金融學(xué)畢業(yè)論文《我國(guó)商業(yè)銀行辦理出口押匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析》

1、我國(guó)商業(yè)銀行辦理出口押匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析摘要：出口押匯作為一種銀行向出口企業(yè)提供的一種國(guó)際貿(mào)易融資方式，對(duì)于促 進(jìn)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展和拓展豐富銀行業(yè)務(wù)起到了積極的推動(dòng)作用，已經(jīng)在我國(guó)商業(yè) 銀行國(guó)際業(yè)務(wù)中得到比較普遍的開展，促進(jìn)了銀行和企業(yè)的發(fā)展。但是由于出口 押匯業(yè)務(wù)的政策性、技術(shù)性要求較高，各商業(yè)銀行對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的了解和操作迥異, 因此，在辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。本文在對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行出口押匯業(yè) 務(wù)現(xiàn)狀的分析基礎(chǔ)之上，以案例分析為主探析在商業(yè)銀行辦理出口押匯業(yè)務(wù)時(shí)的 風(fēng)險(xiǎn)，并就此提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以更好的發(fā)揮出口押匯業(yè)務(wù)的在融資方 面的積極作用。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行出口押匯風(fēng)險(xiǎn)分析1 .商業(yè)

2、銀行出口押匯業(yè)務(wù)產(chǎn)生的背景1.1 出口押匯業(yè)務(wù)的產(chǎn)生背景改革開放以來(lái)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)得到較快發(fā)展，對(duì)外開放的程度也不斷提高，對(duì) 外貿(mào)易的到極大發(fā)展。為了進(jìn)一步推動(dòng)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，從融資層面支持外貿(mào)出 口以及擴(kuò)大銀行業(yè)務(wù)的需要，完善銀行和外貿(mào)企業(yè)間的合作關(guān)系，在借鑒國(guó)際經(jīng) 驗(yàn)的背景下，我國(guó)自1984年7月在中國(guó)銀行上海分行試行辦理出口押匯業(yè)務(wù)， 出口押匯的業(yè)務(wù)滿足了從貨物裝船后至進(jìn)口商付款這段時(shí)間內(nèi)，出口商對(duì)貨幣資 金的需求，使出口商及時(shí)得到貨款，在進(jìn)出口融資業(yè)務(wù)中得到了廣泛的應(yīng)用。 隨著出口押匯業(yè)務(wù)的積極作用日益的到廣大出口企業(yè)和各商業(yè)銀行的認(rèn)可，出口 押匯業(yè)務(wù)在我國(guó)各商業(yè)銀行陸續(xù)得到開展。LL出

3、口押匯業(yè)務(wù)的概念及功能銀行的出口押匯業(yè)務(wù)在國(guó)外乂稱議，買單等，此項(xiàng)業(yè)務(wù)通常與一定的國(guó)際結(jié) 算方式相聯(lián)系，當(dāng)前主要是和信用證、托收業(yè)務(wù)相聯(lián)系。是指出口企業(yè)在按國(guó)外 進(jìn)口商要求發(fā)運(yùn)貨物后以提貨單據(jù)作抵押，簽發(fā)由進(jìn)口商或者進(jìn)口商指定的銀行 為付款人的匯票，并將全套或者進(jìn)口商要求的其他單據(jù)提交至銀行，要求銀行對(duì) 其進(jìn)行資金融通的業(yè)務(wù)。銀行出口押匯業(yè)務(wù)的功能主要體現(xiàn)在融資功能和規(guī)避功能兩個(gè)層面。其中融 資功能是出口押匯業(yè)務(wù)的主要功能，其規(guī)避功能則主要是體現(xiàn)在規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)和 繁瑣的銀行手續(xù)的方面。L2出口押匯業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀一方面，出口押匯業(yè)務(wù)由于能有利于緩解企業(yè)資金短缺的需求，使出口商能 及時(shí)收回貨款，已

4、經(jīng)在我國(guó)商業(yè)銀行國(guó)際業(yè)務(wù)中得到比較廣泛的開展。另一方面 商業(yè)銀行為增加客戶來(lái)源，其提高國(guó)際業(yè)務(wù)的盈利能力、出口押匯業(yè)務(wù)的范圍不 斷擴(kuò)大。但是由于對(duì)出口押匯業(yè)務(wù)理解的不同，在業(yè)務(wù)操作流程和資質(zhì)審查等方 面都存在著一些差異以及在當(dāng)前相關(guān)法律規(guī)范不健全的條件之下，在商業(yè)銀行辦 理出口押匯業(yè)務(wù)時(shí)仍存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)和不足，因此我國(guó)出口押匯業(yè)務(wù)的總體現(xiàn) 狀是規(guī)模較大，質(zhì)量有待提高。2,出口押匯業(yè)務(wù)的重要性2.1 出口押匯業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)的作用加速資金融通，提高資金使用效益：出口押匯業(yè)務(wù)作為一種商業(yè)銀行的融資 工具，對(duì)企業(yè)來(lái)講能夠加速資金周轉(zhuǎn)。一般來(lái)講，在出口押匯業(yè)務(wù)中，出口商將 單據(jù)交付給銀行，在貨物尚未離開國(guó)

5、境甚至更早，就可以說(shuō)哦到出口貸款。而出 口商則只需交付一些費(fèi)用，無(wú)需等待國(guó)外進(jìn)口商的匯款。這樣資金周轉(zhuǎn)周期大大 縮短，并可以用這部分資金用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)或者投入下一輪的生產(chǎn)等，在很大程度 上提高了資金周轉(zhuǎn)速度和資金的使用效益。規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，增加融資渠道：在對(duì)外貿(mào)易的過(guò)程中，出口商在收到貨款之 前，由于受到國(guó)際市場(chǎng)的影響，加之各國(guó)匯率制度和貨幣兌換比例的不一致，在 等待收款的期間有可能因匯率變動(dòng)給出口商造成一定的影響，而及時(shí)收到貨款則 有助于規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，并且為出口商提供了一種有別于普通貸款的資金融通渠 道。2.2 出口押匯業(yè)務(wù)對(duì)銀行的作用增加利息收入，提高銀行收益：大力開展出口押匯業(yè)務(wù)，在為出口企

6、業(yè)提 供便利的同時(shí)商業(yè)銀行不僅僅可以從中收取一定的手續(xù)費(fèi)，而且可以收到一定 的押匯外匯利息或人民幣利息，相對(duì)于一般的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)和普通貸款業(yè)務(wù)而言，這 部分的手續(xù)費(fèi)相對(duì)較高。吸引客戶，提高競(jìng)爭(zhēng)力：隨著對(duì)外貿(mào)易的不斷發(fā)展，出口業(yè)務(wù)日趨擴(kuò)大， 通過(guò)向企業(yè)提供對(duì)外貿(mào)易融資的方式也成為一種強(qiáng)有力的吸引客戶的手段，并且 會(huì)帶動(dòng)與出口押匯相聯(lián)系的信用證、托收等國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)，從而有助于開拓國(guó)際 國(guó)際業(yè)務(wù)，增強(qiáng)銀行在國(guó)際融資業(yè)務(wù)方面的競(jìng)爭(zhēng)力。提高國(guó)際結(jié)算水平和經(jīng)營(yíng)管理：出口押匯業(yè)務(wù)因其操作特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程的 相對(duì)較復(fù)雜性，在開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)有助于提升銀行從業(yè)人員的單證業(yè)務(wù)水平和提 高國(guó)際結(jié)算能力，從而有利于提高銀行整

7、體的經(jīng)營(yíng)管理水平。2.3 出口押匯業(yè)務(wù)對(duì)金融市場(chǎng)的作用出口押匯業(yè)務(wù)是一種針對(duì)外貿(mào)融資的融資手段，在當(dāng)今我國(guó)不斷完善金融市 場(chǎng)的背景下，出口商和投資者可以將出口押匯業(yè)務(wù)相聯(lián)系，與以股票、證券、國(guó) 債等融資方式為主體的金融市場(chǎng)相輔相成，以相應(yīng)的單證和實(shí)體貿(mào)易行為為基礎(chǔ) 的出口押匯業(yè)務(wù)有助于彌補(bǔ)金融市場(chǎng)里潛在的違約風(fēng)險(xiǎn)，并在資金融通方面為出 口商或者投資者提供了靈活的資金支持，從而有助于推動(dòng)金融市場(chǎng)的發(fā)展。 出口押匯業(yè)務(wù)的不足3 .出口押匯業(yè)務(wù)的不足3.1 出口押匯業(yè)務(wù)的缺陷存在一定風(fēng)險(xiǎn)：出口押匯業(yè)務(wù)作為一種外貿(mào)領(lǐng)域的短期融資工具，雖然以相 應(yīng)大單證為審核條件和前提，但是由于銀行自身業(yè)務(wù)水平的限制以

8、及利益相關(guān)者 自身的信用水平的不同等原因，仍然存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。相應(yīng)規(guī)章制度不完善：當(dāng)前我國(guó)尚未出臺(tái)專門針對(duì)出口押匯業(yè)務(wù)的相應(yīng)的統(tǒng) 一規(guī)章制度，個(gè)商業(yè)銀行根據(jù)自身的業(yè)務(wù)需要和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在相應(yīng)的總體 規(guī)章制度的約束下，存在著不同的業(yè)務(wù)操作流程和相應(yīng)的審查標(biāo)準(zhǔn)。因此出口押 匯業(yè)務(wù)甚至出現(xiàn)五花八門的現(xiàn)狀。3.2 出口押匯業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)3.2.1 出口押匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)出口押匯業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行的一種國(guó)際業(yè)務(wù)，和其他商業(yè)銀行業(yè)務(wù)一樣存在 一定的風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)講，出口押匯業(yè)務(wù)會(huì)遇到商業(yè)銀行通常定義的信用風(fēng)險(xiǎn)、市 場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 八個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)。但是根據(jù)出口押

9、匯業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及當(dāng)前我國(guó)出口押匯業(yè)務(wù)的 發(fā)展現(xiàn)狀，我國(guó)的出口押匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是表現(xiàn)在法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、操作流程風(fēng)險(xiǎn)、 押匯主體風(fēng)險(xiǎn)、信用證相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、托收相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以及單據(jù)條款風(fēng)險(xiǎn)等。322信用證下出口押匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)信用證項(xiàng)下的出口押匯是指將出口押匯業(yè)務(wù)與信用證業(yè)務(wù)相聯(lián)系，將信用證 項(xiàng)下全套的單據(jù)提交至銀行的方式。其法律風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源主要是押匯申請(qǐng)人與押匯 銀行之間簽訂的出口押匯總質(zhì)押書。針對(duì)信用證項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)在初出口押匯 風(fēng)險(xiǎn)之外的，主要與信用證的真實(shí)性、開證行的資質(zhì)、信用證性質(zhì)以及信用證內(nèi) 容的審查等方面，323托收項(xiàng)下出口押匯業(yè)務(wù)額風(fēng)險(xiǎn)托收的出口押匯，就是出口商將匯票及全套貨運(yùn)單據(jù)送交托收行做托

10、收時(shí)的 出口押匯業(yè)務(wù)。針對(duì)托收項(xiàng)下的出口押匯業(yè)務(wù)，主要表現(xiàn)在進(jìn)出口商合謀以及單 據(jù)造假的方面。4 .我國(guó)出口企業(yè)出口押匯案例風(fēng)險(xiǎn)分析案例描述：2004年6月1日，出口商P公司向R銀行提交一票全套出口托收單據(jù)（第I套 單據(jù)），托收方式為即期付款交單，付款人為A國(guó)D公司，申請(qǐng)?jiān)谠隹谘簠R業(yè) 務(wù)之上敘做出口押匯業(yè)務(wù)，提高了貸款金額。R銀行因?yàn)樵鵀镻公司辦理了財(cái)產(chǎn) 抵押的業(yè)務(wù)，遂為P公司辦理了出口押匯業(yè)務(wù)。R銀行選擇該行在A國(guó)的代理 行C銀行作為該筆托收的代收行。R銀行準(zhǔn)備寄單時(shí)，P公司突然通知提單需作 更正，要求暫緩寄單。R銀行要求P公司在24小時(shí)內(nèi)持新提單予以更換后對(duì)外 寄單。2004年年6月10

11、日，P公司電話告知R銀行，中間商將于次日（6月11 日）來(lái)P公司審核全套托收單據(jù)，要求中間商審核后寄單。6月11日,戶公司稱中間 商因故未能如期來(lái)公司，要求再次推遲寄單時(shí)間。6月14日P公司未能如期換 單，R銀行為保全押匯資金，未對(duì)單據(jù)做再次審查，徑直寄單給代收行C銀行, 指示憑付款釋放單據(jù)。6月18日，P公司乂提交一票與第I套單據(jù)同一付款人、 同一金額、同一發(fā)票號(hào)合同號(hào)的托收單據(jù)第H套單據(jù)），并指定代收行為S銀行, 催促R銀行立即對(duì)外寄單，未敘做出口押匯業(yè)務(wù)。6月22日,S銀行收到單據(jù)后, 通過(guò)swift通知R銀行確認(rèn)收到單據(jù)。6月25日，R銀行緊接著乂收到S銀行查 詢，要求請(qǐng)立R銀行即告知

12、S銀行這兩套單據(jù)是否是同一套單據(jù)。R銀行P公 司聯(lián)系，P公司解釋稱，第H套單據(jù)為獨(dú)立業(yè)務(wù)，需盡快通知代收聯(lián)系付款人付 款。R銀行將這一情況電告S銀行。7月2日P公司向R銀行提交了一份關(guān)于第 工套單據(jù)的退單申請(qǐng)，理由是貨物規(guī)格不符，需要更換客戶，現(xiàn)要求退單。因P 公司笫H套單據(jù)未辦理出口押匯，收匯后可償還第I套單據(jù)的押匯。R銀行收到 C銀行退回的第I套全部單據(jù)，并退交給P公司。7月25日，S銀行按R銀行指 示，第n套托收單據(jù)付款。R銀行扣除了為第I套單據(jù)支付的押匯款項(xiàng)。 案情風(fēng)險(xiǎn)分析：4.1 審查不嚴(yán)商業(yè)銀行對(duì)出口押匯業(yè)務(wù)時(shí)需要對(duì)出口商資質(zhì)、所遞交單據(jù)以及開證行或者 托收押匯行進(jìn)行一定的選擇和審

13、查。然而由于銀行從業(yè)人員業(yè)務(wù)水平的局限性以 及規(guī)章制度管理的不到位等原因，在對(duì)出口商資質(zhì)，單據(jù)等的審查方面不嚴(yán)格， 為日后收匯造成了一定的風(fēng)險(xiǎn)。在此案例中審查不嚴(yán)的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在首先是對(duì) 出口商的資質(zhì)審查不嚴(yán)，R銀行僅依靠其曾為P公司辦理是財(cái)產(chǎn)抵押就貿(mào)然敘 做出口押匯業(yè)務(wù)；其次是對(duì)單據(jù)審查不嚴(yán)，致使不能區(qū)分單據(jù)的真假，第I套單 據(jù)要求退單的退單理由未審查，從整個(gè)案例過(guò)程可以得出，第I套單據(jù)是用來(lái)辦 理出口押匯欺騙銀行的“虛假”單據(jù)，第II套單據(jù)才是用來(lái)收匯的“真實(shí)”單 據(jù)。如此來(lái)看，銀行對(duì)單據(jù)和出口商資質(zhì)和信譽(yù)的審查不嚴(yán)，為笫一套單據(jù)業(yè)務(wù) 處理帶來(lái)了極大的風(fēng)險(xiǎn)，從而出現(xiàn)了案例中用真實(shí)單據(jù)替換假

14、單據(jù)的情況出現(xiàn)。 尤其是若進(jìn)出口商串通一氣，出具假單據(jù)，在追索權(quán)行使困難的情況下，對(duì)第I 套“假”單據(jù)辦理的押匯，一定會(huì)遭到進(jìn)口商的拒付，此時(shí)的押匯的償還風(fēng)險(xiǎn)極 大4.2 超額發(fā)放出口押匯貸款不同于一般的商業(yè)貸款，而商業(yè)銀行或許出于盈利目的或者管理 水平低下的影響，在進(jìn)行出口押匯業(yè)務(wù)處理時(shí)會(huì)將一般外匯貸款當(dāng)作出口押匯業(yè) 務(wù)，擴(kuò)大放貸的規(guī)模，超過(guò)國(guó)家的貸款比例管理控制要求。本案例中R銀行擅 自提高貸款額度為自身埋下了隱患o(jì)4.3 混淆打包貸款與出口押匯一般而言，打包貸款是在出口商不提供貨物出運(yùn)的全套單據(jù)的條件下進(jìn)行的 業(yè)務(wù)處理，而有些商業(yè)銀行為了吸引客戶或者對(duì)業(yè)務(wù)知識(shí)不熟悉，誤將打包貸款 業(yè)務(wù)與

15、出口押匯業(yè)務(wù)相混淆，致使商業(yè)銀行面臨著無(wú)貨物、無(wú)單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí) 的商業(yè)銀行將會(huì)面臨回收貸款的風(fēng)險(xiǎn)，其回收與否只能取決于出口商的信用狀 況。在本案例中，R銀行不僅未對(duì)第I套單據(jù)做再次審查，并且在出口商以中間 商有事拖延寄單的條件下，徑直放單給代收行，相當(dāng)于R銀行喪失了掌握單據(jù) 的權(quán)利，在未掌握單據(jù)的條件下辦理押匯業(yè)務(wù)，不利于自身日后收匯。5 ,我國(guó)商業(yè)銀行出口押匯業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范5.1 銀行審查能力的增強(qiáng)出口押匯業(yè)務(wù)在進(jìn)行辦理之前，銀行處理和面對(duì)的主要是單據(jù)，尤其是在信 用證項(xiàng)下的出口押匯業(yè)務(wù)，因開證行是審單不審貨，因此對(duì)單據(jù)的要求嚴(yán)格。這 就要求銀行從業(yè)人員在處理相關(guān)單據(jù)時(shí)許加強(qiáng)對(duì)相關(guān)的單據(jù)的

16、審核以及利益相 關(guān)者的資質(zhì)審查，不能單純?yōu)榱藬U(kuò)大業(yè)務(wù)量而降低審查標(biāo)準(zhǔn)。5.2 加強(qiáng)銀行出口押匯業(yè)務(wù)的跟蹤管理一方面，由于出口商在將單據(jù)遞交至銀行之后，需等到進(jìn)口商進(jìn)行付款贖單, 銀行收回墊款之后，出口商才能解除其責(zé)任。而在這期間由于出口商、進(jìn)口商的 信用風(fēng)險(xiǎn)或者社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)對(duì)銀行造成不利影響，因此，在此期間需要加強(qiáng)對(duì)出 口押匯業(yè)務(wù)的跟蹤管理，及時(shí)與出口商以及相應(yīng)的進(jìn)口商、開證行等利益相關(guān)者 保持聯(lián)系，進(jìn)行跟蹤管理。另一方面，雖然銀行有執(zhí)行追索權(quán)的權(quán)利，但是當(dāng)銀 行執(zhí)行追索權(quán)時(shí)則會(huì)對(duì)銀行和企業(yè)之間的關(guān)系產(chǎn)生不良影響。因此，有必要隨時(shí) 對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行跟蹤管理，盡量避免行使追索權(quán)。5.3 押匯銀行與

17、利益相關(guān)方的聯(lián)系5.3.1 押匯銀行與出口商之間的風(fēng)險(xiǎn)防范商業(yè)銀行主要是針對(duì)出口商的出口，對(duì)其進(jìn)行短期融資，出口商的信用風(fēng)險(xiǎn) 和商業(yè)資質(zhì)是在出口業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中最重要的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)在出口商這一主體上的風(fēng) 險(xiǎn)，主要從資質(zhì)審查和業(yè)務(wù)流程的角度出發(fā)。具體來(lái)看，可以從以下幾方面入手。 首先是對(duì)出口商做好資質(zhì)審查，盡量選擇信譽(yù)良好，經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的出口企業(yè)。 辦理出口押匯前，托收押匯行要充分了解進(jìn)口商與出口商貿(mào)易往來(lái)的歷史資料， 掌握改出口商辦理出口收匯的風(fēng)險(xiǎn)程度。其次是將出口商納入統(tǒng)一的授信管理體 系并做好跟蹤管理。押匯行對(duì)出口押匯有追索權(quán)，確保當(dāng)出口收匯有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，出 口商能及時(shí)退還貸款。再次，對(duì)尚未納入守信管理的出口商應(yīng)當(dāng)投保出口信用險(xiǎn)。 5.3.2押匯銀行與開證銀行之間的風(fēng)險(xiǎn)防范與押匯行相對(duì)應(yīng)的銀行是指在信用證項(xiàng)下的開證行和在托收項(xiàng)下的托收押 匯行。根據(jù)本案例的業(yè)務(wù)，押匯銀行與開證銀行之間的風(fēng)險(xiǎn)防范主要是體現(xiàn)在托 收押匯行方面。因此，從一定程度上來(lái)說(shuō)，在處理信用證出口押匯的業(yè)務(wù)中，從 銀行方角度主要是處理防范開證行的風(fēng)險(xiǎn)。首先要做到在托收單據(jù)未寄出之前， 不辦理出口押匯業(yè)務(wù)。當(dāng)國(guó)外銀行未能在正常的期限內(nèi)償付貨款，押匯銀行必須 主動(dòng)