企業(yè)仿真模擬實習(xí)報告

1、XtaiLAT膏束即運大學(xué)實習(xí)報告院系：專業(yè)：學(xué)號：姓名：指導(dǎo)教師：提交日期：年月日實習(xí)公司/機構(gòu)編碼：廣東財經(jīng)大學(xué)教務(wù)處制姓名實習(xí)報告成績評語：指導(dǎo)教師（簽名）年月日說明：指導(dǎo)教師評分后，實習(xí)報告交經(jīng)濟與管理實驗教學(xué)中心教務(wù)管理部保存。題目：仿真實習(xí)報告目錄一、實習(xí)單位及個人職責(zé)簡介1（一）實習(xí)單位基本情況1（二）個人職責(zé)1二、實習(xí)項目、內(nèi)容與存在問題3（一）實習(xí)項目、內(nèi)容3（二）存在問題與解決3三、實習(xí)心得與體會3實習(xí)單位及個人職責(zé)簡介（一）實習(xí)單位基本情況D2永信會計師事務(wù)所，致力于為社會、公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，秉承獨立、公正、客觀的原則，主要提供的業(yè)務(wù)有：驗資、固定資產(chǎn)評估、費用專項審計、

2、銀行貸款專項審計、年報審計和。公司設(shè)所長主任會計師、項目經(jīng)理、審計師等職位。我們的服務(wù)宗旨是：以最好的服務(wù)，給予客戶最大的信任感。本著服務(wù)大眾的原則，通過制定解決方案及提供實用性意見，不斷為客戶及股東提升價值。（二）個人職責(zé)在這次仿真模擬實習(xí)中，我擔(dān)任的是本所的項目經(jīng)理。主要負責(zé)的業(yè)務(wù)有驗資業(yè)務(wù)、期末審計。另外，負責(zé)編制項目實施計劃，協(xié)調(diào)資源并按計劃推進項目實施工作，按時按質(zhì)交付實施成果。并且負責(zé)客戶關(guān)系發(fā)展與維護，協(xié)助公司開展商務(wù)工作。當(dāng)項目跨部門及外部相關(guān)事項發(fā)生時，進行協(xié)調(diào)與處理。當(dāng)然，還要執(zhí)行公司或上級交付的其他工作。在很明確的分工下，我和另外一名同事同時負責(zé)驗資業(yè)務(wù)的實施和參與期末報

3、表審計，由于項目經(jīng)理本身的特性和本所相關(guān)程序還未完善，我時不時也要與其他審計員一起參與企業(yè)其他業(yè)務(wù)工作，如資產(chǎn)評估以及客戶咨詢、接待等，同時進行相關(guān)具體的重要科目的審計；協(xié)助高級審計師進行大型項目的審計，為審計結(jié)論提供參考意見等。實際上，和其他同事一樣，身兼多職，具有客服、跑腿、審計的多重身份。二、實習(xí)項目、內(nèi)容與存在問題（一）實習(xí)項目、內(nèi)容按照課程的安排，我們會計師事務(wù)所跟其他機構(gòu)一樣，都要從開展第8年度的審計業(yè)務(wù)開始，剛開始我們便確定企業(yè)的名稱和職位職責(zé)的安排，明確各自的責(zé)任，在根據(jù)事務(wù)所的性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍進行企業(yè)章程的編制，同時要實習(xí)如何向工商局取得營業(yè)執(zhí)照，到銀行進行開戶的辦理和稅局的稅

4、務(wù)登記。隨著這些事務(wù)所本身的前期安排工作的進行，會計師事務(wù)所迎來第一個業(yè)務(wù)高峰一一驗資報告。驗資報告就是會計師事務(wù)所對被審計單位的出資情況進行審計。開始業(yè)務(wù)的前期工作必不可少，一旦準備不得當(dāng)，則后期一大堆手續(xù)跟著忙，在驗資業(yè)務(wù)中，在老師的指導(dǎo)下，我們首先做的就是查找驗資所需的清單以及驗資報告的格式模板，把業(yè)務(wù)所需要的資料準備齊全。其次我們在進行業(yè)務(wù)的承接時需先跟客戶溝通好，因為有些企業(yè)只是“隨波逐流”式地隨大流，別人辦自己也辦，根本不清楚自己要辦驗資報告的理由。確定客戶的意向后，登記客戶基本信息，以便收集分類，然后編制好驗資業(yè)務(wù)約定書，開展前期客戶調(diào)研，根據(jù)客戶提交的資料數(shù)據(jù)，檢查上交數(shù)據(jù)的準

5、確性、齊全性，便可編制驗資報告。在第8年的第二季左右，資產(chǎn)評估的業(yè)務(wù)也逐步的開展起來，這是為了幫助企業(yè)抵押貸款或者出售資產(chǎn)籌集資金而辦理的業(yè)務(wù)，此項目也是需要事先預(yù)備好的資產(chǎn)評估合同和所需評估清單數(shù)據(jù)，通過客戶對其擁有的某項資產(chǎn)進行抵押，檢查資產(chǎn)并運用資產(chǎn)評估方法計算出現(xiàn)時資產(chǎn)的價值并出具相應(yīng)的資產(chǎn)評估報告。雖然這個業(yè)務(wù)不是我負責(zé)的，但是接待、協(xié)助客戶、幫助各項業(yè)務(wù)的負責(zé)人搞好該項工作還是我的職責(zé)。由于在驗資業(yè)務(wù)開始時，我們初步的形成了一個工作流程和工作模版，接下來的這些類似的業(yè)務(wù)也得到了很好的開展和實施，后面的同學(xué)在我們驗資業(yè)務(wù)的同學(xué)的初步嘗試后，也對其他業(yè)務(wù)有了一定的了解。由于客戶很多，也

6、幸好我們一開始就建立了QCffi客戶進行聯(lián)系，催繳資料、發(fā)布公告、上傳客戶所填寫的資料等事情變得輕松容易多了，不過弊端就是很客戶很難在規(guī)定時間內(nèi)回復(fù)我們。因為不僅我們忙，別人也在忙！所以課后我們還得加班。有時候課后上著QQ對著客戶反饋的問題，一個個的解決，就是一個晚上。資產(chǎn)評估陸陸續(xù)續(xù)的幾家企業(yè)辦理后，專項審計也開始了，我不是負責(zé)這個業(yè)務(wù)的，但是道聽途說，也跟同學(xué)聊了兩句，也略知一二，專項審計，一方面是受實習(xí)總指揮部的委托，對D區(qū)商業(yè)銀行的貸款手續(xù)和貸款程序進行專項審查，并出具審計報告；另一方面則是受商業(yè)銀行委托，對借款企業(yè)的貸款用途進行審查；在對銀行貸款手續(xù)的審查中，做這個同學(xué)首先要向銀行調(diào)

7、去了他們的貸款業(yè)務(wù)流程、貸款合同、客戶公司資料、貸款情況匯總表、銀行會計賬、信貸部門臺賬等，然后主要分四步去審查他們的業(yè)務(wù)流程。時間過的飛快，很快的，傳說中的“期末審計”悄然而至。我也是負責(zé)期末審計的。有點悲嘆也有點興慶，悲嘆的是未來審計中的痛苦掙扎，興慶的是我有在挑戰(zhàn)中成長的機遇。基本上，每家事務(wù)所接到這個任務(wù)的時候，第一想法就是找表，這樣很對，沒什么錯的，但是有一點忽略了就是我們沒有理論聯(lián)系實際，審計之前要做什么？要做風(fēng)險評估分析，要做重要性水平分析，要做控制測試，而不是對著實質(zhì)性程序的一大堆表在冥思苦想怎么填滿。我們忽略了審計報表的初衷：怎么去確保報表是公允列示的。幸虧有老師的建議和指導(dǎo)

8、，我們才少走了一些歪路，避免了各種不必要的混亂。首先，對被審計單位做了個完完整整的初步調(diào)研和了解，編制總體、具體審計計劃，沒有計劃，就很容易導(dǎo)致混亂，按照計劃的流程，首先根據(jù)客戶的調(diào)查資料，在三表一注問，運用審計專業(yè)能力，考察每張表之間的勾稽關(guān)系，從總體出發(fā)，進行風(fēng)險評估分析，確定重要性水平和總體、具體風(fēng)險，在已收集的審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，運用一系列的審計方法，對財務(wù)報表整體的合理性作最終把握，評價財務(wù)報表仍然存在重大錯報風(fēng)險但未被發(fā)現(xiàn)的可能性，考慮是否需要追加審計程序，以便為發(fā)表審計意見提供合理基礎(chǔ)。在出具報告前，還要準備除了底稿之外的事情，比如要求客戶簽訂管理層聲明。另外，還值得一提的是，在審

9、計過程中，要注意供產(chǎn)銷的科目結(jié)轉(zhuǎn)和連接關(guān)系，這樣不僅有助于我們對企業(yè)業(yè)務(wù)有個初步的了解，也有助于我們的審計工作。（二）存在問題與解決1、專業(yè)知識趕不上業(yè)務(wù)實施的需求很明顯，在這仿真實習(xí)里，不用多長時間，就暴露了我們專業(yè)理論知識不足的這個弱點，不理解業(yè)務(wù)的流程和有關(guān)法律條文，不理解為什么客戶要求辦理相關(guān)的審計業(yè)務(wù)，不懂怎么填那些百度回來的一打一打的表格。尤其是在期末審計報表那里，因為期末審計，在審計中可能是最考驗一個學(xué)生的學(xué)習(xí)情況和能力的，結(jié)果是，幾乎每個人都在期末審計這個業(yè)務(wù)的開展中忙得不可開交，急的只想向老師要個現(xiàn)成的答案，都是半懂半不懂的在上面填填表格，算算客戶有沒有計算錯誤，做完一份報告

10、后其實心里都不是很踏實，深深得為自己沒有好好努力學(xué)習(xí)理論知識而愧疚。2、前期準備不足，后續(xù)工作堆成小山做驗資的時候，最是感慨：后續(xù)工作成為小山堆。雖然得到老師的一些提示和指導(dǎo)，但是一開始并沒有考慮得當(dāng)，接下來的工作又缺乏全面的準備，當(dāng)然事無巨細，樣樣準備好也不大可能，而我們?nèi)狈?jīng)驗，在驗資業(yè)務(wù)的后續(xù)工作上，我和我的另外一個負責(zé)這項業(yè)務(wù)的同學(xué)著實忙的像熱鍋上的螞蟻，催繳資料，缺少客戶的聯(lián)系方式，客戶遲遲不回應(yīng)、文件分類等這些，如果一開始我們安排好，那么后續(xù)就少了很多麻煩，效率也不至于那么低。三、實習(xí)心得與體會這次仿真實習(xí)，感覺真的就像在一個比較真實的職場環(huán)境中工作，于我個人而言，這么短的時間里要

11、提高我的學(xué)習(xí)能力和實操能力，還是顯得有點倉促，不過這二十多天的實習(xí)，還是讓我獲益匪淺。由一開始的迷茫困惑以及手忙腳亂，到現(xiàn)在對每項業(yè)務(wù)熟稔于心。精于心,踐于行。這個Promotion的過程離不開老師的指導(dǎo)、同學(xué)的配合支持以及自身的努力。讓我印象最深刻的是對期末報表審計業(yè)務(wù)不斷摸索，從一開始遵循課本按部就班，在網(wǎng)上下載一大堆材料表格，但是不知道如何填寫而無從下手，專業(yè)知識嚴重匱乏，加之以前學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)都早已被我們拋到老遠老遠的，大家忙的焦頭爛額，也是有心無力。當(dāng)然，最后，還是老師在旁指點，還有跟其他同學(xué)的討論交流，才把期末審計做的有模有樣。這讓我反思了之前的對待學(xué)習(xí)的觀念，一個正確的學(xué)習(xí)心態(tài)真的很

12、重要，學(xué)習(xí)不是為了考試，而是，像這次仿真實習(xí)一樣，讓我們懂得怎樣把學(xué)到的東西運用到實務(wù)中。很明顯，經(jīng)過這次實習(xí)，我們至少吸取了這樣一個教訓(xùn)：大學(xué)教的并不是沒有用，而是我們沒有把它學(xué)的精細，沒有把它們運用到真實的世界里。下面說自己的一些具體感想。很想批評一種現(xiàn)象，就是每次接到業(yè)務(wù)的時候，企業(yè)都會派人過來，聽的最多的是：我應(yīng)該做什么？非常啼笑皆非的一句話，你都不知道你要做什么，我們這些其他人怎么知道你想要做什么！很多人都是隨波逐流，聽到某家企業(yè)去了事務(wù)所，然后就興沖沖地跑到事務(wù)所，說要辦理什么手續(xù)。然后我們也是一頭霧水。雖然仿真實習(xí)只是模擬，各種資訊并不是很完善和暢通，但是起碼你知道你的企業(yè)下一步

13、應(yīng)該要干什么，需要些什么。你可以不知道驗資手續(xù)，可以不知道審計報表的流程和要提交什么資料，但是你絕對不能不知道你過來是辦理驗資還是期末審計的！也絕對不能不知道你們企業(yè)為什么要驗資或者做年審！驗資開始的時候，這種情況最為嚴重，有些人更多的是一句“工商局叫我來的”，那個時候本來要求辦理驗資的，我都退了，因為什么情況才需要驗資？不是工商局叫過來辦理就辦理！每個過來要求出具驗資報告的人，我都跟他們解釋：什么時候才需要驗資報告。什么時候不包括工商叫你來你就得來。我寧愿浪費一個早上的精力去解釋也不希望隨隨便便出具一張毫無意義的紙，是因為一份報告在這次實習(xí)是毫無意義的，你知道你為什么要來事務(wù)所辦理這項業(yè)務(wù)才

14、是最重要的。無論生活還是其他，你總要知道你做一件事的意義何在，理由何在。而不是讓被人牽著鼻子走?！叭耸菚枷氲漠a(chǎn)葦”，與其他動物不一樣，我們是會思考的。任何時候都不要求一個答案。答案永遠在考試中有用，但不存在在生活中。第一次接受驗資業(yè)務(wù)的時候，老師的一句：如果我什么都給你們說了，那么開這門課就沒意義了。當(dāng)遇到問題的時候，我們都本能的去尋找一個答案，向老師找或者是Copy以前同學(xué)做過的成果，而不是自力更生、自食其力。很多同學(xué)都埋怨道：既然有模版為什么直接給我們，走那么歪歪曲曲的路浪費時間和精力。其實我特想說，在學(xué)校有老師，出了這個校門，什么都有模版嗎？什么問題都有現(xiàn)成的答案嗎？什么時候都有人肯教

15、你解決問題嗎？你們老板只會說一旬：自己解決，解決不了就走人。很多時候都是要靠我們自己獨立的去完成，最后老師在總結(jié)大會的時候，我印象特別深刻的是“獨立”兩個字。在職場上，只有我們自己，沒有上帝。仿真實習(xí)并不是真的，但是我們也需要堅持最起碼的原則和底線。這次實習(xí)我們都戲稱為一個游戲，由于它的一些設(shè)置的限制，我們的工作很多方面都不能像真實的世界一樣正常開展。但是這并不意味我們可以忽略很多原則性的問題。在期末審計業(yè)務(wù)開始之初，很多客戶都過來問，能不能先開審計報告，資料后補。我的第一反應(yīng)是拒絕。興許驗資的時候很多資料都是后補的，但是那個時候我跟其他工作的成員都強調(diào)了，其他資料可以后補，但是一定要有銀行詢證函。所以我們都是看到函證后才出具報告。這就是我們驗資的時候的原則。而且期末審計跟驗資不一樣，它是基于客戶給的資料來出具相應(yīng)的報告的，而不是為了游戲進行下去就隨隨便便的一張紙。那天一通拒絕后，關(guān)于期末審計的業(yè)務(wù)一單也沒有，有同事說其他事務(wù)所是先出報告后交資料的，所以客戶都過去那邊了。聽后，其實沒有什么感慨，這只是我們的選擇不一樣而已。凡事不怕苦不怕累，辛勤的付出一定會帶來收獲。第一次課外加班加點，基本早上到晚上就呆在電腦旁，進行各項文檔的分類和表格的填寫，對客戶的各種信息進行分析匯總，分擔(dān)其他同學(xué)的業(yè)務(wù)工作我不敢說我做的很多，因為旁邊的人比我做的更多，我只能說我80%勺時間和精力都投入