企業(yè)目標(biāo)成本審核指引

1、目標(biāo)成本審核指引編號(hào)：版號(hào)：A/0目標(biāo)成本審核指引編制日期審核日期審核日期審批日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人審批人1 目的規(guī)范目標(biāo)成本審核工作，統(tǒng)一解決目標(biāo)成本審核過程的疑問，提高目標(biāo)成本評(píng)審環(huán)節(jié)的工作效率和質(zhì)量。2 適用范圍適用于華潤(rùn)置地有限公司下屬獨(dú)資、控股或具經(jīng)營(yíng)權(quán)合資公司開發(fā)的地產(chǎn)項(xiàng)目及華潤(rùn)集團(tuán)孵化的地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目標(biāo)成本審核。3 編制依據(jù)依據(jù)華潤(rùn)置地開發(fā)成本管理制度（2014年1月版）及華潤(rùn)置地目標(biāo)成本編制及審核指引（2015年2月版）編制。4 術(shù)語與定義無。5 關(guān)鍵活動(dòng)描述5.1 目標(biāo)成本審核主體各大區(qū)合約管理部負(fù)責(zé)審核城市公司提交的所有目標(biāo)成本資料。5.2 目標(biāo)成本

2、審核要點(diǎn)5.2.1 目標(biāo)成本審核要點(diǎn)包括合規(guī)性、專業(yè)性兩類合規(guī)性包括：資料齊全性、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)邏輯、成本核算對(duì)象、成本歸集原則、限額指標(biāo)對(duì)標(biāo)口徑。 專業(yè)性包括：前序階段要點(diǎn)、單方成本指標(biāo)、建安成本組成。 合規(guī)性保證指標(biāo)口徑統(tǒng)一、專業(yè)性保證指標(biāo)合理。5.2.2 合規(guī)性審核城市公司合約主責(zé)部門應(yīng)將編制依據(jù)、圖紙信息、目標(biāo)成本編制表單及編制說明等完整資料報(bào)大區(qū)合約管理部審核。合約管理部需要對(duì)目標(biāo)成本編制資料的完整性、數(shù)據(jù)的一致性、核算對(duì)象/成本分類及歸集/限額指標(biāo)成本歸集/方案成果/限額指標(biāo)對(duì)標(biāo)口徑的合規(guī)性進(jìn)行全面審核。審核時(shí)限為5個(gè)工作日。5.2.3 專業(yè)性審核1. 對(duì)前序階段置地總部審核意見的落實(shí)情

3、況進(jìn)行審核，確保前序階段各項(xiàng)意見均已落實(shí)，如未落實(shí)應(yīng)說明原因；2. 成本指標(biāo)審核：成本指標(biāo)有限額指標(biāo)按限額執(zhí)行，無限額參照建議區(qū)間值：（1）開發(fā)成本范圍的指標(biāo)：持有物業(yè)GLA 單方、銷售物業(yè)可售單方。（2）建筑安裝工程范圍的指標(biāo)，按以下業(yè)態(tài)部位展開給出相應(yīng)指標(biāo)值：獨(dú)立地下室（地下車庫、地下后勤）；購物中心（地下商業(yè)、裙樓商業(yè)）；寫字樓（塔樓）；住宅（多層、小高層、高層、超高層）；可售商業(yè)（底商、獨(dú)立商業(yè)、商業(yè)街）。（3）建筑安裝工程分項(xiàng)明細(xì)主材價(jià)格指標(biāo)：鋼筋、混凝土安裝單價(jià)。目標(biāo)成本編制時(shí)參照各項(xiàng)指標(biāo)值，合約管理部在進(jìn)行審核時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，原則上須滿足各項(xiàng)指標(biāo)值，不滿足要求應(yīng)做優(yōu)化、調(diào)整，指標(biāo)合

4、理后報(bào)總部。新報(bào)項(xiàng)目成本指標(biāo)原則上應(yīng)優(yōu)于已評(píng)審項(xiàng)目成本指標(biāo)。成本指標(biāo)的確定應(yīng)結(jié)合售價(jià)、利潤(rùn)率情況適當(dāng)選配，若利潤(rùn)率情況不好時(shí)，應(yīng)注重成本優(yōu)化。6 目標(biāo)成本審核參考體系總部統(tǒng)一設(shè)置FTP 資源共享平臺(tái)，將以往下發(fā)的制度文件、日常工作中的疑問案例庫、成本數(shù)據(jù)庫等知識(shí)性文件在大區(qū)間共享，以供大區(qū)在編制及審核目標(biāo)成本過程中參考。合約管理部負(fù)責(zé)填寫共享平臺(tái)需開通權(quán)限的人員清單填報(bào)模板并報(bào)置地總部申請(qǐng)開通FTP共享平臺(tái)權(quán)限。 6.1 疑問案例庫總部定期匯總目標(biāo)成本審核過程中及大區(qū)日常反饋的問題，分類形成疑問案例庫，解決目標(biāo)成本編制過程中易出現(xiàn)的錯(cuò)誤，對(duì)于共性問題由總部定期修訂相關(guān)工具文件。6.2 成本數(shù)據(jù)庫總部將已審批目標(biāo)成本項(xiàng)目的成本數(shù)據(jù)分析整理，形成成本數(shù)據(jù)庫，供大區(qū)編制及審核目標(biāo)成本參考使用。對(duì)于已竣工項(xiàng)目，由大區(qū)完成成本后評(píng)估，總部分析整理后評(píng)估成本數(shù)據(jù)，形成后評(píng)估案例庫，在FTP 資料共享平臺(tái)發(fā)布。7 支持性文件下述文件如有更新