理財(cái)規(guī)劃師考試?yán)碚撝R(shí)重點(diǎn)講義

1、2012年理財(cái)規(guī)劃師考試?yán)碚撝R(shí)重點(diǎn)講義第一章 理財(cái)規(guī)劃基礎(chǔ)第一節(jié) 理財(cái)規(guī)劃概述鑒定要點(diǎn)：1.理財(cái)規(guī)劃的目標(biāo)及其具體內(nèi)容2.理財(cái)規(guī)劃的原則3.理財(cái)規(guī)劃的內(nèi)容與流程4.理財(cái)規(guī)劃職業(yè)發(fā)展概況及理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格簡(jiǎn)要介紹5.職業(yè)道德與操守理財(cái)規(guī)劃(Financial Planning):是指運(yùn)用科學(xué)的方法和特定的程序?yàn)榭蛻糁贫ㄇ泻蠈?shí)際、具有可操作性的包括現(xiàn)金規(guī)劃、消費(fèi)支出規(guī)劃、教育規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃、稅收籌劃、投資規(guī)劃、退休養(yǎng)老規(guī)劃、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃等某方面或者綜合性的方案，使客戶不斷提高生活品質(zhì)，最終達(dá)到終身的財(cái)務(wù)安全、自主和自由的過(guò)程。一、理財(cái)規(guī)劃的目標(biāo)1、(2006年11月第26題

2、考過(guò)圖1-1)理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)的兩個(gè)層次：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)安全和追求財(cái)務(wù)自由。理財(cái)規(guī)劃師培訓(xùn)。2、理財(cái)規(guī)劃目標(biāo)的具體內(nèi)容:(1)必要的資產(chǎn)流動(dòng)性 (2)合理的消費(fèi)支出(3)實(shí)現(xiàn)教育期望 (4)完備的風(fēng)險(xiǎn)保障(5)合理的納稅安排 (6)積累財(cái)富(7)安享晚年 (8)有效的財(cái)產(chǎn)分配與傳承二、理財(cái)規(guī)劃的原則：1、通觀全盤(pán)，整體規(guī)劃原則2、(2006年11月第29題)客戶家庭類(lèi)型不同核心策略不同3、(2006年11月第27.87題)建立現(xiàn)金保障原則4、風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)于追求收益原則5、消費(fèi)投資和收入相匹配原則6、開(kāi)源與節(jié)流并舉原則7、未雨綢繆，早做規(guī)劃原則第二節(jié) 理財(cái)規(guī)劃的內(nèi)容與流程一、生命周期理論與(2006年11月

3、第116判斷題)家庭模型概述1、生命周期理論(1)單身期 (2)家庭與事業(yè)形成期(3)家庭與事業(yè)成長(zhǎng)期 (4)退休前期 (5)退休期二、不同生命周期、不同家庭模型下的理財(cái)規(guī)劃(教材第9頁(yè)表1-1)三、理財(cái)規(guī)劃的主要內(nèi)容：1、現(xiàn)金規(guī)劃 2、消費(fèi)支出規(guī)劃 3、教育規(guī)劃4、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃 5、稅收籌劃 6、投資規(guī)劃7、退休養(yǎng)老規(guī)劃 8、財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃四、理財(cái)規(guī)劃的流程1、建立客戶關(guān)系 2、收集客戶信息3、分析客戶財(cái)務(wù)狀況 4、制定理財(cái)方案5、執(zhí)行理財(cái)方案 6、持續(xù)財(cái)務(wù)服務(wù)第三節(jié) 理財(cái)規(guī)劃與理財(cái)規(guī)劃職業(yè)一、理財(cái)規(guī)劃職業(yè)發(fā)展概況(一)理財(cái)規(guī)劃職業(yè)發(fā)展1、(2006年11月第28題)初創(chuàng)期2、擴(kuò)張

4、期3、成熟、穩(wěn)定發(fā)展期(二)國(guó)外理財(cái)主要理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)資格介紹1、特許人壽理財(cái)師 CLU 2、特許理財(cái)顧問(wèn)師 ChFC3、注冊(cè)理財(cái)顧問(wèn)師 IFA 4、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)師 CFP三、理財(cái)規(guī)劃職業(yè)在我國(guó)的發(fā)展二、 理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格簡(jiǎn)要介紹(一)理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格認(rèn)證發(fā)展(二)理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格特點(diǎn)1、社會(huì)認(rèn)可度高 2、富有本土化色彩 3、注重實(shí)務(wù)操作(二)理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)第四節(jié) 職業(yè)道德與操守一、 道德與職業(yè)道德(一)道德與職業(yè)道德1、道德：是一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)。政治、文化和自然環(huán)境等諸要素及其相互關(guān)系的客觀反映。(1)天人合德 (2)倫理道德 (3)社會(huì)公德 (4)職業(yè)道德2、

5、職業(yè)道德：是一個(gè)行業(yè)從業(yè)人員所應(yīng)格守的道德標(biāo)準(zhǔn)，或者說(shuō)是人們?cè)谄渎殬I(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和準(zhǔn)則。(二)理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)道德的意義對(duì)理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)的生存和發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。如果受人之托，而不忠人之事，整個(gè)社會(huì)將會(huì)對(duì)理財(cái)規(guī)劃行業(yè)失去信心，理財(cái)規(guī)劃師的職業(yè)也就失去了存在的基礎(chǔ)。(三)理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)道德規(guī)范的構(gòu)成：由兩部分構(gòu)成，包括職業(yè)道德準(zhǔn)則和職業(yè)紀(jì)律規(guī)范。二、 理財(cái)規(guī)劃師職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)(一)正直誠(chéng)信原則及相關(guān)具體規(guī)范 (二)客觀公正原則及相關(guān)具體規(guī)范(三)勤勉謹(jǐn)慎原則及相關(guān)具體規(guī)范 (四)專業(yè)盡責(zé)原則及相關(guān)具體規(guī)范(五)嚴(yán)守秘密原則及相關(guān)具體規(guī)范 (六)團(tuán)隊(duì)合作及相關(guān)具體規(guī)范三、理財(cái)規(guī)劃師執(zhí)

6、業(yè)紀(jì)律規(guī)范(一)理財(cái)規(guī)劃師不得利用提供服務(wù)的契機(jī)從事或幫助客戶從事違法行為(二)理財(cái)規(guī)劃師不得以虛假的信息或廣告欺騙或誤導(dǎo)客戶(三)理財(cái)規(guī)劃師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中不得侵占或竊取了戶的財(cái)產(chǎn)(四)理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)以客觀公正的態(tài)度維護(hù)客戶的利益(五)理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)隨時(shí)向客戶披露存在或可能產(chǎn)生的利益沖突(六)理財(cái)規(guī)劃師不得隨意公開(kāi)或使用客戶的秘密信息(七)理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)維護(hù)行業(yè)整體形象，禁止任何形式的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)(八)理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格履行對(duì)客戶的承諾四、 違反職業(yè)道德規(guī)范的制裁措施(一)行業(yè)自律機(jī)構(gòu)的制裁措施：一般來(lái)說(shuō)，非執(zhí)業(yè)理財(cái)規(guī)劃師如果違反職業(yè)道德規(guī)范，通常的制裁措施是取消其理財(cái)規(guī)劃師資格，嚴(yán)重者可能終生

7、無(wú)法再次參加理財(cái)規(guī)劃師資格考試，或者終生無(wú)法執(zhí)業(yè)。對(duì)于理財(cái)規(guī)劃師而言，通常的制裁措施主要包括：警告、暫停執(zhí)業(yè)、罰款和吊銷(xiāo)執(zhí)照等措施。(二)法律責(zé)任：1、民事法律責(zé)任：表現(xiàn)為違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任2、行政法律責(zé)任：主要表現(xiàn)為罰款、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或停業(yè)整頓等3、刑事法律責(zé)任：是理財(cái)規(guī)劃師的行為觸犯法律后所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任第二章 財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)鑒定要點(diǎn):1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)2、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)3、成本管理基礎(chǔ)知識(shí)4、個(gè)人會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理與企業(yè)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理的區(qū)別第一節(jié) 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)一、會(huì)計(jì)的作用及目標(biāo)(一)會(huì)計(jì)的作用：會(huì)計(jì)是以貨幣為主要的計(jì)量單位，反映和監(jiān)督一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理工作。(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的

8、目標(biāo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是指企業(yè)會(huì)計(jì)工作所要達(dá)到的目的。1、為投資者、債權(quán)人等企業(yè)外部有關(guān)方面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果提供會(huì)計(jì)信息2、為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理提供會(huì)計(jì)信息3、為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理提供會(huì)計(jì)信息二、會(huì)計(jì)提前及原則(一)會(huì)計(jì)核算的基本前提會(huì)計(jì)核算的基本前提是對(duì)會(huì)計(jì)核算所處的時(shí)間、空間環(huán)境所作的合理設(shè)定。會(huì)計(jì)核算的基本前提包括：會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期、貨幣計(jì)量(二)(2006年11月第30題)會(huì)計(jì)核算主要原則1、總體性要求：真實(shí)性原則、可比性原則、一致性原則2、會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求：相關(guān)性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則3、會(huì)計(jì)要素確認(rèn)和計(jì)量的要求：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則

9、、劃分收益性支出與資本性支出原則4、會(huì)計(jì)修訂性慣例的要求：謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則三、會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式(一)會(huì)計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)對(duì)象是指會(huì)計(jì)工作所要核算和監(jiān)督的內(nèi)容。(二)會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象所作的基本分類(lèi)，是會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體比，是用于反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的基本單位。1、資產(chǎn) 2、負(fù)債 3、所有者權(quán)益4、收入 5、費(fèi)用 6、利潤(rùn)(三)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益收入費(fèi)用=利潤(rùn)(四)記賬方向四、會(huì)計(jì)核算內(nèi)容(一)會(huì)計(jì)確認(rèn)會(huì)計(jì)確認(rèn)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一項(xiàng)重要程序，它是指交易、事項(xiàng)中的一個(gè)項(xiàng)目應(yīng)否和應(yīng)在何時(shí)、如何當(dāng)作一向要素加以記錄和計(jì)入會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容的過(guò)程。(二)會(huì)計(jì)計(jì)量：

10、是指用數(shù)量(主要是金額)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表要素進(jìn)行描述。(三)會(huì)計(jì)記錄：是指已確認(rèn)和已計(jì)量的企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，正式地記錄在會(huì)計(jì)帳薄中的過(guò)程。(四)會(huì)計(jì)報(bào)告：是指以恰當(dāng)?shù)男问絽R總?cè)粘４_認(rèn)、計(jì)量、記錄的結(jié)果(會(huì)計(jì)賬簿記錄的結(jié)果)進(jìn)行再次確認(rèn)，定期地向會(huì)計(jì)信息使用者通報(bào)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況的過(guò)程。五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念和內(nèi)容1、概念：是以日常核算的資料為主要依據(jù)，總括反映會(huì)計(jì)主體在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)告文件。2、內(nèi)容：包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的作用1、提供有助于投資者、債權(quán)人進(jìn)行

11、合理決策的信息2、提供管理當(dāng)局受托經(jīng)管責(zé)任的履行情況的信息3、為外部用戶提供評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)將來(lái)的財(cái)務(wù)趨勢(shì)、現(xiàn)金流量等信息4、能夠?yàn)檎芾聿块T(mén)進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理提供信息(三)企業(yè)主要的會(huì)計(jì)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、損益表 3、現(xiàn)金流量表 4、一些附表第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)一、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)及原則(一)財(cái)務(wù)管理的含義財(cái)務(wù)管理是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理，是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理企業(yè)與各有關(guān)方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。(二)財(cái)務(wù)管理的特別屬性：搞好財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的作用。(三)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)1、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的作用：導(dǎo)向作用、激勵(lì)作用、凝聚作用、考核作用2、財(cái)務(wù)管理的目

12、標(biāo)的特征：相對(duì)穩(wěn)定性、可操作性、層次性3、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的內(nèi)容：(1)合理籌措資金，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要(2)做好投資決策分析，有效利用企業(yè)管理(3)改善財(cái)務(wù)狀況，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)能力(4)制訂收益分配政策，提供最佳分配方案(四)財(cái)務(wù)管理的原則1、資金合理配置原則 2、收支積極平衡原則3、成本效益原則 4、收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則5、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則二、貨幣時(shí)間價(jià)值(一)貨幣時(shí)間價(jià)值的概念：是資金在使用過(guò)程中隨時(shí)間的推移而發(fā)生的增值。(二)貨幣時(shí)間價(jià)值的計(jì)算1、單利終值和現(xiàn)值的計(jì)算單利終值是指一定時(shí)期后的本利和。單利現(xiàn)值是指未來(lái)的一筆資金其現(xiàn)在的價(jià)值。2、復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算復(fù)利終值是在“利滾利”基礎(chǔ)上計(jì)算

13、的現(xiàn)在的一筆收付款項(xiàng)未來(lái)的本利和。復(fù)利現(xiàn)值是指未來(lái)發(fā)生的一筆收付款項(xiàng)其現(xiàn)在的價(jià)值。三、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(一)風(fēng)險(xiǎn)的概念是指某一行動(dòng)有多種可能的結(jié)果，而且人們事先估計(jì)到采取某種行動(dòng)可能導(dǎo)致的結(jié)果以及每種結(jié)果出現(xiàn)的可能性，但行動(dòng)的真正結(jié)果究竟如何不能事先確定。(二)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(三)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬四、資金成本(一)資金成本的概念和作用資金成本是指企業(yè)籌集和使用資金必須支付的各種費(fèi)用。(二)個(gè)別資金成本的計(jì)算1、債券成本 2、銀行借款成本 3、優(yōu)先股成本4、普通股成本 5、留存收益成本(三)加權(quán)平均資金成本的計(jì)算五、財(cái)務(wù)分析(一)財(cái)務(wù)分析的概述1、財(cái)務(wù)分析的含義：是指根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)提供的會(huì)計(jì)

14、報(bào)表等資料，按照一定的程序，運(yùn)用一定的方法，計(jì)算出一系列評(píng)價(jià)指標(biāo)并據(jù)以評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的過(guò)程。2、財(cái)務(wù)分析的目的在于對(duì)企業(yè)過(guò)去的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)性分析和評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)整和控制、預(yù)測(cè)未來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行的方向及其影響。3、(2006年11月第89題)財(cái)務(wù)分析的基本方法(1)比較分析法 (2)百分比分析法 (3)比率分析法(4)趨勢(shì)分析法 (5)因素分析法(二)會(huì)計(jì)報(bào)表的一般分析1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、利潤(rùn)表3、現(xiàn)金流量表：(1)(2006年11月第90題)現(xiàn)金流量表特點(diǎn)(2)(2006年11月第31題)現(xiàn)金流量表分析要點(diǎn)(3)現(xiàn)金流量表分析的作用4、三張主要報(bào)表之間的

15、關(guān)系(見(jiàn)課本77頁(yè)圖2-7)(三)財(cái)務(wù)比率分析企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析的常用指標(biāo)主要包括：1、反映償債能力的指標(biāo) 2、反映營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)3、反映盈利能力的指標(biāo) 4、反映投資收益的指標(biāo)(四)杜邦財(cái)務(wù)分析體系1、主要指標(biāo)：(1)權(quán)益資本收益率 (2)總資產(chǎn)凈利率(3)營(yíng)業(yè)收入凈利率 (4)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(5)權(quán)益乘數(shù)2、主要作用：不僅可以揭示出企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系，查明各項(xiàng)主要指標(biāo)變動(dòng)的影響因素，而且為決策者優(yōu)化經(jīng)營(yíng)理財(cái)狀況，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益提供了思路。(五)現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)分析2、盈利質(zhì)量分析3、籌資和支付能力分析第三節(jié) 成本管理基礎(chǔ)知識(shí)一、成本的作用及分類(lèi)(一)成本的作用：1、成本是補(bǔ)償耗費(fèi)的尺度 2、成本是制定產(chǎn)品價(jià)格的依據(jù)3、成本是衡量企業(yè)管理水平重要標(biāo)準(zhǔn) 4、成本是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要內(nèi)容(二)成本的分類(lèi)1、按照經(jīng)濟(jì)用途可分為：生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用2、按照成本的習(xí)性分為：變動(dòng)成本和固定成本3、其他分類(lèi)：比如付現(xiàn)成本和非付現(xiàn)成本 歷史成本和重置成本二、本量利分析(一)分析的意義：主要作用在于通過(guò)損益平衡計(jì)算找出并確定一個(gè)損益平衡點(diǎn)或者保本點(diǎn)，以及突破此點(diǎn)后進(jìn)一步增加銷(xiāo)售數(shù)量、控制成本、提高利潤(rùn)的可能性。(二)損益平衡點(diǎn)的計(jì)算方法利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入固定成本總額變動(dòng)成本總額(三)損益平衡分