2018部門決算分析報告撰寫提綱

1、2018 部門決算分析報告撰寫提綱（撫順市東洲區(qū)章黨鎮(zhèn)九年一貫制學校）一、部門（單位）情況（一）基本情況。1主要職能。章黨九年全稱是撫順市東洲區(qū)章黨鎮(zhèn)九年一貫制學校，位于東洲區(qū)章黨鎮(zhèn)營盤村營盤南街326 號， 是章黨鎮(zhèn)唯一一所全日制農(nóng)村九年義務教育學校。 按照教育綱要完成農(nóng)村九年義務教育任務。2機構情況，本校在東洲區(qū)教育局指導下開展業(yè)務活動； 屬一類事業(yè)單位。 本校教育教學工作由校務委員會和學校黨支部委員會管理，下設一個小學部和一個中學部。3 人員情況， 本單位 人員編 66 人 . 年末在職教師66 人，比上一年減少9 人 , 原因是 : 退休 9 人，不超編制?，F(xiàn)有學生236 人比上一年減

2、少 35 人 , 原因是 : 學額自然減少。 離休教師2 人（2012 年以來，財會人員多次變動都是新手業(yè)務不熟，一直把離休人員放在退休人員中計算的 ）; 退休教師 110 人（ 根據(jù)上級要求 : 此 110 人已納入社保開資, 其人數(shù)沒填在表中 ）. 另有不合規(guī)辭退民師6 人退職 2 人 （去年錯算在社保的退休中），遺屬26人，沒在決算表中體現(xiàn).本校在職人員工資、離退休費及遺屬費等人員經(jīng)費均由東洲區(qū)財政局全額撥付.根據(jù)上級給定的決算總數(shù)，本次只能將在職工資和離退休費納入2018年決算，其他經(jīng)費均沒有填在決算表中.（二）當年取得的主要事業(yè)成效。本單位在上級主管部門的管理下開展工作，按照教育綱

3、要完成農(nóng)村九年義務教育任務。主要事業(yè)成效有：二、收入支由預算執(zhí)行情況分析（一）收入支由預算安排情況。本單位本年初收入、支由年初預算批復1279.13萬元，全部為人員經(jīng)費.比2017年預算收支減少447.47萬元，變動 原因是財政收入減少，2018年度執(zhí)行中調(diào)整為 831.66萬元, 調(diào)整原因是依據(jù)決算數(shù)據(jù)進行降低。（二）收入支由預算執(zhí)行情況。當年收入支由預算執(zhí)行基本情況，本年收入與支生決算 低于預算 447.47萬元，上年度收入與支由決算超生預算 321.44萬元，比上年增加126.03萬元.增加的主要原因是預算數(shù)據(jù)的降低。1.收入支由與預算對比分析（1）預、決算差異情況表功能科目預算數(shù)決算數(shù)

4、增長數(shù)注工資福利收支603.51735.09131.58預算時經(jīng)費不足，決算時經(jīng)費增長.對個人和家庭的補助收支540.5996.57-444.02預算時經(jīng)費足，決算時經(jīng)費減少.合計1144.1831.66-321.44預算時經(jīng)費足，決算時經(jīng)費減少.（ 2）差異原因分析: 本預算與決算收支由財政收入決定預算收支批復數(shù)額小 , 決算時收入增加 , 決算收支增加。2收入支出結構分析。本單位的收入均為財政撥款收入 , 無其他收入。支出為基本支出，列支了工資福利支出和對個人和家庭的補助支出工資福利支出只列支了在職教師的基本工資359.61 萬元 , 津貼補貼 237.12 萬元，獎金31.40 萬元，公

5、積金51.86 萬，醫(yī)療保險 48.81 萬 ; 對個人和家庭的補助支出中列支了離休費 16.85 萬元，退休費 79.72 萬元。沒有其他項目的收支。3支出按經(jīng)濟分類科目分析。（ 1） “ 三公 ” 經(jīng)費支出情況：無。（ 2）會議費支出情況：無。（ 3）培訓費支出情況：無。（ 4）其他對部門（單位）影響較大的支出情況: 無。（ 5）重點經(jīng)濟分類支出中存在的問題及改進措施：無。4. 財政撥款收入、支出分析。 本單位本年度財政撥款收入 831.66 萬元。支出總體情況：支出中只列支基本支出，沒有列支基本支出外的支出。基本支出中，列支了工資福利支出和對個人和家庭的補助支出。工資福利支出只列支了在職

6、教師的基本工資359.61 萬元 , 津貼補貼 237.12 萬元，獎金 31.40 萬元，公積金51.86 萬，醫(yī)療保險48.81 萬; 對個人和家庭的補助支出中列支了離休費 16.85 萬元，退休費79.72 萬元。沒有其他項目的收支。這些財政撥款為本單位的人員經(jīng)費，用于本單位的人員開展教育教學活動的正常運行和離退休人員的生活保障。（三）年末結轉(zhuǎn)和結余情況。本單位年末無結轉(zhuǎn)和結余。（四）當年預算執(zhí)行中存在問題、原因及改進措施。三、資產(chǎn)負債情況分析年末單位資產(chǎn)無大變化、負債減少 0.21 萬元。（一）資產(chǎn)負債結構情況。本校資產(chǎn)主要是固定資產(chǎn)，合計686.60 萬元。與上一年相比沒有變化。負債

7、主要是暫存款，比上一年減少0.21萬元。其原因是校園足球設備投入。（二）資產(chǎn)負債對比分析。計算資產(chǎn)負債率，可進行連續(xù)年度的對比，分析部門資產(chǎn)負債管理中存在的問題，加強資產(chǎn)效益管理，避免潛在的資產(chǎn)負債風險。四、本年度部門決算等財務工作開展情況（一）本單位財務管理工作是在區(qū)財政局指導下，鎮(zhèn)財政所的控制下，由本單位法人負責、由學校會計，出納員進行日常收支具體工作。決算是由財政局組織、要求編報、審核，都按上級要求做。（二）本單位決算公開工作、由主管財政部門對所屬單位按規(guī)定批復決算工作。（三）單位決算管理及報表設計的意見建議：無。（四）對加強部門決算數(shù)據(jù)分析利用工作的建議：無。附：行政事業(yè)單位財務分析指

8、標一、行政單位財務分析指標1. 支出增長率，衡量行政單位支出的增長水平。計算公式為：支由增長率=（本期支由總額一上期支由總額-1） X100%2. 當年預算支出完成率，衡量行政單位當年支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：當年預算支由完成率=年終執(zhí)行數(shù)一 （年初預算數(shù)土年中預算調(diào)整數(shù)）X 100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉(zhuǎn)和結余支出數(shù)。3. 人均開支，衡量行政單位人均年消耗經(jīng)費水平。計算公式為：人均開支=本期支由數(shù)一本期平均在職人員數(shù)X100%4. 項目支出占總支出的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：項目支由比率=本期項目支由數(shù)一本期支由總數(shù)X100%5. 人員支出、公用支出占總支出

9、的比率，衡量行政單位的支出結構。計算公式為：人員支由比率=本期人員支由數(shù)一本期支由總數(shù)X100%公用支由比率=本期公用支由數(shù)+本期支由總數(shù)X100%6. 人均辦公使用面積，衡量行政單位辦公用房配備情況。計算公式為：人均辦公使用面積=本期末單位辦公用房使用面積一本期末在職人員數(shù)7. 人車比例，衡量行政單位公務用車配備情況。計算公式為：人車比例=本期末在職人員數(shù)一本期末公務用車實有 數(shù):1二、事業(yè)單位財務分析指標1. 預算收入和支出完成率，衡量事業(yè)單位收入和支出總預算及分項預算完成的程度。計算公式為：預算收入完成率=年終執(zhí)行數(shù)一 （年初預算數(shù)±年中預算調(diào)整數(shù)）X 100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉(zhuǎn)和結余收入數(shù)預算支由完成率=年終執(zhí)行數(shù)一 （年初預算數(shù)±年中預算調(diào)整數(shù)）X 100%年終執(zhí)行數(shù)不含上年結轉(zhuǎn)和結余支出數(shù)2. 人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結構。計算公式為：人員支由比率=人員支由一事業(yè)支由X100%公用支由比率=公用支由+事業(yè)支由X100%3. 人均基本支出，衡量事業(yè)單位按照實際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計算公式為：人均基本支由=（基本支由 -離退休人員支由）+實際在編人數(shù)4. 資產(chǎn)負債率，衡量事業(yè)單位利用債權人提供資金開展業(yè)務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：資產(chǎn)負債率=負債總額+資產(chǎn)