企業(yè)財(cái)務(wù)報表模板課件

1、LOGO2017年1月財(cái)務(wù)報告 目 錄一、概一、概 述述二、審計(jì)報告措辭二、審計(jì)報告措辭三、財(cái)務(wù)比率分析三、財(cái)務(wù)比率分析四、結(jié)合附注，對三張報表對比分析四、結(jié)合附注，對三張報表對比分析五、該企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的總體評價五、該企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的總體評價二、對審計(jì)報告措辭一方面可能是雙方合作較好，相互之間比較了解 廣東正中珠江會計(jì)師事務(wù)所廣東正中珠江會計(jì)師事務(wù)所另一方面也存在串通、舞弊的可能性三、財(cái)務(wù)比率分析盈利能力盈利能力周轉(zhuǎn)質(zhì)量周轉(zhuǎn)質(zhì)量短期償債能力短期償債能力長期融資能力長期融資能力企業(yè)毛利率為企業(yè)毛利率為11.78營業(yè)利潤率為營業(yè)利潤率為6.1凈資產(chǎn)收益率為凈資產(chǎn)收益率為13.09總資產(chǎn)報酬率為總資產(chǎn)

2、報酬率為6.72每股收益為每股收益為0.5927元元 存貨周轉(zhuǎn)率為存貨周轉(zhuǎn)率為4.13次次流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.62次次固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.91次次總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.21次次 流動比率為流動比率為1.02倍倍速動比率為速動比率為0.46倍倍應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率為應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率為2563次次應(yīng)付帳款平均付款應(yīng)付帳款平均付款期為期為27.35天天 資產(chǎn)負(fù)債率為資產(chǎn)負(fù)債率為56.0156.01在鋼鐵行業(yè)中屬于資產(chǎn)在鋼鐵行業(yè)中屬于資產(chǎn)負(fù)債率合理區(qū)的偏低區(qū)負(fù)債率合理區(qū)的偏低區(qū) 四、三張報表比較分析1 1、對對利利潤潤表及利表及利潤潤分配分配進(jìn)進(jìn)行分析行分析 2 2、

3、對現(xiàn)對現(xiàn)金流量表以及金流量表以及現(xiàn)現(xiàn)金流量金流量質(zhì)質(zhì)量量進(jìn)進(jìn)行分析行分析3 3、對資產(chǎn)負(fù)債對資產(chǎn)負(fù)債表以及表以及資產(chǎn)資產(chǎn)大多大多結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)、變變化、化、資產(chǎn)質(zhì)資產(chǎn)質(zhì)量以及量以及資資本本結(jié)構(gòu)進(jìn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析行分析第一、第一、綜綜合毛合毛利率分析利率分析第二、第二、營業(yè)營業(yè)收入收入結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)分析分析第三、各第三、各項(xiàng)費(fèi)項(xiàng)費(fèi)用用走走勢勢分析分析第五、第五、現(xiàn)現(xiàn)金股利分配金股利分配政策分析政策分析第四、利第四、利潤結(jié)構(gòu)潤結(jié)構(gòu)分析分析1、對利潤表及利潤分配進(jìn)行分析 第一、綜合毛利率分析分析其原因分析其原因應(yīng)該應(yīng)該有：有：一是一是當(dāng)當(dāng)年企年企業(yè)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品品綜綜合售價升幅合售價升幅較較大；大；二是由于新二是由于新會

4、計(jì)會計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則實(shí)則實(shí)施有一定的施有一定的影影響響，原固定，原固定資產(chǎn)維資產(chǎn)維修修費(fèi)費(fèi)用用從從成本成本項(xiàng)轉(zhuǎn)為項(xiàng)轉(zhuǎn)為管理管理費(fèi)費(fèi)用。用。從從董事董事會報會報告告證證明由于售價明由于售價較較高的高的產(chǎn)產(chǎn)品比例上升品比例上升帶來帶來了了綜綜合售價的上合售價的上揚(yáng)揚(yáng)，同期所有，同期所有產(chǎn)產(chǎn)品售價品售價對對比上期均比上期均出出現(xiàn)現(xiàn)明明顯顯增增長長，說說明市明市場場需求需求較為較為旺盛，企旺盛，企業(yè)競爭環(huán)業(yè)競爭環(huán)境境較為寬較為寬松松2007年的營業(yè)收入對比2006年上升19.53%，營業(yè)成本對比2006年同期上升17.68%，收入上升的幅度明顯大于成本上升的幅度，這說明企業(yè)的綜合毛利率在上升，2007年毛利率

5、為6.11%，對比2006年的4.63%上升1.48%。從韶鋼松山的毛利率、營業(yè)收入、營業(yè)成本數(shù)據(jù)來看，公司連續(xù)三年取得了超過15%的營業(yè)收入增長，2005年毛利率與2006年幾乎相同，而2007年出現(xiàn)了較大的升幅第二、企業(yè)的營業(yè)收入結(jié)構(gòu)分析地區(qū)行政手段對營業(yè)收入的影響關(guān)聯(lián)交易占總收入比重情況營業(yè)收入地區(qū)構(gòu)成營業(yè)收入品種構(gòu)成第三、企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用走勢分析Diagram 2Diagram 2銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用從韶鋼松山的利潤表數(shù)據(jù)可看出，企業(yè)的利潤構(gòu)成幾乎為主營業(yè)務(wù)利潤，投資收益本期報表顯示為零，營業(yè)利潤與投資收益之間不存在互補(bǔ)性變化。同時營業(yè)外收入非常小，不足于影響企業(yè)的利潤。從此可見韶鋼松

6、山的利潤結(jié)構(gòu)單一，可以客觀公允反映企業(yè)的實(shí)際盈利能力，具有較強(qiáng)的現(xiàn)金支付能力。企業(yè)所得稅在2007年度有較大幅度的下降，主要原因是國產(chǎn)設(shè)備可以抵免所得稅，以及高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定后稅率顯著下降所致，這些政策可以長期影響企業(yè)的經(jīng)營利潤，將會長期對企業(yè)帶來正面影響。 第四、企業(yè)利潤結(jié)構(gòu)分析利潤結(jié)構(gòu)分析第五、企業(yè)現(xiàn)金股利分配政策分析但我們注意到2007年公司 凈利潤對比2006年有較大 的增長 ，但現(xiàn)金股利 分配卻對比2006年有所下降。從年報數(shù)據(jù)來看，企業(yè)的未分配利潤在逐年增加，也保持了每年一定比例的現(xiàn)金股利分配 企業(yè)的未分配利潤企業(yè)的未分配利潤在逐年增加在逐年增加07年公司凈利潤對比年公司凈利潤對比

7、06年有較大的增長年有較大的增長現(xiàn)金股利分配比現(xiàn)金股利分配比2006年有所下降年有所下降2對現(xiàn)金流量表以及現(xiàn)金流量質(zhì)量進(jìn)行分析第四. 籌資活動的現(xiàn)金流量與經(jīng)營活動、投資活動現(xiàn)金流量之和的適應(yīng)程度 第三. 投資活動的現(xiàn)金流出量與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略之間的吻合程度第一. 企業(yè)當(dāng)期現(xiàn)金流量的基本態(tài)勢第二. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的夠用程度 3、對資產(chǎn)負(fù)債表以及資產(chǎn)大多結(jié)構(gòu)、變化、資產(chǎn)質(zhì)量以及資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析第一、 對韶鋼松山資產(chǎn)負(fù)債表的總體狀況的初步分析 ；第二、對韶鋼松山資產(chǎn)負(fù)債表的總體狀況的初步分析；第三、 對韶鋼松山資產(chǎn)負(fù)債表的總體狀況的初步分析；第四、關(guān)于存貨與預(yù)付賬款；第五、對固定資產(chǎn)質(zhì)量分析；第六、對無形資產(chǎn)質(zhì)量的分