存款的一般程序和方法；掌握存款利息的計算和會計處理的計算和會計處理方法方法 ?！竟ぷ魅蝿?wù)工作任務(wù)】1.1.辦理銀行有關(guān)存款業(yè)務(wù)。辦理銀行有關(guān)存款業(yè)務(wù)。2.2.處理商業(yè)銀行各種存款利息的計算。處理商業(yè)銀行各種存款利息的計算。 存款存款內(nèi)涵內(nèi)

2、涵： 商業(yè)銀行以信用方式吸收的國民經(jīng)濟各商業(yè)銀行以信用方式吸收的國民經(jīng)濟各部門、各單位和個人的暫時閑置和待用的貨部門、各單位和個人的暫時閑置和待用的貨幣資金。幣資金。一、存款業(yè)務(wù)的種類一、存款業(yè)務(wù)的種類存款對象：單位存款存款對象：單位存款 個人存款個人存款（儲蓄存款）儲蓄存款）存款期限：活期存款存款期限：活期存款: : 單位、個人單位、個人 定期存款：定期存款：單位、個人單位、個人知 識知 識積積 累累商業(yè)銀行存款的概念和種類商業(yè)銀行存款的概念和種類商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算的要求商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)核算的要求二、存款業(yè)務(wù)核算的要求二、存款業(yè)務(wù)核算的要求1.1.切實切實維護存款人的合法權(quán)益維護存款人的合

3、法權(quán)益。 2.2.履行履行保密保密義務(wù)、嚴密核算手續(xù)、正確計結(jié)利息義務(wù)、嚴密核算手續(xù)、正確計結(jié)利息。3.3.做好做好銀企對賬銀企對賬，確保存款人資金安全，確保存款人資金安全。4.4.檢查賬戶使用，分析賬戶資金收付情況，加強柜面監(jiān)督檢查賬戶使用，分析賬戶資金收付情況，加強柜面監(jiān)督。5.5.履行履行“反洗錢反洗錢”職責，及時向央職責，及時向央行報告大額和可疑交易行報告大額和可疑交易。知 識知 識積積 累累洗錢：洗錢：指將具有犯罪性質(zhì)的違法所得及其產(chǎn)生的收益，通過各種手段掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，使其在形式上合法化的行為。（走私犯罪所得）反洗錢：反洗錢：指為了預(yù)防洗錢活動，政府動用立法、司法力量，對可

4、能的洗錢活動予以識別，阻止犯罪活動的一項系統(tǒng)工程。洗錢途徑：涉及銀行、保險、證券、房地產(chǎn)等各種領(lǐng)域。項目三項目三 商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)操作模塊一模塊一 單位存款業(yè)務(wù)核算單位存款業(yè)務(wù)核算模塊二模塊二 儲蓄存款業(yè)務(wù)核算儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 模塊一 單位存款業(yè)務(wù)的核算任務(wù)一任務(wù)一 單位存款賬戶的分類與管理單位存款賬戶的分類與管理 任務(wù)二任務(wù)二 單位活期存款業(yè)務(wù)核算單位活期存款業(yè)務(wù)核算 任務(wù)三任務(wù)三 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算單位定期存款業(yè)務(wù)的核算任務(wù)一任務(wù)一 單位存款賬戶的分類與管理單位存款賬戶的分類與管理一、一、存款賬戶存款賬戶的設(shè)置和種類的設(shè)置和種類 在會計科目下，按照單位、個人或款項性

5、質(zhì)進行在會計科目下，按照單位、個人或款項性質(zhì)進行具體分類的名稱。具體分類的名稱。 （一）資金性質(zhì)、設(shè)置要求分類：（一）資金性質(zhì)、設(shè)置要求分類： 單位存款、單位存款、個人存款個人存款 1.1.單位存款：單位存款： 基本存款賬戶基本存款賬戶（一家銀行一個金融機構(gòu)開設(shè)）（一家銀行一個金融機構(gòu)開設(shè)） 、 一般存款賬戶一般存款賬戶（不能辦理現(xiàn)金支?。ⅲú荒苻k理現(xiàn)金支?。?專用存款賬戶專用存款賬戶（專門用途）（專門用途） 、 臨時存款賬戶臨時存款賬戶（臨時需要）（臨時需要） 。2.2.個人存款：個人銀行結(jié)算賬戶個人存款：個人銀行結(jié)算賬戶（二）辦理手續(xù)不同分類支票存款戶支票存款戶：在銀行開立的憑現(xiàn)金解款

6、單和支票等結(jié)算憑證辦理存取現(xiàn)金的賬戶。適用：獨立經(jīng)濟核算、財務(wù)制度比較健全的企事業(yè)單位。存折存款戶存折存款戶：指在銀行開立的憑存折辦理存取現(xiàn)金的賬戶。適用：規(guī)模比較小個體以及個人。二、存款賬戶的開立：二、存款賬戶的開立： 繳納開戶許可證（人行發(fā)給）、審查證明、營繳納開戶許可證（人行發(fā)給）、審查證明、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。填寫開戶申請書。業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。填寫開戶申請書。（單位）單位） 會計部門登記開銷戶登記簿，編會計部門登記開銷戶登記簿，編賬號賬號、開設(shè)分戶賬。、開設(shè)分戶賬。三、賬戶的管理：三、賬戶的管理：1.1.每個獨立核算單位只能在其所在地的一個銀每個獨立核算單位只能在其所在地的一個

7、銀行開設(shè)有關(guān)賬戶行開設(shè)有關(guān)賬戶（基本存款）基本存款）；2.2.各單位的賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓；各單位的賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓；3.3.單位簽發(fā)的收支款憑證，如實寫明款項來源單位簽發(fā)的收支款憑證，如實寫明款項來源或用途，嚴禁利用賬戶搞非法活動；或用途，嚴禁利用賬戶搞非法活動；4.4.各開戶單位在銀行的賬戶，必須有足夠的資金保各開戶單位在銀行的賬戶，必須有足夠的資金保 證，證，不準開空頭和不準開空頭和遠期支付的憑證遠期支付的憑證。5.5. 及時地記載與銀行的往來賬務(wù)，若發(fā)現(xiàn)雙方賬務(wù)及時地記載與銀行的往來賬務(wù)，若發(fā)現(xiàn)雙方賬務(wù) 不不符，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系。符，應(yīng)及時與銀行聯(lián)系。任務(wù)二任務(wù)二 單位單位

8、活期存款業(yè)務(wù)核算活期存款業(yè)務(wù)核算一、存款業(yè)務(wù)核算設(shè)置的會計科目一、存款業(yè)務(wù)核算設(shè)置的會計科目1.吸收活期存款吸收活期存款。負債類科目，核算銀行吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款。2.利息支出利息支出。損益類科目，核算銀行發(fā)生的利息支出。按利息支出項目進行明細核算。二、二、單位單位活期存款業(yè)務(wù)的核算活期存款業(yè)務(wù)的核算1.1.存存入現(xiàn)金入現(xiàn)金： A .A .客戶客戶填制現(xiàn)金解款單填制現(xiàn)金解款單（送款單）一式二聯(lián)、現(xiàn)金，（送款單）一式二聯(lián)、現(xiàn)金，一并繳存銀行；一并繳存銀行； B. B. 銀行出納部門審查憑證、點收現(xiàn)金，在現(xiàn)金解款單銀行出納部門審查憑證、點收現(xiàn)金，在現(xiàn)金解款單蓋章（現(xiàn)金收訖），將第

9、一聯(lián)交客戶（回單）、第二聯(lián)蓋章（現(xiàn)金收訖），將第一聯(lián)交客戶（回單）、第二聯(lián)代替?zhèn)髌钡怯洭F(xiàn)金收入日記簿（出納），再傳遞給會計代替?zhèn)髌钡怯洭F(xiàn)金收入日記簿（出納），再傳遞給會計入賬（入賬（登記單位存款分戶賬登記單位存款分戶賬）。）。原則原則：先收款先收款后記賬，后記賬，先記現(xiàn)金收入日記簿，后記分戶先記現(xiàn)金收入日記簿，后記分戶簿簿 任務(wù)二任務(wù)二 單位活期存款業(yè)務(wù)核算單位活期存款業(yè)務(wù)核算會計分錄：會計分錄：借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收活期存款貸：吸收活期存款 收款單位戶收款單位戶【例】某銀行收到其客戶A公司存入的現(xiàn)金100000元。根據(jù)現(xiàn)金收入傳票，該銀行做如下處理： 借：庫存現(xiàn)金100000 貸

10、：吸收活期存款 單位存款戶100000 例例3-1： 2.支取現(xiàn)金的核算 A.簽發(fā)現(xiàn)金支票，注明款項的用途，加蓋支票專章。 B. 銀行會計部門收到現(xiàn)金支票，審查支票內(nèi)容，核對印鑒。 C.審核無誤，將出納對號單（支票右下角）撕下交取款人、取款人憑此從出納取款。 D.以現(xiàn)金支票作為記賬憑證，登記單位存款分戶賬；再將現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)出納，登記現(xiàn)金付出日記簿。（先記入付款人的分戶賬，后記入現(xiàn)金付出日記簿，再支付現(xiàn)金，以防透支、錯支 ） 會計分錄：會計分錄：借：吸收活期存款借：吸收活期存款取款單位戶取款單位戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金例例3-2：3.單位活期存款利息的核算單位活期存款利息的核算 采用定期結(jié)息的

11、辦法采用定期結(jié)息的辦法按季結(jié)息，按季結(jié)息，結(jié)息日結(jié)息日為季度末月為季度末月20日為結(jié)息日日為結(jié)息日，計息期為上季末月，計息期為上季末月21日日本季度末月本季度末月20日（日（24點）至點）至。采用積數(shù)計息法：采用積數(shù)計息法：積數(shù)是指按實際天數(shù)每日累計的積數(shù)是指按實際天數(shù)每日累計的賬戶余額，即：賬戶余額，即：積數(shù)積數(shù)= =每日賬戶余額合計數(shù)每日賬戶余額合計數(shù)利息利息=積數(shù)積數(shù)* *日利率日利率 任務(wù)二任務(wù)二 單位活期存款業(yè)務(wù)核算單位活期存款業(yè)務(wù)核算（1）計息余額表計息法：指銀行利用余額表來計算每日積數(shù)，累計相加后計算計息期利息的方法。（甲種賬） 舉例：（2）分戶賬法明細賬頁上計息?；钇诖婵蠲骷氋~

12、采用乙種賬頁格式時，由于賬頁上設(shè)置“日數(shù)”和“積數(shù)”兩欄，因此在登記明細賬結(jié)出余額后，可以和直接計算出積數(shù)，填寫在“積數(shù)”欄。 借：利息支出借：利息支出 活期存款利息支出戶活期存款利息支出戶 貸：吸收活期存款貸：吸收活期存款 單位存款戶單位存款戶任務(wù)三任務(wù)三 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算單位定期存款業(yè)務(wù)的核算一、賬戶設(shè)置：一、賬戶設(shè)置： “吸收定期存款吸收定期存款”賬戶：負債類，用來核算銀行賬戶：負債類，用來核算銀行吸收企事業(yè)單位存入的定期存款，該賬戶應(yīng)按存款吸收企事業(yè)單位存入的定期存款，該賬戶應(yīng)按存款期限和存款單位設(shè)置明細賬。期限和存款單位設(shè)置明細賬。 “應(yīng)付利息應(yīng)付利息”賬戶：負債類，核算銀行按

13、照合同約定應(yīng)支付的利息?？砂凑沾婵钊嘶騻鶛?quán)人進行明細核算。 存款期限：存款期限：3 3個月、個月、6 6個月、個月、1 1、2 2、3 3、5 5年；年； 1 1萬元起存萬元起存 二、業(yè)務(wù)（一）單位定期存款存入的核算（一）單位定期存款存入的核算 1.1.單位單位填制轉(zhuǎn)賬支票填制轉(zhuǎn)賬支票及進賬單送交開戶銀行，經(jīng)及進賬單送交開戶銀行，經(jīng)開戶銀行審查；開戶銀行審查； 2.2.銀行填寫一式三聯(lián)的單位定期存單；銀行填寫一式三聯(lián)的單位定期存單； 第一聯(lián)代替第一聯(lián)代替轉(zhuǎn)賬貸方傳票轉(zhuǎn)賬貸方傳票入賬，登記單位定期入賬，登記單位定期存款開銷戶登記簿；存款開銷戶登記簿； 第二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后作為存單交給存款單位，第

14、二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章后作為存單交給存款單位，作為其到期收取本息的依據(jù)；作為其到期收取本息的依據(jù)； 第三聯(lián)作為卡片賬留存。第三聯(lián)作為卡片賬留存。 3.3.銀行以銀行以轉(zhuǎn)賬支票代替轉(zhuǎn)賬支票代替轉(zhuǎn)賬借方傳票轉(zhuǎn)賬借方傳票入賬入賬。 會計分錄會計分錄借：吸收活期存款借：吸收活期存款 存款單位戶存款單位戶 貸：吸收定期存款貸：吸收定期存款 單位定期存款戶單位定期存款戶實例實例（二）二）單位定期存款利息的確認和計算單位定期存款利息的確認和計算 利息利息= =本金本金存期存期利率利率 按存入日掛牌公告的利率計息按存入日掛牌公告的利率計息 逾期或提前支取逾期或提前支取的金額利息計算采用支取日掛牌的金額利息計算采用支

15、取日掛牌公告的公告的活期存款利率活期存款利率計算計算。補充對于1年期單位定期存款，按季度預(yù)提，金額為季度內(nèi)各月初余額之和的平均值與季利率之積公式：（A+B+C）/3=D 季度預(yù)提定期存款利息= D*季利率分錄：利息支出/應(yīng)付利息任務(wù)三任務(wù)三 單位定期存款業(yè)務(wù)的核算單位定期存款業(yè)務(wù)的核算（三）單位定期存款支取的核算（三）單位定期存款支取的核算 單位持存單提取本息單位持存單提取本息，轉(zhuǎn)入活期存款，轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。（不能提取現(xiàn)金）賬戶。（不能提取現(xiàn)金）步驟A.A.單位持單位持存單（存單（2 2聯(lián)）聯(lián)）到銀行支取到銀行支取，填制進賬單填制進賬單（二聯(lián)），（二聯(lián)），銀行審查銀行審查與留存的定期存款卡片

16、（與留存的定期存款卡片（3 3聯(lián)）聯(lián)）進行核對。進行核對。B.B.銀行填制銀行填制利息計算清單利息計算清單（一式兩聯(lián)）（一式兩聯(lián)），一聯(lián)轉(zhuǎn)一聯(lián)轉(zhuǎn)交存款單位，交存款單位，一聯(lián)代替特種轉(zhuǎn)賬借方傳票一聯(lián)代替特種轉(zhuǎn)賬借方傳票；收回的存單代替轉(zhuǎn)賬借方傳票入賬收回的存單代替轉(zhuǎn)賬借方傳票入賬（存單上加蓋（存單上加蓋“結(jié)清結(jié)清”戳記）戳記）進賬單進賬單一聯(lián)交收款單位，一聯(lián)交收款單位，另一聯(lián)作為活期存款入另一聯(lián)作為活期存款入賬貸方傳票賬貸方傳票。C. C. 銷記單位定期存款開銷戶登記簿。銷記單位定期存款開銷戶登記簿。會計分錄會計分錄借：吸收定期存款借：吸收定期存款( (存單存單) ) （應(yīng)付利息）利息支出（應(yīng)付

17、利息）利息支出( (利息計算清單利息計算清單) ) 貸：吸收活期存款貸：吸收活期存款( (進賬單進賬單) )舉例:模塊二 儲蓄存款業(yè)務(wù)核算任務(wù)一任務(wù)一 活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算任務(wù)二任務(wù)二 定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算任務(wù)一活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算一、活期儲蓄存款的核算一、活期儲蓄存款的核算內(nèi)涵內(nèi)涵： 指指可以隨時存取的一種儲蓄存款。賬戶：“吸收活期儲蓄存款” 1.開戶（存款）：采用實名制，1元起存(存折） 儲戶第一次存款： A. 填寫活期儲蓄存款憑條，（包括戶名、身份證號碼、日期、金額等），連同身份證、現(xiàn)金一并交銀行。 B. 銀行經(jīng)辦人員審查、點收現(xiàn)金，為存款人開立存

18、折或儲蓄卡，登記開銷戶登記簿，編列賬號,開設(shè)“吸收活期儲蓄存款”分戶賬（明細賬） 。 以儲蓄存款憑條代替現(xiàn)金收入傳票入賬分錄：分錄： 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收活期儲蓄存款貸：吸收活期儲蓄存款 活期儲蓄存款活期儲蓄存款戶戶續(xù)存：A 填寫活期儲蓄憑條，連同現(xiàn)金、存折或借記卡一并交給銀行，B 銀行抽出儲戶的明細賬卡核對，并登記。C 進行會計處理，手續(xù)、賬務(wù)處理與開戶相同。2. 支取與銷戶支取與銷戶支?。褐。篈 儲戶填寫儲蓄取款憑條儲戶填寫儲蓄取款憑條，和存折一起交銀行；，和存折一起交銀行；B 銀行經(jīng)辦人依銀行經(jīng)辦人依取款憑條賬號，與取款憑條賬號，與儲戶明細賬卡核儲戶明細賬卡核對對（有密碼

19、的需要輸入密碼），并登記明細賬和（有密碼的需要輸入密碼），并登記明細賬和存折，配好現(xiàn)金，在取款憑條蓋章存折，配好現(xiàn)金，在取款憑條蓋章。現(xiàn)金與存折?，F(xiàn)金與存折一并交儲戶；一并交儲戶；C 儲蓄取款憑條儲蓄取款憑條(已蓋章已蓋章)代替現(xiàn)金付出傳票入賬。代替現(xiàn)金付出傳票入賬。 會計分錄：會計分錄：借：吸收活期儲蓄存款借：吸收活期儲蓄存款 活期儲蓄存款活期儲蓄存款戶戶 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金銷戶：儲戶要求支取全部存款余額，不再續(xù)存。作法：A 銀行計算銷戶利息，打印儲蓄利息清單。B 儲蓄利息清單：一式三聯(lián)，儲戶簽字；（一聯(lián)留存、一聯(lián)交儲戶、一聯(lián)作為現(xiàn)金付出憑證）C 收回存折或借記卡，銷記開銷戶登記簿。3

20、.利息計算利息計算 同單位活期存款計算。同單位活期存款計算。 按季結(jié)息，每季末按季結(jié)息，每季末月月2020日為結(jié)息日（日為結(jié)息日（采用余額表計息法采用余額表計息法）借：利息支出借：利息支出 儲蓄利息支出戶儲蓄利息支出戶 貸：吸收活期儲蓄存款貸：吸收活期儲蓄存款 任務(wù)二任務(wù)二 定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算類別：整存整取、零存整取、存本取息、整存零取 賬戶：吸收定期儲蓄存款任務(wù)二任務(wù)二 定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算定期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算1.整存整?。杭s定期限，一次存入，由銀行發(fā)給存單，到期一次支取本息。 起存點：50元起存；存期：3個月、6個月、1年、2年、3年、5年。開戶：A.儲戶填寫儲蓄存款

21、憑條（姓名、金額、存期、聯(lián)系方式）、連同身份證、現(xiàn)金一并交柜臺。B.經(jīng)辦人員審查，填制一式三聯(lián)的整存整取定期儲蓄存單: 第一聯(lián)代替現(xiàn)金收入傳票入賬； 第二聯(lián)加蓋公章交給儲戶（存單）； 第三聯(lián)作為明細賬卡留存，登記開銷戶登記簿。開戶會計分錄：開戶會計分錄： 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 貸：吸收定期儲蓄存款貸：吸收定期儲蓄存款 定期儲蓄存款定期儲蓄存款實例實例到期支?。旱狡谥。篈.儲戶持存單辦理，銀行審查，抽出留存的定期存款卡片賬（第3聯(lián)）進行核對，計算存單利息。B.填制一式三聯(lián)的儲蓄存款利息計算清單(一聯(lián)交給儲戶，一聯(lián)留存，一聯(lián)作為現(xiàn)金付出傳票入賬)。 到期支取到期支取會計分錄會計分錄： 借：吸

22、收定期儲蓄存款借：吸收定期儲蓄存款 定期儲蓄存款定期儲蓄存款 應(yīng)付利息（利息支出）應(yīng)付利息（利息支出） 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金實例實例2.零存整取零存整取: :分次存入、到期一次提取本息的定期儲蓄存款種類。分次存入、到期一次提取本息的定期儲蓄存款種類。 起存點： 5元起存元起存，每月存款金額固定，每月存入，每月存款金額固定，每月存入1 1次。次。存期存期：1年、年、3年、年、5年。年。（每月存入固定金額）每月存入固定金額）開戶、續(xù)存及支取手續(xù)開戶、續(xù)存及支取手續(xù)同同活期儲蓄存款類似活期儲蓄存款類似，會計會計核算同核算同整存整取 。利息計算：月積數(shù)法利息計算：月積數(shù)法舉例：舉例：提前或逾期均按照活期利率計息提前或逾期均按照活期利率計息。任務(wù)二任務(wù)二 定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算3.3.存本取息存本取息: :一次存入一定數(shù)額存款，約定存款期限和支付一次存入一定數(shù)額存款，約定存款期限和支付利息的期次，按期次等額支取利息，到期一次支取本金和利息的期次，按期次等額支取利息，到期一次支取