《財政學》期末總復習

1、【精品文檔】如有侵權，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學習與交流財政學期末總復習.精品文檔.財政學期末總復習劉 方 軍一、名詞解釋    1.預算外資金是指一部分不納入國家預算的財政收支，是財政體系的輔助環(huán)節(jié)。由各地區(qū)、各部門根據(jù)國家規(guī)定的收支項目安排使用。     2.全額累進稅率是對課稅對象的全額都按照與之相應的等級稅率計征。     3.外債是指中國境內的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、金融機構或者其他機構，對中國境外的國際金融組織、外國政府、金融機構、企業(yè)或者其他機構，用外國貸幣承擔

2、的具有契約性償還義務的全部債務。    4.國家決算是國家預算執(zhí)行的總結，它反映年度國家預算收支的最終結果，也是國家政治、經(jīng)濟、科學、文化、教育等方面的活動在財政上的集中反映。    5.稅率指國家征稅的比率，也就是稅額與課稅對象之比。稅率是國家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國家的稅收政策，稅率一般可劃分為比例稅率，定額稅率，累進稅率。    6.轉移支付制度是中央政府對地方政府的一種專項補助制度，是加強宏觀調控力度的重要手段。    &

3、#160;7.產(chǎn)業(yè)結構指各產(chǎn)業(yè)部門之間、各產(chǎn)業(yè)部門內部各行業(yè)及企業(yè)間的構成及相互制約的比例關系。     8.社會消費性支出指非物質生產(chǎn)領域的非生產(chǎn)性積累和保證各級政權履行職能所需的各種經(jīng)費的支出。     9.公開市場業(yè)務是中央銀行在公開市場上買賣政府債券，以縮小或擴大商業(yè)銀行的準備金。     10.財政管理是在認識財政運動規(guī)律的基礎上，國家權力機關制定具有權威性的財政政策、財政管理體制和管理辦法；運用經(jīng)濟手段發(fā)揮財政、稅收等經(jīng)濟杠桿作用以及運用行政、法律手段、規(guī)定、約束

4、和引導財政工作按照一定的準則和規(guī)范活動。 二、簡答題    1.從社會產(chǎn)品價值構成角度，分析財政收入的來源。1.財政收入是貨幣形態(tài)的社會產(chǎn)品價值，從它的價值構成看，不外是C、V、M三部分。 （1）財政收入中來自價值C部分，過去僅限于國有企業(yè)上交財政的折舊基金部分。改革開放以來，為維護企業(yè)經(jīng)營管理權限，折舊基金已全部交給企業(yè)管理使用。 （2）目前我國來自V的財政收入主要有，直接向個人的征稅；直接向個人收取的規(guī)費收入；居民購買的國庫券；國家出售高稅率消費品的稅收轉稼收入；服務行業(yè)和文化娛樂等企事業(yè)單位上交的稅收，一部分是通過對V的再分配轉化來的。

5、（3）我國目前財政收入主要來自于M，影響M增減變化的因素，也就是影響財政收入的因素，要增加財政收入必須要增加M。    2.為什么沒有法律保障就難以實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調控？答：（1）沒有法律保障，權大于法，無論實行哪種類型的財政體制不能順利執(zhí)行，都會在執(zhí)行中扭曲變形； （2）不依法辦事，國家的稅收制度不能保證執(zhí)行，中央政府對地方政府的轉移支付，也會在“上有政策，下有對策”的不法行為中面目全非，偏離稅法或轉移支付設計的目標； （3）政府的財政行為必須受法律約束，各級、各部門領導都必須遵守法律規(guī)范，才能貫徹財政政策，有效地進行宏觀經(jīng)濟調控。  

6、  3.財政支出按歸屬部門分類的意義是什么？答：（1）國家執(zhí)行職能，一方面需要財力保證，另一方面需要設立相應機構，依靠各級政府、各產(chǎn)業(yè)部門、行政、事業(yè)部門和單位行使職能。財政機關按照一定的審批程序把相當數(shù)額的資金和經(jīng)費及其他費用撥付給各有關職能部門，通過它們合理、有效地使用資金、經(jīng)費和費用，就是實現(xiàn)國家各級政權、各部門職能的有力保證。 （2）這種分類方法，便于明確職能部門的支出范圍及其應負的管理支出的責任。既有利于加強財政管理，也有利于對職能部門資金和經(jīng)費、費用的使用效果進行考核，以期更有效地提高資金、經(jīng)費和費用的使用效益。    4

7、.簡述財政固定資產(chǎn)投資的特點。答：（1）以執(zhí)行政府一定時期的產(chǎn)業(yè)政策為主要投資方向，以追求社會效益和國民經(jīng)濟宏觀效益為宗旨。主要投資于與國家職能直接相關的產(chǎn)業(yè)和社會公益事業(yè)。 （2）著眼于提高宏觀經(jīng)濟效益，優(yōu)化國民經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)結構，改善投資環(huán)境。財政投資主要投向于社會基礎設施、基礎產(chǎn)業(yè)、新興產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)的開發(fā)性建設投資。 （3）財政投向依據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，因而具有引導民間和企業(yè)投向的特點。    5.政府財政部門管理預算的職權。答：國務院財政部門具體編制中央預算、決算草案；具體組織中央和地方預算的執(zhí)行；提出中央預算預備費動用方案;具體編制中央預算的調整

8、方案；定期向國務院報告中央和地方預算的執(zhí)行情況。地方各級政府財政部門具體編制本級預算、決算草案；具體組織本級總預算的執(zhí)行；提出本級預算預備費動用方案；具體編制本級預算的調整方案；定期向本級政府和上一級政府財政部門報告本級總預算的執(zhí)行情況。    6.財政分配的共性是什么。答：（1）國家權力分配的共性；（2）財政為統(tǒng)治階級的根本利益和國家職能服務的共性；（3）財政矛盾涉及范圍及屬性的共性；（4）財政與經(jīng)濟相互關系的共性；（5）國家行使財政權力制約因素的共性。     7.個人所得稅改革的主要內容是什么？答：（1）個人

9、所得稅適用范圍。包括中國公民、從中國境內取得所得的外籍人員和個體工商戶。 （2）擴大和調整征稅項目。增加了個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；增加了“財產(chǎn)轉讓所得”和“偶然所得”等應稅項目。 （3）統(tǒng)一規(guī)定應稅項目的費用減除水平。 （4）調整稅率水平。 （5）調整減免稅項目。    8.虛假財政收入產(chǎn)生原因及防止措施各是什么？ 答：產(chǎn)生虛假財政收入的原因有： （1）生產(chǎn)和收購不符合社會需求的產(chǎn)品形成積壓滯銷； （2）中間產(chǎn)品征稅產(chǎn)生虛假收入； （3）挪用銀行貸款頂代稅收和利潤上繳，產(chǎn)生虛假財政收入； （4）非法經(jīng)營，弄虛作假所得上交，造成虛假財政收入； （5）按原值計提折

10、舊，少提或不提折舊產(chǎn)生虛假財政收入。 防止產(chǎn)生虛假財政收入的主要措施是： （1）搞活微觀經(jīng)濟，加強宏觀經(jīng)濟調控，充分發(fā)揮市場機制和計劃機制的調控作用，引導企業(yè)生產(chǎn)符合社會需要的、合乎質量要求的各類各種商品，減少積壓滯銷，從社會再生產(chǎn)各環(huán)節(jié)順利循環(huán)周轉中增加真實的財政收入； （2）嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅決制止各企業(yè)、部門、單位挪用信貸資金上交稅利； （3）建立合理的固定資產(chǎn)折舊提存制度； （4）搞好協(xié)作生產(chǎn)，防止產(chǎn)品變質。     9.對于可動用的財政結余，動用或不動用會產(chǎn)生什么不同的經(jīng)濟后果？ 答：動用財政結余就是增加支出，向社會投放貨幣購買力，用這部分貨

11、幣購買力擴大生產(chǎn)規(guī)模，增辦社會事業(yè)，或者增加社會消費和個人消費。與此同時，工商企業(yè)增加銷售，減少商品庫存。這種情況表明，動用財政結余不但無害，而且有利，它會給國民經(jīng)濟和社會發(fā)展帶來效益。如果不動用財政結余，就意味著一部分商品物資該用未用，未能充分發(fā)揮這部分物資的效能。     10.簡要回答市場經(jīng)濟體制下財政模式的選擇。 答：在社會主義市場經(jīng)濟體制下，既可以選擇預算年度收支平衡的均衡財政模式，也可以選擇預算年度交替實行赤字和盈余的非均衡財政模式。 （1）選擇預算年度收支平衡的均衡財政模式，把預算年度收支平衡（不包括債務收入）絕對化，在國民收入分配格局變化

12、的情況下，既不易實現(xiàn)，也難以符合經(jīng)濟均衡運行的客觀要求，并會削弱財政宏觀經(jīng)濟調控的適應能力。 （2）選擇交替實行均衡財政和非均衡財政模式。根據(jù)經(jīng)濟運行和社會事業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，有的年份實行不包括債務收入在內的均衡財政模式，經(jīng)常收支平衡后的剩余財力投入經(jīng)濟建設，保持預算年度收支平衡；有的年份，不要求預算年度內收支平衡，實行非均衡財政模式，其涵義是：允許預算年度出現(xiàn)赤字或結余，以調控經(jīng)濟運行，關鍵是采用適宜的方法彌補赤字。三、論述題    1.試論影響財政收入規(guī)模的因素。 答：合理確定財政收入占國民收入和國民生活總值的比重，對保證政府職能的實現(xiàn)和國民經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展

13、有重要意義。影響這一比重的因素有： （一）經(jīng)濟發(fā)展水平。經(jīng)濟發(fā)展水平高，社會產(chǎn)品豐富及其國民生產(chǎn)總值或國民收入多，該國的財政收入不僅總額大，占國民生產(chǎn)總值的比重也高。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的制約是個最具綜合性、基礎性的因素。 （二）政府職能范圍是決定財政收入規(guī)模的直接因素。政府職能的范圍越大，需要的財政支出和財政收入的規(guī)模也就越大，無論絕對或相對額都是如此。 （三）經(jīng)濟體制和分配政策與制度對財政收入規(guī)模的影響具有關鍵性作用，它決定著國民收入在政府、企業(yè)和個人之間的分配。我國改革開放以來，財政收入水平大幅度下降，主要是國家采取了一系列政策、措施的結果：（1）調整價格，特別是調整農(nóng)副產(chǎn)品的收購

14、價格；（2）調整國家與企業(yè)主要是國有企業(yè)之間的分配關系；（3）提高職工收入水平。但我國分配政策的調整缺乏連續(xù)性，存在著過急過度的弊病，使財政收入占國民收入的比重下降過多，削弱了財政的宏觀調控能力。 （四）價格的制約作用。要了解和掌握財政收入的實際規(guī)模及其增長情況，必須把財政收入增減和物價上漲率放在一起比較研究。價格變動對財政收入增減的影響，主要取決于兩個因素：（1）引發(fā)價格總水平上升的原因。如果是由財政赤字引起，財政會從價格再分配中獲得好處；如果是由信用膨脹引起，通常財政收入實際下降。（2）現(xiàn)行的財政收入制度。以累進稅為主體，財政收入實際增加；以比例稅為主體，財政收入只有名義增長，而不會有實際

15、增長；定額稅為主，實際收入下降。    2.試述財政管理的特性。 答：財政管理的特性是由財政職能及國家賦予財政部門的職責權限決定的。財政管理的特性主要表現(xiàn)在（1）宏觀全局性。著眼于宏觀經(jīng)濟總體管理國民收入分配再分配，是財政管理的特性之一。維護和促進全局利益的實現(xiàn)，防止局部利益沖擊全面利益也是財政管理的重要特性。（2）管理的綜合性。財政管理的直接性和間接性是不同于其他部門管理的重要特性之一。財政直接管理是指國家權力機關、各級政府及其財政部門管理國家預算。各級財政部門不僅直接管理預算，而且也與其他部門、企業(yè)、單位共同管理與業(yè)務有關的預算、財務問題。（3）效益

16、的雙重性。與其他管理所不同的重要特征之一是財政管理追求雙重效益經(jīng)濟效益和社會效益。（4）管理形式的多樣性。財政分配及其管理方式，主要采取無償方式，但同時也采取有償方式。     3.試論國債還本的資金來源。 答：國債到期之后，就要依發(fā)行時的規(guī)定，按期如數(shù)還本。不論采取何種償還方式，國債的還本總會形成財政的一個負擔。同時，國債還本能否如約進行，對到期債券及其他一切債券的行市都會產(chǎn)生影響，對債券持有者和政府都是利害攸關的，這就要求國債的償還必須有較為穩(wěn)定且充足的資金來源。一般而言，還本資金來源有以下幾種：（1）設立償債基金。就是由政府預算設置專項基金用于償還

17、國債，即每年從財政收入中撥交一筆專項款設立基金，由特定機關管理專充償付國債之用，不用作其他用途。在國債未還清之前，每年的預算撥款不能減少，以期逐年減少債務；這種方式雖然較為受投資者所歡迎，而且設有償債基金的國債發(fā)行價格相對較高，但是實踐中，償債資金常被挪用而形同虛設，而且，政府因設置基金被迫定期撥款，使預算安排喪失一定的靈活性。而當預算平衡出現(xiàn)嚴重困難時，又勢必忽略按年度撥付基金；或者，為撥付償債基金，勢必要發(fā)行新的債券，如此，可能反而會加重政府負擔，且會引起不必要的管理混亂。因此，這種方式雖在西方國家中試行，但大多都失敗了。（2）依賴財政盈余。就是政府在預算年度結束時，以當年財政收支的結余作

18、為償還國債的資金。如盈余多，則償債數(shù)額亦多；如盈余少，則償債數(shù)額亦少；如無盈余，則無款可用于償債。從實際情況來看，這種靠財政結余作為償債來源的辦法實屬理論上的假定。這是因為：一方面，當今各國國債的規(guī)模大都呈現(xiàn)日益增加之勢，每年都有大量的到期債務需償還；另一方面，各國財政收支的平衡也愈來愈困難，收支不能相抵的年份愈來愈多，赤字數(shù)額越來越大，即使偶有盈余，也遠遠不能滿足當年償還國債的需要。況且，為了能長期不斷地發(fā)行債券，也必須按期及時償還國債以維持政府信譽、根本不可能視財政結余的多寡來決定償還國債的數(shù)額。（3）通過預算列支。就是將每年的國債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目而列入當年支出預算，由正常的

19、財政收入（主要指稅收）保證國債的償還，這種方式表面上看是償還國債一種較為穩(wěn)妥的辦法，實際卻并非如此。如果政府有能力每年撥出專項款用作國債償還支出，可能就沒有必要發(fā)行國債，或者不必要每年發(fā)行那么多國債。否則，即使在預算中列支，也常常被作為軟性支出，在正常的財政收入緊張時被擠掉而使償債支出形同虛設。而為了保證國債到期償還，政府又必須尋找正常財政收入之外的財源，即再發(fā)行國債以籌措償債資金，進而形成“預算列支、舉債籌資”的局面，徒增管理上的麻煩。（4）舉借新債。這是政府通過發(fā)行新債券，為到期債務籌措償還資金。這種方式在理論上具有合理性，雖然單項債務有償還期，但就總體債務而言，可以通過新債務還舊債的辦法

20、，無限長時間延續(xù)償還期；在實踐上具有必然性，隨著債務規(guī)模日益擴大，正常的財政收入已無法滿足到期國債還本的需要，償債資金的來源不得不依靠舉借新債，因此，舉借新債已成為各國償還國債的基本手段。以舉借新債的方式來籌集償還國債的資金，實際上是把國債作為一種穩(wěn)定的、長期的收入形式來看待的，這樣做，既有利于政府籌集收入的靈活性，也有利于政府利用國債這一手段對經(jīng)濟運行進行調節(jié)。    4.論述經(jīng)濟體制轉換時期需求過旺及通貨膨脹的成因。 答：（1）固定資產(chǎn)投資增長過快，信貸規(guī)模過大，貨幣超量發(fā)行。投資膨脹，特別是固定資產(chǎn)投資失控，貨幣超量發(fā)行，是引發(fā)通貨膨脹的重要原因。

21、與投資膨脹相聯(lián)系，投資主體模糊，投資風險責任缺位，也是出現(xiàn)通貨膨脹的原因。 （2）農(nóng)業(yè)歉收，農(nóng)副產(chǎn)品供應短缺，引發(fā)供需失衡，導致通貨膨脹。農(nóng)業(yè)豐歉，不僅對社會生產(chǎn)和人民生活有重要的促進或制約作用，而且對供需平衡和通貨膨脹產(chǎn)生不同的影響。農(nóng)業(yè)豐收，農(nóng)副產(chǎn)品供應增加，與財力需求保持平衡，則抑制通貨膨脹；農(nóng)業(yè)歉收，農(nóng)副產(chǎn)品短缺，吸納財力的供應能量降低，引發(fā)供需失衡，通貨膨脹。 （3）企業(yè)成本上升，推動通貨膨脹?；A工業(yè)品、服務價格和其他成本要素價格上漲成為推動通貨膨脹因素。 （4）外匯增加。外匯增加使國內貨幣供應量增加，加劇通貨膨脹。     5.論述我國分稅

22、制改革的必要性、內容及需要進一步完善的地方。 答：我國1994年起進行了分稅制改革。分稅制是在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按稅種劃分各級政府財政收入的一種預算管理體制。 （一）實行分稅制的優(yōu)點： （1）有利于理順并規(guī)范各級政府間的財政分配關系，消除政府之間財力分配的隨意性，使各級政府真正建立起獨立的一級預算。 （2）有利于調動中央和地方兩個積極性，促進財政收入增長，增強中央財政的宏觀調控能力。 （3）分稅制改變按企業(yè)隸屬關系劃分收入的辦法，有利于實現(xiàn)政企分開和政府職能的轉換。 （4）通過建立統(tǒng)一、規(guī)范的中央對地方收入的轉移支付制度，有利于加強中央對老少邊窮地區(qū)的財政支援，縮小地區(qū)間差距。

23、（二）我國分稅制改革的主要內容： （1）中央與地方事權和支出的劃分。中央財政承擔國防、外交和中央國家機關經(jīng)費，調整國民經(jīng)濟結構、協(xié)調地區(qū)發(fā)展、實施宏觀調控。地方財政承擔本地區(qū)政權機關運轉所需支出與本地區(qū)經(jīng)濟、事業(yè)發(fā)展所需支出。 （2）中央和地方收入的劃分將維護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關的主要稅種劃為中央與地方共享稅，將適應地方征管的稅種劃分為地方稅。 （三）關于進一步完善分稅制的問題： （1）目前分稅制仍存在一些有待進一步完善之處。如進一步協(xié)調稅種劃分，消除行政隸屬的痕跡等。 （2）盡快轉變政府職能，明確事權劃分。隨著經(jīng)濟體制轉換和政治體制改革，各級政

24、府的職責劃分必須做相應調整。 （3）實行規(guī)范的轉移支付制度。實行分稅制，并不要求地方政府擁有足以自我平衡的財政收入，僅僅是使地方財政預算擁有一定量的穩(wěn)定收入，其差額由中央預算補助，從而實現(xiàn)中央財政對地方財政的調控。 （4）完善地方稅收體系。擴大地方稅收規(guī)模，擴大地方對地方稅收的立法權和執(zhí)法權；確立地方的主體稅種。    6.試論國債的功能。 答：國債是社會債務的重要組成部分之一，具體是指中央政府在國內發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。國債是一個特殊的財政范疇。它既是一種財政收入，又遵循信用原則，必須有借有還。國債也是一個特殊的債務范疇，它以

25、政府的信譽為擔保，具有較強的可靠性、通常被稱為“金邊債券”。國債的功能主要包括： （1）彌補財政赤字。通過發(fā)行國債彌補財政赤字，是國債產(chǎn)生的主要原因。也是現(xiàn)代國家的普遍做法。財政赤字一般是指財政收入小于財政支出的差額。國債的諸多功能中之所以最主要的是彌補財政赤字，是因為在諸多彌補財政赤字的方式如發(fā)行國債、增稅、改革稅制、增發(fā)貨幣和向中央銀行透支中，國債是彌補財政赤字的理想方法。這是因為，與其他彌補財政赤字的方式，如增加稅收、增發(fā)貨幣等相比較而言，發(fā)行國債的方式一般不會影響經(jīng)濟發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。 發(fā)行國債只是部分社會資金的使用權的暫時轉移，使分散的購買力在一定期限內集中到國家手中，流

26、通中的貨幣總量一般不會改變，一般不會導致通貨膨脹。與此相反，政府如果通過中央銀行增發(fā)貨幣或向中央銀行透支、借款，往往可能擴大流通中的貨幣量，使社會購買力的需求超過社會供給，導致通貨膨脹。 國債的認購通常遵循自愿原則，將企業(yè)和個人閑置不用的資金，也就是從社會資金運動中游離出來的部分，暫時集中起來，讓渡給國家使用，一般不會對經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生不利影響。而增加稅收，一般要受客觀經(jīng)濟發(fā)展速度和效益的制約，如果強行提高稅率，就會影響經(jīng)濟發(fā)展，使財源枯竭。而且改變稅制又要受立法限制，也不易為納稅人所接受。 總之，用國債彌補財政赤字，實質上是將不屬于國家支配的資金在一定時期內讓渡給國家使用，是彌補赤字的一種較為合理的途徑。然而，過分依賴國債來彌補財政赤字也是不行的