《服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)表》

1、服務(wù)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)表榮昌縣統(tǒng)計(jì)局2008年12月主要內(nèi)容u服務(wù)業(yè)的統(tǒng)計(jì)概況u填報(bào)說明u數(shù)據(jù)審核u調(diào)查方法 服務(wù)業(yè)的統(tǒng)計(jì)概況服務(wù)業(yè)的統(tǒng)計(jì)概況（續(xù)）服務(wù)業(yè)的統(tǒng)計(jì)概況（續(xù)2）執(zhí)行會(huì)計(jì)制度的種類企業(yè)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006年頒布） 企業(yè)會(huì)計(jì)制度（2001年頒布） 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度非企業(yè)會(huì)計(jì)制度 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度（包括科學(xué)、教育、衛(wèi)生、測繪、地質(zhì)勘探事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度等） 民間非營利組織會(huì)計(jì)制度填報(bào)說明新舊會(huì)計(jì)制度: 財(cái)政部根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則制定了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南，自2007年1月1日起在上市公司內(nèi)施行，鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。 2001年開始執(zhí)行的企業(yè)會(huì)計(jì)制度與“新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”并

2、存。 填報(bào)說明（續(xù)）原原“營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用”名稱調(diào)整為名稱調(diào)整為“銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用”等等將主營業(yè)務(wù)和其它業(yè)務(wù)的收、支均合并為營業(yè)收入和營業(yè)成本將主營業(yè)務(wù)和其它業(yè)務(wù)的收、支均合并為營業(yè)收入和營業(yè)成本投資收益由營業(yè)利潤之后調(diào)整到營業(yè)利潤之前投資收益由營業(yè)利潤之后調(diào)整到營業(yè)利潤之前 企業(yè)普查表 603-6表.doc 填報(bào)說明（續(xù)2）組織機(jī)構(gòu)代碼（01）:指根據(jù)中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)全國組織機(jī)構(gòu)代碼編制規(guī)則（GB11714-1997），由組織機(jī)構(gòu)代碼登記主管部門給每個(gè)企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)等單位頒發(fā)的在全國范圍內(nèi)唯一的、始終不變的法定代碼。尚未領(lǐng)到法定代碼或不屬于法定代碼賦碼范圍的

3、單位，一律由各級統(tǒng)計(jì)部門從臨時(shí)碼段中賦予代碼。已經(jīng)領(lǐng)取了組織機(jī)構(gòu)代碼的法人單位必須使用該法定代碼，不得使用臨時(shí)代碼。法人單位代碼均由8位無屬性的數(shù)字和1位校驗(yàn)碼組成。在填寫時(shí)，要按照質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)部門頒發(fā)的中華人民共和國組織機(jī)構(gòu)代碼證上的代碼填寫。 601表規(guī)定，與601表中的代碼一致。 填報(bào)說明（續(xù)3）法人單位名稱（02）：指經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)正式使用的單位全稱。 企業(yè)的詳細(xì)名稱按工商部門登記的名稱填寫；行政、事業(yè)單位的詳細(xì)名稱按編制部門登記、批準(zhǔn)的名稱填寫；社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和基層群眾自治組織的詳細(xì)名稱按民政部門登記、批準(zhǔn)的名稱填寫。填寫時(shí)要求使用規(guī)范化漢字全稱，與單位公章所使用的名稱完全

4、一致。 凡經(jīng)登記主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)或批準(zhǔn)，具有兩個(gè)或兩個(gè)以上名稱的單位，要求填寫一個(gè)單位名稱，同時(shí)用括號注明其余的單位名稱。 601表規(guī)定，與601表中的法人單位名稱一致。 填報(bào)說明（續(xù)4）是否執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（10）：如果本單位執(zhí)行的是2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則在后邊方框中填寫1；否則，則在后邊方框中填寫2。 不得為空，不得取1和2以外的數(shù)值。 填報(bào)說明（續(xù)5） 填報(bào)說明（續(xù)6）固定資產(chǎn)原價(jià)（20）：固定資產(chǎn)指使用期超過一年的房屋及建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期超過兩年的也包括在內(nèi)

5、。固定資產(chǎn)原價(jià)是指企業(yè)在購置、自行建造、安裝、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造某項(xiàng)固定資產(chǎn)時(shí)所支出的全部支出總額。 未執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目的期末數(shù)填列。 執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“固定資產(chǎn)（凈值）”項(xiàng)的期末數(shù)加上“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” 期末余額后的金額填列?；蚋鶕?jù)“資產(chǎn)負(fù)債表附表”中的“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目的期末數(shù)填列。 填報(bào)說明（續(xù)7） 填報(bào)說明（續(xù)8）所有者權(quán)益合計(jì)（34）：所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，它等于企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分

6、配利潤等。 根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。 允許小于0，并用“”號表示。 填報(bào)說明（續(xù)9）實(shí)收資本（35）：指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。企業(yè)實(shí)收資本按照投資主體劃分為國家資本、集體資本、法人資本、個(gè)人資本、港澳臺資本和外商資本六種。 根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“實(shí)收資本”項(xiàng)的期末數(shù)填列。實(shí)收資本中如有以外幣形式投入的資本，需折合成人民幣形式填寫。 實(shí)收資本0 所有者權(quán)益實(shí)收資本（可強(qiáng)行通過） 填報(bào)說明（續(xù)10） 填報(bào)說明（續(xù)11）個(gè)人資本（39）：指我國公民以其合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本。根據(jù)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”科目期末余額計(jì)算填列。 個(gè)人資

7、本0港澳臺資本（40）：指我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者將所有的資產(chǎn)實(shí)際投入企業(yè)形成的資本。根據(jù)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”科目期末余額計(jì)算填列。 港澳臺商資本0 外商資本（41）：指外國投資者（不包括我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者）將所有的資產(chǎn)實(shí)際投入企業(yè)形成的資本。根據(jù)會(huì)計(jì)“實(shí)收資本”科目期末余額計(jì)算填列。 外商資本0 實(shí)收資本=國家資本+集體資本+法人資本+個(gè)人資本+港澳臺資本+外商資本 填報(bào)說明（續(xù)12）營業(yè)收入（99）：指企業(yè)（單位）在報(bào)告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的總收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。 根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)本年累計(jì)數(shù)計(jì)算填列。 營業(yè)

8、收入0主營業(yè)務(wù)收入（43）：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入總額。 未執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”中“主營業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)的本期累計(jì)數(shù)填報(bào)。 執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，此項(xiàng)以營業(yè)收入代替填報(bào)。 營業(yè)收入主營業(yè)務(wù)收入 填報(bào)說明（續(xù)13） 填報(bào)說明（續(xù)14）營業(yè)稅金及附加（106）：指企業(yè)與營業(yè)收入有關(guān)的，應(yīng)由各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的稅金及附加。 根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”中“營業(yè)稅金及附加”的本年累計(jì)數(shù)填列。主營業(yè)務(wù)稅金及附加（49）：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加。 未執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”

9、中對應(yīng)指標(biāo)“本年累計(jì)數(shù)”填列。 執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，此項(xiàng)以營業(yè)稅金及附加代替填報(bào)。 主營業(yè)務(wù)稅金及附加=營業(yè)稅金及附加 填報(bào)說明（續(xù)15） 填報(bào)說明（續(xù)16） 填報(bào)說明（續(xù)17）稅金（55）：指企業(yè)按照規(guī)定從管理費(fèi)用中支付的房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅。 根據(jù)“管理費(fèi)用”科目中相關(guān)項(xiàng)目歸納填列。利息支出（63）：指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額。 根據(jù)會(huì)計(jì)“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)資料”中的利息支出項(xiàng)目填列。 允許小于0，并用“”號表示。 營業(yè)費(fèi)用、管

10、理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)稅金+利息支出（可強(qiáng)行通過） 填報(bào)說明（續(xù)18）營業(yè)利潤（64）：指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的利潤。 根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤表”中對應(yīng)指標(biāo)的“本年累計(jì)數(shù)”填列。 未執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用。 執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益。 允許小于0，并用“”號表示。 填報(bào)說明（續(xù)19） 填報(bào)說明（續(xù)20） 職工福利費(fèi)

11、：是指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開支的各項(xiàng)福利支出。 勞動(dòng)、失業(yè)保險(xiǎn)：指企業(yè)向社會(huì)保障部門和保險(xiǎn)公司為本單位職工支付的勞動(dòng)保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)的費(fèi)用 。 養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)：企業(yè)為職工提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)； 住房公積金和住房補(bǔ)貼：指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)為職工交納的住房公積金和住房補(bǔ)貼。 從成本費(fèi)用中列支的集體福利補(bǔ)貼、職工生活困難補(bǔ)助、上下班交通補(bǔ)貼、冬季取暖費(fèi)，以及按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利支出，它反映企業(yè)在報(bào)告期實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)福利費(fèi)用。 根據(jù)企業(yè)成本和費(fèi)用明細(xì)表中“福利費(fèi)”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。 職工福利費(fèi)不包括企業(yè)用凈利潤、

12、福利基金支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。 填報(bào)說明（續(xù)21）新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的“職工薪酬”，包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，福利費(fèi)，醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金等。 應(yīng)從“職工薪酬”科目中歸納計(jì)算填報(bào)。 或根據(jù)企業(yè)成本和費(fèi)用明細(xì)表中相關(guān)科目歸納填報(bào)。 填報(bào)說明（續(xù)22） 填報(bào)說明（續(xù)23）全部從業(yè)人員年平均人數(shù)（94）：指企業(yè)單位年內(nèi)各月平均擁有的人數(shù)。包括在崗職工、再就業(yè)的離退休人員以及在本單位工作的外方人員、港澳臺方人員、兼職人員、借用的外單位人員和第二職業(yè)者。不包括本單位的不在崗職工。 其計(jì)算公式為： 從業(yè)人員平均人數(shù)1 121221月平均人數(shù)月平均人數(shù)月平均人數(shù)數(shù)全部從業(yè)人員年平均人2

13、月末從業(yè)人員數(shù)月初從業(yè)人員數(shù)月平均人數(shù) 填報(bào)說明（續(xù)24） 填報(bào)說明（續(xù)25） 填報(bào)說明（續(xù)26）注意:填寫的指標(biāo)以會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)的，所以7411管理機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)制度營業(yè)收入是0，則填寫0，不要將投資收益填為營業(yè)收入。多級法人單位填報(bào)的各項(xiàng)指標(biāo)只包括本級法人及所屬的產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位數(shù)據(jù)。調(diào)查表中指標(biāo)盡量不空項(xiàng)，如本企業(yè)不涉及某指標(biāo)，則劃“”； 如某項(xiàng)指標(biāo)值不發(fā)生（會(huì)計(jì)相關(guān)科目為零）則填“0”，如果空白，則視為數(shù)據(jù)空缺。 數(shù)據(jù)審核審核錄入前，收表時(shí)（普查員）首先審核調(diào)查表的完整性，（調(diào)查表中指標(biāo)盡量不空項(xiàng)，如本企業(yè)不涉及某指標(biāo)，則劃“”； 如某項(xiàng)指標(biāo)值不發(fā)生（會(huì)計(jì)相關(guān)科目為零）則填“0”，如果空白，則

14、視為數(shù)據(jù)空缺。），然后進(jìn)行一致性審核，檢查指標(biāo)間的關(guān)系是否符合邏輯（邏輯關(guān)系與經(jīng)驗(yàn)）；錄入中按審核關(guān)系審核（縣區(qū)），對不通過審核關(guān)系項(xiàng)進(jìn)行說明；服務(wù)業(yè)企業(yè)單位信息化指標(biāo) 填報(bào)說明 填報(bào)范圍：第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)的所有法人單位。 法人企業(yè) 非企業(yè)法人 指標(biāo)解釋年末在用計(jì)算機(jī)數(shù)：是指年末在用的臺式計(jì)算機(jī)和筆記本電腦的數(shù)量。反映計(jì)算機(jī)的普及程度 。按2008年12月31日的時(shí)點(diǎn)數(shù)填報(bào) 。不包括本單位生產(chǎn)、購買用于轉(zhuǎn)賣的計(jì)算機(jī)、長期棄置不用待處理的計(jì)算機(jī)。在類型上，不包括大、中、小型計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、工業(yè)用計(jì)算機(jī)、單板機(jī)，以及各類信息終端機(jī)、銀行用自動(dòng)存取款機(jī)、計(jì)算器、掌上電腦（PDA）、電子快譯通、電子

15、記事本、電子詞典等。 年末人均在用計(jì)算機(jī)數(shù)一般不超過兩臺，也即： 年末在用計(jì)算機(jī)數(shù)/全部從業(yè)人員年平均人數(shù)2，提示審核； 指標(biāo)解釋年末擁有網(wǎng)站數(shù)：是指單位擁有和維護(hù)的，在互聯(lián)網(wǎng)上可瀏覽的網(wǎng)站數(shù)。網(wǎng)站是指企業(yè)（單位）用于對外服務(wù)的站點(diǎn)。為反映網(wǎng)絡(luò)化的普及程度。 只計(jì)算年末擁有的外網(wǎng)數(shù)目。按2008年12月31日的時(shí)點(diǎn)數(shù)填報(bào) 。不包括內(nèi)網(wǎng)、辦公自動(dòng)化網(wǎng)絡(luò)，也不包括上級法人網(wǎng)站。對于不同IP地址但域名相同的外網(wǎng)，不同域名但內(nèi)容相同的外網(wǎng)，只計(jì)算一次。 年末企業(yè)單位擁有網(wǎng)站數(shù)一般不超過30個(gè)，即： 年末擁有網(wǎng)站數(shù)30，提示審核； 指標(biāo)解釋 電子商務(wù)：是指在企業(yè)、家庭、個(gè)人、政府以及其他機(jī)構(gòu)之間在以互聯(lián)

16、網(wǎng)為主的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上所進(jìn)行的，以簽訂電子合同（訂單）為前提的各種類型的商業(yè)交易。 這里的“商業(yè)交易”一般包括商品交易和服務(wù)交易（服務(wù)交易指因進(jìn)行各種無形、有形產(chǎn)品等的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所產(chǎn)生的服務(wù)行為的交易），可以分為電子商務(wù)合同簽署、款項(xiàng)支付和商品物流配送三個(gè)主要階段。三個(gè)階段中，在互聯(lián)網(wǎng)為主的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行電子商務(wù)合同（訂單）的簽署是判定一個(gè)交易屬于電子商務(wù)的必要前提條件。 指標(biāo)解釋 指標(biāo)解釋 不屬于電子商務(wù)的活動(dòng) ： 不產(chǎn)生商務(wù)行為（買或賣）的電子數(shù)據(jù)交換(EDI)； 電子資金轉(zhuǎn)賬(EFT)類的單純的金融交易活動(dòng)中，轉(zhuǎn)賬額不能計(jì)算，但是轉(zhuǎn)賬的服務(wù)費(fèi)屬于電子商務(wù)活動(dòng)； 通過傳統(tǒng)電話、電報(bào)、電視或傳真機(jī)進(jìn)行的商務(wù)活動(dòng)，商場、超市收銀員利用POS機(jī)完成的