“營改增”知識競賽題庫(試題及答案) - 副本

1、1. 1.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有( A )。A. 企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負責安裝B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋C. 賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料D. KTV提供唱歌以及自助餐服務2. 2.甲企業(yè)2013年10月1日為乙建筑企業(yè)提供一項技術咨詢服務，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務發(fā)生時間( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3. 3.分支機構年度清算的應納稅額小于分支機構已預繳稅額，且差額較大的，由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，在一定時期內（

2、A）A. 暫停分支機構預繳增值稅B. 差額部分全額退稅C. 差額部分即征即退D. 以上答案都不對4. 4.防偽開票子系統(tǒng)的用戶應選擇的打印機是（C ）A. 激光打印機B. 噴墨打印機C. 針式打印機D. 上面三者都行5. 5.在認證通過的(B )申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額A. 當月B. 次月C. 15日內D. 30日內6. 6.境外單位或者個人在境內提供應稅服務，在境內未設有經(jīng)營機構的，扣繳義務人應扣繳稅額：(A)A. 應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1+稅率）×稅率B. 應扣繳稅額=接受方支付的價款÷（1-稅率）×稅率C. 應扣繳稅額=接

3、受方支付的價款×（1+稅率）÷稅率D. 應扣繳稅額=接受方支付的價款×稅率7. 7.防偽開票子系統(tǒng)由通用設備、專用設備和（ A）構成。A. 開票軟件B. 實物發(fā)票C. 黑匣子D. 以上都不是8. 8.以下關于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度的說法不正確的是（C ）A. 實行驗舊供新制度B. 實行最高開票限額許可制度C. 稅務機關可以向外地臨時到本地經(jīng)營的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票D. 嚴格專用發(fā)票領購登記制度，加強專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接9. 9.為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B ）四個環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。A. 設備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證

4、發(fā)票B. 購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報C. 設備安裝、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報D. 設備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報10. 10.分支機構，應按月將當月應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征增值稅銷售額、進項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫企業(yè)分支機構傳遞單，報送主管國稅機關簽章確認后，于次月（B ）日前傳遞給總機構。A. 5B. 10C. 15D. 2011. 11.下列各項中，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規(guī)定的是(C)。A. 年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不得被認定為一般納稅人B. 非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理

5、一般納稅人資格認定C. 除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人D. 新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月12. 12.下列哪些情況不屬于免征增值稅的情形的是（D）A. 工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務B. 會議展覽地點在境外的會議展覽服務C. 存儲地點在境外的倉儲服務D. 標的物在境外使用的不動產(chǎn)租賃服務13. 13.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是( D）A. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主的企業(yè)，應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全B. 非企業(yè)性單位年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的C. 不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企

6、業(yè)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的D. 年應稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）14. 14.下列關于納稅義務發(fā)生時間不正確的是（C）A. 銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B. 提供應稅勞務并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C. 先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當天D. 進口貨物為報關進口的當天15. 15.不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人標準的是（ D）A. 年應稅銷售額50萬B. 年應稅銷售額80萬C. 會計核算健全D. 年應稅銷售額100萬16. 16.關于混合銷售行為的稅務處理正確的是（D ）A. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視

7、為銷售貨物，應當繳納增值稅B. 其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅C. 應分別核算銷售貨物和非增值稅應稅勞務的銷售額，分別征收增值稅和營業(yè)稅D. 建筑業(yè)外的混合銷售行為，AB都正確17. 17.下列納稅人不能被認定為一般納稅人的是（C ）A. 年應稅銷售額未超過標準的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的B. 納稅人總分支機構實行統(tǒng)一核算，其總機構年應稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構應稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的C. 全部銷售免稅貨物的企業(yè)D. 已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的18. 1

8、8.下列關于小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)輔導期自主管稅務機關受理申請之日起（ ）日內完成一般納稅人資格認定，自主管稅務機關制作 稅務事項通知書的（ A）起執(zhí)行。A. 20，當月B. 40，次月C. 20，次月D. 40，當月19. 19.以下不屬于在提供應稅服務、開具增值稅專用發(fā)票后，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（ C）。A. 應稅服務中止B. 應稅服務折讓C. 現(xiàn)金折扣D. 開票有誤20. 20.下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務的是（D ）A. 在境內載運旅客或者貨物出境B. 在境外載運旅客或者貨物入境C. 在境外載運旅客或者貨物D. 在境內載運旅客或者貨物21. 21.根據(jù)

9、增值稅條例實施細則，下列關于固定資產(chǎn)進項稅說法不正確的是（C ）A. 外購用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅不得抵扣。B. 外購既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅可以抵扣。C. 納稅人購進自用的小汽車不可以抵扣其進項稅D. 納稅人購進的管理部門用的電腦可以抵扣進項稅。22. 22.下列有關營改增納稅地點的說法，不正確的是（A ）A. 總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅B. 扣繳義務人應當向其機構

10、所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款C. 固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款D. 非固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅23. 23.以下選項中不適用零稅率的國際運輸勞務包括（D）。A. 我國某船運公司將貨物自我國運往南非B. 我國某船運公司將貨物自南非運往我國C. 我國某船運公司將貨物自英國運往南非D. 英國某船運公司將貨物自我國運往南非24. 24.根據(jù)新增值稅條例實施細則關于增值稅小規(guī)模納稅人標準和相關規(guī)定，下列說法中不正確的是（ C）A. 工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標準從100萬元降為50萬元B. 商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標準

11、從180萬元降為80萬元C. 應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅D. 應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅25. 25.下列經(jīng)濟業(yè)務中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應稅勞務取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）“處理的是（C ）。A. 公司辦公室購辦公用品B. 供銷科外購低值易耗品C. 外購食用油發(fā)給每個職工D. 運輸隊汽車發(fā)生修理費26. 26.下列關于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，正確的是（A ）A. 單

12、位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零B. 提供的交通運輸業(yè)服務，稅率為7%C. 單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務，稅率為6%D. 提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為6%27. 27.下列關于試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的說法不正確的是 （A）A. 分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率B. 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用稅率C. 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率D. 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工

13、修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率28. 28.下列行為，不適用增值稅征收率為3%的是（ B）。A. 選擇簡易計稅方法的公交客運公司B. 一般納稅人銷售固定資產(chǎn)C. 小規(guī)模納稅人向國稅機關申請代開增值稅專用發(fā)票的D. 小規(guī)模納稅人提供應稅服務29. 29.根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D )A. 商業(yè)企業(yè)零售的化妝品B. 生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車C. 銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品D. 零售勞保用品30. 30.以下關于增值稅申報表填寫中“銷項稅額”描述正確的是(C )A. 銷項稅額是根據(jù)本期全部銷售額計算得出B. 銷項稅額是由本期開具

14、的增值稅專用發(fā)票計算得出C. 按照簡易計稅方法計算的納稅人也應填列銷項稅額D. 銷項稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計算得出31. 31.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，境外單位或個人在境內發(fā)生增值稅應稅勞務而在境內未設立經(jīng)營機構的，增值稅的扣繳義務人有（A）。A. 代理人B. 銀行C. 稅務局D. 境外單位32. 32.下列關于增值稅申報與繳納的陳述，不正確的是（ D）A. 銷售貨物或者提供應稅勞務，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B. 進口貨物，納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天C. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D. 委托其他納稅人代

15、銷貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物移送的當天33. 33.下列項目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定的是（C）A. 被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款B. 被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內停止領購專用發(fā)票C. 取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅D. 代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理34. 34.下列選項不屬于有償銷售貨物、提供增值稅勞務或服務的是（B ）A. 銷售貨物，從購買方取得貨幣B. 面向社會公眾無償提供應稅服務C. 關聯(lián)企業(yè)間無償移送貨物D. 企業(yè)間進行非貨幣性物資交換35. 35.防偽開票子系統(tǒng)對企業(yè)的納稅申報有嚴格的控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（ A）功能將被禁

16、用。A. 發(fā)票填開B. 發(fā)票查詢C. 編碼設置D. 系統(tǒng)維護36. 36.下列關于商業(yè)零售企業(yè)開具專用發(fā)票的說法錯誤的是（A ）A. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票B. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票C. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個人均不得開具專用發(fā)票D. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購買方開具專用發(fā)票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務登記證副本37. 37.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者( D)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。A. 應稅勞務完成B. 開具發(fā)票C. 收取貨款D. 取得索取銷售款項憑據(jù)38. 38.企業(yè)應在增

17、值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內申請認證A. 30B. 60C. 90D. 18039. 39. 開票限額用來顯示每卷發(fā)票對應的最大開票限額， 企業(yè)開票時一張發(fā)票的（B ）必須小于開票限額A. 含稅金額B. 不含稅金額C. 合計金額D. 單價40. 40.納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為17%的是（ B）。A. 食用植物油B. 工業(yè)用煤炭制品C. 報紙D. 化肥41. 41.新開業(yè)的納稅人自稅務登記日起（ C）日內可以申請一般納稅人資格認定。A. 15B. 20C. 30D. 4042. 42.現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達到（C ）A. 十年以上B. 二十年以上C. 無期

18、徒刑D. 死刑43. 43. 發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）A. 未開發(fā)票作廢B. 藍字發(fā)票作廢C. 紅字發(fā)票作廢D. 專用發(fā)票作廢44. 44.視同提供應稅服務的，納稅義務發(fā)生的時間為（A）A. 應稅服務完成的當天B. 開具發(fā)票的當天C. 收取貨款的當天D. 開始提供服務的當天45. 45.目前，下列業(yè)務中，按規(guī)定應征收增值稅的是（B ）A. 房屋裝修業(yè)務B. 汽車修理業(yè)務C. 金融保險業(yè)務D. 飲食服務業(yè)務46. 46.下列一般納稅人認定的表述不正確的是（C ）A. 試點實施前，試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定可由省國稅局按照本公告及相關規(guī)定制定預認定措施。B. 試點實施前已取

19、得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅服務的試點納稅人，不需要重新申請認定，由主管稅務機關制作、送達稅務事項通知書，告知納稅人。C. 原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應稅服務的應納稅額中抵扣。D. 年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。47. 47. 開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A. 稅率B. 單價C. 開票人姓名D. 發(fā)票號碼48. 48.下列進項稅

20、額不得抵扣的是（C ）A. 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B. 接受境外單位提供的應稅服務，從境內代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。C. 應當申請一般納稅人而沒有及時申請認定D. 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。49. 49.以下業(yè)務中需要通過“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）”科目進行核算的是（A）。A. 將上月購進鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目B. 本期收到出口貨物的退稅額C. 當月購進的材料發(fā)生退貨D. 自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對外投資50. 50.下列適用17%稅率的貨物有（D ）A. 糧食、食用植物油B. 影像制品及電子出版物

21、C. 圖書、報紙、雜志D. 金屬礦采選產(chǎn)品51. 51.以下不符合“營改增”一般納稅人的認定規(guī)定的是（ C）A. 財政部和國家稅務總局可以根據(jù)試點情況對認定一般納稅人的應稅服務年銷售額標準進行調整B. 不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C. 非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D. 應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人52. 52.小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應該如何開具（C ）A. 直接通過專用設備開具B. 通過有資質的企業(yè)代開C. 通過稅務局代開D. 提供通用機打發(fā)票53. 53.增值稅一般納稅人12月15日繳納12月110日應該繳納的增值稅20萬元，企業(yè)

22、應進行怎樣的會計處理（ A）A. 借：應交稅費應交增值稅（已交稅金 ） 20n貸：銀行存款20nB. 借：應交稅費未交增值稅 20n貸：銀行存款20nC. 借：應交稅費應交增值稅 20 n 貸：應交稅費未交增值稅20nD. 借：應交稅費應交增值稅(轉出未交增值稅)20n貸：銀行存款2054. 54.以下不屬于增值稅納稅申報的是(D )A. 稅收抵減情況表B. 應稅服務扣除項目明細表C. 本期進項稅額明細表D. 財務報表55. 55.下列選項中屬于在境內提供應稅服務的情形的是（ D）A. 境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務B. 境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完

23、全在境外使用的有形動產(chǎn)C. 應稅服務提供方或者接受方在境內D. 財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形56. 56. IC卡的作用是企業(yè)抄報稅，在作用上等同于（D ）A. 金稅盤B. 稅控盤C. 報稅盤D. U盤57. 57.分支機構年度清算的應納稅額大于分支機構已預繳稅額，差額部分由國家稅務總局通知分支機構所在地的省稅務機關，應（A ）A. 在分支機構預繳增值稅時一并補繳入庫B. 在機構匯總申報時由總機構補繳入庫C. 由分支機構按季度補繳入庫D. 以上都不對58. 58.納稅人提供的建筑業(yè)勞務，應當向（ C）的主管稅務機關申報納稅。A. 納稅人機構所在地B. 納稅人登記注冊地C. 應稅

24、勞務發(fā)生地D. 納稅人居住地59. 59.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為( C)A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%60. 60.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（ B）A. 企業(yè)名稱B. 稅務登記代碼C. 開票限額D. 購票人員姓名、密碼61. 61.下列納稅人中，按規(guī)定可以領購使用增值稅專用發(fā)票的是（B）A. 增值稅小規(guī)模納稅人B. 增值稅一般納稅人C. 銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人D. 不能向稅務機關提供有關增值稅稅務資料的納稅人62. 62.上海市A租賃企業(yè)出租車輛一臺，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預收對

25、方一年的租金60000元。問A企業(yè)納稅義務發(fā)生時間（ A）A. 9月20日B. 租賃期一年內分攤至12個月C. 9月30日D. 12月30日63. 63.購買用于工程研發(fā)的電腦設備10臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅金1.7萬元，企業(yè)應做的會計處理是（D ）。A. 借：研發(fā)支出 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元nB. 借：固定資產(chǎn) 11.7萬元n貸：銀行存款 11.7萬元nC. 借：研發(fā)支出 10萬元n 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 1.7萬元n 貸：銀行存款 11.7萬元nD. 借：固定資產(chǎn) 10萬元n 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 1.7萬元n 貸：銀行存款 11.

26、7萬元n64. 64.輔導期納稅人專用發(fā)票的領購實行按次限量控制，主管稅務機關可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過（C ）。A. 10份B. 18份C. 25份D. 30份65. 65. 納稅人實行零稅率的，該經(jīng)濟業(yè)務對應的進項稅額（ A）A. 可以抵扣B. 不得抵扣C. 無法確定D. 部分抵扣66. 66.以下關于增值稅申報表填寫中“銷售額”描述正確的是( B)A. 銷售額是指含增值稅稅額的銷售額B. 銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額C. 一般納稅人開具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額D. 小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額67.

27、67.黑匣子是一個大容量存儲器，是（D ）的核心部件A. 專用設備B. 通用設備C. IC卡U盤D. 金稅卡68. 68.下列外購的固定資產(chǎn)進項稅可以抵扣的是（ A）A. 應稅項目、免稅項目混用的機器設備B. 專門用于免稅項目的機器設備C. 不動產(chǎn)在建工程使用的機器設備D. 福利部門使用的機器設備69. 69.下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（ D）A. 出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅B. 航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務C. 遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務D. 航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍70. 70.一般

28、納稅人資格認定的權限，在（ A）國家稅務局或者同級別的稅務分局。A. 縣（市、區(qū)）B. 省級C. 國家級D. 任意級別71. 71.對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。逾期認證的客觀原因不包括（ D）A. 因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期B. 增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期C. 買賣雙方因經(jīng)濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增

29、值稅扣稅憑證逾期D. 由于企業(yè)辦稅人員疏忽，導致增值稅扣稅憑證逾期72. 72.營改增延續(xù)了營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，同時補充了（D ）A. 應稅服務完成的當天為納稅義務發(fā)生時間B. 開具發(fā)票的當天為納稅義務發(fā)生時間C. 收取貨款的當天為納稅義務發(fā)生時間D. 增值稅以票管稅的原則，即先開票的為開具發(fā)票的當天73. 73.下列不屬于增值稅專用設備的是（D ）A. 金稅卡B. IC卡C. 讀卡器D. 電腦掃描儀74. 74.下列行為中不屬于視同銷售貨物行為的是（ D）A. 將委托加工的貨物無償贈送他人B. 將自產(chǎn)的貨物用于投資C. 將貨物交付他人代銷D. 在同一縣（市）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)

30、一核算的納稅人，將貨物從一個機構已送至其他機構用于銷售75. 75.下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（A ）A. 在同一個縣（市）范圍內設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售B. 將貨物抵付員工工資C. 將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D. 將自產(chǎn)的貨物用于集體福利76. 76.依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅納稅人說法正確的是DA. 從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人B. 從事貨物批發(fā)的企業(yè)，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人C. 已認定為小規(guī)模納稅人不得再轉為一般納稅人D. 年應稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零

31、售企業(yè)，屬于一般納稅人77. 77. 2015年12月31日前，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過( )部分實行增值稅即征即退政策。BA. 5%B. 3%C. 10%D. 7%78. 78.下列關于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是（B）。A. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅B. 增值稅納稅人年應稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定C. 一般納稅人資格認定的權限，在縣（市、區(qū)）國家稅務局或者同級別的稅務分局D. 從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞

32、務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人79. 79.下列項目不屬于免征增值稅的是（ C）A. 個人轉讓著作權B. 殘疾人個人提供應稅服務C. 試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務D. 試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。80. 80.截止目前，試點納稅人中經(jīng)批準可以實行總分機構匯總納稅的不包括（ D）A. 航空運輸企業(yè)B. 鐵路運輸企業(yè)C. 電信業(yè)D. 廣告播映業(yè)81. 81.輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設（A ）明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣

33、憑證）注明或者計算的進項稅額。nA. 待抵扣進項稅額B. 營改增抵減的銷項稅額C. 增值稅留抵稅額D. 增值稅檢查調整82. 82.（C ）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。A. 黑匣子B. IC卡C. 金稅卡D. 保稅卡83. 83.試點納稅人中的一般納稅人提供的（C ）服務，不可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。A. 公交客運B. 地鐵C. 火車D. 班車84. 84.下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（D ）A. 既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務B. 發(fā)生在同一項銷售行為中C. 從一個購買方取得貨款D. 從不同購買方收取貨款85. 85.受票方利用他人虛開的專用發(fā)票，

34、向稅務機關申報抵扣稅款進行偷稅的，應當依照中華人民共和國稅收征收管理法及有關規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（ D）以下的罰款。A. 50%B. 1倍C. 3倍D. 5倍86. 86.增值稅一般納稅人提供勞務發(fā)生折讓時，涉及“應交稅費一一應交增值稅”中（ D）專欄A. 進項稅額B. 進項稅額轉出C. 銷項稅額D. 轉出多交增值稅87. 87.辦理空白IC卡初始發(fā)行以后，下列信息發(fā)生變化不需要辦理變更的是（B ）A. 企業(yè)名稱B. 稅務登記代碼C. 開票限額D. 購票人員姓名、密碼88. 88.某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（D

35、）A. 借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）148000n 貸：銀行存款148000nB. 借：應交稅費未交增值稅148000n貸：應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）148000nC. 借：以前年度損益調整148000n貸：銀行存款148000nD. 借：應交稅費未交增值稅 148000n貸：銀行存款 148000n89. 89.企業(yè)納稅登記號只能為15位的（C ）A. 數(shù)字B. 字母C. 數(shù)字和字母D. 數(shù)字和漢字90. 90.企業(yè)繳納的各種稅款中，需要計入當期損益中的稅種包括（C）A. 增值稅B. 車輛購置稅C. 印花稅D. 契稅91. 91.應交稅費應交增值稅科目下設的明細科目，其中屬于

36、貸方核算的科目有（C）。A. 應交稅費應交增值稅（進項稅額）B. 應交稅費應交增值稅（轉出未交增值稅）C. 應交稅費應交增值稅（出口退稅）D. 應交稅費應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）92. 92.我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍不包括（ D）A. 在中國境內銷售貨物B. 在中國境內提供應稅勞務C. 進口貨物D. 過境貨物93. 93. 增值稅一般納稅人被主管稅務機關檢查后，涉及退補增值稅時，運用到的過渡性專門賬戶是（ D）。A. 應交稅費一一應交增值稅B. 應交稅費一一未交增值稅C. 應交稅費一一待抵扣進項稅額D. 應交稅費一一增值稅檢查調整94. 94.新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)

37、批發(fā)企業(yè)實行增值稅納稅輔導期管理的期限為（A）A. 3個月B. 6個月C. 9個月D. 一年95. 95.年度終了后（A ）個工作日內，總機構應當計算分支機構發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務年度清算的應納稅額，并向主管稅務機關報送年度企業(yè)年度清算表A. 25B. 10C. 15D. 2096. 96.下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是( A )A. 零售商店銷售家具并實行有償送貨上門B. 目前，電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務C. 裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D. 飯店提供餐飲服務并銷售酒水97. 97.下列表述，不正確的是（ D）。A. “應交稅費一一未交增值稅”科目的期末

38、借方余額，反映多交的增值稅B. “應交稅費一一未交增值稅科”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅C. “應交稅費應交增值稅” 科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅D. “應交稅費一一應交增值稅”科門的期末貸方余額，反映應交未交的增值稅98. 98.增值稅納稅期限不包括（ D）。A. 1日、3日、5日、10日、15日B. 1個月C. 1個季度D. 半年99. 99.目前不適用一個季度為納稅申報期的企業(yè)有（ C）A. 主管稅務機關核定的小規(guī)模納稅人B. 營改增后實行合并納稅的航空運輸企業(yè)的總機構C. 實行匯總納稅的連鎖超市D. 營改增后實行合并納稅的鐵路運輸業(yè)的總機構100. 100.下列有關

39、營改增中納稅義務發(fā)生時間和納稅地點的表述，錯誤的是DA. 納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天B. 納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天C. 扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款D. 非固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅101.以下關于營改增后匯總納稅的納稅人分支機構“進項稅額”描述正確的是( C)A. 分支機構不能在當?shù)刂鞴芏悇諜C關認證進項稅發(fā)票B. 分支機構可以在當?shù)氐挚圻M項稅C. 分支機構可以在當?shù)卣J證增值稅專用發(fā)票，但不能在當?shù)氐挚跠. 分支機構已經(jīng)在當?shù)?/p>

40、認證的增值稅專用發(fā)票不需要做進項稅額轉出處理102.關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，不正確的是（A）。A. 納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權B. 納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明C. .納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣D. 納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅103.納稅人經(jīng)營有應稅服務與享受免稅的銷售貨物，應當分別核算；未分別核算的，（B ）。A. 由主管稅務機關核定應稅服務的銷售額B. 不得免稅C. 免稅D. 減稅104.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。此

41、處的非正常損失指（A ）A. 因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失B. 自然災害損失C. 生產(chǎn)過程的殘次品損失D. 以上A、B都對105.企業(yè)應在增值稅專用發(fā)票開具之日起（ D）日內申請認證A. 30B. 60C. 90D. 180106.下列銷售行為屬于視同銷售行為的是（A ）A. 某廠家委托商店代銷貨物B. 某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠房C. 銷售古舊圖書D. 某化工企業(yè)銷售產(chǎn)品，購買方尚未支付貨款107.下列各項中，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關規(guī)定的是( C)。A. 年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不得被認定為一般納稅人B. 非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，全

42、部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定C. 除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人D. 新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月108. 開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、（ D）、金額、稅額、開票日期、購方稅號、銷方稅號經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A. 稅率B. 單價C. 開票人姓名D. 發(fā)票號碼109.增值稅專用設備可以抵減增值稅應納稅額的金額是（C ）A. 買價B. 稅額C. 價稅合計金額D. 計算所得金額110.關于總分機構匯總納稅征收管理表述不正確的是（D ）A. 總機構及其分支機構，一律

43、由總機構所在地主管國稅機關認定為增值稅一般納稅人B. 總機構應當在開具增值稅專用發(fā)票的次月申報期結束前向主管稅務機關報稅C. 總機構及其分支機構取得的增值稅扣稅憑證，應當按照有關規(guī)定到主管國稅機關辦理認證或者申請稽核比對D. 分支機構所在地主管稅務機關應定期對其納稅情況進行檢查。主管稅務機關應將檢查情況及結果發(fā)函通知總機構所在地主管國稅機關111.根據(jù)納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，以下說法錯誤的是（D ）A. 明確納稅人承擔納稅義務的起始時間B. 明確稅務機關征稅的時間，保證國家財政收入C. 納稅義務時間的確定不是以納稅人是否開票為原則D. 納稅義務時間的確定以納稅人開票為原則112.增值稅一般納稅

44、人下列購進貨物負擔的進項稅應做進項稅轉出的是（B ）A. 購進貨物直接用于非應稅項目B. 上月購進的貨物用于非應稅項目C. 購進的貨物用于對外投資D. 購進的貨物用于生產(chǎn)過程113.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（B ）A. 3%的征收率B. 減按2%征收率C. 4%征收率減半征收D. 6%征收率114.銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者( D)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。A. 應稅勞務完成B. 開具發(fā)票C. 收取貨款D. 取得索取銷售款項憑據(jù)115.下列關于試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的說法不正確的是 （A ）A. 分別

45、核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率B. 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用稅率C. 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率D. 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，未分別核算，從高適用征收率116.下列表述錯誤的為（C ）。A. 經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務部批準從事融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，在2015年12月31日前，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。B. 廣告投

46、放地在境外的廣告服務適用免稅優(yōu)惠C. 適用免稅優(yōu)惠的可以開具增值稅專用發(fā)票D. 適用簡易征收的混凝土銷售業(yè)務可以開具增值稅專用發(fā)票117.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人的是（ D）A. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主的企業(yè)，應稅銷售額在50萬元以下會計核算健全B. 非企業(yè)性單位年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的C. 不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的D. 年應稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）118.增值稅扣稅憑證，不包括（C ）。A. 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票B. 稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C. 國稅通用機打發(fā)票D. 海關進口增值稅專用繳款書119.總分機構匯總納稅

47、，總機構的納稅期限為（ B）A. 1個月B. 1季度C. 1個年度D. 與分支機構納稅期限一致120.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（ C）A. 沒有貨物購銷為他人開具增值稅專用發(fā)票B. 有貨物購銷，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票C. 有貨物購銷，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票D. 進行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票121.關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定的說法，錯誤的是（A ）A. 通常情況下，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉換B. 年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人，可選擇

48、按小規(guī)模納稅人納稅C. 超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅D. 一般納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定122.增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，下列關于年應稅銷售額的說法正確的是（ C）。A. 納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額，不包括免稅銷售額B. 納稅人在連續(xù)不超過10個月的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票

49、銷售額，不包括免稅銷售額C. 納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額D. 納稅人在連續(xù)不超過10個月的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額123.營業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人提供交通運輸業(yè)服務適用的稅率是（ B）A. 6%B. 11%C. 17%D. 3%124.增值稅優(yōu)惠政策不包括（ D ）。A. 直接免稅B. 減征稅款C. 即征即退D. 簡易征收125.關于一般納稅人認定，表述不正確的是（A ）A.

50、 納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，可以選擇轉為小規(guī)模納稅人。B. 納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。C. 一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。D. 輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。126.銷售額包括哪些內容？BA. 提供應稅服務取自于接受方的全部價款B. 向購買方收取的銷項稅額C. 受托加工應征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅D. 銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費127.下列

51、業(yè)務屬于增值稅征收范圍的是（ B）A. 照相、裱畫B. 鐘表維修C. 娛樂D. 旅游業(yè)128.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列業(yè)務中，可以開具增值稅專用發(fā)票的情形有（B ）A. 將貨物用于集體福利B. 向出口企業(yè)銷售貨物C. 向一般納稅人轉讓無形資產(chǎn)D. 向消費者銷售貨物129.提供交通運輸業(yè)服務、郵政業(yè)服務，稅率為( B)A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%130.按規(guī)定可以從總機構匯總計算的增值稅應納稅額中抵減的分支機構已納增值稅稅額當期不足抵減部分，應（A ）A. 可結轉下期繼續(xù)抵減B. 全額退稅C. 暫停分支機構預繳增值稅D. 以上答案均不對131.某企業(yè)總機構在A市，分支機構在

52、B市，其增值稅一般納稅人認定登記手續(xù)應在(C)主管稅務機關申請辦理。A. A市B. B市C. 各自機構所在地D. 總機構的上級主管部門所在地132.銷售方憑購買方提供的( D)開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。A. 抵扣聯(lián)B. 發(fā)票聯(lián)C. 開具紅字發(fā)票申請單D. 開具紅字發(fā)票通知單133.下列關于增值稅一般納稅人的認定及管理說法正確的是（A ）。A. 增值稅納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定B. 一般納稅人資格認定的權限，在省國家稅務局或者同級別的稅務分局C. 納稅人自認定為一般納稅人的當月起按照稅法的有關規(guī)定

53、計算應納稅額D. 個人一律不得認定為增值稅一般納稅人134.下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（ D）。A. 用于集體福利或者個人消費的購進貨物B. 用于非增值稅應稅項目接受的加工修理修配勞務或者應稅服務C. 接受的旅客運輸服務D. 正常損失的購進貨物135.一般納稅人生產(chǎn)下列哪項貨物，不可按簡易辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅的是（B ）。A. 縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B. 以外購的沙、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰C. 典當業(yè)銷售死當物品D. 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料136.分支機構所在地主管稅務機關應定期對其納稅情況進行檢查。 分支機構發(fā)

54、生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務申報不實的，應（A ）A. 就地按適用稅率全額補征增值稅B. 就地按預征率補征C. 由總機構匯總補征D. 以上都不對137.視同提供應稅服務的，納稅義務發(fā)生的時間為（ A）A. 應稅服務完成的當天B. 開具發(fā)票的當天C. 收取貨款的當天D. 開始提供服務的當天138.以下屬于增值稅附表一中一般計稅方法下的稅率不包括(dD)A. 17%B. 11%C. 6%D. 3%139.根據(jù)增值稅暫行條例實施細則第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，以下說法錯誤的是（A ）。A. 按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,可以抵扣進項稅額B. 按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額C. 不得使用增值稅專用發(fā)票D. 可以使用增值稅普通發(fā)票140.實行簡易征收的公共交通運輸企業(yè)的征收率為（ B）A. 4%B. 3%C. 6%D. 7%141.下列哪些進項稅額不準予從銷項稅額中抵扣？AA. 從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。B. 從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C. 購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。D. 接受境