企業(yè)所得稅模擬試卷六0929及答案

1、企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)考試（六）答案部分一、單選題目：1.某小型微利企業(yè)，2009年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2008年度取得收入總額14萬元，發(fā)生的直接成本8萬元，其他費(fèi)用8萬元，全年虧損2萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。A.0萬元 B.0.8萬元 C.1萬元 D.2萬元參考答案：C（8+8）/(1-20%)*20%*20%=0.8萬元2.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅的匯算清繳，其辦理清繳的時間應(yīng)當(dāng)是自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（ ）A.三十天 B.

2、四十五天 C.六十天內(nèi) D.兩個月參考答案：C3.稅務(wù)檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，視同銷售收入10萬元，實(shí)際在會計(jì)利潤中列支的交際應(yīng)酬費(fèi)用為30萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)用為（ ）A9.5萬元 B9.95萬元 C10萬元 D18萬元參考答案：C（1900+90+10）*0.5%=10（萬元）30*60%=18（萬元）可以扣除10萬元。4.2009年5月23日，稽查局的張光勝與李美麗到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入1900萬元，其他業(yè)務(wù)收入90萬元，調(diào)增的視同銷售收入10萬元、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，實(shí)際在會計(jì)利潤中列支的廣告

3、宣傳費(fèi)用為600萬元,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（ ）A285萬元 B298.5萬元 C300萬元 D450萬元參考答案：C（1900+90+10）*15%=300（萬元）600>300 稅前扣除300萬元，剩余的300萬元，以后年度繼續(xù)抵扣。5. A企業(yè)在2008年將房屋出租，簽訂三年租賃合同，每年租金100萬元，租金在開始年份一次收取，企業(yè)已經(jīng)按會計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤是1000萬元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（ ）A1000萬元 B1100萬元 C1200萬元 D1300萬元參考答案：C6. 2008年B企業(yè)租賃房屋，簽訂三年租賃合同

4、，每年租金100萬元，租金在開始年份一次支付，企業(yè)已經(jīng)按會計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，若2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤是1000萬元，則，2008年當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（ ）A800萬元 B1000萬元 C1100萬元 D1300萬元參考答案：B7.除另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則是（ ）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制 B.合理性+相關(guān)性 C.權(quán)責(zé)發(fā)生制+收付實(shí)現(xiàn)制 D.收付實(shí)現(xiàn)制參考答案：A8.企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，投資方確認(rèn)投資收益的時間是（ ）A.投資方收到股息、紅利等權(quán)益性投資收益的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B. 投資方收到

5、被投資企業(yè)通知利潤分配的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.投資方應(yīng)當(dāng)在被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D. 投資方應(yīng)當(dāng)在被投資方做出利潤分配賬務(wù)處理的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)參考答案：C9.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）A.收到預(yù)收款的當(dāng)天 B.根據(jù)工程形象進(jìn)度按月確定C.工程交付使用時 D.根據(jù)合同約定的結(jié)算時間參考答案：A10.某內(nèi)資企業(yè)2008年稅法允許扣除的工資總額為1000萬元，2007年按規(guī)定提取職工福利費(fèi)在稅前扣除后，結(jié)轉(zhuǎn)至2008年應(yīng)付職工福利費(fèi)余額為23萬元，2008年企業(yè)實(shí)際發(fā)生的符合要求,并計(jì)入當(dāng)年管理費(fèi)用的應(yīng)付福利費(fèi)支出163萬元

6、，當(dāng)年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤100萬元，若沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（ ）A100萬元 B123萬元 C140萬元 D163萬元參考答案：B當(dāng)年只能扣除140萬元，實(shí)際發(fā)生163萬元，應(yīng)當(dāng)首先沖減2007年的余額23萬元，由于163萬元計(jì)入了當(dāng)年會計(jì)利潤，則，當(dāng)年的應(yīng)納是所得額為100+23=123萬元。11.稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊年限使用問題，2008年1月企業(yè)新增的固定資產(chǎn)-A機(jī)器,原值120萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按8年計(jì)提折舊；同時，企業(yè)在2008年1月還另外購置固定資產(chǎn)B機(jī)器，原值240萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按12年計(jì)提折舊；假定

7、不考慮殘值等其他因素，企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤100萬元，則，2008年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)為（ ）A. 96.33萬元 B. 99萬元 C. 102.75萬元 D. 103萬元參考答案：C（1）稅法只是規(guī)定了最低折舊年限，沒有要求一律按最低的年限計(jì)提折舊，但低于最低折舊年限的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按稅法的要求調(diào)整應(yīng)納稅所得額。（2）當(dāng)月增加固定資產(chǎn)當(dāng)月不得計(jì)提折舊100+120/8/12×11-120/10/12×11=102.75（萬元）12.2008年1月1日企業(yè)購入一臺5成新的轎車，售車方是2005年年初購買，并按5年年限計(jì)提了折舊。按照新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，此車的折舊年限不得低于（

8、）A1年 B2年 C4年 D5年參考答案：B購入使用的固定資產(chǎn)，其折舊年限應(yīng)當(dāng)按新舊程度折算剩余折舊年限。4×50%=2年13.紅光廠企業(yè)2008年毀損一批存貨（增值稅稅率是17%稅率），賬面成本20279元（含運(yùn)費(fèi)279元），該在所得稅前可扣除申請扣除的的損失金額為（ ）。A. 20000元 B.20279元 C. 23700元 D. 23726.43元參考答案：C20 000+20 000×17%+(279/1-7%)=23 700(元)14.在計(jì)算企業(yè)所得稅時，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分

9、期攤銷，攤銷年限不得低于（ ）A3年 B.4年 C.5年 D.10年參考答案：A15.在計(jì)算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ）A.公允價值 B.公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)C.購買價款 D.成本與市價孰低參考答案：B16.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，租入固定資產(chǎn)的改建支出（ ）A按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷 B一次性列入成本費(fèi)用C發(fā)生月份的次月起，不得低于3年分期攤銷D按合同約定剩余租賃期分期扣除參考答案：D17.企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入（ ）A實(shí)施

10、免稅 B.減按90%計(jì)入收入總額 C.減半征收 D.減征30%稅款參考答案：B18.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，其開始時間是（ ）A.獲利年度 B.盈利年度 C.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度 D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度參考答案：C19.財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國國旅集團(tuán)有限公司重組上市資產(chǎn)評估增值有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知指出：“中國國旅集團(tuán)有限公司在整體改制上市過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值42，61236萬元，直接轉(zhuǎn)計(jì)中國國旅集團(tuán)有限公司的資本公積，作為國有資本，不征收企業(yè)所得稅?！?

11、針對這個問題，下列說法符合稅收政策規(guī)定的是（ ）A中國國旅集團(tuán)有限公司在整體改制上市過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值應(yīng)當(dāng)視同政府補(bǔ)助處理B中國國旅集團(tuán)有限公司在整體改制上市過程中若發(fā)生的資產(chǎn)評估減值應(yīng)應(yīng)當(dāng)在計(jì)算所得稅前一次扣除C中國國旅集團(tuán)有限公司在整體改制上市過程中若發(fā)生的資產(chǎn)評估減值應(yīng)應(yīng)當(dāng)在計(jì)算所得稅前均勻扣除D中國國旅股份有限公司可按評估后的資產(chǎn)價值計(jì)提折舊或攤銷，并在企業(yè)所得稅稅前扣除。 參考答案：D20.深圳立信集團(tuán)是2008年批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，債務(wù)重組收益700萬元，收到政府指定用于購置資產(chǎn)不征稅補(bǔ)貼收入700萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)實(shí)際支出數(shù)額1400萬元，

12、若當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤1800萬元，不考慮其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則應(yīng)納稅所得額為（ ）A.270萬元 B.1300萬元 C.1800萬元 D.2000萬元參考答案：B21.2008年成立長順運(yùn)輸公司并開業(yè)營運(yùn)，資產(chǎn)總額900萬元，擁有職工90人，應(yīng)納稅所得額為25萬元，應(yīng)納所得稅額為（ ）A.3.75萬元 B.5萬元 C.6.25萬元 D.8.25萬元參考答案：C22.久久公司向支付非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息60萬元，年息10%（銀行同期同類貸款利率6%），當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為（ ）萬元 B.3.6萬元 C.24萬元 D.36萬元參考答案：C60/10%×(10%-6%)=24萬元23.力

13、強(qiáng)集團(tuán)近年來經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的應(yīng)納稅所得額情況如下表，假如該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定，則該企業(yè)2008年應(yīng)當(dāng)確定的應(yīng)納稅所得額為（ ） 年度 20022003200420052006200720082009應(yīng)納稅所得額-30 20 -40 25-5 30-20 55A.0 B.30 C.35 D.55萬元參考答案：C24.比亞公司是依照稅法規(guī)定，對部分固定資產(chǎn)可以采取雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，2008年12月，甲企業(yè)購置生產(chǎn)用設(shè)備一臺計(jì)稅基礎(chǔ)200萬元，該設(shè)備使用年限10年，凈殘值率3%，依照稅法規(guī)定企業(yè)采取雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，2011年5月匯算清繳2010年企業(yè)所得稅時，

14、該設(shè)備可以稅前扣除的折舊額為（ ）A. 31.04萬元 B.32萬元 C.38.8萬元 D.40萬元參考答案：B2009年應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊200*(2*1/10)=40（萬元）2010年應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊（200-40）(2*1/10)=32（萬元）25.迪亞科技公司某企業(yè)2008年會計(jì)利潤100萬元，當(dāng)年企業(yè)已經(jīng)向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款20萬元，向貧困地區(qū)捐款15萬元，向紅十字事業(yè)捐贈7萬元，向受贈人直接捐贈10萬元，2008年該企業(yè)應(yīng)繳納稅所得額為（ ）A.100萬元 B.120萬元 C.140萬元 D.147萬元 參考答案：B向汶川地震災(zāi)區(qū)捐款20萬元可以據(jù)實(shí)扣除，向貧困地區(qū)捐款15萬元和紅十字事業(yè)捐贈

15、7萬元，可以在當(dāng)年會計(jì)利潤12%以內(nèi)可能除，向受贈人直接捐贈10萬元所得稅前不得扣除。100+10+（15+7-100*12%）=120（萬元）26.克利亞公司2007年享受企業(yè)所得稅15%稅率，2010該企業(yè)應(yīng)適用的稅率為( )A.15% B.18% C.20% D.22%參考答案：D27.企業(yè)所得稅所說的公益性捐贈支出扣除標(biāo)準(zhǔn)中的年度利潤總額,是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的( )A.年度凈利潤 B.年度會計(jì)利潤 C.年度應(yīng)納稅所得額 D.年度營業(yè)利潤參考答案：B28.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除的是( )A.向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的

16、合理的不需要資本化的借款費(fèi)用C.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)而發(fā)生的利息支出D.企業(yè)之間營業(yè)機(jī)構(gòu)支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)參考答案：A29.下列屬于企業(yè)所得稅法關(guān)于固定資產(chǎn)折舊年限說法正確的是（ ） A.房屋建筑物一律為20年 B.汽車和電子設(shè)備不得低于4年 C.汽車和電子設(shè)備不得低于3年D.器具、工具、家具等最短為5年參考答案：D30.下列關(guān)于租入固定資產(chǎn)的改建支出，屬于稅法規(guī)定在稅前扣除的說法是（ ） A.按照耐用期與租賃期孰短原則確認(rèn)攤銷期 B.按照合同約定的剩余租賃年限分期攤銷 C.按照耐用年限分期攤銷D.統(tǒng)一按照5年分期攤銷參考答案：B31.企業(yè)的職工教

17、育經(jīng)費(fèi)支出，除另有規(guī)定外，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除的具體比例是（ ）。 A.按照不超過工資薪金總額的1.5%的計(jì)提金額扣除B.按照不超過工資薪金總額的2.5%的計(jì)提金額扣除 C.按照不超過工資薪金總額的2.5%的實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除，超過的部分允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)D.按照不超過工資薪金總額的2.5%的實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除，超過的部分不允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)參考答案：C32.盤盈的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定的計(jì)稅基礎(chǔ)是（ ） A.重置完全價值 B.公允價值 C.可收回價值 D.可變現(xiàn)價值參考答案：A33. 稅務(wù)人員在檢查亞洲建筑公司職工教育經(jīng)費(fèi)列支的情況發(fā)現(xiàn)如下資料，當(dāng)年已經(jīng)在管理費(fèi)用中支付專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)費(fèi)用5

18、0萬元，職工崗位自學(xué)成才獎勵費(fèi)用5萬元，單位中層領(lǐng)導(dǎo)參加EMPA學(xué)習(xí)支出20萬元，聘用外來農(nóng)民工上崗培訓(xùn)費(fèi)用15萬元，當(dāng)年允許稅前扣除的工資總額為3800萬元,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤為1000萬元，則，當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為（ ） A. 1000萬元 B.1015萬元 C. 1020萬元 D.1040萬元參考答案：C單位中層領(lǐng)導(dǎo)參加EMPA學(xué)習(xí)支出20萬元不得在稅前扣除。34.某企業(yè)2008年3月購入A公司發(fā)行的股票10000股，每股6元。2008年年末，A公司股票每股市價7元。2009年1月，該企業(yè)將上述股票全部出售，出售價格7.5元/股，其支付稅費(fèi)3000元。上述業(yè)務(wù)該企業(yè)按會計(jì)準(zhǔn)則的要求，已作

19、帳務(wù)處理，稅務(wù)人員在檢查2008年所得稅匯算情況時，應(yīng)作（ ）A2008年度應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10000元；B2008年度不作納稅調(diào)整C2008年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10000元D2008年度，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5000元參考答案：A35.某企業(yè)2008年會計(jì)報(bào)告表注明的利潤60萬元，當(dāng)年獲得軟件產(chǎn)品增值稅即征即退收入20萬元。企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生符合稅法要求的研究開發(fā)費(fèi)用是100萬元。則2008年應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)為（ ）A.-10萬元 B.0萬元 C.10萬元 D.30萬元參考答案：B60-20-100*50%=-10（萬元）36.不屬企業(yè)合并的類型是（ ）A控股合并 B吸收合并C新設(shè)合并 D總

20、公司下的兩個分公司合并參考答案：D37.某稽查局對甲公司2008年度的納稅情況進(jìn)行稅收專項(xiàng)檢查時，稽查人員發(fā)現(xiàn)甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司的債務(wù)70萬元，該批庫存商品的賬面成本為40萬元，市場銷售價格(不含稅)為50萬元，該批商品的增值稅稅率為17，其他稅費(fèi)略。企業(yè)對此項(xiàng)業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理，按稅法規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)影響企業(yè)所得稅稅額是（ ）A.0萬元 B. 5.375萬元 C.7.5萬元 D. 10萬元參考答案：B（50-40）+（70-58.5）=21.521.5*25%=5.375（萬元）38.甲企業(yè)以整體實(shí)物資產(chǎn)與乙企業(yè)整體實(shí)物資產(chǎn)置換，甲企業(yè)資產(chǎn)公允價值600萬元，資產(chǎn)賬面凈值54

21、0萬元；乙企業(yè)資產(chǎn)公允價值480萬元，資產(chǎn)賬面凈值400萬元；甲企業(yè)收到了乙企業(yè)支付的120萬元補(bǔ)價，甲企業(yè)該項(xiàng)整體資產(chǎn)置換當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為（ ）A.0萬元 B. 12萬元 C. 60萬元 D. 80萬元參考答案：B(600-540)/600×120=12(萬元)39.企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除是指（ ）。A.無限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn) B.最長時間不得超過5年C.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)

22、投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第5年一次性扣除。D.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。參考答案：D40.亞洲集團(tuán)是得勝公司的控股股東，2008年得勝公司經(jīng)營到期進(jìn)行清算，亞洲集團(tuán)分回現(xiàn)金160萬元，其中，包含得勝公司以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤和累計(jì)盈余公積應(yīng)分回的90萬元，企業(yè)期初初始投資為100萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)亞洲集團(tuán)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的投資轉(zhuǎn)讓損益為（ ）A.0萬元 B. -30萬元 C. 60萬元 D. 90萬元參考答案：B160-90-100=-3041.如果整體資產(chǎn)置換交易

23、中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失的情形是指，作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值（ ）A小于25% B.不高于25% C.大于25% D. 等于25%參考答案：B二、多項(xiàng)選擇題目1.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括（ ）A現(xiàn)金、存款 B應(yīng)收賬款C應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 D債務(wù)的豁免參考答案：ABCD2.企業(yè)所得稅法所稱其他收入，主要包括（ ）A企業(yè)資產(chǎn)溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入C.違約金收入 D.企業(yè)銷售材料收入?yún)⒖即鸢福篈BC3.租金收入是指企業(yè)提供資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入，其資產(chǎn)主要是指（ ） A固定資產(chǎn) B

24、無形資產(chǎn) C包裝物 D低值易耗品參考答案：ACD4.某企業(yè)2008年度的會計(jì)利潤為1000萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查，發(fā)現(xiàn)和處理以下事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有（ ）A查補(bǔ)消費(fèi)稅20萬元 B實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)是120萬元，工資總額是1000萬元 C國庫券利息收入38萬元D多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元參考答案：AC5.企業(yè)固定資產(chǎn)的大修理支出作為長期待攤費(fèi)用的條件是必須同時滿足（ ）A修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；B修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上。C修理支出達(dá)到原值的20%以上；D修理后改變用途。參考答案：AB6.稅務(wù)檢查中應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)銷售成本中存在的問題主要有（

25、）A虛計(jì)銷售數(shù)量，多轉(zhuǎn)銷售成本。B銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售成本。C.為本企業(yè)基建發(fā)出的貨物計(jì)入銷售成本。D.企業(yè)免稅期間銷售成本與收入不對稱問題參考答案：ABCD7.對實(shí)行按計(jì)劃成本計(jì)價的企業(yè)進(jìn)行檢查時，應(yīng)當(dāng)主要檢查的內(nèi)容（ ）A材料成本差異發(fā)生額的檢查 B材料成本差異率計(jì)算的檢查C.分配差異額的檢查 D.銷售成本賬戶的檢查參考答案：ABC8.對企業(yè)材料賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍(lán)字檢查時，應(yīng)當(dāng)視不同原因分別處理（ ）A若庫存已無實(shí)物，則說明以往發(fā)料計(jì)價偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)增生產(chǎn)成本。B如果調(diào)整金額很大，應(yīng)還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直至檢查期，最終確

26、認(rèn)調(diào)整的所得額。C. 若庫存已無實(shí)物，則說明以往發(fā)料計(jì)價偏低而少轉(zhuǎn)材料成本，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)減生產(chǎn)成本。D.如果調(diào)整金額很大，不必還原以前各期的生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品成本、銷售成本，直接調(diào)整的所得額就行參考答案：AB9.對固定資產(chǎn)處置的檢查，應(yīng)重點(diǎn)檢查下列哪些賬戶（ ） A“固定資產(chǎn)清理” B“累計(jì)折舊”C.“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” D.“營業(yè)外支出”與“營業(yè)外收入”參考答案：ABCD10.企業(yè)所得稅稅法所稱的不得計(jì)算折舊扣除固定資產(chǎn)，主要是指（ ） A未投入使用的房屋 B估價入賬并已投入使用的房屋 C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)參考答案：CD11.對折舊范圍的檢查，主要應(yīng)當(dāng)運(yùn)

27、用核對法和實(shí)地看法，結(jié)合“固定資產(chǎn)”明細(xì)賬的記錄與“折舊計(jì)算表”，進(jìn)行檢查，主要檢查內(nèi)容是（ ）A.檢查固定資產(chǎn)的使用情況，核實(shí)是否存在將稅法不允許計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊未做納稅調(diào)整。B.對年度中間增加或減少的固定資產(chǎn)，核對當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)有無列入計(jì)提折舊的基數(shù)，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)有無從當(dāng)月計(jì)提折舊基數(shù)中扣除的問題。C.查看有無將提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、破產(chǎn)關(guān)停的固定資產(chǎn)等列入折舊的計(jì)提基數(shù)。D.結(jié)合“固定資產(chǎn)”賬戶的檢查，核實(shí)折舊率的計(jì)算有無問題，特別注意核實(shí)折舊率明顯偏高的折舊項(xiàng)目。參考答案：ABCD?12.對固定資產(chǎn)處置的檢查，應(yīng)重點(diǎn)檢查下列哪些賬戶（

28、） 重復(fù)A“固定資產(chǎn)清理” B“累計(jì)折舊”C.“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備” D.“營業(yè)外支出”與“營業(yè)外收入”參考答案：ABCD13.企業(yè)所得稅法所指的免稅收入包括企業(yè)（ ）A國債利息收入；B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；C在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；D符合條件的非營利公益組織的收入。參考答案：ABCD14.建造合同的資產(chǎn)包括（ ）A.房屋 B.大型機(jī)械設(shè)備 C.船舶 D.道路、橋梁參考答案：ABCD15.建造合同成本的直接費(fèi)用包括（ ）A.耗用的材料費(fèi)用 B.耗用的人工費(fèi)用C.耗用的機(jī)械使用費(fèi) D.勞動

29、保護(hù)費(fèi)參考答案：ABC16.稅法關(guān)于以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)其企業(yè)所得稅主要稅收政策是指（ ）A.債務(wù)人應(yīng)當(dāng)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得（或損失）B.債務(wù)人獲得的債務(wù)重組收益應(yīng)當(dāng)立即并入當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中繳納企業(yè)所得稅。C. 債權(quán)人取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照該有關(guān)資產(chǎn)的公允價值（包括與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)）確定其計(jì)稅成本，據(jù)以計(jì)算可以在企業(yè)所得稅前扣除相關(guān)的成本與費(fèi)用D.債權(quán)人（企業(yè)）取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)償債價格確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，據(jù)以計(jì)算可以在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用等。參考答案：AC17.下列屬于企業(yè)整體資產(chǎn)置換稅收政策規(guī)定的有（ ）A作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差

30、額）的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失B企業(yè)整體資產(chǎn)置換中取得補(bǔ)價的企業(yè)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)讓或處置資產(chǎn)中包含的與補(bǔ)價相對應(yīng)的增值，確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得C.企業(yè)整體資產(chǎn)置換行為，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅，但由于屬于股權(quán)發(fā)生變化，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。D.企業(yè)資產(chǎn)置換行為應(yīng)當(dāng)按銷售一個企業(yè)和購買另一個企業(yè)處理。參考答案：AB18.關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資的稅收政策，下列說法正確的有（ ）A. 企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在稅前扣除。B.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和

31、股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。C. 投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。D. 企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。參考答案：BD新政策應(yīng)是AD19. 對納稅人延遲收入時限的檢查,主要檢查內(nèi)容包括（ ）A.檢查企業(yè)往來類、資本類等賬戶，對長期掛賬不作處理的賬項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)核實(shí)，檢查是否存在收入記入往來賬，不及時確認(rèn)收入的情況。B.對季末、年末收入發(fā)生驟減的企業(yè)，采取盤存法核實(shí)企業(yè)存貨進(jìn)銷存的實(shí)際情況，結(jié)合貨幣資金增減的時間，確認(rèn)有無延遲收入入賬時間的問題。C.結(jié)合成本類賬戶，通過收入

32、與成本配比性的檢查，對長期掛往來科目預(yù)收性質(zhì)的收入逐項(xiàng)核實(shí)，并通過審閱合同或協(xié)議，按照結(jié)算方式查實(shí)有無未及時確認(rèn)收入的問題。D.采取突擊檢查方式，查實(shí)是否存在多轉(zhuǎn)成本，少計(jì)收入的問題。參考答案：ABC20.對視同銷售行為的檢查，主要應(yīng)當(dāng)檢查的內(nèi)容是（ ）A.檢查企業(yè)“產(chǎn)成品”等賬戶，核實(shí)企業(yè)有無將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利、集資、廣告、贊助、樣品、職工獎勵等未作視同銷售處理。B.檢查 “產(chǎn)成品”等賬戶金額的減少，核實(shí)企業(yè)有無用非貨幣性資產(chǎn)對外投資、償債或?qū)ν饩栀浀任醋饕曂N售處理。C.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要重點(diǎn)檢查開發(fā)產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)去向，確定有無將開發(fā)產(chǎn)品分配給股東或投資人，或換取其他單位和個人非貨幣性資產(chǎn)的

33、行為。D.檢查企業(yè)有無整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、整體資產(chǎn)置換、合并、分立業(yè)務(wù)，判斷其是否屬于應(yīng)稅重組，是否存在應(yīng)確認(rèn)未確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。參考答案：ABC21.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列不得扣除的項(xiàng)目是（ ）A為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B股息、紅利支出C企業(yè)違反銷售協(xié)議，支付被采購方索取的罰款D違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款參考答案：ABD22.以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有（ ）A家具 B.小汽車 C.運(yùn)輸大卡車 D.電子設(shè)備參考答案：BC23.下列費(fèi)用在“應(yīng)付職工薪酬”科目中核算的有（ ）A.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi) B.實(shí)際繳存的住房公積金C.職工工資 D.職工福利費(fèi)參考答

34、案：ABCD24.核實(shí)企業(yè)有無虛增固定資產(chǎn)計(jì)稅價值時，可以結(jié)合固定資產(chǎn)登記簿，對有固定資產(chǎn)增加的項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)全面的檢查，重點(diǎn)審核固定資產(chǎn)增加的的相關(guān)原始資料，主要是指（ ）。A、合同決算 B、入賬發(fā)票 C、評估或?qū)徲?jì)報(bào)告 D、資金結(jié)算情況參考答案：ABCD三、判斷題1.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期折算成一個納稅年度，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.參考答案：（錯）企業(yè)所得稅實(shí)行比率稅率，不需要折算成年度利潤。2.依照企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所

35、得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。參考答案：（對）3.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。參考答案：（錯）稅法規(guī)定7日4.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起四個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。參考答案：（錯）5.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率優(yōu)惠主要是指20%稅率-小型微利企業(yè)，15%稅率-高新技術(shù)企業(yè)，10%稅率-非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅和18%的稅率- 特區(qū)內(nèi)的生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)。

36、參考答案：（錯）6.對不征稅收入檢查主要檢查其不征稅收入用于支出所形成費(fèi)用的折舊、或財(cái)產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題參考答案：（對）7.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。參考答案：（錯）8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)部分免稅；500萬元以上部分減半征收企業(yè)所得稅參考答案：（對）9.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。參考答案：(對)10.企業(yè)2008年實(shí)行減半征稅，進(jìn)行了研究開發(fā)項(xiàng)目、購置并實(shí)際使用稅法

37、規(guī)定的環(huán)境保護(hù)等專用設(shè)備，上述優(yōu)惠政策只能選擇一個最優(yōu)的政策執(zhí)行參考答案：（錯）11.當(dāng)?shù)卣雠_了一些政策，對當(dāng)年納稅大戶給予一定的購地優(yōu)惠，一企業(yè)極力想享受此政策，需要多繳納稅款，但該企業(yè)以前年度虧損，但企業(yè)可以放棄當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的政策，先交稅，明年再彌補(bǔ)虧損.參考答案：（錯）12.建造合同僅適用于建筑施工單位簽訂參考答案：（錯）13.建造合同成本應(yīng)當(dāng)包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。但不包括應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。參考答案：（對）14.某企業(yè)2008年度計(jì)提并發(fā)放的工資薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)9萬元，當(dāng)年稅前允許

38、扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為7.5萬元，1.5萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。參考答案：（對）15.當(dāng)被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債基本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)對被合并實(shí)現(xiàn)吸收合并也稱零收購，即合并企業(yè)不付出任何代價就可以收購另一家現(xiàn)存的企業(yè)。參考答案：（錯）16.以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)時，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價值與實(shí)際支付現(xiàn)金之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。參考答案：（對）17.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足24個月取得的投資收益。參考答案：（錯）18.某企業(yè)2008年度計(jì)提

39、并發(fā)放的工資薪金總額400萬元，企業(yè)實(shí)際發(fā)生已經(jīng)的并在管理費(fèi)用中列支的職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元，但允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為6萬元，所以，1萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。參考答案：（錯）19.企業(yè)所得稅法所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。參考答案：（對）20.長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的會計(jì)處理。根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計(jì)算應(yīng)享有的份額，借記“長期股權(quán)投資損益調(diào)整”科目，貸記“投資收益”科目。被投資單位發(fā)生凈虧損的，不做會計(jì)處理。參考答案：（錯）21.中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任

40、職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式的勞動報(bào)酬，包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，但不包括非貨幣形式的報(bào)酬。參考答案：（錯）22. 企業(yè)所得稅法所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失，不包括轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失。參考答案：（錯）包括轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，見實(shí)施條例32條23. 企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本條例的規(guī)定扣除。（ ）參考答案：（錯）

41、借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)指的是合理的借款費(fèi)用。24.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。（ ）參考答案：(對)25.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，這里的應(yīng)納稅額是稅法規(guī)定按法定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。參考答案：（錯）這里的應(yīng)納稅額是企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)考慮到優(yōu)惠稅率的問題。26.佳佳公司2007年10月份暫估入賬購進(jìn)的存貨已經(jīng)實(shí)現(xiàn)銷售，2008年二月份才取得增值稅發(fā)票，2007年10月份暫估入賬購進(jìn)的存貨成本，在2007年度所得稅匯算清繳時不能扣除。（ ）參考答案：（錯）

42、可以在2007年所得稅匯算清繳時扣除。27.自建辦公樓投入使用時發(fā)生的裝修費(fèi)金額很大，理應(yīng)進(jìn)行資本化處理，但到了第二次發(fā)生的裝修費(fèi)就要根據(jù)新稅法中的大修理?xiàng)l款處理。（ ）參考答案：（錯）辦公樓的支出應(yīng)當(dāng)界定為改建支出，不屬于大修理支出。28.發(fā)電企業(yè)發(fā)生的2年一次的正常的維檢費(fèi)用金額較大，按新稅法又不構(gòu)成大修理支出，可以在企業(yè)所得稅前一次性扣除。（ ）參考答案：（錯）應(yīng)當(dāng)在受益期間均勻扣除。29. 從事港口碼頭、機(jī)場項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得，同時企業(yè)也有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，如果企業(yè)經(jīng)營的碼頭、機(jī)場項(xiàng)目虧損，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益彌補(bǔ)完虧損雖然有盈余但也不能享受免稅待遇（ ）。參考答案：(對)30.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、

43、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅（ ）參考答案：(對)31.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。參考答案：（錯）32.企業(yè)所得稅規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠；減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項(xiàng)目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠。參考答案：(對)33. 工業(yè)企業(yè)只要符合年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元判斷標(biāo)準(zhǔn)的，就可以認(rèn)定小型微利企業(yè)（ ）參考答案

44、：（錯）企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合條件的企業(yè)。34.企業(yè)當(dāng)年會計(jì)利潤100萬元，實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用200萬元，企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為100萬元（ ）參考答案：（錯）應(yīng)納稅所得額為100-200×50%=0萬元35.利洋企業(yè)是在特區(qū)2000年注冊的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2004年是開始獲利年度，2008年購買專用設(shè)備的投資額100萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額是200萬元，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是18萬元（ ）參考答案：（錯）利洋企業(yè)是在特區(qū)2000年注冊的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)享受過渡性優(yōu)惠政策，2008年屬于減

45、半征收期間，稅率是18%*50%=9%。36.依法需提供同期資料的企業(yè)，應(yīng)在每年匯算清繳時，將同期資料作為年度納稅申報(bào)表附件一并提交主管稅務(wù)局。（ ）錯， 37.轉(zhuǎn)讓定價方法中，交易利潤分割法對可比性的要求最高。（ ）錯， 38.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查時，要求企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)提供相關(guān)資料的，必須向?qū)Ψ剿瓦_(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書。（ ）對， 39.稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合獨(dú)立交易原則時，不得使用非公開信息資料。（ ）錯， 40.資本弱化下，企業(yè)支付給關(guān)聯(lián)方的利息一律不得稅前扣除。（ ）錯， 41.對非居民企業(yè)實(shí)行源泉扣繳的，扣繳義務(wù)人每次與非居民企業(yè)簽訂

46、有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時，應(yīng)當(dāng)自簽訂合同之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表、合同復(fù)印件及相關(guān)資料，但合同的修改、補(bǔ)充、延期不需重新報(bào)送上述資料。（ ）錯， 42.扣繳義務(wù)人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應(yīng)支付應(yīng)源泉扣繳的所得時，應(yīng)從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳企業(yè)所得稅。所稱到期應(yīng)支付的款項(xiàng)，是指支付人按照收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)的款項(xiàng)。（ ）錯， 43.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)原值后的余額為應(yīng)納稅所得額。（ ）錯， 44.某非居民企業(yè)2007年2月在中國境內(nèi)設(shè)立駐華代表機(jī)構(gòu)，以220萬元（房價+相關(guān)稅費(fèi)）購買房屋一套作為駐華代表機(jī)構(gòu)的辦公用房。2011年5

47、月，某非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公用房，獲得價款400萬。中國稅務(wù)機(jī)關(guān)可對180萬（=400-220）征收預(yù)提稅。（ ）錯， 45.根據(jù)有關(guān)稅收協(xié)定股息條款規(guī)定，凡稅收協(xié)定締約對方稅收居民直接擁有支付股息的中國居民公司一定比例以上資本（一般為25%或10%）的，該對方稅收居民取得的股息可按稅收協(xié)定規(guī)定稅率征稅，其中，持股比例是指在取得股息前連續(xù)12個月的平均持股比例符合上述規(guī)定的比例。（ ）錯四、改錯題1.某特區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)，是高新技術(shù)企業(yè)，原享受低稅率優(yōu)惠政策，2008年正在進(jìn)行減半征稅期間，當(dāng)年重新神情高新技術(shù)企業(yè)沒有被認(rèn)定，2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得稅額是100萬元，則2008年企業(yè)應(yīng)繳納

48、的企業(yè)所得稅為12.5萬元。答案：2008年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為100*18%*50%=9萬元。2.2008年1月1日起，非居民企業(yè)從我國居民企業(yè)獲得的股息將按照4.65%的稅率征收預(yù)提所得稅。答案：非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.稅法規(guī)定以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日或?qū)嶋H收到款項(xiàng)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。答案：按照合同約定的收款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，不是實(shí)際收到日期。4. 企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。答案：按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)

49、度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。5.利息收入，按照合同約定的債權(quán)人支付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。答案：債權(quán)人支付利息改成債務(wù)人支付利息6.由于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。所以，其承租人也應(yīng)當(dāng)按支付的租金支出時間確認(rèn)稅前扣除的確認(rèn)時間。答案：其承租人應(yīng)當(dāng)在承租期間均勻扣除租賃費(fèi)用。7.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。答案：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。8.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。答案：金額比例9.企業(yè)通過捐贈、投資、

50、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值為計(jì)稅基礎(chǔ)。答案：公允價值為計(jì)稅基礎(chǔ)-公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。10.企業(yè)處置各項(xiàng)資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。答案：處置持有11.建安企業(yè)管理人員的薪酬屬于合同成本中的間接費(fèi)用答案：現(xiàn)場管理人員的薪酬屬于間接費(fèi)用，企業(yè)行政管理部門的管理人員的薪酬不屬于間接費(fèi)用，而是屬于管理費(fèi)用。12.根據(jù)建造合同的規(guī)定，完成合同后處置殘余物資取得的收益，應(yīng)沖減合同成本，與稅法規(guī)定一致。答案：稅法要求申報(bào)收入，不沖減合同成本13.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞

51、務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。=答案：按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。14.免稅合并下的被合并企業(yè)合并以前的全部企業(yè)所得稅納稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承擔(dān)，以前年度的虧損，如果未超過法定彌補(bǔ)期限，可由合并企業(yè)繼續(xù)用以后年度實(shí)現(xiàn)的所得彌補(bǔ)。答案：可由合并企業(yè)繼續(xù)按規(guī)定用以后年度實(shí)現(xiàn)的與被合并企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)的所得彌補(bǔ)。15.國稅發(fā)2000118號作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價（雙方全部資產(chǎn)公允價值的差額）的貨幣性資產(chǎn)占換入股權(quán)份額公允價值不高于25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。答案：股權(quán)份額公允價值-總資產(chǎn)公允價值16.會計(jì)上同一控制關(guān)系的企業(yè)合并，以合并各方資產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)計(jì)量；并作為企業(yè)所得稅計(jì)提折舊的基數(shù)。答案：公允價值-賬面價值17.長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，企業(yè)根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調(diào)整的凈利潤計(jì)算應(yīng)享有的份額，借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目。答案： “銀行存款”-“長期股權(quán)投資損益調(diào)整”18.企業(yè)通過捐贈取得的固定資產(chǎn)，該資產(chǎn)原來企業(yè)歷史成本是100萬元，賬面凈值是60萬元，目前，市場的公允價值是70萬元，則，接受企業(yè)未來計(jì)提折舊的基數(shù)是60萬元。答案：接受捐贈資產(chǎn)按公允價值確認(rèn)