河南工程學院畢業(yè)論文

1、河南工程學院畢業(yè)設計論信用證支付方式的風險防范對策學生姓名： 00 00 00 學 號： 000000000000 系 （部）： 空 空 空 空 系 專 業(yè)： 指導教師： 2012年2月22日摘要隨著國際貿易的發(fā)展，信用證方式逐漸成為國際貿易中通常使用的一種支付方式。信用證是國際貿易發(fā)展到一定程度的歷史產物，是銀行與金融機構參與國際貿易結算的過程中逐步形成的，與此同時，它也促進了國際貿易的發(fā)展。信用證支付方式把由進口人履行付款責任，轉為由銀行來付款，保證出口人安全迅速收到貨款，買方按時收到貨運單據。因此，在一定程度上解決了進出口人之間互不信任的矛盾；同時，也為進出口雙方提供了資金融通的便利。所

2、以，自出現信用證以來，這種支付方式發(fā)展很快，并在國際貿易中被廣泛運用。當今，信用證付款已成為國際貿易中普遍采用的一種主要的支付方式。 雖然信用證因受到各國進出口商的青睞，但是由于信用證一般都用于國際性的交易，涉及多方交易主體，進出口雙方及各國銀行往往以各自的利益為出發(fā)點辦事。因此，信用證各有關當事人之間的爭議和糾紛經常發(fā)生，特別是在經濟危機、市場不景氣的時候，進口商和開證行往往挑剔單據上某些內容不符要求，借口提出異議，拖延甚至拒絕付款，這就引起了一定的風險，所以說，信用證支付方式還是存在一定的風險的。 關鍵詞：信用證支付方式 存在的風險 防范對策AbstractWith the develop

3、ment of international trade, letter of credit in international trade has gradually become a commonly used means of payment. Letters of credit in international trade has developed to a certain degree of historical product of the banking and financial institutions to participate in international trade

4、 settlement process of evolving at the same time, it also promoted the development of international trade. Means a letter of credit from the importer to fulfill payment obligations, to the payment by the bank to ensure the safety of the rapid export of receiving payment, the buyer shipping documents

5、 received on time. Therefore, to some extent solved the distrust between the import and export the conflict; At the same time, both for import and export financing provided convenience. Therefore, since the emergence of the letter of credit, such payments developed rapidly, and in international trad

6、e have been widely used. Today, the letter of credit has become widely used in international trade as a major method of payment. Although the letter of credit to importers and exporters due to the favor of all countries, but generally as a result of letters of credit for international transactions,

7、the main multi-party transactions, both import and export and international banks tend to their business interests. Therefore, the relevant letter of credit disputes between the parties and disputes often occur, particularly in the economic crisis, the market downturn, the importer and the issuing f

8、irms tend to find fault with some of the content of documents does not match the requirements of an excuse to raise objections, delay or even refuse to payment, which caused a certain amount of risk, so that the existence of the letter of credit or payment of a certain degree of risk. 目錄摘要1前言5一、信用證的

9、特點5（一）、信用證是銀行以自己的信用作出的付款保證5（二）、信用證是一種自足文件，不依附于貿易合同而獨立存在5（三）、信用證業(yè)務是純粹的單據買賣5二、信用證存在的風險6（一）、進口商的風險6 1、出口商不守信用帶來的風險7 2、出口商與承運人勾結帶來的風險7 3、承運人不守信用帶來的風險7（二）、出口商的風險7 1、單證不符帶來的風險7 2、不按合同交貨帶來的風險7 3、開證銀行或保兌銀行的資信出現問題帶來的風險8 4、買方通過偽造信用證、“軟條款”信用證帶來的風險8（三）、銀行存在的風險8 1、議付銀行的風險8 2、開證銀行的風險9 3、進出口雙方合謀欺詐給銀行帶來的風險9三、信用證支付方

10、式風險的防范措施9 （一）、進口商的防范措施10 1、必須事先調查出口商的資信資產及經營道德10 2、選用恰當的貿易術語10 3、進口商應要求銀行嚴格審查出口商所提供的單據10（二）、出口商的防范措施10 1、必須認真、仔細地審核信用證，確保信用證中無“陷阱”和“軟條款” 10 2、必須認真審查開證行的資信能力，加強對開證行的資信調查 10 3、加強出口企業(yè)業(yè)務人員對信用證專業(yè)知識的培訓10 4、認真買賣合同10（三）、銀行的防范措施10 1、加強對進出口企業(yè)的資信調查11 2、加強銀行內部的管理和調控11 3、開證行加強對單據的控制11（四）、其他方面的防范措施11 1、努力提高業(yè)務人員素質

11、，保持高度的警惕性11 2、認真繕制單據，嚴把單據制作關11 3、信用證的當事人應各行其責11結論12致謝13參考文獻14前言信用證支付方式是隨著國際貿易的發(fā)展，在銀行與金融機構參與國際貿易結算中逐步形成的信用證支付方式把進口人履行付款責任轉為由銀行來付款保證出口人安全迅速收到貨款買方按時收到貨運單據因此在一定程度上解決了進出口人之間互不信任的矛盾：同時，也為進出口雙方提供了資金融通的便利。所以，自出現信用證以來這種支付方式發(fā)展很快，是目前世界上一種主要的國際結算方式，尤其是在發(fā)展中國家的對外貿易結算中占較大比重。信用證作為一種成熟的國際結算方式，給進出口雙方及銀行都帶來一定的好處和作用。但同

12、時存在一些漏洞與弊端，也會給當事人帶來一定的風險。一、信用證的特點（一）、信用證是銀行以自己的信用作出的付款保證信用證是銀行以自己的信用作出的付款保證，所以，在信用證方式下，銀行承擔第一性的付款責任，即信用證是以銀行信用取代了商業(yè)信用，這一特點極大地減少了由于商人間交易的不確定性而造成的付款不確定性，為進出口雙方提供了很大的保障作用。（二）、信用證是一種自足文件,不依附于貿易合同而獨立存在信用證雖以貿易合同為基礎，但它一經開立，就成為獨立于合同以外的一項契約。UCP600第3條規(guī)定信用證與其可能作為其依據的銷售合同是相互獨立的交易，即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關，并且不受其約束。由

13、此可見，信用證的所有當事人僅憑信用證條款辦事，以信用證為唯一的依據。出口方如果提交了與信用證條款完全一致的單證，就能保證安全迅速收匯。出口方履行了信用證條款，并出具了與信用證條款相符的單據，并不保證他完全履行了合同，相反，如果出口方認真履行了合同，卻未能提供與信用證相符的單據時，也會遭到銀行拒付。（三）、信用證業(yè)務是純粹的單據買賣信用證業(yè)務是純粹的單據買賣。UCP500第4條規(guī)定：在信用證業(yè)務中，各有關方所處理的是單據，而不是與單據所涉及的貨物、服務或其他行為。銀行只看單據，不看貨物。只要求受益人所提供的單據表面上與信用證條款相符合，而對于所裝貨物的實際情況如何，是否中途遺失，是否如期到達目的

14、港，貨物與單據是否相符等等概不負責；銀行有義務合理小心地審核一切單據，以確定單據表面是否符合信用證條款，銀行對任何單據的形式、完整性、準確性、真實性以及偽造或法律效力等概不負責。因此，信用證是一種相對于托收、電匯等方式而言信用度較高的一種支付方式。交易雙方通過信用證業(yè)務，就某筆交易，建立起商業(yè)信用加銀行信用，這樣的雙重信用給了買賣雙方更大的安全。買方可從信用證規(guī)定的單據中獲得所需的物品和服務，而賣方如果履行了信用證項下的義務，提交正確的單據便可以從銀行得到償付。信用證業(yè)務由于有了銀行的參與，較大程度上解決了進出口雙方互不信任的問題，可以幫助降低國際貿易風險，并使雙方得到資金融通。二、信用證存在

15、的風險 信用證就進出口雙方及銀行而言存在一定的弊端與風險 主要表現在： （一）、進口商的風險進口商的風險使用信用證支付方式銀行只認單不認貨，只要出口商做出的單據能夠表面上符合信用證的要求，就能從銀行取得承兌或貨款。這樣就有三種可能給買方帶來風險。 1、出口商不守信用帶來的風險如果出口商不守信用或純粹是一個皮包公司或詐騙公司，就有可能交出的貨是假的，而做出的單據是真的。這樣銀行驗單無誤后就會付款給出口商，出口商騙取貨款逃之夭夭，買方付款贖單后，憑提單取得假貨而造成貨款兩空。例如 我國某進口公司曾經以信用證進口一批白金 付款提貨時竟是一箱箱的石頭。2、出口商與承運人勾結帶來的風險進口商品如果運用信

16、用證支付方式又選用ClF貿易術語，就很容易造成出口商與承運人相勾結。因為ClF術語是出口商負責租船訂艙，出口商可以選用一些關系較好的船務公司或代理公司。這樣，出口商與承運人就有可能勾結在一起，出口商與承運人為著共同的利益更容易做出真提單交假貨，從而導致詐騙進口商的活動更易得逞。這種形式的風險主要以單據欺詐、文件欺詐形式表現，而在所有單據中提單是最主要的一種單據，是一種物權憑證，所以最常出現的就是偽造海運提單，其形式主要有以下幾種：（1） 、偽造虛假提單 即貨方根本沒有將貨物裝至船上，或只裝運了少量貨物，卻偽造了表面上完全符合信用證要求的提單來騙取買方的全額貨款。它可能是賣方自行偽造提單進行的詐

17、騙行動，也可能是賣方和承運人共同謀劃的欺詐行為。而保險公司對于偽造的提單是不承擔賠償責任的，所以，買方所受損失只能自行承擔。（2） 、預借提單、倒簽提單及保函 根據國際貿易法的有關規(guī)定，信用證以及國際貿易貨物合同一般都規(guī)定有裝船的有效期，賣方超過有效期裝船交貨，銀行依然要按照信用證條款向賣方支付貨款，且買方有權拒收貨物，并可就其所遭受的實際損失要求對方予以賠償。因而，賣方在越期裝船或有可能越期裝船時，往往與承運人勾結起來，把本應過期的提單變?yōu)榉闲庞米C規(guī)定的有效裝船提單，以此來騙取買方貨款，并使自己免于因過期裝船而應承擔的違約責任。3、承運人不守信用帶來的風險進口選用信用證和ClF貿易術語進口

18、方不負責租船訂艙，進口方對航運公司的資信好壞不是很了解，如果航運公司不守信用，即使出口商所交的貨是真貨、好貨， 航運公司也有可能將貨物私下運到別處賣掉，侵吞進口方的貨物貨款 然后逃之夭夭。這種案例很多。例如，1992年，香港一船公司本該將一船天然橡膠運到新加坡一進口商，后來該船公司竟將整船的天然橡膠賣給我汕頭一公司 在廣州港卸貨時被國際刑警抓獲。船公司獲得汕頭公司的貨款后逃之夭夭。最后，天然橡膠還給了新加坡進口商。此案例新加坡進口商雖找到貨物 但由于船公司的不守信用 使得汕頭公司遭受貨款兩空的損失。如果沒有國際刑警，那么，損失的就是新加坡進口商了。 （二）、 出口商的風險出口商的風險信用證對出

19、口商的風險表現在做單、交貨以及開證銀行或保兌銀行的資信有問題等方面。1、單證不符帶來的風險信用證是一種銀行的有條件的付款保證文件。用這種方式，出口商的收匯有保證。但能否取得貨款取決于開證行的資信和出口人所交的單據是否符合信用證的規(guī)定。對于開證行的資信出口商可以通過通知行事先加以了解。如果開證行的資信確實有問題，可以要求進口商更換開證行或增開一家保兌行加以保兌。開資行的資信解決以后，出口人收匯能否順利就完全取決與出口人的做單與交單。信用證純粹是一種單據業(yè)務 銀行對賣方交來的單據必須“合理小心的審核”，只要確定單據表面上符合信用證條款，銀行就保證付款或承兌。如開證行確定單據表面與信用證條款不符，它

20、可以拒絕付款，也可以自行確定聯系進口人（申請人）對不符點予以接受。在這種情況下出口人處于被動地位能否順利進行，取決于進口人的態(tài)度。如果這時該進口商品的市場行情看好，進口人就可能會同意銀行付款贖單：如果行情跌落，進口人就會示意銀行拒絕付款贖單。這樣出口商就有可能因單證不符而無法通過信用方式取得貨款，賣方的收款只能降為托收方式，在行情跌落的情況下賣方的收款常常遭到買方的拒絕 造成貨款兩空。或者雖然貨物不會被提取，但是，賣方要承受將貨物另行處理或裝運回來而造成的額外費用和降價損失。 2、不按合同交貨帶來的風險出口使用信用證收取貨款，銀行只認單不認貨，往往會給出口企業(yè)的業(yè)務人員一種誤解。只要交出符合信

21、用證要求的單據即可，忽略了交貨也要符合合同條款的要求。尤其是在發(fā)現信用證的內容與合同的內容不完全一致而又覺得沒有必要修改的情況下，業(yè)務人員往往只顧單證要一致，而不顧信用證條款也要與合同條款一致。從而導致貨款順利取得，而交貨違反合同要求，遭受進口人索賠損失的局面。例如：我國某出口公司與非洲客戶簽訂某商品銷售合同，合同內容規(guī)定：每月按等量裝運××萬米。而信用證僅規(guī)定 分數批付運”。我公司業(yè)務人員見來證未列明“每月按等量裝運X× 米”條款，為了早出口、早收匯，第一次交貨時便將合同的一半一并裝出。做單結匯時，開證行付清貸款。但客戶接到裝船通知后發(fā)現貨物未根據合同裝運，即向

22、我公司提出異議，要求我方公司賠償損失。3、開證銀行或保兌銀行的資信出現問題帶來的風險信用證支付方式是一種銀行信用，由開證銀行以自己的信用做出付款保證。出口商可憑信用證直接向開證銀行憑單取款，而無須先找進口商、開證行或保兌行是首先付款人。因此，如果開征銀行或保兌銀行的資信能力出現問題，出口商就有可能收匯沒有保障。 4、買方通過偽造信用證、“軟條款”信用證帶來的風險信用證欺詐的另一種形式是買方偽造信用證本身或編造、更改信用證條款進行欺詐，偽造的信用證通常是缺少必備條件的虛假信用證，它主要有以下兩種情形：或者以根本不存在的銀行為名開立假的信用證，或者冒用其他銀行的名義開立偽造的假的信用證。假冒信用證

23、有如下的特點：（1）無密押電開信用證（2）電開信用證使用第三家銀行密押，但第三家銀行確認電文沒有加押（3）電開信用證的簽字無從核對（4）開征銀行的行名不對、地點不明（5）單據要求寄往第三家銀行而第三家收單行是不存在的（6）信用證金額較大、有效期短。（三）、 銀行存在的風險信用證給銀行帶來的風險主要表現在以下幾個方面：1、議付銀行的風險使用信用證收取貨款，出口商只要做出單據能符合信用證的要求，就可以從議付銀行那里得到貿易融資：打包貸款。打包貸款是指采用信用證結算方式的出口商憑收到的信用證正本作為還款來源，在受信額度內向銀行申請的一種裝船融資。主要用于彌補在生產或收購商品時有資金不足。發(fā)貨后，客戶

24、將信用證項下的出口單據提交該銀行議付，將所得貨款歸還銀行。議付貨款。出口企業(yè)開出匯票與單據交給當地的議付銀行，議付銀行審核單據與信用證一致后，就用自身的資金墊付給出口商，出口商不管開出是即期匯票還是遠期匯票，就可馬上從議付銀行那里取得貨款。議付銀行對即期匯票議付，即為出口押匯；對遠期匯票議付，即為貼現。押匯貼現業(yè)務，是議付銀行為解決出口企業(yè)的短期資金需求而提供的資金融通便利，議付銀行將跟單匯票交給國外開證銀行索匯時，若遭受拒付，對出口企業(yè)享有追索權。但如果出口企業(yè)不守信用逃之夭夭，或做假單據存心詐騙，議付銀行的追索權化為烏有。 2、開證銀行的風險信用證是開證銀行有條件的付款保證書，只要出口商做

25、到單證一致、單單一致，開證銀行就可替進口商墊付資金給出口商。在信用證中進口商從開證銀行得到的好處是：進口押匯：開證銀行審核單證相符以后立即付款的墊付行為。通過假遠期信用證為進口商融資便利。假遠期信用證是將進口商在合同中的規(guī)定即假遠期信用證開成遠期信用證付款，但同時又規(guī)定貼現費和承兌費由進口商承兌并允許出口商的銀行即期索匯的一種信用證；目的是便于買方利用開證銀行的資金。開證行為進口商進行押匯或提供資金便利，一旦進口商逃之夭夭或死亡或存心詐騙，開證銀行的資金無法追回，造成損失。3、進出口雙方合謀欺詐給銀行帶來的風險如牟其中勾結海外不法商人利用遠期信用證進行融資詐騙。三、信用證支付方式風險的防范措施

26、雖然信用證結算屬于銀行信用，出口方是從銀行獲得貨款，但是信用證決不是一種無懈可擊的支付方式，銀行信用不可能完全取代商業(yè)信用，也不可能完全避免商業(yè)風險，為了保證自己的利益，必須注意對信用證項下風險的防范。 （一）、進口商的防范措施1、必須事先調查出口商的資信資產及經營道德它是衡量一個企業(yè)好壞的兩把尺子，一般來說，資產雄厚的企業(yè)信用比較信得過，而資產薄弱或無資產的企業(yè)即皮包公司，根本談不上什么信用。對出口商進行資信調查是進口企業(yè)防范商業(yè)風險的關鍵。資信調查，包括企業(yè)概要、企業(yè)性質企業(yè)歷史、經營狀況、付款記錄、公共記錄、財務狀況、銀行往來、經營作風等內容。不能憑出口商的第一印象，也不能片面地輕信出口

27、商自己的介紹。應采用多種方法和渠道調查出口商的資信：A、通過中國銀行及其海外分支機構、代表處或代理行，了解客戶的賬戶等情況，這是一條重要的資信調查途徑 B 通過專業(yè)資信調查機構調查C、相關客戶調查。可以對其貿易往來、合資、合作的客戶側面了解對方的有關資力，信用等情況；D、通過國內貿易、國內外產業(yè)協(xié)會或商務機構調查。2、選用恰當的貿易術語進口時如果使用信用證結算方式，進口商最好選用FOB或FCA貿易術語。因為這兩種貿易術語是進口方負責租船訂艙，進口商可以租賃一些資信良好的航運公司，這樣，可以預防出口商與航運公司勾結或船公司的不守信用而造成的風險。3、進口商應要求銀行嚴格審查出口商所提供的單據進口

28、商應要求銀行嚴格審查出口商所提供的單據，如果有確切證據證明提單及其他單據純系偽造，或有充分證據證明賣方是利用合同進行欺詐的，根據買方請求，可依我國法律中訴訟保全措施的規(guī)定，由人民法院依法對信用證下的款項進行查封，停止對外付款。但在遠期信用證下，如果中國銀行已承兌了匯票，則它在信用證上的責任已變?yōu)槠睋系臒o條件付款責任，人民法院就不應加以凍結。在上述案例中，雖然后來發(fā)現被欺詐且報了案，但因中國銀行已承兌了匯票，所以只能付款。（二）、出口商的防范措施1、必須認真、仔細地審核信用證，確保信用證中無“陷阱”和“軟條款”出口方接到信用證后要對信用證進行認真審查，審查內容主要有兩方面：一方面是：審核信用證

29、的內容是否與合同一致，是否有出口方履約困難的“陷阱”，是否有主動權不在自己手中的“軟條款”等。若有這方面的一些問題，出口方應立即要求對方修改或刪除這些條款。另一方面是：審查信用證的真?zhèn)?、開證行的信用、信用證的種類等。實際業(yè)務中，出口方可以向通知行落實此方面的情況，還可以要求對方請自己較熟悉或資信較好的銀行對信用證加保兌。2、必須認真審查開證行的資信能力，加強對開證行的資信調查在出口業(yè)務中，使用信用證方式結算時，開證銀行和保兌銀行（如已保兌）的資信對出口商能否及時安全地收到貨款關系重大。因此，必須認真審查。對于資信較差或來證金額與其資信不相稱的，可分清情況采取適當安全措施。如：要求加列電報索償條

30、款，以加快收匯，減少風險；要求代付行確認償付，要求可靠銀行加保兌，在允許分批裝運情況下，分批發(fā)貨、分批收匯，以減少風險。3、加強出口企業(yè)業(yè)務人員對信用證專業(yè)知識的培訓很多案例告訴我們：出口企業(yè)不能用信用證方式順利取得貨款，主要是因為業(yè)務人員對信用證的專業(yè)知識不是很熟悉造成的。因此，加強業(yè)務人員對信用證專業(yè)知識培訓很有必要。4、認真買賣合同認真訂立買賣合同，并預先在買賣合同中明確規(guī)定信用證的內容。在信用證結算業(yè)務中，合同是信用證的基礎。因此，出口方應預先在買賣合同中對信用證的內容做出明確規(guī)定，以免進口方不依照合同開證及日后發(fā)生爭議。（三）、銀行的防范措施1、加強對進出口企業(yè)的資信調查在信用證方式

31、下，開證銀行一旦應進口商的申請向出口商開出信用證，就要替進口商支付貨款。若進口商資信出現問題，開證行就要承擔收不回貨款的風險。因此，開證銀行應該在開證之前，對進口商的資信進行詳細調查。在進口商資信不可靠的情況下，要求其交納全額開證押金，以防范其欺詐。如若進口商資信不存在問題，要要求進口商交納5O以上的開證押金，以防信用證到期時進口商無能力贖買單據對開證行造成的損失。議付銀行在對出口商的匯票進行貼現或議付貨款之前，也要加強對出口商的資信調查，以防資金流失。2、加強銀行內部的管理和調控一些進出口商合謀簽訂假合同、利用信用證支付方式,騙取銀行貨款的案例可以分析到：進出口商合謀騙取銀行貨款之所以得逞，

32、主要是因為銀行內部的管理和監(jiān)控不嚴，造成銀行的有些實權人物被進出口商利用。因此，加強銀行內部的管理和監(jiān)控是銀行防范風險的重要舉措。3、開證行加強對單據的控制由于海運提單代表持有人對貨物享有的權利，因而開證行在信用證條款中可要求出口商裝運貨物后出具以空白抬頭或以開證行的指定人為收貨人的提單。在空白抬頭下，如出口商交單并經背書將提單轉讓給開證行，如進口商付款開證行才將提單交單進口商；在以開證行的指定人為抬頭時，開證行通過控制海運提單與單據，在進口商付款后將提單背書轉讓給家進口商。否則，開證行有權出售提單所代表的貨物。（四）、 其他方面的防范措施1、努力提高業(yè)務人員素質，保持高度的警惕性 外貿業(yè)務人

33、員應認真學習專業(yè)知識，不斷提高業(yè)務水平，是防止風險的關鍵。隨著競爭的日趨激烈，瞬息萬變的市場對業(yè)務人員提出更多更高的要求，貿易做法也越來越靈活多變，業(yè)務上如果不熟，碰到問題看表面而不看實質，對風險缺少充分的估計，盲目樂觀，很容易造成巨大損失。從以往的應收未收帳的案例分析，絕大多數是由于業(yè)務員工作馬虎，忽視風險而造成的。2、認真繕制單據，嚴把單據制作關“單單相符，單證相符”是信用證的基本要求，提交與信用證要求完全相符的單據是出口方獲得貨款的前提條件，所以，出口方應嚴格按照信用證要求繕制各種單據，并嚴把單據質量關，確保提交單據的種類及其內容表述與信用證規(guī)定完全一致，以期按期結匯。3、信用證的當事人

34、應各行其責開證行應認真審查開證申請人的付款能力，嚴格控制授信額度，對資信不高的申請人要提高保證金比例，落實有效擔保。根據跟單信用證統(tǒng)一慣例的規(guī)定，通知行有責任鑒別信用證的真?zhèn)?。因此，出口方銀行（通知行）必須認真負責地檢驗信用證的真實性，并掌握開證行的資信狀況，如發(fā)現疑點，應立即向開證行或其代理行查詢，以確保來證的真實性、合法性和開證行的可靠性。否則，應及時通知信用證的受益人（出口方），以便通過其他途徑，查詢信用證的真?zhèn)?。議付行應認真仔細審核議付單證，確保安全及時收匯。總之，信用證支付方式對國際貿易的開展帶來了便利，作為國際結算的主要方式，給了買賣雙方更大的安全保障。但在具體信用證業(yè)務操作中，要清醒地認識到信用證中可能存在的風險，增強風險防范意識，預防在先，以利業(yè)務的順利進行，避免不必要的損失。同時，要熟悉有關國際慣例在國際商事中的應用及變化，并在企業(yè)內部健