項(xiàng)目成本核算實(shí)施辦法

1、工程本錢核算實(shí)施方法Revised by BETTY on December 25,2021工程本錢核算實(shí)施方法為從核算工作角度標(biāo)準(zhǔn)各相關(guān)部門、工程的各項(xiàng)根底工作，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng) 效 能力，強(qiáng)化工程核算機(jī)制的建立 , 加強(qiáng)工程核算工作力度，確保公司兩 級(jí)、 兩級(jí)核算機(jī)制的落實(shí)。結(jié)合木公司核算工作的實(shí)際，特制定本規(guī) 定。一、 收入的核算月度或年度收入確實(shí)定，一律以工程方案部及經(jīng) 營核算部核準(zhǔn) 的月度或年度統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值為準(zhǔn)，兩部門提供的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值應(yīng)包括以下內(nèi)容：完成清單內(nèi)工作量 : 完成已計(jì)量、已申報(bào)未批復(fù)的計(jì)量 及己形成工程實(shí)體但 未計(jì)量的工作量。完成清單外變更增加的工程1、業(yè)主己確定單價(jià)的全部進(jìn)入統(tǒng)計(jì)產(chǎn)

2、值。 2、業(yè)主未確定單價(jià)的，按與 業(yè) 主協(xié)商的價(jià)格和一定比例進(jìn)入統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值。工程經(jīng)理部要就此作出說明 并分 別提供應(yīng)公司工程方案部、 經(jīng)營核算部。 可能拿到索賠金額的 30% 50% 局部進(jìn)入統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值，工程經(jīng)理部作出說明并提供應(yīng)公司工程 方案部、經(jīng)營 核算部。對(duì)于沒有確定清單單價(jià)的工程，經(jīng)營核算部應(yīng)結(jié)合工程的實(shí)際情況，依據(jù)工程的難易程度、與業(yè)主洽商的情況、企業(yè) 內(nèi)部定額以及當(dāng)期 的工程造價(jià)信息等 , 核定、編制一個(gè)把握性較高的內(nèi) 部清單單價(jià)，報(bào)請(qǐng)主管 經(jīng)理批復(fù)后 ,發(fā)布至各相關(guān)部門及施工工程。各相 關(guān)部門及施工工程應(yīng)以此 作為統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值、確定當(dāng)期收入的依據(jù)。對(duì) 于鋼結(jié)構(gòu)工程，為便于確定在 制品的產(chǎn)

3、值及預(yù)做的收入，經(jīng)營核算部應(yīng)于 事前依據(jù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)定額確定各 工序單價(jià)，具體分為下料、對(duì)接、組成板 單元、合箱組裝、焊接完工、安 裝等工序。報(bào)請(qǐng)主管經(jīng)理批復(fù)后，發(fā)布 至相關(guān)部門及車間。各相關(guān)部門據(jù) 此作為統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值、確定當(dāng)期收入的依 據(jù)。二、核算公司工程核算執(zhí)行兩級(jí) 核算制度，即由工程經(jīng)理部具體實(shí) 施控制和進(jìn)行工程核算分析，由公司各 部門進(jìn)行整體合同核算和工程監(jiān)管。核算程序每項(xiàng)工程開工前，由經(jīng)營 核算部編制工程方案建議書 , 經(jīng)相關(guān)部門和工程經(jīng)理部核實(shí)修正，報(bào)主管經(jīng) 理和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，形成 工程控制方案。由經(jīng)營核算部按部位預(yù)算分解 工、料、機(jī)控制指標(biāo)，發(fā) 至相關(guān)部門作為工、料、機(jī)控制的依據(jù)。人工

4、費(fèi) 和機(jī)械費(fèi)采用費(fèi)用方式 進(jìn)行核算 ,材料費(fèi)采用費(fèi)用和實(shí)物量方式進(jìn)行核算。 1、各職能部門依 據(jù)每月工程進(jìn)度情況和控制指標(biāo)確定當(dāng)月工料機(jī)費(fèi)用控制 指標(biāo)，然后與 工程當(dāng)月實(shí)際進(jìn)行比照分析。 2、開工前，工程經(jīng)理部要依據(jù) 控制方案 , 采取降低措施，編制工程預(yù)控方案 , 確定降低額。施工過程中， 工程經(jīng)理 部依據(jù)每月工程進(jìn)度情況和預(yù)控方案確定當(dāng)月預(yù)控方案，然后與 工程當(dāng) 月實(shí)際進(jìn)行比照分析，形成核算報(bào)告。核算內(nèi)容核算包括 : 人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用五項(xiàng)內(nèi) 容。工 程施工過程中發(fā)生的施工費(fèi)用，首先按照確定的核算對(duì)象和上述 確定的五 個(gè)工程進(jìn)行歸集，能夠直接計(jì)入有關(guān)核算對(duì)象的費(fèi)用

5、直接計(jì)入 , 不能直接計(jì) 入的采用一定的分配方法分配計(jì)入，然后計(jì)算出該項(xiàng)工程的 實(shí)際。下而分 別標(biāo)準(zhǔn)五個(gè)核算內(nèi)容和方法：1、人工費(fèi)用的核算人工費(fèi)內(nèi)容包括工程中的人工費(fèi)，是指在施工過程中直接從事工程施工 發(fā) 生的局工、勞務(wù)分包費(fèi)及清工費(fèi)的費(fèi)用。人工費(fèi)用核算為：月度支付局工的工資、獎(jiǎng)金等費(fèi)用，按工程經(jīng)理部和工程方案部提供的工時(shí)統(tǒng)計(jì)表計(jì)算分配。農(nóng)民工的清工費(fèi)， 由工程經(jīng)理部和勞動(dòng)人事部提供， 按工程部實(shí)際發(fā)生 費(fèi) 用進(jìn)入。勞務(wù)分包費(fèi)由工程經(jīng)理部和勞動(dòng)人事部提供，按勞務(wù)分包合同和工程進(jìn)度情況按比例預(yù)提進(jìn)入。2、材料費(fèi)核算材料費(fèi)內(nèi)容包括工程中的材料費(fèi)，是指在施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí) 體 的費(fèi)用。主要包

6、扌舌 : 主要材料、結(jié)構(gòu)件、其他材料、周轉(zhuǎn)材料攤銷、 租費(fèi) 和運(yùn)輸費(fèi)等。材料費(fèi)核算必須建立健全嚴(yán)格的材料收、發(fā)、領(lǐng)、 存、退制 度，才能有效的進(jìn)行材料費(fèi)和核算。主要材料核算： 來料驗(yàn)收 , 材料人員開驗(yàn)收小票， 材料部門依據(jù)驗(yàn)收小票， 開入庫驗(yàn)收 單 并登記材料臺(tái)賬。 施工領(lǐng)料供料，材料部門開領(lǐng)發(fā)料單。 材料部門匯總領(lǐng) 發(fā)料單，同時(shí)結(jié)合工程施工情況， 以工程方案部門 木 期己進(jìn)入統(tǒng)計(jì)完成產(chǎn)值的工程部位進(jìn)行材料耗用結(jié)算，按與收入相匹 配原 那么，將工程已領(lǐng)用材料進(jìn)行逐項(xiàng)分類統(tǒng)計(jì) , 分出領(lǐng)用量、庫存量、半 成品量 及實(shí)耗量，并按實(shí)耗量進(jìn)入工程。如 : 對(duì)鋼筋實(shí)耗量的統(tǒng)計(jì)二領(lǐng)用 量一原材 料庫存量

7、一半成品。否那么盡管己履行領(lǐng)發(fā)料手續(xù)也不能進(jìn) 行耗用。對(duì)上述要求，材料部門應(yīng)建立庫存情況月盤點(diǎn)制度，公司材料部門及項(xiàng) 目 部每月定期盤點(diǎn)一次庫存，以取得領(lǐng)、發(fā)、收、耗、存及的準(zhǔn)確性和 真實(shí)性。周轉(zhuǎn)材料核算： 租用公司的周轉(zhuǎn)材料，依據(jù)公司材料部門的周轉(zhuǎn)材料租費(fèi)結(jié)算單計(jì)入 材 料費(fèi)。 對(duì)于特殊周轉(zhuǎn)材料，按照以下規(guī)定自行攤銷， 將攤銷費(fèi)按受益對(duì)象計(jì)入 材 料。A、能屢次周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)材料按月進(jìn)行攤銷。B、不能周轉(zhuǎn)使 用且數(shù)量金額較小，購入價(jià)值在 3 萬元以下的異型材料一次性記入。C、接柱模板、地袱模板、箱梁側(cè)模等包括外購、外協(xié)、自制的，均 由 工程部單獨(dú)立號(hào)、歸集，并將成品及時(shí)辦理入庫。材料部門對(duì)各

8、工程 辦理 領(lǐng)用。原那么上分三次攤銷，第一次攤銷 40%, 第二次攤銷 40%, 第三 次攤銷 20% 可分為三個(gè)年度或三個(gè)工程進(jìn)行攤銷。工程完工，由材 料部門對(duì) 工程退回的模板等進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)于在某個(gè)工程中喪失、損壞， 沒有再利用 價(jià)值的，由材料部門將此一次進(jìn)入該工程。D、對(duì)于直耗工 程的檔板、閘箱、 電纜、 10*15 方木、沖車臺(tái)等 , 材料部門應(yīng)建立帳外 物資臺(tái)帳，按月統(tǒng)計(jì) , 按帳內(nèi)物資。3、機(jī)械使用費(fèi)核算機(jī)械使用費(fèi)內(nèi)容包括工程中的機(jī)械使用費(fèi)，是指在施 工 過程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械費(fèi)和租入施工機(jī)械的租賃費(fèi)，以及支付的機(jī)械安裝、拆卸和進(jìn)退場(chǎng)費(fèi)等。 1自有機(jī)械使用費(fèi)的核算 : 使

9、用 自有機(jī)械或運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，由工程經(jīng)理 部實(shí)際 使用情況進(jìn)入租入機(jī)械費(fèi)用核算：從外單位或公司內(nèi)部單位租入的施工機(jī)械設(shè)備支付的租賃費(fèi)，應(yīng)根據(jù)機(jī) 械 部門提供的“機(jī)械設(shè)備結(jié)算單所列金額，直接計(jì)入工程。對(duì)于一些 廠內(nèi) 發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用，如給工程運(yùn)送各類桿件所發(fā)生的吊裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等 , 機(jī)械部 門應(yīng)與各工程部核對(duì)各種設(shè)備臺(tái)班的數(shù)量，以保證機(jī)械使用的合 理性及準(zhǔn) 確性。4、其他直接費(fèi)核算其他直接費(fèi)的內(nèi)容 : 辦公費(fèi)、招待費(fèi)等工程其他直接費(fèi)發(fā)生費(fèi)用時(shí)能夠分清受益對(duì)象的，在發(fā)生時(shí)直接記入受益對(duì)象的。發(fā)生費(fèi)用時(shí)不能分清受益對(duì)象的，由公司部門按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)記入受益對(duì)象的。場(chǎng)地清理、材料二

10、次倒運(yùn)等發(fā)生的人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、材料費(fèi)難以和中的其他工程區(qū)分的 , 在這種情況下，可以將這些費(fèi)用與“人工費(fèi)、“材料費(fèi)、“機(jī)械使用費(fèi)等工程合并核算。5、計(jì)量清單 100 章核算計(jì)量清單 100 章發(fā)生的費(fèi)用，基木上是工程前期一次性投入，整體合同 工 期受益的費(fèi)用。為了統(tǒng)一核算口徑規(guī)定為 :據(jù)實(shí)列支，由經(jīng)營核算部視 工程 具體情況酌情預(yù)做收入。6、內(nèi)部往來的核算內(nèi)部往來核算是指公司內(nèi)部各工程經(jīng)理部之間，相互提供材料、機(jī)械、 人 工等所發(fā)生的費(fèi)用，通過公司轉(zhuǎn)賬結(jié)算的核算。為了統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部 往來 核算，防止轉(zhuǎn)賬結(jié)算時(shí)互相扯皮，漏進(jìn)和收入問題的發(fā)生，特規(guī)定以 下核 算程序：本公司工程經(jīng)理部之間，相互提供材料、機(jī)械、人工，原那么上雙方必 須在互簽憑證，確認(rèn)所發(fā)生工程量的準(zhǔn)確性，并將此做為轉(zhuǎn)帳的依據(jù)。結(jié)算價(jià)格按公司?細(xì)那么?中的相關(guān)規(guī)定和?企業(yè)施工定額?中的相關(guān)單價(jià)確定。雙方每月結(jié)算一次，工程、材料、勞人等相關(guān)部門在結(jié)算前應(yīng)根據(jù)各自分管的工作范圍 ,對(duì)內(nèi)部往來情況及時(shí)與各工程經(jīng)理部進(jìn)行確認(rèn)。三、相關(guān)規(guī)定要求1、公司各工程經(jīng)理部每月 26 日前將工程量統(tǒng)計(jì)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表上報(bào)各職 能部 門。每月 27日前經(jīng)營核算部向部提供當(dāng)月的收入報(bào)表。 每月 27日前,材料、 機(jī)械和勞資部等部門應(yīng)向部提供當(dāng)月的各單項(xiàng)工程的材料消 耗、機(jī)械使用 等預(yù)提