查辦建筑行業(yè)商業(yè)賄賂案件的幾點體會

1、查辦建筑行業(yè)商業(yè)賄賂案件的幾點體會2022 年， 在對我市某建造公司舉行檢查的過程中發(fā)覺該公司給市內(nèi)某企業(yè)建辦公樓的建造施工合同和決算書。 在檢查該建造公司賬目時， 發(fā)覺企業(yè)總共給該公司工程款 200 萬元，與決算書上標明的工程款 205 萬元不符。 當初，辦案人員向這家建造公司的會計咨詢蓋樓資金狀況，當事人說：此樓工程款是 205 萬元，工程款還沒給完，尚欠款。但是該建造公司的財務賬目上并沒有體現(xiàn)欠款， 在往來款科目上也沒有掛賬。 這就引起了我局辦案人員的留意，我們馬上到企業(yè)調(diào)查了解，發(fā)覺這家企業(yè)已經(jīng)給建造公司打款 205 萬元，其中 200 萬元是以轉賬的方式支付，5 萬元坐支，直接把現(xiàn)金

2、提走，而且都是該建造公司人員簽的字。這樣大筆資金直接坐支越發(fā)引起了辦案人員的留意。 之后，我們又再次到企業(yè)調(diào)查了解，在法律和事實面前，當事人承認，這5 萬元是被自己企業(yè)相關人員拿走的，經(jīng)辦人簽字是假的，實際上就是該建造公司為了取得給企業(yè)蓋辦公樓的資歷而給付企業(yè)的益處費。 這是一起典型的商業(yè)賄賂案件。通過查辦這個案子，筆者認為，查辦商業(yè)賄賂案件，工商執(zhí)法人員務必具備三方面的過硬素養(yǎng)： 一是務必懂法，會應用； 二是務必懂微機，會操作。 現(xiàn)在許多企業(yè)賬目都采取微機管理，全年的賬目惟獨在年末才裝訂書式賬目，因此我們執(zhí)法人員在平時檢查時，只能通過微機檢查財務賬目，這就要求執(zhí)法人員具備一定的微機操作能力；

3、 三是務必懂財務，會查賬。 辦案人員查賬的能力和水平是查辦商業(yè)賄賂案件的關鍵。 結合查辦商業(yè)賄賂案件的實踐，筆者對建造行業(yè)查賬方面的體味有以下四點： 一是檢查調(diào)賬。 調(diào)賬是指把下錯的賬調(diào)到正確的會計科目中。一般調(diào)賬是很正常的業(yè)務，但倘若會計往返調(diào)賬，這里就可能有問題。 比如：對付賬款調(diào)到應收賬款，應收賬款又調(diào)到其他應收款，其他應收款又調(diào)到其他對付款上等， 這種狀況往往暗藏玄機，要加以留意。特殊是一些大的房地產(chǎn)公司，會計水平較高，下錯賬的可能性不大，調(diào)賬就有可能是為了轉移資金而舉行的。因此，檢查調(diào)賬就有可能查出其中的商業(yè)賄賂行為。 二是檢查資金外流狀況。 檢查建造工程領域，重點查資金外流狀況，看

4、一看資金流到個人手里還是單位手里。 流到個人手里，看一看個人干什么用了，個人是否有經(jīng)營行為；流到單位手里，看一看單位如何回款，是否本單位回款，還是其他單位給回款， 本單位回款是以現(xiàn)金回款，還是以實物回款，以實物回款的，還應檢查其是否真切。我們在檢查一家房地產(chǎn)開辟公司的財務賬時發(fā)覺，該房地產(chǎn)開辟公司借給某單位 200 萬元資金，這個單位以水泥款方式回款。 從表面上看這個單位替這家公司購買水泥， 沒有什么問題。但是，經(jīng)過我們深化檢查發(fā)覺，這筆業(yè)務財務憑證后只附幾張購買水泥的發(fā)票， 沒有出庫單、入庫單，從而引起了我們的疑惑。后經(jīng)找經(jīng)辦人、選購員、 材料員核實得知這批水泥根本沒入庫，此筆業(yè)務根本沒發(fā)生

5、，財務人員只是用假水泥款沖賬。經(jīng)我們進一步調(diào)查就查出了這個公司的商業(yè)賄賂行為。 三是通過對單位賬目查實商業(yè)賄賂行為。在檢查過程中對雙方單位一起查，比較簡單查出內(nèi)部隱蔽的問題。 開篇那個案例就是如此。 倘若在此案中， 我們到這家企業(yè)檢查沒有發(fā)覺問題，或者發(fā)覺問題沒有準時到對方單位取證，就不行能查出商業(yè)賄賂行為，也不行能辦好這起商業(yè)賄賂案件。 四是明確分工檢查企業(yè)內(nèi)部公司。一般建造企業(yè)都由幾個公司組成，包括開辟公司、建造公司、物業(yè)公司。每個公司的基本賬戶惟獨一個，基本賬戶既能轉賬，又能提現(xiàn)，專用賬戶可以有若干個，專用賬戶只能轉賬不能提現(xiàn)。 這幾個公司的賬目可以往返轉， 給我們檢查工作帶來難度。這就要求我們辦案人員