第6章 審計數(shù)據(jù)分析ppt課件

1、南京審計學(xué)院南京審計學(xué)院20222022年年4 4月月陳陳 偉偉: q概述概述q審計證據(jù)及審計取證審計證據(jù)及審計取證q常用審計數(shù)據(jù)分析方法常用審計數(shù)據(jù)分析方法q其它審計數(shù)據(jù)分析方法介紹其它審計數(shù)據(jù)分析方法介紹審計證據(jù)審計證據(jù)審計取證審計取證審計證據(jù)是指審計機關(guān)和審計人員獲取的用以說明審計事項真相，形成審計結(jié)論基礎(chǔ)的證明材料。審計證據(jù)有下列幾種：（1以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)；（2以實物形式存在并證明審計事項的實物證據(jù)；（3以錄音錄像或者計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽或者電子數(shù)據(jù)資料；（4與審計事項有關(guān)人員提供的口頭證據(jù)；（5專門機構(gòu)或者專門人員

2、的鑒定結(jié)論和勘驗筆錄；（6其他證據(jù)。直接取證直接取證延伸取證延伸取證賬表分析賬表分析數(shù)據(jù)查詢數(shù)據(jù)查詢審計抽樣審計抽樣統(tǒng)計分析統(tǒng)計分析數(shù)值分析數(shù)值分析賬表分析是指通過審計軟件把采集來的財務(wù)備份數(shù)據(jù)還原成電子賬表，然后直觀地審查被審計單位的總賬、明細(xì)賬、憑證、資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)數(shù)據(jù)，從而達(dá)到審計分析的目的。利用賬表分析功能可以簡單方便地審查被審計單位的記賬憑證、會計賬簿和報表。這樣，審計人員就可以象翻看紙質(zhì)賬簿一樣來查閱電子帳。這種方法的最大好處是比較直觀，審計人員不必要關(guān)心電子數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)等技術(shù)細(xì)節(jié)，而只需要按照傳統(tǒng)的查賬法進(jìn)行審計就可以了，對審計人員的技術(shù)水平要求相對較低。數(shù)據(jù)查詢是目前面向數(shù)

3、據(jù)的計算機輔助審計中最常用的數(shù)據(jù)分析方法。數(shù)據(jù)查詢是指審計人員根據(jù)自己的經(jīng)驗，按照一定的審計分析模型，在通用軟件如MS Access中采用SQL語句來分析采集來的電子數(shù)據(jù)?；虿捎靡恍徲嬡浖ㄟ^運行各種各樣的查詢命令以某些預(yù)定義的格式來檢測被審計單位的電子數(shù)據(jù)。這種方法既提高了審計的正確性與準(zhǔn)確性，也使審計人員從冗長乏味的計算工作中解放出來，告別以前手工翻賬的作業(yè)模式。另外，運用SQL語句的強大查詢功能，通過構(gòu)建一些復(fù)雜的SQL語句，可以完成模糊查詢以及多表之間的交叉查詢等功能，從而可以完成復(fù)雜的數(shù)據(jù)分析功能。數(shù)據(jù)查詢方法在稅收征收數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用數(shù)據(jù)查詢方法在稅收征收數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用數(shù)據(jù)查詢

4、方法在數(shù)據(jù)查詢方法在“憑證憑證數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用數(shù)據(jù)查詢方法在失業(yè)金發(fā)放數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用數(shù)據(jù)查詢方法在失業(yè)金發(fā)放數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用審計抽樣是指審計人員在實施審計程序時，從審計對象總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行測試，并根據(jù)樣本測試結(jié)果，推斷總體特征的一種方法。它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、被審計單位規(guī)模的擴大以及內(nèi)部控制的不斷健全與完善，而逐漸被廣泛應(yīng)用的審計方法。根據(jù)決策依據(jù)方法的不同，審計抽樣可以分為兩大類：統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣是在審計抽樣過程中，應(yīng)用概率論和數(shù)據(jù)統(tǒng)計的模型和方法來確定樣本量、選擇抽樣方法、對樣本結(jié)果進(jìn)行評估并推斷總體特征的一種審計抽樣方法。非統(tǒng)計抽樣也稱為判斷抽樣

5、，由審計人根據(jù)專業(yè)判斷來確定樣本量、選取樣本和對樣本結(jié)果進(jìn)行評。在面向數(shù)據(jù)的計算機輔助審計中，統(tǒng)計分析的目的是探索被審計數(shù)據(jù)內(nèi)在的數(shù)量規(guī)律性，以發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，快速尋找審計突破口。一般來說，常用的統(tǒng)計分析方法包括一般統(tǒng)計、分層分析和分類分析等，在不同的審計軟件中，統(tǒng)計分析方法的叫法略有不同。一般統(tǒng)計常用于具體分析之前，以對數(shù)據(jù)有一個大致的了解，它能夠快速地發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，為后續(xù)的分析工作確定目標(biāo)。一般統(tǒng)計對數(shù)值字段提供下列統(tǒng)計信息：全部字段以及正值字段、負(fù)值字段和零值字段的個數(shù)，某類數(shù)據(jù)的平均值，絕對值以及最大或最小的若干個值等。分層分析的做法是：首先選取一個數(shù)值類型的字段作為分層字段，根據(jù)其值域

6、將這一字段劃分為若干個相等或不等的區(qū)間，通過觀察對應(yīng)的其它字段在分層字段的各個區(qū)間上的分布情況來確定需要重點考察的范圍。它是通過數(shù)據(jù)分布來發(fā)現(xiàn)異常的一種常用方法。分類分析的做法是：首先選擇某一字段作為分類字段，然后，通過觀察其它對應(yīng)字段在分類字段各個取值點上的分布情況來確定需要重點考察的對象。它是通過數(shù)據(jù)分布來發(fā)現(xiàn)異常的另一種常用方法。分類分析的思路類似于“分類匯總”，它是一種簡單而非常常用的數(shù)據(jù)分析手段。與分層分析不同的是，分類分析中用作分類的某一字段不一定是數(shù)值型，可以是其他類型的數(shù)據(jù)，而分層分析中用作分層的某一字段則一定是數(shù)值型數(shù)據(jù)。重號分析重號分析斷號分析斷號分析BenfordBenf

7、ord定律的審計應(yīng)用定律的審計應(yīng)用重號分析用來查找被審計數(shù)據(jù)某個字段或某些字段中重復(fù)的數(shù)據(jù)。例如，檢查一個數(shù)據(jù)表中是否存在相同的發(fā)票被重復(fù)多次記賬。斷號分析主要是對某字段在數(shù)據(jù)記錄中是否連續(xù)進(jìn)行分析。Benford定律的來源定律的來源Benford定律的定義定律的定義Benford定律的適用條件定律的適用條件IDEA中中“Benford定律定律功能的應(yīng)用功能的應(yīng)用基于業(yè)務(wù)規(guī)則的審計數(shù)據(jù)分析方法基于業(yè)務(wù)規(guī)則的審計數(shù)據(jù)分析方法基于數(shù)據(jù)匹配技術(shù)的審計數(shù)據(jù)分析方法基于數(shù)據(jù)匹配技術(shù)的審計數(shù)據(jù)分析方法基于孤立點檢測的審計數(shù)據(jù)分析方法基于孤立點檢測的審計數(shù)據(jù)分析方法可視化數(shù)據(jù)展現(xiàn)在審計數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用可視化數(shù)據(jù)展現(xiàn)在審計數(shù)據(jù)分析中的應(yīng)用 規(guī)則庫被審計數(shù)據(jù)規(guī)則庫檢索否是是否符合定義的業(yè)務(wù)規(guī)則？審計專業(yè)判斷審計證據(jù)可疑數(shù)據(jù) （含有相似重復(fù)實體）相似重復(fù)實體數(shù)據(jù)預(yù)處理數(shù)據(jù)相似檢測選擇公共字段可疑數(shù)據(jù)算法庫規(guī)則集被審計數(shù)據(jù)2審計專業(yè)判斷審計證據(jù)被審計數(shù)據(jù)1 算法庫被審計數(shù)據(jù)是孤立點是否可疑？孤立點規(guī)則集審計專業(yè)判斷數(shù)據(jù)檢測數(shù)據(jù)是否符合預(yù)定義規(guī)則？否是否孤立點檢測審計證據(jù)q常用的審計數(shù)據(jù)分析方法有哪些？常用的審計數(shù)據(jù)分