17人力成本預(yù)算

1、卷煙工業(yè)企業(yè)全面預(yù)算管理培訓(xùn)人力成本預(yù)算2主要內(nèi)容主要內(nèi)容l 關(guān)于指引（課題成果）關(guān)于指引（課題成果）l 人力成本預(yù)算管理的要求人力成本預(yù)算管理的要求l 人力成本預(yù)算管理模式人力成本預(yù)算管理模式l 人力成本預(yù)算管理目標人力成本預(yù)算管理目標l 人力成本預(yù)算管理的主要內(nèi)容和關(guān)人力成本預(yù)算管理的主要內(nèi)容和關(guān)注重點注重點3人力成本預(yù)算應(yīng)用指引關(guān)于指引關(guān)于指引制訂指引的目的制訂指引的目的建立合理的人力成本預(yù)算管理模式，落實人力成本預(yù)算責任，科學配置人力資源，有效管理人力成本制定符合企業(yè)品牌戰(zhàn)略的人力資源規(guī)劃，人力成本預(yù)算管理支持企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標人力成本預(yù)算管理的要求人力成本預(yù)算管理的要求落實管理責任、根

2、據(jù)品牌戰(zhàn)略制訂人力資源規(guī)劃、建立健全制度人力成本預(yù)算管理模式人力成本預(yù)算管理模式人力成本預(yù)算管理目標人力成本預(yù)算管理目標總體、具體人力成本預(yù)算管理的主要內(nèi)容人力成本預(yù)算管理的主要內(nèi)容和關(guān)注重點和關(guān)注重點定額標準、工資、福利、社保和住房公積金、企業(yè)年金、職工教育經(jīng)費、職工工會經(jīng)費、工作任務(wù)承包、其他、總額4人力成本預(yù)算管理的要求人力成本預(yù)算管理的要求（一）落實所屬各單位和部門的（一）落實所屬各單位和部門的人力資源管理責任人力資源管理責任針對實行非法人獨立運作機制的各中心和卷煙廠，企業(yè)應(yīng)當明確其人力資源管理權(quán)限，既要體現(xiàn)中心和卷煙廠相對獨立運作的管理需求，又要統(tǒng)籌規(guī)劃、服務(wù)于企業(yè)整體人力資源規(guī)劃5

3、人力成本預(yù)算管理的要求人力成本預(yù)算管理的要求（二）根據(jù)品牌戰(zhàn)略制訂人力資（二）根據(jù)品牌戰(zhàn)略制訂人力資源規(guī)劃源規(guī)劃l人力資源規(guī)劃應(yīng)包括企業(yè)長期的人力資源需求和儲備計劃、各類員工的人力資源管理政策以及短期工作目標和任務(wù)等。l人力資源規(guī)劃是人力資源管理部門制訂預(yù)算年度工作計劃以及開展人力成本預(yù)算管理的依據(jù)。6人力成本預(yù)算管理的要求人力成本預(yù)算管理的要求（三）建立健全人力資源管理制度（三）建立健全人力資源管理制度l人力資源管理制度應(yīng)涵蓋工資、員工福利、社會保險、住房公積金、職工教育經(jīng)費等重點人力成本項目的管理流程、管理權(quán)限和管理標準。l人力成本預(yù)算管理應(yīng)當緊密結(jié)合企業(yè)的人力資源管理制度。7人力成本預(yù)算

4、管理模式人力成本預(yù)算管理模式可以根據(jù)本單位的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程特點、用工方式等實際情況，建立并完善人力成本預(yù)算管理模式（一）人力資源管理部門應(yīng)當組織制定企業(yè)人力資源長期規(guī)劃和年度工作計劃，組織制定人力成本預(yù)算定額標準，組織編制人力成本預(yù)算，控制、分析和評價企業(yè)及其下屬單位、部門的預(yù)算執(zhí)行情況。（二）具有相對獨立人力資源管理權(quán)限的企業(yè)下設(shè)單位(例如四大中心、卷煙廠或其他單位），應(yīng)當根據(jù)管理權(quán)限承擔本單位的人力成本預(yù)算管理職責，在企業(yè)人力資源管理部門指導(dǎo)下，制訂符合本單位實際情況的人力資源預(yù)算管理政策。8人力成本預(yù)算管理目標企業(yè)在人力成本預(yù)算管理過程中，應(yīng)當貫徹落實國家以及行業(yè)的有關(guān)政策和精神，效

5、率優(yōu)先，兼顧公平，促進和諧。（一）總體目標：企業(yè)應(yīng)當根據(jù)人力資源規(guī)劃確定預(yù)算年度的人力成本總體目標。人力成本總體目標應(yīng)當支持企業(yè)長期人力資源發(fā)展，并與企業(yè)在預(yù)算年度的經(jīng)營狀況、盈利水平相匹配。（二）具體目標：企業(yè)可按照人力成本項目分別制定各項目的具體預(yù)算目標（例如工資、員工福利等預(yù)算目標）。具體項目的預(yù)算管理目標應(yīng)當符合各項人力資源管理政策的導(dǎo)向，充分考慮相關(guān)資源配置對員工的激勵作用。9主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（一）人力成本預(yù)算定額標準（一）人力成本預(yù)算定額標準1、企業(yè)應(yīng)當通過制定和完善有關(guān)人力成本制度，規(guī)范各項人力成本預(yù)算定額標準。2、國家法律法規(guī)、地方或行業(yè)政策對有關(guān)人力成本項

6、目（例如社會保險、住房公積金、職工教育經(jīng)費計提等）標準作出明確規(guī)范的，企業(yè)應(yīng)當依據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、與人力市場供給關(guān)系及價格變動緊密相關(guān)的人力成本項目（例如工作任務(wù)承包費等），企業(yè)應(yīng)當根據(jù)市場價格變動及時修訂、完善相關(guān)預(yù)算定額標準。10主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（二）工資預(yù)算管理（二）工資預(yù)算管理1、工資預(yù)算管理應(yīng)當體現(xiàn)工資分配對員工的激勵作用，在兼顧公平的基礎(chǔ)上，工資應(yīng)向執(zhí)行重要職能的崗位傾斜。2、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)行業(yè)規(guī)定實行工資總額管理，分別編制工資計提預(yù)算和工資支出預(yù)算。工資計提預(yù)算由人力資源管理部門根據(jù)上級主管單位下達的工資總額管理方案及其他調(diào)整因素編制。企業(yè)可以根據(jù)管理需要，合

7、理確定工資支出預(yù)算的明細程度。11主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（二）工資預(yù)算管理（二）工資預(yù)算管理3、企業(yè)年度工資預(yù)算草案須經(jīng)薪酬管理委員會或其它有權(quán)機構(gòu)審核，薪酬管理委員會或其它有權(quán)機構(gòu)應(yīng)當重點審核工資總額及其分配是否符合行業(yè)或上級主管單位規(guī)定以及企業(yè)年度人力資源管理政策導(dǎo)向。4、企業(yè)應(yīng)當按月度、按單位分解工資總額預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行中，人力資源管理部門應(yīng)當在總體上把握工資發(fā)放進度，既要關(guān)注工資分配的激勵及時性，也要防止工資發(fā)放的前松后緊或突破總額。12主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（二）工資預(yù)算管理（二）工資預(yù)算管理5、人力資源管理部門可以根據(jù)企業(yè)管理需要，確定工資預(yù)算分析內(nèi)容，

8、重點包括但不限于：1）工資支出占人力成本總支出的比重，分析人力成本比例構(gòu)成是否合理。2）研發(fā)、營銷、生產(chǎn)、采購、職能管理等相關(guān)崗位的工資支出比重，分析工資支出是否符合企業(yè)人力資源管理政策導(dǎo)向等。3）崗位工資、績效工資及補貼等比重，分析工資結(jié)構(gòu)是否合理，績效工資是否充分發(fā)揮激勵作用。13主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（三）員工福利預(yù)算管理（三）員工福利預(yù)算管理1、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)福利項目特點實施分類管理，確定各類福利項目的歸口管理部門。各福利項目的歸口管理部門應(yīng)當根據(jù)行業(yè)及企業(yè)有關(guān)政策制定預(yù)算年度的福利政策2、企業(yè)可考慮員工福利的保障性、激勵性等特點，合理確定員工福利占人力成本的比重以及年度預(yù)

9、算總額目標員工福利預(yù)算可以按單位和部門、按項目分別編制；無法細化至人次的福利項目，可以按福利項目總額編制。14主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（三）員工福利預(yù)算管理（三）員工福利預(yù)算管理3、員工福利預(yù)算草案須經(jīng)薪酬管理委員會或其它有權(quán)機構(gòu)審核，薪酬管理委員會或其它有權(quán)機構(gòu)應(yīng)當從總體上把握員工福利項目是否符合行業(yè)、企業(yè)相關(guān)規(guī)定，福利預(yù)算總額的合理性（例如結(jié)合人力成本預(yù)算總額、工資預(yù)算總額等衡量員工福利預(yù)算總額是否合理）。4、在預(yù)算執(zhí)行中，員工福利歸口管理部門應(yīng)當重點關(guān)注是否按時、按標準發(fā)放各項福利；實行福利獨立管理的下屬單位是否嚴格按照經(jīng)批準的預(yù)算方案發(fā)放福利。5、福利預(yù)算可重點分析福利項目

10、占人力成本總額比重，評價福利項目是否充分發(fā)揮保障和激勵作用。15主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（四）社會保險和住房公積金預(yù)算管理（四）社會保險和住房公積金預(yù)算管理1、企業(yè)應(yīng)當制定社會保險和住房公積金的專項管理辦法，規(guī)范社會保險和住房公積金的繳交政策。2、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家、地方規(guī)定，合理確定社會保險和住房公積金的繳交基數(shù)。如繳交基數(shù)在每年年中進行調(diào)整的，預(yù)算編制時可暫按上年度繳交基數(shù)編制社會保險和住房公積金預(yù)算。待預(yù)算調(diào)整時，再行調(diào)整。16主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（四）社會保險和住房公積金預(yù)算管理（四）社會保險和住房公積金預(yù)算管理3、社會保險與住房公積金預(yù)算管理應(yīng)當重點關(guān)注相關(guān)

11、預(yù)算是否符合國家、地方關(guān)于社會保險、住房公積金的繳交政策；實際執(zhí)行中，是否按時足額繳交。4、社會保險和住房公積金預(yù)算可重點分析社會保險、住房公積金占人力成本總額的比例，評價社會保險和住房公積金對員工的保障和激勵作用。17主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（五）企業(yè)年金預(yù)算管理（五）企業(yè)年金預(yù)算管理1、企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家、地方及行業(yè)規(guī)定制定企業(yè)年金專項管理辦法，規(guī)范企業(yè)年金繳存、管理等政策。企業(yè)年金預(yù)算管理不僅包括企業(yè)年金的繳費預(yù)算，而且包括企業(yè)年金的累計繳費余額預(yù)算及累計投資收益預(yù)算。2、企業(yè)年金預(yù)算管理應(yīng)當重點關(guān)注相關(guān)預(yù)算是否符合國家、地方及行業(yè)的有關(guān)政策；實際執(zhí)行中，是否按時足額繳存。企業(yè)

12、應(yīng)當關(guān)注企業(yè)年金投資運營狀況以及投資收益情況，并對企業(yè)年金的管理和投資運營狀況作出評價。18主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（六）職工教育經(jīng)費預(yù)算管理（六）職工教育經(jīng)費預(yù)算管理1、企業(yè)應(yīng)當制定職工教育經(jīng)費相關(guān)管理辦法，規(guī)范職工教育經(jīng)費的開支范圍及不同項目的開支標準。2、人力資源管理部門應(yīng)當在調(diào)研各單位、部門職工培訓(xùn)需求的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌規(guī)劃，制定年度職工教育培訓(xùn)計劃。職工教育培訓(xùn)計劃要體現(xiàn)短期培訓(xùn)需求和長期人才儲備之間的平衡。3、人力資源管理部門根據(jù)年度職工教育培訓(xùn)計劃，組織編制并匯總職工教育經(jīng)費預(yù)算。職工教育經(jīng)費預(yù)算應(yīng)當體現(xiàn)各單位、部門及人員的教育培訓(xùn)資源配置狀況以及各類教育培訓(xùn)項目的資源分

13、配情況。19主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（六）職工教育經(jīng)費預(yù)算管理（六）職工教育經(jīng)費預(yù)算管理4、審核職工教育經(jīng)費預(yù)算，應(yīng)當重點關(guān)注職工教育經(jīng)費預(yù)算總額（是否突破國家或行業(yè)的相關(guān)規(guī)定）以及各單位和部門之間、各類教育培訓(xùn)項目之間、各類崗位之間的資源分配是否合理。5、在預(yù)算執(zhí)行中，企業(yè)可以采取臺賬方式管理和控制職工教育經(jīng)費支出。除關(guān)注職工教育經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況外，企業(yè)應(yīng)當關(guān)注相關(guān)教育培訓(xùn)項目所取得的效果、員工對培訓(xùn)項目的滿意度、培訓(xùn)項目對員工的激勵作用以及是否有利于促進企業(yè)長期人力資源培養(yǎng)和發(fā)展等。20主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（七）職工工會經(jīng)費預(yù)算管理（七）職工工會經(jīng)費預(yù)算管理l企

14、業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家、行業(yè)相關(guān)規(guī)定編制職工工會經(jīng)費計提預(yù)算。l企業(yè)工會根據(jù)工會年度工作計劃編制職工工會經(jīng)費支出預(yù)算。l工會經(jīng)費支出預(yù)算由工會根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。21主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（八）工作任務(wù)承包費用預(yù)算管理（八）工作任務(wù)承包費用預(yù)算管理l企業(yè)應(yīng)當制定工作任務(wù)承包費專項管理辦法，規(guī)范各類工作任務(wù)承包費管理。企業(yè)可以根據(jù)工作任務(wù)特點及管理職責，確定相關(guān)費用預(yù)算的歸口管理部門。l工作任務(wù)承包費用預(yù)算管理要重點關(guān)注有關(guān)費用是否國家、行業(yè)及地方相關(guān)規(guī)定，是否存在潛在的法律風險；費用預(yù)算與工作性質(zhì)、工作量是否匹配；預(yù)算執(zhí)行與工作任務(wù)執(zhí)行進度、工作質(zhì)量是否匹配等。22主要內(nèi)容和關(guān)注重點主要內(nèi)容和關(guān)注重點（九）其他人力成本預(yù)算管理（九）其他人力成本預(yù)算管理l企業(yè)發(fā)生的其他人力成本項目，例如補充醫(yī)療保險、招聘費用、經(jīng)濟補償金、退役士兵轉(zhuǎn)移安置金等預(yù)算，企業(yè)應(yīng)當制定專項管理辦法，規(guī)范歸口管理部門、預(yù)算定額標準及