會計專業(yè)知識

1、10個專業(yè)問題會計專業(yè)知識（一）、到新成立公司從事財務工作第一個月必須會處理答：首先要考慮建立健全各項財務規(guī)章制度；然后，考慮新公司采用會計制度、核算方法和涉及稅種；最后，開始建賬。答：企業(yè)一設立第一張記賬憑證肯定是：借：銀存存款/固定資產(chǎn)/存貨/無形資產(chǎn)/等貸：實收資本答：一、增值稅稅額計算；二、計提地稅稅金按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加；三、其他稅種計算及繳納正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據(jù)稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅

2、、房產(chǎn)稅、土地使用稅等答：（一）有限公司應當辦理證件:1、2、3、4、工商營業(yè)執(zhí)照（正、副）本組織機構代碼證（正、副）本國稅、地稅登記證（正、副）本公章、財務專用章、法人私章各一枚5、驗資報告（企業(yè)留低）6、公司章程一份（二）有限公司費用1、核名費用30元2、驗資費用1000元（此為50萬下，驗資按注冊資本收?。?、工商注冊費0.08%（按注冊資本0.08%收?。?、代碼證費108元5、國、地稅100元6、刻章600元（各地區(qū)有差異）（三）有限公司辦理程序：1 .當?shù)毓ど绦姓芾砭稚暾埫Q預先核準；2 .銀行開立驗資臨時帳戶存錢驗資；3 .當?shù)毓ど绦姓芾砭洲k理工商營業(yè)執(zhí)照；4 .刻章公司刻章

3、；（公安局批準企業(yè)）5 .當?shù)丶夹g質(zhì)量檢驗局辦理組織機構代碼證;6 .當?shù)氐胤蕉悇站洲k理地稅登記；7 .當?shù)貒叶悇站洲k理國稅登記；8 .銀行申請設立基本戶；),不答：按照稅收征管法規(guī)定，新辦企業(yè)必須在領取工商執(zhí)照起30天內(nèi)辦理稅務登記。實際工作中，為了盡早取得發(fā)票開始經(jīng)營，應在拿到組織機構代碼證書后立即開始辦理稅務登記手續(xù)。國稅登記到辦事大廳國稅登記窗口辦理。合伙企業(yè)，如果沒有銷售行為，只是提供服務（不含修理、修配行業(yè)需要辦理國稅登記。答：第一，與企業(yè)相適應。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務量是成正比，規(guī)模大企業(yè)，業(yè)務量大，分工也復雜，會計賬簿需要冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務量也小，有企業(yè)，一個會計可以處理所有

4、經(jīng)濟業(yè)務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有明細賬可以合成一、兩本就可以了。第二，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。第三，依據(jù)賬務處理程序。企業(yè)業(yè)務量大小不同，所采用賬務處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬簿設置，如果企業(yè)采用是記賬憑證賬務處理程序，企業(yè)總賬就要根據(jù)記賬憑證序時登記，你就要準備一本序時登記總賬。答：會計核算流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。簡單點說就是根據(jù)原始憑證做記賬憑證，再根據(jù)記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后根據(jù)匯總表記總賬，最后依據(jù)總賬

5、進行報表。一個月業(yè)務就結束了，接下來就是去報稅，納稅。答：應該在出資不到范圍內(nèi)承擔民事責任答：1、在國稅繳納稅種有增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。每月1-10日向所在地主管國稅機關申報繳納稅款（其中：所得稅為1-15日；個人所得稅為1-7日）；增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)年銷售額達到180萬元、生產(chǎn)企業(yè)年營業(yè)額達到100萬元必須轉為一般納稅人，其余為小規(guī)模納稅人。消費稅納稅人為生產(chǎn)和銷售煙、酒、汽車、金銀首飾等消費品單位和個人為消費稅納稅人；車輛購置稅在購買車輛時繳納；企業(yè)所得稅為金融企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、中央直屬企業(yè)和2002年1

6、月1日以后新成立企業(yè)所得稅在國稅繳納；個人所得稅為個人存款利息個人所得稅在國稅繳納。2、在地稅繳納稅種有：營業(yè)稅、企業(yè)所得稅（除去在國稅繳納部分）、資源稅、個人所得稅（除去存款利息繳納個人所得稅外都在地稅繳納）土地增值稅、印花稅、城建稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。每月1-10日向所在地主管地稅機關申報繳納稅款（其中：所得稅為1-15日；土地增值稅、個人所得稅為1-7日；車船使用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅為每年3、9月）。3、具體業(yè)務還應該買一些相關書籍看一看。答：出納交接，一般由會計負責人監(jiān)交，前任出納必須將手中未記帳單據(jù)登記入帳.然后填寫一式三份交接清單，內(nèi)容包括：1、列明支票張數(shù)

7、及支票號碼。2、現(xiàn)金金額及票面額。3、發(fā)票張數(shù)及號碼。4、帳簿名稱及冊數(shù)。5、印章及其他類物品。交接雙方核對無誤后，交、接雙方及監(jiān)交人三方簽字蓋章，各保留一份交接清單備查。1。將尚未處理完畢業(yè)務，處理完畢。一般將交接截至期放在月末，這就是說，將月底之前憑證、帳簿、報表等編制登記完畢。2.o整理保管各種會計資料（如憑證、帳簿、報表等）和各種會計物品（如證件、發(fā)票、印章、電算化密碼等），并列示于交接清單上。3。整理尚無法處理業(yè)務，列示于交接清單上，注明已處理程度、相關憑證資料等。4。交待其他相關事宜，比如相關工作聯(lián)系部門（包括企業(yè)內(nèi)部和外部）聯(lián)系人聯(lián)系方式、相關會計處理流程方法等等。這些內(nèi)容視你具

8、體情況而定，以將你工作內(nèi)容交待清楚為準。打印交接清單，一式三份。按照交接清單交接工作，交接無誤后，由移交人、接交人、監(jiān)交人各自簽章，各執(zhí)一份交接清單。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時作好移交準備（一）已經(jīng)受理經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證，應當填制完畢。（二）尚未登記帳目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人印章。（三）整理應該移交各項資料，對未了事項寫出書面材料。（四）編制移交清冊，列明應當移交會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其它會計資料和物品；實行會計電算化單位，從事該項工作移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實

9、物等內(nèi)容。會計人員辦理移交手續(xù)時，必須專人負責監(jiān)交。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐步移交，接替人員要逐項核對點收?，F(xiàn)金、有價證券必須與帳簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應該編制銀行存款帳戶余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。移交人員經(jīng)管票據(jù)、印章和其它實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算

10、化工作，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應當繼續(xù)使用移交會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄連續(xù)性。答：企業(yè)所得稅稅前扣除辦法（國稅發(fā)200084號）第三條規(guī)定：納稅人申報扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生適當憑據(jù)；合法是指符合國家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致，以稅收法規(guī)規(guī)定為準。答：對企業(yè)來講，如果想合理避稅話，除了爭取稅法范圍之內(nèi)優(yōu)惠政策，還要注意，就是這些文件中優(yōu)惠條款。如果把優(yōu)惠政策選對了，就很可能達到合理避稅目了。答：雙倍余額遞減折舊法和年數(shù)總和折舊法都屬遞減折舊

11、法。采用這兩種折舊方法理由，主要是考慮到固定資產(chǎn)在使用過程中，一方面它效率或收益能力逐年下降，另一方面它修理費用要逐年增加。為了均衡固定資產(chǎn)在折舊年限內(nèi)各年使用費，固定資產(chǎn)在早期所提折舊額應大于后期所提折舊額。固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，一般不得隨意變更。需要變更，由企業(yè)提出申請，并在變更年度前報主管財政機關批準。答首先是攤銷方法問題：企業(yè)會計制度規(guī)定攤銷方法有一次攤銷法”和分次攤銷法這里分次攤銷法”包括五五攤銷法”、分期平均攤銷法”和降等攤銷法其次是攤銷核算操作問題：分次攤銷法”下，要求在低值易耗品”帳戶下設置在庫低值易耗品、在用低值易耗品”和低值易耗品攤銷”三個二級帳戶，分別核算庫

12、存未用低值易耗品成本、使用中低值易耗品歷史成本和已用低值易耗品價值攤銷額。再次是低值易耗品控制問題：在次攤銷法”下，由于在低值易耗品初次投入使用時就一次性將其全部價值計入有關成本、費用，帳面不再反映已投入使用低值易耗品，因此在低值易耗品使用壽命期內(nèi)，已用而尚未報廢低值易耗品就形成了帳外資產(chǎn)，這無疑增加了使用中低值易耗品管理難度。同時，次攤銷法”也不符合權責發(fā)生制原則要求，尤其是對大額、耐用低值易耗品。而分次攤銷法”則不會出現(xiàn)這種情況。最后是五五攤銷法”問題：在三種分次攤銷法中，五五攤銷法”會計核算操作最簡便，它既不需要象分期平均攤銷法”那樣要求確定攤銷期限，也不需要象降等攤銷法”那樣要求確定低

13、值易耗品等級及各等級單位價值標準，只需在低值易耗品投入使用和報廢時各攤銷其價值50%就行了。此外，與、次攤銷法”相比，五五攤銷法”下，不會形成帳外資產(chǎn)。但，在低值易耗品使用壽命期后半程，五五攤銷法”會導致資產(chǎn)負債表”中虛列資產(chǎn)。因為，在低值易耗品使用壽命期后半程，其實際價值已低于其帳面價值（即：其實際價值已低于其原取得成本50%）,會導致這段時間少計成本、費用，以致在資產(chǎn)負債表”中虛列存貨”金額以及在損益表”中虛列利潤。這顯然不符合謹慎性原則要求。或許這也正是新企業(yè)會計制度下多數(shù)人不愿采用五五攤銷法”真正原因。答：根據(jù)企業(yè)會計準則規(guī)定：無形資產(chǎn)應當自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入損益。如預計使用年限超過了相關合同規(guī)定受益年限或法律規(guī)定有效年限，該無形資產(chǎn)攤銷年限按如下