SAP+FICO+OverviewPPT

1、上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training CenterSAP財務(wù)概覽上海信息化培訓(xùn)中心上海信息化培訓(xùn)中心 上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center3 32 2FIFI模塊模塊- -財務(wù)會計，固定資產(chǎn)會計財務(wù)會計，固定資產(chǎn)會計COCO模塊模塊- -間接費用，產(chǎn)品成本，獲利分析間接費用，產(chǎn)品成本，獲利分析1 1財務(wù)財務(wù)FICOFICO模塊綜述模塊綜述上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training CenterSAP財務(wù)系統(tǒng)的組織單位財務(wù)系統(tǒng)的組織單位 集團集團 應(yīng)用單位應(yīng)用單位

2、單獨生成資產(chǎn)單獨生成資產(chǎn)該單位可以該單位可以成本核算成本核算進行獲利能進行獲利能利潤中心會計利潤中心會計 負債表單位負債表單位生成內(nèi)部資生成內(nèi)部資 的組織單位的組織單位力分析的組力分析的組的組織單位的組織單位產(chǎn)負債表產(chǎn)負債表織單位織單位上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training CenterSAP財務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center各模塊之間的相互聯(lián)系各模塊之間的相互聯(lián)系G/IBillingSales OrderDeleveryBillingPurchase Orde

3、rGoods ReceiptInvoice VerificationHuman ResourceLegacy Systemetc其他其他應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款總分類帳總分類帳G/RI/VExpense成本成本收入收入統(tǒng)馭記帳統(tǒng)馭記帳購置購置銷售銷售廢棄廢棄折舊折舊PaymentInvoice固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款PaymentInvoiceClearClear資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表損益表損益表ConversionEliminationCCAPCAPACMTMMRM憑證憑證上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center外部會計外部會計財務(wù)報表財務(wù)報

4、表 損益表損益表 利潤利潤分配表分配表 現(xiàn)金現(xiàn)金流量流量表表內(nèi)部會計內(nèi)部會計 資產(chǎn)資產(chǎn)負債表負債表內(nèi)部報表內(nèi)部報表 生產(chǎn)生產(chǎn) 成本成本 報表報表 滿足報表使用者需求滿足報表使用者需求 利潤利潤 中心中心 報表報表 成本成本 中心中心 報表報表作業(yè)作業(yè)價格價格計劃計劃上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center第第 1 章章 財務(wù)會計財務(wù)會計1.1 組織架構(gòu)1.2 會計數(shù)據(jù)1.3 憑證輸入1.4 憑證輸入 - 其它特性1.5 特別總帳業(yè)務(wù)上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center1.1 組織架構(gòu)組織

5、架構(gòu)上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center集團集團-會計科目表會計科目表-公司代碼公司代碼業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門部門部門部門部門部門000100010001業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門部門部門部門00020003業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門部門0004上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center信貸控制域信貸控制域00010002 0003 0001 0002 0003客戶客戶客戶客戶 客戶客戶 客戶客戶 客戶客戶 4711471147114712 4712上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Informat

6、ion Training Center上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training CenterFI與其他模塊的聯(lián)系與其他模塊的聯(lián)系財務(wù)報表財務(wù)報表總分類帳總分類帳應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center1.2 會計數(shù)據(jù)上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center總帳科目主記錄總帳科目主記錄在會計科目表中在會計科目表中在公司代碼中在公司代碼中0001集集 中中 地地000200030004上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai In

7、formation Training Center總帳科目主記錄總帳科目主記錄會計科目表會計科目表B 總帳科目總帳科目 113100Phila. Natl. Bank資產(chǎn)負債表科目資產(chǎn)負債表科目X 帳戶組帳戶組流動資產(chǎn)流動資產(chǎn) ：公司代碼公司代碼會計科目表會計科目表A上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center客戶主記錄客戶主記錄 公司代碼公司代碼集團集團 Air Conditioners Inc。 Chicago 60609 USA 500 500 10 1234567：上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Traini

8、ng Center供應(yīng)商主記錄供應(yīng)商主記錄 公司代碼公司代碼集團集團 Metal Parts Inc。 Des Moines 50811 USA 500 555 00 1234567：上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center1.3 憑證輸入上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center記帳期間記帳期間公司公司Air Conditioners Inc。發(fā)票發(fā)票 1800000025起始日起始日 03/25/YYYY金額金額1，1000102050607080910111213141516打開記帳期間

9、(010203040506070809101112結(jié)算期間日歷年度(會計年度會計年度YYYY客戶客戶Air Conditioners Inc。(BCF: 余額結(jié)轉(zhuǎn))上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center收付條件收付條件 ZB01DRAir Conditioners01發(fā)票發(fā)票 1，100上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center稅稅公司公司Air Conditioners發(fā)票發(fā)票 1800000025起始日起始日 03/25/YYYY貨物貨物1，000稅稅100總計總計1，100 銷售收入銷

10、售收入DR貸貸1，100稅稅100稅碼稅碼A150上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center附加的科目設(shè)置附加的科目設(shè)置記帳代碼記帳代碼: 40借方分錄借方分錄總帳科目總帳科目:費用費用屏幕布局屏幕布局:屏幕布局屏幕布局: : :成本中心成本中心可選的可選的成本中心成本中心需要的需要的數(shù)量數(shù)量可選的可選的數(shù)量數(shù)量可選的可選的業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門可選的可選的業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門隱含的隱含的 使有效使有效科目科目費用費用金額金額100成本中心成本中心?數(shù)量數(shù)量 _記帳代碼記帳代碼 _ 科目科目_上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information

11、Training Center1.4 憑證輸入 - 其它特性上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center暫存和完成一個不完整憑證暫存和完成一個不完整憑證 帳戶帳戶成本成本金額金額100成本中心成本中心臨時憑證號臨時憑證號用戶用戶用戶用戶帳戶帳戶成本成本臨時憑證號臨時憑證號金額金額100 成本中心成本中心150895上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center1.5 特別總帳業(yè)務(wù)上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center特殊總帳處理特殊總帳處理上海信息

12、化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center控制特別總帳業(yè)務(wù)控制特別總帳業(yè)務(wù) 特別總帳標記特別總帳標記記帳碼記帳碼09192939D收到預(yù)付定金收到預(yù)付定金R預(yù)付定金請求預(yù)付定金請求I無形資產(chǎn)預(yù)付定金無形資產(chǎn)預(yù)付定金T有形資產(chǎn)預(yù)付定金有形資產(chǎn)預(yù)付定金B(yǎng)匯票匯票 .上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center特別總帳業(yè)務(wù)特別總帳業(yè)務(wù) - 性質(zhì)和科目性質(zhì)和科目性質(zhì)性質(zhì) - 特別總帳業(yè)務(wù)類型特別總帳業(yè)務(wù)類型 統(tǒng)馭統(tǒng)馭特別總帳特別總帳 科目科目科目科目暫記分項暫記分項 預(yù)付定金預(yù)付定金 _相關(guān)的信貸限額相關(guān)的信貸限

13、額匯票匯票 _承諾警告承諾警告其它其它目標目標 - 特別總帳標識特別總帳標識記帳碼記帳碼 -借借貸貸0919會計科目表會計科目表 AAAA帳戶類型帳戶類型特別總帳標記特別總帳標記 說明說明_上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center顯示特殊總帳業(yè)務(wù)顯示特殊總帳業(yè)務(wù)上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center定金程序定金程序上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center應(yīng)收匯票應(yīng)收匯票上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Trai

14、ning Center應(yīng)付匯票應(yīng)付匯票上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center第第 2 章章資產(chǎn)會計資產(chǎn)會計2.1 資產(chǎn)概述2.2 組織結(jié)構(gòu) 2.3 一般資產(chǎn)的業(yè)務(wù)交易2.4 在建工程上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center2.1資產(chǎn)概述上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center財務(wù)會計財務(wù)會計應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款管理會計管理會計物料管理物料管理資產(chǎn)會計資產(chǎn)會計AM模塊上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information

15、Training Center總帳與子帳的集成總帳與子帳的集成上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center結(jié)算結(jié)算預(yù)算預(yù)算 / 計劃計劃在建工程在建工程資產(chǎn)資產(chǎn)財務(wù)帳財務(wù)帳折舊折舊凈值凈值保險保險資產(chǎn)控制及維護資產(chǎn)控制及維護上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center2.2組織結(jié)構(gòu) 上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center會計科目表會計科目表 折舊表折舊表國家國家 A. . . 稅務(wù)折舊稅務(wù)折舊. 組折舊組折舊.公司別公司別1000 會計科目表會計

16、科目表 INT 帳面折舊帳面折舊.會計科目表會計科目表折舊表折舊表. .20003000 - - - -. 1DE. 1GB. 1US. 1XXClientClient特殊折舊特殊折舊公司別公司別公司別公司別公司別公司別折舊表折舊表 會計科目表會計科目表 INT折舊表折舊表 會計科目表會計科目表 CAUS折舊表折舊表折舊表折舊表 會計科目表會計科目表 CANA處理法律上的關(guān)于資產(chǎn) 折舊和評估的各種需求l 通常根據(jù)國家定義l 折舊表可以分配給一個 或多個公司l 由折舊范圍組成上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center折舊范圍折舊范圍上海信息化培訓(xùn)

17、中心 Shanghai Information Training Center資產(chǎn)資產(chǎn)負債負債Non-current assetsReal estateMachineryFinancial assets. . . . . . .Fixtures/fittings資產(chǎn)分類可將固定資產(chǎn)分成許多類別,它控制資產(chǎn)的編號,使用年限,對固定資產(chǎn)做不同交易時對應(yīng)的總帳科目,如折舊科目,資產(chǎn)科目，固定資產(chǎn)收益或處分科目等。 其異動，改良，報廢， 提折舊，調(diào)整都可在系統(tǒng)中實行自動拋帳。上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Centern包括資產(chǎn)相關(guān)的所有信息n簡單資產(chǎn)可

18、以只創(chuàng)建一個主記錄n復(fù)雜資產(chǎn)可以創(chuàng)建主號記錄和子號記錄來記載可以分別購置可以屬于不同的成本中心可以分別折舊資產(chǎn)主數(shù)據(jù)資產(chǎn)主數(shù)據(jù)上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center公司組織結(jié)構(gòu)公司組織結(jié)構(gòu)上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center2.3 一般資產(chǎn)的業(yè)務(wù)交易上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center取得取得Acquisition自制自制In-House采購訂單采購訂單Purchaseorder帶供應(yīng)商的帶供應(yīng)商的外部取得外部取得報廢報廢Reti

19、rement出售出售報廢報廢移轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)Transfer公司內(nèi)部公司內(nèi)部公司間公司間GO固定資產(chǎn)交易類型上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center1.資產(chǎn)類別資產(chǎn)類別的確定的確定2.創(chuàng)建資產(chǎn)創(chuàng)建資產(chǎn)7. 折舊程序折舊程序會自動更新會自動更新總帳余額總帳余額6. 每月折舊每月折舊3.4.顯示資產(chǎn)過帳數(shù)據(jù)顯示資產(chǎn)過帳數(shù)據(jù)驗收入庫驗收入庫應(yīng)付款發(fā)票輸入應(yīng)付款發(fā)票輸入 5.資本化的同時資本化的同時總帳余額總帳余額也更新也更新上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center固定資產(chǎn)取得固定資產(chǎn)取得通過供應(yīng)商通過供應(yīng)

20、商拋帳到供應(yīng)商拋帳到供應(yīng)商- -簡例簡例無折扣，無稅收的過賬無折扣，無稅收的過賬 on 09/01/YYYYAutom.posting過賬碼過賬碼帳戶帳戶金額金額.交易類型交易類型資產(chǎn)生效日期資產(chǎn)生效日期資產(chǎn)資產(chǎn)供應(yīng)商供應(yīng)商應(yīng)付應(yīng)付固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)帳戶帳戶70Asset1000100010009/01/YY09/01/YY31Vendor10001000-在總賬在總賬在明細賬在明細賬1000100010001000輸入輸入上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center主數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值資產(chǎn)價值折舊計劃折舊計劃歷史業(yè)務(wù)歷史業(yè)務(wù)資產(chǎn)瀏覽器資產(chǎn)瀏覽器上

21、海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center計提折舊的程序計提折舊的程序 計提折舊的程序計提折舊的程序訂單訂單上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Centern資產(chǎn)的處理資產(chǎn)的處理 處理處理 出售出售 報廢報廢上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center資產(chǎn)處理過程1. 收到資產(chǎn)報廢處理單收到資產(chǎn)報廢處理單2. 確定資產(chǎn)處理類型確定資產(chǎn)處理類型. 將報廢和收入入帳將報廢和收入入帳n資產(chǎn)的處理流程資產(chǎn)的處理流程上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Inform

22、ation Training Center資產(chǎn)的出售 發(fā)票過帳發(fā)票過帳 收益過帳收益過帳 資產(chǎn)原值和累積折舊自資產(chǎn)原值和累積折舊自動過帳動過帳上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center 帳面凈值帳面凈值 $3750 資產(chǎn)清理科目資產(chǎn)清理科目$3000 資產(chǎn)出售收入資產(chǎn)出售收入/支出支出: $750資產(chǎn)原值資產(chǎn)原值(2)5000累積折舊累積折舊 (2)1250發(fā)票發(fā)票(2)3000營業(yè)外支出營業(yè)外支出(2)750資產(chǎn)清理科目資產(chǎn)清理科目(1)3300(1)3000有收入的報廢有收入的報廢稅稅(1) 300上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai In

23、formation Training Center資產(chǎn)生效日期資產(chǎn)生效日期 07/01/YYYY借借/貸貸 8300行項目行項目過賬碼過賬碼帳戶帳戶稅額稅額金額金額.稅率指示代碼稅率指示代碼00101應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款-CustomerA1330000250報廢收入報廢收入A1300-3000-00350應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 300-00475固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)5000-00570累計折舊累計折舊125000640報廢收入清賬報廢收入清賬300000740營業(yè)外支出營業(yè)外支出 750行項目行項目004, 005:004, 005:資產(chǎn)報廢現(xiàn)值及折舊按比例調(diào)整資產(chǎn)報廢現(xiàn)值及折舊按比例調(diào)整憑證憑證固定資產(chǎn)

24、報廢憑證上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center收到轉(zhuǎn)移單收到轉(zhuǎn)移單創(chuàng)建新資產(chǎn)創(chuàng)建新資產(chǎn) 轉(zhuǎn)移入帳轉(zhuǎn)移入帳資產(chǎn)移轉(zhuǎn)資產(chǎn)移轉(zhuǎn)上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center資產(chǎn)資產(chǎn)XXXX過賬日期過賬日期MMDDYYYY交易類型交易類型資產(chǎn)資產(chǎn)ZZZZ資產(chǎn)生效日資產(chǎn)生效日MMDDYYYY完全移轉(zhuǎn)完全移轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)金額移轉(zhuǎn)金額 .移轉(zhuǎn)比例移轉(zhuǎn)比例transfer totransfer to業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門 1000!300公司內(nèi)部門間移轉(zhuǎn)和公司間調(diào)撥業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門 2000系統(tǒng)自動拋帳系統(tǒng)自動拋帳上海信息化

25、培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center 2.4在建工程 上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training CenterAUC assets 總帳對應(yīng)的在建總帳對應(yīng)的在建工程科目工程科目0000 (沒有折舊沒有折舊)通過內(nèi)部定單追蹤在建工通過內(nèi)部定單追蹤在建工程項目的成本費用程項目的成本費用資產(chǎn)類別資產(chǎn)類別折舊碼折舊碼內(nèi)部定單內(nèi)部定單在建工程在建工程上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Ce

26、nter定單和項目結(jié)算的資金總額定單和項目結(jié)算的資金總額項目項目 8017數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)定單定單 8017記帳指示記帳指示DebitCredit購置購置轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移資產(chǎn)資產(chǎn)l特殊折舊特殊折舊l補助金補助金l預(yù)付款預(yù)付款上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center在建工程在建工程Invoice Engineers, Inc.steel girdersexcavationInvoice Engineers, Inc.steel girdersexcavationInvoice 1InvoiceConstructo, Inc.beamsconstructionI

27、nvoiceElectro, Ltd.copper cableInvoiceConstructo, Inc.beamsconstructionInvoiceElectro, Ltd.copper cableInvoice 2Invoice 3Inc.Inc. Installation Installation 安裝安裝 1 12 23 3100%100%100%100%70%70%70%70%20%20%20%20%10%10%10%10%10%10%10%10%80%80%80%80% 辦公樓辦公樓 加熱系統(tǒng)加熱系統(tǒng) 照明設(shè)備照明設(shè)備 成本中心成本中心 SupplierWithdraw fr

28、omstockInternal activityOrderSupplierWithdraw fromstockInternal activityOrder費用費用在建工程的成本歸集與結(jié)算在建工程的成本歸集與結(jié)算內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training CenterSAP R/3管理會計系統(tǒng)介紹管理會計系統(tǒng)介紹上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Centern管理會計系統(tǒng)概述管理會計系統(tǒng)概述n

29、間接費用控制間接費用控制n產(chǎn)品成本會計產(chǎn)品成本會計n獲利分析會計獲利分析會計上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Centern管理會計系統(tǒng)概述管理會計系統(tǒng)概述n間接費用控制間接費用控制n產(chǎn)品成本會計產(chǎn)品成本會計n獲利分析會計獲利分析會計上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Centern管理會計系統(tǒng)概述管理會計系統(tǒng)概述管理會計管理會計 - 業(yè)務(wù)流程觀點業(yè)務(wù)流程觀點控制的范圍和對象控制的范圍和對象管理會計管理會計 - “工具箱工具箱”管理會計組成管理會計組成管理會計模塊和管理會計模塊和R/3其他模塊的集成其他模

30、塊的集成上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center管理會計管理會計 - - 業(yè)務(wù)流程觀點業(yè)務(wù)流程觀點上月我市場部成本 是否高增值的? ? ? ?本月工廠甲的直接 成本是多少? ? ? ?本年以來我負責的部門是否超出業(yè)務(wù)預(yù)算? ? ? ?本月新生產(chǎn)線毛利 是多少? ? ? ?上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center控制的范圍和對象控制的范圍和對象coFIAM PAPPS成本成本方法方法訂單訂單上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center管理會計管理

31、會計 - “工具箱工具箱”上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center管理會計組成管理會計組成間接費用控制間接費用控制生產(chǎn)成本控制生產(chǎn)成本控制利潤中心利潤中心 PrCtrPrCtr 1 1PrCtrPrCtr 3 3PrCtr 2PrCtrPrCtr 4 4PrCtrPrCtr 5 5Cost & Revenue Element Accounting成本成本 & 收入要素會計收入要素會計成本中心會計成本中心會計間接費用間接費用訂單會計訂單會計利潤中心會計利潤中心會計獲利分析會計獲利分析會計獲利能力段獲利能力段作業(yè)成本作業(yè)成本會計會

32、計成本對象成本對象會計會計上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center管理會計模塊和管理會計模塊和R/3R/3其他模塊的集成其他模塊的集成MM上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Centern管理會計系統(tǒng)概述管理會計系統(tǒng)概述n間接費用控制間接費用控制n產(chǎn)品成本會計產(chǎn)品成本會計n獲利分析會計獲利分析會計上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Centern間接費用控制間接費用控制成本成本 & & 收入要素會計收入要素會計間接費用控制間接費用控制成本中

33、心會計成本中心會計內(nèi)部訂單會計內(nèi)部訂單會計項目管理會計項目管理會計上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center成本成本 & 收入要素會計收入要素會計R成本成本 & 收入要素會計收入要素會計間接費用控制間接費用控制獲利能力分析獲利能力分析生產(chǎn)成本控制生產(chǎn)成本控制利潤中心會計利潤中心會計獲利能力段獲利能力段利潤中心利潤中心PrCtrPrCtr 1 1PrCtrPrCtr 3 3PrCtr 2PrCtrPrCtr 4 4PrCtrPrCtr 5 5成本對象成本對象會計會計作業(yè)成本作業(yè)成本會計會計成本中心會計成本中心會計間接費用間接費用訂

34、單會計訂單會計作業(yè)流程作業(yè)流程回答下面問題：回答下面問題：發(fā)生哪一種成本發(fā)生哪一種成本 ？上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center間接費用控制間接費用控制 財財 務(wù)務(wù) 會會 計計 資資 產(chǎn)產(chǎn) 管管 理理 物物 料料 管管 理理人人 力力 資資 源源分攤分攤分攤分攤結(jié)算結(jié)算結(jié)算結(jié)算上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training CenterCCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心會計成本中心會計 - - 成本中心層次結(jié)構(gòu)成本中心層次結(jié)構(gòu)上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Tra

35、ining Center成本中心會計成本中心會計 - - 費用記帳和分攤費用記帳和分攤 成 本 中 心生 產(chǎn) 工 人 工 資 能 源 消 耗設(shè) 備 折 舊 管 理 職 員薪 資 等 等 生 產(chǎn) 計 劃 后 勤 服 務(wù) 設(shè) 備 維 護 質(zhì) 量 檢 查 等 等上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center 單單 位位 數(shù)數(shù) 量量 樓樓 層層 面面 積積 使使 用用 量量 人人 頭頭 數(shù)數(shù)科科 目目 余余 額額 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 量量, 金金 額額成本中心會計成本中心會計 - 費用分攤基準費用分攤基準上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information

36、 Training Center內(nèi)部訂單會計內(nèi)部訂單會計設(shè)備維護設(shè)備維護在建工程在建工程促銷活動促銷活動生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單. . . . .財務(wù)會計財務(wù)會計財務(wù)會計財務(wù)會計G/L科目科目資產(chǎn)會計資產(chǎn)會計資產(chǎn)會計資產(chǎn)會計資產(chǎn)資產(chǎn)物料庫存管理物料庫存管理物料物料成本中心成本中心訂單訂單項目項目銷售訂單銷售訂單盈利段盈利段發(fā)貨發(fā)貨服務(wù)服務(wù)物料管理物料管理物料管理物料管理 MMMM采購訂單采購訂單物料發(fā)貨物料發(fā)貨生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃 PPPP確認確認(僅生產(chǎn)控制）僅生產(chǎn)控制）內(nèi)部服務(wù)內(nèi)部服務(wù)間接費用間接費用附加費附加費定期傳輸定期傳輸分配分配分攤分攤上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai In

37、formation Training Center項目管理會計項目管理會計主數(shù)據(jù)主數(shù)據(jù)基本日期基本日期組織單元組織單元工作分解結(jié)構(gòu)工作分解結(jié)構(gòu) WBS預(yù)算預(yù)算成本成本基本日期基本日期面向責任的組織面向責任的組織網(wǎng)絡(luò)計劃網(wǎng)絡(luò)計劃面向過程的組織面向過程的組織日期日期資源資源資源成本資源成本1:N1:N項目定義項目定義上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center訂單訂單/項目的計劃和預(yù)算項目的計劃和預(yù)算R計劃計劃預(yù)算預(yù)算l面向費用面向費用 l容易修改；可以采用多個版本容易修改；可以采用多個版本 “資金的請求資金的請求” l面向資金面向資金 （原始預(yù)算，

38、補充預(yù)算，預(yù)算返還）（原始預(yù)算，補充預(yù)算，預(yù)算返還） l金額有約束；每次改變都有記錄金額有約束；每次改變都有記錄 ;l可用度檢查，有控制功能可用度檢查，有控制功能 “已批準的資金額度已批準的資金額度” l沒有控制功能，只用作與實際對比沒有控制功能，只用作與實際對比 上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Centern管理會計系統(tǒng)概述管理會計系統(tǒng)概述n間接費用控制間接費用控制n產(chǎn)品成本會計產(chǎn)品成本會計n獲利分析會計獲利分析會計上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center產(chǎn)品成本會計產(chǎn)品成本會計n產(chǎn)品成本會計

39、產(chǎn)品成本會計產(chǎn)品成本構(gòu)成產(chǎn)品成本構(gòu)成間接費用處理方法間接費用處理方法產(chǎn)品成本會計組成產(chǎn)品成本會計組成產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃成本對象控制成本對象控制 產(chǎn)品完全實際成本核算產(chǎn)品完全實際成本核算上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center產(chǎn)品成本構(gòu)成產(chǎn)品成本構(gòu)成 (1)物料消耗成本(2)物料管理成本(3)=(1)+(2)物料成本物料成本(4)直接人工成本(5)機器工時成本(6)=(4)+(5)內(nèi)部作業(yè)成本內(nèi)部作業(yè)成本(7)外協(xié)加工成本(8)生產(chǎn)管理成本(9)=(6)+(7)+(8)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本(10)特殊生產(chǎn)成本(11)=(3)+(9)+(10)

40、產(chǎn)品制造成本產(chǎn)品制造成本上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center產(chǎn)品成本會計組成產(chǎn)品成本會計組成RBOM 工藝流程工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$價格結(jié)構(gòu)價格結(jié)構(gòu)價格價格- 按材料按材料- 按作業(yè)類型按作業(yè)類型間接費用單間接費用單成本估算成本估算標準成本標準成本產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃成本對象控制成本對象控制計劃成本計劃成本實際成本實際成本同步成本核算同步成本核算訂單訂單直接費用物料加工費用間接費用合計合計$在制品計算在制品計算 廢品廢品差異分析差異分析成本結(jié)算成本結(jié)算期末成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動材料移動價值結(jié)構(gòu)價值結(jié)

41、構(gòu)物料明細帳結(jié)算物料明細帳結(jié)算 實際成本實際成本實際成本核算實際成本核算 作業(yè)流程作業(yè)流程材料移動材料移動物料明細帳物料明細帳實際作業(yè)成本重估實際作業(yè)成本重估上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃RBOM 工藝流程工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$價格結(jié)構(gòu)價格結(jié)構(gòu)價格價格- 按材料按材料- 按作業(yè)類型按作業(yè)類型間接費用單間接費用單成本估算成本估算標準成本標準成本產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃成本對象控制成本對象控制計劃成本計劃成本實際成本實際成本同步成本核算同步成本核算訂單訂單直接費用物料加工費用間接費用合計合計$在制品

42、計算在制品計算 廢品廢品差異分析差異分析成本結(jié)算成本結(jié)算期末成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動材料移動價值結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算物料明細帳結(jié)算 實際成本實際成本實際成本核算實際成本核算 作業(yè)流程作業(yè)流程材料移動材料移動物料明細帳物料明細帳實際作業(yè)成本重估實際作業(yè)成本重估上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃 計劃的目的計劃的目的l得到核算的結(jié)果：得到核算的結(jié)果：n產(chǎn)品制造成本產(chǎn)品制造成本n產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售成本l作為銷售報價的依據(jù)作為銷售報價的依據(jù)l不同配方和工藝流程的比較不同配方和工藝流程的比較l不

43、同工廠不同工廠/ /車間的比較車間的比較l了解各種初級成本要素的影響了解各種初級成本要素的影響l分析成本異動的根源分析成本異動的根源-差異分析的依據(jù)差異分析的依據(jù)l不斷完善生產(chǎn)過程不斷完善生產(chǎn)過程l用于評估庫存用于評估庫存上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃 成本按成本構(gòu)成疊加成本按成本構(gòu)成疊加內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)間接費用間接費用物料物料外部作業(yè)外部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)間接費用間接費用-外部作業(yè)外部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)間接費用間接費用物料物料外部作業(yè)外部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)內(nèi)部作業(yè)間接費用間接費用物料物料外部作業(yè)外部作業(yè)-物料

44、物料-上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center成本對象控制成本對象控制RBOM 工藝流程工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$價格結(jié)構(gòu)價格結(jié)構(gòu)價格價格- 按材料按材料- 按作業(yè)類型按作業(yè)類型間接費用單間接費用單成本估算成本估算標準成本標準成本產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃成本對象控制成本對象控制計劃成本計劃成本實際成本實際成本同步成本核算同步成本核算訂單訂單直接費用物料加工費用間接費用合計合計$在制品計算在制品計算 廢品廢品差異分析差異分析成本結(jié)算成本結(jié)算期末成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動材料移動價值結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算物料明細帳

45、結(jié)算 實際成本實際成本實際成本核算實際成本核算 作業(yè)流程作業(yè)流程材料移動材料移動物料明細帳物料明細帳實際作業(yè)成本重估實際作業(yè)成本重估上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center成本對象控制成本對象控制 - 實際成本歸集實際成本歸集借借 貸貸物料消耗直接人工 成本轉(zhuǎn)出 制造費用差異結(jié)算外協(xié)加工成成 本本 對對 象象借借貸貸原材料庫存成本中心人工作業(yè)成本中心OH外協(xié)應(yīng)付款產(chǎn)品庫存成本差異材料差異？上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center成本對象控制成本對象控制 - 差異分析差異分析RBOM 工藝流程

46、工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$價格結(jié)構(gòu)價格結(jié)構(gòu)價格價格- 按材料按材料- 按作業(yè)類型按作業(yè)類型間接費用單間接費用單成本估算成本估算標準成本標準成本產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃成本對象控制成本對象控制計劃成本計劃成本實際成本實際成本同步成本核算同步成本核算訂單訂單直接費用物料加工費用間接費用合計合計$在制品計算在制品計算 廢品廢品差異分析差異分析成本結(jié)算成本結(jié)算期末成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動材料移動價值結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算物料明細帳結(jié)算 實際成本實際成本實際成本核算實際成本核算 作業(yè)流程作業(yè)流程材料移動材料移動物料明細帳物料明細帳實際作業(yè)成本重估實際作業(yè)成本重估上海信息

47、化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center成本對象控制成本對象控制 - 差異分析版本差異分析版本差異分析版本差異分析版本版本版本0目標成本目標成本 - 實際成本實際成本(總差異)版本版本1計劃成本計劃成本 - 實際成本實際成本(生產(chǎn)成本差異)版本版本2目標成本目標成本 - 計劃成本計劃成本(計劃成本差異)上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center成本對象控制成本對象控制 差異分類差異分類差異分類差異分類投入方差異投入方差異產(chǎn)出方差異產(chǎn)出方差異投入價格差異投入價格差異產(chǎn)出價格差異產(chǎn)出價格差異數(shù)量差異數(shù)量差

48、異批量差異批量差異(固定成本差異)資源使用差異資源使用差異其他投入差異其他投入差異其他差異其他差異 廢品差異廢品差異上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center采用標準成本方法的差異轉(zhuǎn)移過程采用標準成本方法的差異轉(zhuǎn)移過程原材料庫存原材料庫存產(chǎn)成品庫存產(chǎn)成品庫存（在制品）（在制品）生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本制造成本差異制造成本差異在制品差異在制品差異銷貨成本銷貨成本銷貨成本差異銷貨成本差異標準成本流標準成本流差異流差異流材料價格差異材料價格差異上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center產(chǎn)品完全實際成本核算產(chǎn)品

49、完全實際成本核算RBOM 工藝流程工藝流程$產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)產(chǎn)品數(shù)量結(jié)構(gòu)$價格結(jié)構(gòu)價格結(jié)構(gòu)價格價格- 按材料按材料- 按作業(yè)類型按作業(yè)類型間接費用單間接費用單成本估算成本估算標準成本標準成本產(chǎn)品成本計劃產(chǎn)品成本計劃成本對象控制成本對象控制計劃成本計劃成本實際成本實際成本同步成本核算同步成本核算訂單訂單直接費用物料加工費用間接費用合計合計$在制品計算在制品計算 廢品廢品差異分析差異分析成本結(jié)算成本結(jié)算期末成本結(jié)算期末成本結(jié)算數(shù)量結(jié)構(gòu)數(shù)量結(jié)構(gòu)材料移動材料移動價值結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu)物料明細帳結(jié)算物料明細帳結(jié)算 實際成本實際成本實際成本核算實際成本核算 作業(yè)流程作業(yè)流程材料移動材料移動物料明細帳物料明細帳實際作

50、業(yè)成本重估實際作業(yè)成本重估上海信息化培訓(xùn)中心 Shanghai Information Training Center產(chǎn)品完全實際成本核算產(chǎn)品完全實際成本核算n在日常生產(chǎn)中采用物料標準價記錄物料入庫和消耗成在日常生產(chǎn)中采用物料標準價記錄物料入庫和消耗成本。本。n在物料明細帳中按物料號記錄物料入庫的數(shù)量和采購在物料明細帳中按物料號記錄物料入庫的數(shù)量和采購價格差異或制造成本差異。價格差異或制造成本差異。n在物料明細帳中按實際用途記錄物料的實際消耗量。在物料明細帳中按實際用途記錄物料的實際消耗量。n采用采用單層結(jié)算單層結(jié)算，將本級成本差異按物料存，將本級成本差異按物料存/ /耗比耗比例攤派，并將存貨部分的差異記入存貨差異。例攤派，并將存貨部分的差