審計理論與案例復(fù)習(xí)試題.doc

1、審計理論與案例復(fù)習(xí)試題一、單項選擇題1 .隨著審計環(huán)境的不斷變化,審計的方法也進(jìn)行著相應(yīng)的調(diào)糖.在以下審計方法中,形成最晚,即最新的審計方法是OA.賬項根底審計B.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲婥.制度根底審計D.財務(wù)報表審計2 .注冊會計師審計作為外部審計,往往要對內(nèi)部審計的情況進(jìn)行了解并考慮利用其工作成果,其主要原因是oA、在審計監(jiān)督體系中,內(nèi)部審計的獨立性最弱B、在審計的方式上,內(nèi)部審計的安排最靈活C、在審計的內(nèi)容和目的上,內(nèi)部審計主要是各項內(nèi)部限制的執(zhí)行情況I、在審計的責(zé)任和作用上,注朋會計師對外出具的審計報告具有鑒證作用3 .出現(xiàn)以下情況時,鑒證業(yè)務(wù)的獨立性將會受到“自我評價威脅.A.鑒證人員現(xiàn)在是或

2、最近曾經(jīng)是鑒證客戶的董事或經(jīng)理B.鑒證人員的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工C.在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人D.從鑒證客戶處接受禮品或招待4 .中國注朋會計師鑒證業(yè)務(wù)根本準(zhǔn)那么是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)那么的概念性框架,旨在標(biāo)準(zhǔn)注朋會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù).在該根本準(zhǔn)那么確定的適用范圍中,不包括OA.中國注朋會計師審計質(zhì)量限制準(zhǔn)那么B.中國注冊會計師審計準(zhǔn)那么C.中國注朋會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)那么D.中國注冊會計師審閱準(zhǔn)那么5.A會計師事務(wù)所2021年3月10日完成了F公司2007年度財務(wù)報表的審計工作,F公司于3J115D正式簽發(fā)了其2007年度財務(wù)報表,A事務(wù)所于3月21F1隨即簽發(fā)了宙計報告.3月31日,F

3、公司對外公布了其上年度的財務(wù)報表.那么該項審計業(yè)務(wù)的工作底稿至遲應(yīng)在2021年以前歸檔.A.5月20日B.4月21日C.5月30日I.5月31日6.根據(jù)審計風(fēng)險的概念,在以下情形中屬于審計風(fēng)險規(guī)定的情形的是.A.財務(wù)報表實際上存在重大錯報,審計人員發(fā)表了無保存意見B.由于沒有完全遵循審計準(zhǔn)那么,形成了錯誤的結(jié)論,提出了錯誤的意見C.審計人員遵循了審計準(zhǔn)那么,發(fā)表的意見符合被審計單位的實際情況D.完全確實遵守了審計準(zhǔn)那么,但卻提出了錯誤的審計意見7.審計業(yè)務(wù)約定書,是由會計師事務(wù)所與共同簽署的.A.注朋會計師B.委托人0.被審計單位D.財務(wù)報表使用者8.審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響.以下

4、關(guān)于可靠性的說法中,不正確的選項是.A.以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及件獲取的證據(jù)更為可靠C.紙質(zhì)文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠I).內(nèi)部限制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)沒有內(nèi)部限制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)可靠9.注冊會計師通常對應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測試時最常用的程序是()oA.檢查文件或記錄B.觀察C.重新執(zhí)行D.函證10.某位注冊會計師可接受的審計風(fēng)險為5%,將被審計單位的重大錯報風(fēng)險評估為24%o那么可以接受的檢查風(fēng)險為().A.15.2%B.4.8%C.20.8%D.12%11.根據(jù)()的不同,審計可以分為財務(wù)報

5、表審計、經(jīng)營審計和合規(guī)性審計.A.審計的主體B.審計的目標(biāo)和內(nèi)容C.審計的依據(jù)I).與被審計單位的關(guān)系12.以下哪種審計的獨立性最弱.A.內(nèi)部審計B.注朋會計師審計C.政府審計I).外部審計13.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指()oA.注冊會計師、委托人、被鑒證單位B.注朋會計師、委托人、責(zé)任方C.注朋會計師、責(zé)任方、預(yù)期使用者D.注冊會計師、委托人、預(yù)期使用者14.在有限保證的鑒證業(yè)務(wù)中,注冊會計師提出的結(jié)論是“基于本報告所述的工作,我們沒有注意到任何事項使我們相信,根據(jù)X標(biāo)冷,X系統(tǒng)在任何重大方面是無效的這屬于注冊會計師提出的()結(jié)論.A.消極方式B.積極方式C.保存意見D.無保存意見15.

6、在注冊會計師針對以下各工程分別提出的具體目標(biāo)中,屬于完整性目標(biāo)的是()oA.實現(xiàn)的銷售是否均己登記入賬B.關(guān)聯(lián)交易類型、金額是否在附注中恰*披露C.將本期交易推遲到下期入賬D.有價證券的金額是否予以適當(dāng)列示16.被審計單位治理層認(rèn)定,其在資產(chǎn)負(fù)債表中列作長期負(fù)債的各項負(fù)債在一年內(nèi)不會到期,這屬于治理層的()認(rèn)定.A.計價和分?jǐn)侭.分類和可理解性0.發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)D.存在和完整性17 .充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)兩個重要特征,以下關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性表述中不正確的是()OA.審計證據(jù)質(zhì)量越高,需要審計證據(jù)的數(shù)量可能越少B.充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可,只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)才是有證實力

7、的C.如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷,僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷D.審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性密切相關(guān),審計證據(jù)的充分性一定會影響其適當(dāng)性18 .以下審計工作底稿歸檔后屬于當(dāng)期檔案的是OoA.審計調(diào)整分錄匯總表B.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照0.公司章程D.美聯(lián)方資料19 .審計報告的收件人應(yīng)該是()oA.審計業(yè)務(wù)的委托人B.被審計單位治理層C.被審計單位的債權(quán)人D.社會公眾20.當(dāng)被審計單位存在會計估計的作出不恰當(dāng)?shù)娼痤~不大,遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水平時,注冊會計師對該報表應(yīng)出具審計報告的意見類型是()OA.保存意見B.否認(rèn)意見C.無保存意見D.無保存意見增強(qiáng)調(diào)事項段21.應(yīng)收賬款的函證應(yīng)當(dāng)直接

8、由()接收,并要求被詢證者及時寄回詢證函原件.A.委托人B.被審計單位C.財務(wù)報表使用者D.注冊會計師22 .一般而言,對憑證進(jìn)行連續(xù)編號是被審計單位購貨業(yè)務(wù)的一項重要的內(nèi)部限制舉措.但對于部門較多的被審計單位,一般并不對()進(jìn)行連續(xù)編號.A.請購單B.訂購單C.驗收單D.付款單23 .如果將與存貨相關(guān)的內(nèi)部限制評估為高風(fēng)險,注冊會計師的做法最恰當(dāng)?shù)氖?)oA.增加測試與存貨相關(guān)的內(nèi)部限制的范圍B.要求被審單位在期末進(jìn)行盤點C.在期末前或后實施存貨監(jiān)盤程序,并測試盤點門至期末發(fā)生的存貨交易I).檢查購貨、生產(chǎn)、銷售的記錄和憑證,以確定期末存貨余額24.當(dāng)發(fā)現(xiàn)記滎的債券利息費用大大超過相應(yīng)的應(yīng)付

9、債券賬戶余額與票面利率乘積時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)疑心()OA.應(yīng)付債券的折價被低估B.應(yīng)付債券的溢價被高估C.應(yīng)付債券被低估D.應(yīng)付債券被高估25.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序,被審計單位必須參加盤點的人員是().A.會計主管人員和內(nèi)部審計人員B.出納員和會計主管人員C.現(xiàn)金出納員和銀行出納員D.出納員和財務(wù)經(jīng)理26 .以下可以證實有關(guān)采購交易的“發(fā)生認(rèn)定的憑據(jù)之一,同時也是采購交易軌跡的起點的是().A.訂購單B.請購單C.驗收單D.付款憑單27 .王萍是方原會計師事務(wù)所派往W公司實施存貨監(jiān)盤的外勤人員.在W公司盤點存貨之前,王萍應(yīng)當(dāng)()oA.跟

10、隨被審計單位的盤點人員B.觀察存貨盤點方案的執(zhí)行情況C.確定存貨數(shù)量和狀況記錄的準(zhǔn)確性D.觀察盤點現(xiàn)場存貨的排列情況28 .項口質(zhì)量限制復(fù)核是指在出具報告前,對項口組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論作出客觀評價的過程,以下對項口質(zhì)量限制復(fù)核表述不恰當(dāng)?shù)氖?).A.可以消除阻礙注冊會計師正確判斷的偏見,做出符合事實的審計結(jié)論B.實施對審計工作結(jié)果的最后質(zhì)量限制,能防止對重大審計問題的遺留或?qū)唧w審計工作理解不透徹等情況,從而形成與審計工作結(jié)果相一致的審計意見C.可以保證審計意見的恰當(dāng)性,消除審計風(fēng)險,做出符合事實的審計結(jié)論D.嚴(yán)格保持整體審計工作質(zhì)量的一致性,確認(rèn)該審計工作已到達(dá)會計師事務(wù)

11、所的工作標(biāo)準(zhǔn)29 .在審計完成階段,注冊會計師與被審單位治理層溝通的事項不包括()oA.注朋會計師的責(zé)任B.審計中出現(xiàn)的問題C.重大的審計調(diào)查事項D.注冊會計師的獨立性30.如果在資產(chǎn)負(fù)債表門后對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點,應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至()的庫存現(xiàn)金數(shù),倒推計算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫存現(xiàn)金數(shù)是否正確.A.審計報告日B.資產(chǎn)負(fù)債表F1C.盤點日D.審計工作完成日二、多項選擇題1 .我國注冊會計師職業(yè)道德的一般原那么對()方面作了明確的規(guī)定.A.獨立性B.技術(shù)準(zhǔn)那么C.專業(yè)勝任水平D.職業(yè)行為2 .審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的()oA.數(shù)量足夠B.合法性C.可靠性【).相關(guān)性3 .注冊會

12、計師應(yīng)當(dāng)針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險確定以下()總體應(yīng)對舉措.A.向項組強(qiáng)調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)疑心態(tài)度的必要性B.分派更有經(jīng)驗或具有特殊技能的審計人員,或利用專家的工作C.對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改D.在選擇進(jìn)一步審計程序時,應(yīng)當(dāng)注意治理層協(xié)商4.注冊會計師為審查被審計單位銷貨業(yè)務(wù)記錄的真實這一內(nèi)部限制目標(biāo),常用的限制測試方法為().A.檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證以及顧客訂貨單B.檢查顧客的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C.檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性D.復(fù)核主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項口5.注冊會計師在對被審單位應(yīng)收賬款進(jìn)行函

13、證時,以下屬于注冊會計師作為函證對象的是()oA.大額或賬齡較長的工程B.關(guān)聯(lián)方項口C.交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零的工程D,可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非正常的項口6.截止測試是實質(zhì)性測試中常用的具體審計技術(shù).一般地說,注冊會計師對主營業(yè)務(wù)收入實施截止測試的的包括()oA.所測試賬戶的會計記錄歸屬期是否正確B.應(yīng)記入本期的業(yè)務(wù)是否被推遲到下期c.憑證的ri期與賬簿記錄的日期是否接近I).應(yīng)記入下期的業(yè)務(wù)是否被提前到本期7 .注冊會計師寄發(fā)的銀行詢證函().A,是以被審計單位的名義發(fā)往開戶銀行8 .屬于積極式函證C.要求銀行宜接I可函至?xí)嫀熓聞?wù)所D.包括銀行存款和借款余額8.注冊會計師通過

14、()審計程序,可以查找被審計單位未入賬的應(yīng)付賬款.A.審查資產(chǎn)負(fù)債表日收到,但尚未處理的購貨發(fā)票B.審查應(yīng)付賬款函證的回函C.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后一段時間內(nèi)的支票存根D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日己入庫,但尚未收到發(fā)票的商品的有關(guān)記錄9.如果注冊會計師提請被審計單位治理層在財務(wù)報表中披露導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營水平產(chǎn)生重大疑慮的主要事項或情況以及治理層擬采取的改善舉措,然后依據(jù)披露情況決定其發(fā)表的審計意見類型,意味著注朋會計師可能發(fā)表()審計報告.A.否認(rèn)意見B.無法表示意見0.帶有強(qiáng)調(diào)事項段的無保存意見D.保存意見10.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告包括()oA.帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保存意見

15、的審計報告B.保存意見的審計報告C.否認(rèn)意見的審計報告1) .無法表示意見的審計報告三、判斷題1 .從與被審計單位的關(guān)系來看,政府審計、注冊會計師審計都屬于外部審計,因此,二者的審計對象根本一致.()2 .注朋會計師不得同時為上市公司提供代為編制財務(wù)報表和審計效勞.()3 .如果注冊會計師擬承接的鑒證業(yè)務(wù)所采用的標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng),注朋會計師必須拒絕接受該項業(yè)務(wù).()4 .如果證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷,注冊會計師僅靠獲取更多的證據(jù)可以彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷.()5 .在財務(wù)報表審計牛注冊會計師的責(zé)任是根據(jù)中國注冊會計師審計處那么的規(guī)定對財務(wù)報表發(fā)表審計意見,并通過簽署審計報告確認(rèn)其責(zé)任.()6 .審計方案是審計

16、工作中十分重要的內(nèi)容,注冊會計師在制定好審計方案后必須遵照執(zhí)行,不能修改.()7 .合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中,注冊會計師應(yīng)當(dāng)以這樣的方式提出結(jié)論：“基于本報告所述的工作,我們沒有注意到任何事項使我們相信,責(zé)任方作出的'根據(jù)X標(biāo)準(zhǔn),XX系統(tǒng)在所有重大方面是有效的這一認(rèn)定是不公允的".()8 .注朋會計師將貨運文件與相關(guān)的銷貨發(fā)票、發(fā)運憑證等憑證及應(yīng)收賬款明細(xì)帳中的分錄進(jìn)行核對,一般能夠確認(rèn)銷貨業(yè)務(wù)的完整性.()9 .注冊會計師對被審計單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時,如果大額逾期的應(yīng)收賬款經(jīng)第二次函證仍未回函,注冊會計師應(yīng)當(dāng)提請被審計單位增加計提壞賬準(zhǔn)備.()10 .向銀行函證企業(yè)的銀行存

17、款,不僅可以證實企業(yè)銀行存款的真實性,而且可以核實企業(yè)對銀行借款的完整性.()四、簡做題1 .在注朋會計師針對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序時,注朋會計師在設(shè)計進(jìn)一步審計程序時應(yīng)考慮哪些因素？2 .注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的行業(yè)狀況主要包括哪些內(nèi)容？注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的重點是什么？五、案例分析題1.張冰和鄭同注冊會計師負(fù)責(zé)審計ABC有限責(zé)任公司2007年度財務(wù)報表,于2007年12月1FI至12月20I對ABC有限責(zé)任公司的相關(guān)的內(nèi)部限制進(jìn)行了解、測試與評價.張冰和鄭同注朋會計師擬訂的總體審計方案中關(guān)于限制測試和評價的局部內(nèi)容摘

18、錄如下：(1)在了解內(nèi)部限制后,如認(rèn)為Y公司內(nèi)部限制設(shè)計合理且得到執(zhí)行,那么對相關(guān)內(nèi)部限制進(jìn)行測試；(2)選擇2007年1月1FI至2007年11月30D作為限制測試樣本總體的所屬期間；(3)在限制測試的根底上,形成對ABC有限責(zé)任公司2007年度內(nèi)部限制有效性的最終評價.要求：假定不考慮其他條件,請指出張冰和鄭同注冊會計師擬訂的總體審計方案中關(guān)于限制測試和評價的內(nèi)容存在什么缺陷,并請簡要提出改良建議.2.ABC會計師事務(wù)所接受XYZ公司委托,對其2006年度財務(wù)報表進(jìn)行審計.ARC會計師事務(wù)所準(zhǔn)備委派注冊會計師A和B執(zhí)行審計,假設(shè)存在以下情況,判斷會計師事務(wù)所或注冊會計師A和B的獨立性是否可能會受到影響,逐一分析說明情況.(1)ABC會計師事務(wù)所收費主要來源于XYZ公司.(2)注冊會計師