公司業(yè)務(wù)流程

1、公司業(yè)務(wù)流程（修改）基本流程圖示采購基本流程圖:扌比淮請購2）驗(yàn)收商品請購單- -訂購單-驗(yàn)收單儲存-倉庫確認(rèn)記錄艮偎-討款憑單-憑證，賬溥-為款【4）取得嗨燙毘票、銷售基本流程圖：出庫（倉庫發(fā)覧）:鋁售單簽署）生產(chǎn)與存貨基本流程圖:接受訂單顧客訂魚*銷售單開具賬單發(fā)運(yùn)憑證-銷售發(fā)票批準(zhǔn)賒捎裝運(yùn)記錄憑證*賬簿計(jì)劃和安排生產(chǎn) 一k 發(fā)出原材料 生產(chǎn)產(chǎn)品 核算產(chǎn)品成本 一 儲存產(chǎn)成品 一 發(fā)出產(chǎn)成品生產(chǎn)與存貨、銷售流程圖示計(jì)劃生產(chǎn)部門根據(jù)客戶訂單或銷售預(yù)測和產(chǎn)品需求 分析決定授權(quán)生產(chǎn)。即：簽發(fā)預(yù)先順 序編號的生產(chǎn)通知單（或生產(chǎn)計(jì)劃 單），還需要編制材料需求報(bào)告（請購 單） ，列示所需要的材料和零件

2、及庫 存。生產(chǎn)通知單一式三聯(lián)，一式留存， 二聯(lián)生產(chǎn)車間，三聯(lián)公司行政辦（以 用于人員考核、編制工資單、部門協(xié) 調(diào)、后勤統(tǒng)一調(diào)度等）生產(chǎn)車間在收到生產(chǎn)通知單及領(lǐng)取原材料后，將 生產(chǎn)任務(wù)分解到每一個(gè)生產(chǎn)班組和工 人，并將所領(lǐng)取的原材料交給生產(chǎn)工人， 以執(zhí)行生產(chǎn)任務(wù)。生產(chǎn)工人在完成生產(chǎn) 任務(wù)后，將完成的產(chǎn)品交生產(chǎn)部門查點(diǎn)， 轉(zhuǎn)交檢驗(yàn)員驗(yàn)收并辦理入庫手續(xù)； 或是 將所完成的半成品移交下一個(gè)部門， 作 進(jìn)一步加工。成品庫 二廠產(chǎn)成品完工入庫 產(chǎn)成品入庫，須由倉庫部門先行點(diǎn)驗(yàn)和檢 查，然后簽收，進(jìn)行儲存管理。成品庫庫管 員填寫入庫單，入庫單一般為一式三聯(lián)，應(yīng)由庫管員、檢驗(yàn)員、生產(chǎn)完工負(fù)債人共同簽 字。一聯(lián)

3、倉庫留存，用來登記庫存商品明細(xì) 賬，一聯(lián)交生產(chǎn)部門或檢驗(yàn)部門， 一聯(lián)交會 計(jì)部門進(jìn)行材料收發(fā)和成本核算。庫管員須根據(jù)產(chǎn)成品的品質(zhì)特征分類存放，并填制標(biāo)簽，按存貨保管相關(guān)制度進(jìn)行管理。產(chǎn)成品 或庫存商品的發(fā)出應(yīng)嚴(yán)格遵守先進(jìn)先出法。生產(chǎn)車間生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)通知 單的內(nèi)容確定所需要的 原料和配件及設(shè)備調(diào)試, 并提前做好設(shè)備的檢修, 向倉庫領(lǐng)料并填寫一式 三聯(lián)領(lǐng)料單。倉儲部 根據(jù)從生產(chǎn)部門收到的領(lǐng)料單發(fā)出原材料。 一般做法是：生產(chǎn)部門向倉庫領(lǐng)料或倉庫發(fā) 料時(shí)，由庫管員填寫一式三聯(lián) 領(lǐng)料單，領(lǐng)料 單需要生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人（車間主任或班組 長）和庫管員共同簽字，倉庫發(fā)料后，一聯(lián) 連同材料交給領(lǐng)料部門；一聯(lián)留存

4、在倉庫， 登記材料收發(fā)存明細(xì)賬；一聯(lián)交會計(jì)部門進(jìn) 行材料收發(fā)核算和成本核算。發(fā)運(yùn)部門（或物流部）、銷售部為一體（新材料）產(chǎn)成品的發(fā)出須由獨(dú)立的發(fā)運(yùn)部門進(jìn) 行。發(fā)運(yùn)部（或物流部）必須根據(jù)銷售 部門開具的銷售單或經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn) 的發(fā)運(yùn)通知單裝運(yùn)產(chǎn)成品，根據(jù)公司情 況發(fā)運(yùn)、物流、銷售為一體。一般是銷 售部門開具一式五聯(lián)的銷售單， 一聯(lián)留 存；一聯(lián)財(cái)務(wù)部門審核； 一聯(lián)倉庫作為 開出庫單的依據(jù)；一聯(lián)客戶；一聯(lián)交門 衛(wèi)，以便內(nèi)部審核。出庫單開具時(shí)，發(fā) 運(yùn)負(fù)責(zé)人簽字后，送倉庫部門， 倉庫部 門在點(diǎn)貨裝運(yùn)后在單上簽字并留置一 聯(lián)。 （此處依據(jù)通用流程，針對公司操 作部分見流程操作說明）向車間發(fā)出原材料發(fā)出產(chǎn)成

5、品由發(fā)運(yùn)部門負(fù)責(zé)A產(chǎn)品出庫-向車間發(fā)出生產(chǎn)通知單損失風(fēng)險(xiǎn)。銷售收款業(yè)務(wù)流程圖示具體銷售操作流程說明銷售部開具銷售單-財(cái)務(wù)部簽字蓋章確認(rèn)- -倉庫接到銷售單后開具出庫單，并點(diǎn)驗(yàn)商品出庫裝運(yùn) - - 門衛(wèi)收到銷售單或出庫單后檢查數(shù)量是否相符，相符的放行；與單據(jù)不符 的，及時(shí)上報(bào)公司處理.- -貨到收款，司機(jī)根據(jù)銷售單進(jìn)行運(yùn)費(fèi)結(jié)算，領(lǐng)據(jù)由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，完成銷售業(yè)務(wù)。其他物資對外銷售的，參照成品出庫流程執(zhí)行。1銷售單：一般是銷售部門開具一式六聯(lián)的銷售單，一聯(lián)留存；一聯(lián)財(cái)務(wù)部門審核；一聯(lián)倉庫作為開出庫單的依據(jù)；一聯(lián)客戶；一聯(lián)交門衛(wèi)，以便內(nèi)部審核。一聯(lián)貨運(yùn)用來核算運(yùn)費(fèi)2銷售收款方式說明：貨到付款的，由司

6、機(jī)帶回貨款后結(jié)算運(yùn)費(fèi)。注：應(yīng)與司機(jī)簽訂貨運(yùn)合同,以避免意外風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生給公司帶來損失銷售賒銷的，應(yīng)由銷售部負(fù)責(zé)人或公司經(jīng)理簽署 應(yīng)收賬款掛賬單，并注明收款日期，貨款到期由財(cái)務(wù)部及時(shí)催促銷售部收款，以避免壞賬采購付款流程3出庫單：一式三聯(lián)。一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)客戶。注：裝運(yùn)時(shí)，應(yīng)由銷售部人員現(xiàn)場監(jiān)督裝運(yùn)數(shù)量，以阻塞流程漏洞，避免舞弊的發(fā)生。、生產(chǎn)資料（包括原料和設(shè)備）先付款后到貨生產(chǎn)部請購倉儲部提岀用料需求倉庫根據(jù)物料多 少、生產(chǎn)部需要 提出采購申請，制作請購單。請購單一式兩 聯(lián)，一聯(lián)留存、 一聯(lián)送采購部。財(cái)務(wù)部根據(jù)采購單、采購合同、驗(yàn)收單、入庫 單、貨物清單、貨物發(fā) 票進(jìn)行賬務(wù)處理。

7、采購部采購部審核后制 訂購單（采購單） 經(jīng)理審核后發(fā)出 購單，一式五聯(lián)，一聯(lián)留存，二聯(lián)應(yīng)交 供應(yīng)商（采購合同） 三聯(lián)送財(cái)務(wù)部（應(yīng)付 憑單），四聯(lián)送編制 請購單的部門（倉儲部）。財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部收到經(jīng)過批準(zhǔn)的采 購單后準(zhǔn)備貨款進(jìn)行預(yù)付 款。或同時(shí)采購采購部向供應(yīng)商1- 到貨發(fā)出采購合1后倉儲部倉儲部負(fù)責(zé)儲存 保管或發(fā)料（存貨 保管制度或領(lǐng)發(fā) 料記錄）1倉儲部根據(jù)收到的驗(yàn)收單填寫入庫單，入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存， 二聯(lián)送財(cái)務(wù)部、三聯(lián)送采購部（與采購 單對比復(fù)核）、四聯(lián)客戶或司機(jī)。（注: 客戶的送貨清單驗(yàn)收部和倉儲部不得 保留，應(yīng)將送貨清單送交財(cái)務(wù)部）物料到達(dá)公司后由驗(yàn)收部進(jìn) 行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單，應(yīng)

8、 注明質(zhì)量、數(shù)量。（驗(yàn)收單由 技術(shù)部、生產(chǎn)部、驗(yàn)收部共 同擬定合格標(biāo)準(zhǔn)，具體抽檢 指標(biāo)等。驗(yàn)收單應(yīng)一式五聯(lián)， 一聯(lián)留存、一聯(lián)送財(cái)務(wù)部、 一聯(lián)送倉儲部、一聯(lián)送采購 部、一聯(lián)客戶。同驗(yàn)收部驗(yàn)收部領(lǐng)料單：生產(chǎn)部門從倉庫領(lǐng)料，填寫領(lǐng)料單，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)生產(chǎn)部門，一聯(lián)送財(cái)務(wù)部成品入庫單：生產(chǎn)部門生產(chǎn)出成品，質(zhì)檢驗(yàn)收后送交成品庫，成品庫管員制作成品入庫單，一式三聯(lián)，需要生產(chǎn)部門簽字確認(rèn)，一聯(lián)留存，一聯(lián)財(cái)務(wù)部，一 聯(lián)生產(chǎn)部.流程相關(guān)控制點(diǎn)對賬稽核說明 一、訂單、銷售單無財(cái)務(wù)部簽章確認(rèn)無效.銷售單沒有財(cái)務(wù)部、銷售部、成品庫、物流部四部門簽章，門衛(wèi)不 得放行。先到貨后付款物料到達(dá)公司后由驗(yàn)收

9、部 進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單，應(yīng)注明質(zhì)量、數(shù)量。（驗(yàn)收 單由技術(shù)部、生產(chǎn)部、 驗(yàn) 收部共同擬定合格標(biāo)準(zhǔn)， 具體抽檢指標(biāo)等。驗(yàn)收單 應(yīng)一式四聯(lián)，一聯(lián)留存、 一聯(lián)送財(cái)務(wù)部、一聯(lián)送倉 儲部、一聯(lián)送采購部。財(cái)務(wù)部根據(jù)采購單、采購合同、驗(yàn)收單、入庫單、貨物清 = 單、貨物發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理。倉儲部倉儲部根據(jù)收到的驗(yàn)收單填寫 入庫單，入庫單一式四聯(lián)，一 聯(lián)倉庫留存，二聯(lián)送財(cái)務(wù)部、三 聯(lián)送采購部（與采購單對比復(fù) 核）、四聯(lián)客戶或司機(jī)。 （注：客 戶的送貨清單驗(yàn)收部和倉儲部 不得保留，應(yīng)將送貨清單送交財(cái) 務(wù)部）二、每月月末，各相關(guān)控制點(diǎn)應(yīng)與各關(guān)聯(lián)方核對，并在雙方互相簽 字確認(rèn)并匯總形成電子表格。三、各部門控制點(diǎn)業(yè)務(wù)

10、發(fā)生時(shí)應(yīng)相互關(guān)聯(lián)，相互核對,相互牽制。每 月月末各控制點(diǎn)通過對賬核對實(shí)現(xiàn)相互牽制和控制。具體實(shí)施步驟 做法如下：1、每個(gè)月月末,出納、主管會計(jì)應(yīng)當(dāng)對貨幣資金賬進(jìn)行核對.出 納還應(yīng)將個(gè)人銀行卡（存折）帳單或余額打印交由財(cái)務(wù)經(jīng)理核對一致。每個(gè)月月末，在公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理或集團(tuán)財(cái)務(wù)部指定的人員 監(jiān)督下,出納整理出所有現(xiàn)金、備用金、相關(guān)票據(jù)、存單（折）或銀行 卡,由主管會計(jì)進(jìn)行當(dāng)場清點(diǎn)現(xiàn)金、票據(jù)；核查所有銀行賬戶余額 是否與賬面余額相一致,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表.現(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由 出納、主管會計(jì)、監(jiān)督人共同簽字。盤點(diǎn)結(jié)果與賬面余額不一致的 應(yīng)分析查找出原因,形成書面材料上報(bào)集團(tuán)公司.2、 原材料入庫對帳

11、流程:原材料倉庫與采購部對帳， 按月核對入倉數(shù)量是否準(zhǔn)確；原材料倉庫與財(cái)務(wù)部對帳，按月核對入倉數(shù)量是否一致； 采購部與供應(yīng)商對帳，按月核對入倉數(shù)量和金額是否準(zhǔn)確； 財(cái)務(wù)部與采購部對帳,按月核對入倉數(shù)量和金額是否一致。3、原材料領(lǐng)用出倉對帳流程： 原材料倉庫與生產(chǎn)部門對帳,按月核對領(lǐng)用出倉數(shù)量是否一致； 原材料倉庫與財(cái)務(wù)部對帳，按月核對領(lǐng)用出倉數(shù)量是否一致； 財(cái)務(wù)部與生產(chǎn)部門對帳，按月核對領(lǐng)用出倉數(shù)量是否一致。4、產(chǎn)成品入庫對帳流程： 成品倉庫與生產(chǎn)部門對帳，按月核對入倉數(shù)量是否準(zhǔn)確;成品倉庫與財(cái)務(wù)部對帳,按月核對入倉數(shù)量是否一致。5、產(chǎn)成品銷售出庫對帳流程:成品倉庫與銷售部對帳,按月核對出倉數(shù)

12、量是否準(zhǔn)確； 成品倉庫與財(cái)務(wù)部對帳，按月核對入倉數(shù)量是否一致； 銷售部與客戶對帳，按月核對入倉數(shù)量和金額是否準(zhǔn)確； 銷售部與財(cái)務(wù)部對帳，按月核對銷售數(shù)量與銷售金額是否一致。 門衛(wèi)留存單據(jù)由行政部指定專人按天整理保存，每月末匯總一次， 形成電子表格，與銷售部、財(cái)務(wù)部、倉庫核對數(shù)量。6、各部門核對后形成電子表格匯總表,在匯總表上應(yīng)相互簽字， 雙方各留一份存檔，以示已核對，核對有差異的，應(yīng)分析原因,找出差距，形成書面材料上報(bào)公司。7、月末存貨盤點(diǎn)： 應(yīng)由行政部召集， 財(cái)務(wù)部為主,采購、 銷售、 倉庫、生部各部門負(fù)責(zé)人參與倉庫盤點(diǎn).目的是做到賬實(shí)相符。 每月 末或季末或半年末，倉儲部門和有關(guān)資產(chǎn)管理部

13、門必須對存貨等實(shí) 物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)派人監(jiān)督盤點(diǎn)。采購部參與盤點(diǎn)是為了解庫存原材料情況，包括材料用量、質(zhì) 量、剩余原因、是不有不合格原材料,以便進(jìn)一步確定供應(yīng)商。銷售部參與盤點(diǎn)是為了了解銷售剩余產(chǎn)品情況或庫存情況，以 便根據(jù)訂單和庫存及時(shí)安排生產(chǎn).財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)庫存主要是做到賬實(shí)相符.盤點(diǎn)表應(yīng)一式三份，財(cái)務(wù)、 倉庫、 行政部各保留一份.經(jīng)公司經(jīng)理會審批后,財(cái)務(wù)、倉庫據(jù)此調(diào)整 賬面和庫存.8、對賬流程的稽核，由集團(tuán)公司內(nèi)審部在審計(jì)時(shí)抽查，對不按 月核對的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰,由集團(tuán)公司制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。集團(tuán) 財(cái)務(wù)部或內(nèi)審部有權(quán)隨時(shí)稽核各部門賬目，并有權(quán)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā) 展情況修改各項(xiàng)公司財(cái)務(wù)制

14、度、內(nèi)部流程控制制度。上述對賬流程各部門崗位人員在部門主管或部門經(jīng)理的督導(dǎo)下 在月末應(yīng)積極主動與對方進(jìn)行對賬，行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督，集團(tuán)財(cái)務(wù)部 或內(nèi)審部定期檢查執(zhí)行情況.對各具體崗位人員以種種借口不執(zhí)行或 不配合的，部門主管或經(jīng)理有權(quán)直接對其進(jìn)行崗位調(diào)整，不服從安 排的，直接交公司行政部按公司相關(guān)規(guī)定處理。上述流程及控制點(diǎn)應(yīng)注意根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，隨時(shí)進(jìn)行調(diào) 整。9、驗(yàn)收單或質(zhì)檢單、原材料入庫單、成品入庫單、出庫單、請 購單、采購單、銷售單等內(nèi)部傳遞單據(jù)和采購合同、銷售合同由行 政部召集，財(cái)務(wù)、采購、銷售、生產(chǎn)、倉庫等各部門協(xié)商制訂后統(tǒng) 一印制.印制的單據(jù)統(tǒng)一由行政部保管和發(fā)放。各部門領(lǐng)取時(shí)，行政

15、 部應(yīng)專門設(shè)置領(lǐng)取記錄， 記錄內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)到每本單據(jù)的起止編號.每 本單據(jù)用完后，存根需要保存入賬的,由各部門按規(guī)定入檔；不需要保存的，存根交回行政部，由行政部統(tǒng)一管理保存；行政部根據(jù)各 部門需要情況，審批和發(fā)放新的空白單據(jù)。采購合同、銷售合同由 集團(tuán)公司統(tǒng)一制作.賽德麗新材料公司業(yè)務(wù)流程操作說明一、原料進(jìn)出庫流程：入庫：原料到廠 一質(zhì)檢部驗(yàn)收（責(zé)任人：質(zhì)檢員） 一k原料倉 庫入庫（責(zé)任人：保管員）出庫：下發(fā)生產(chǎn)計(jì)劃單（責(zé)任人：生產(chǎn)經(jīng)理）一 產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì) 劃開領(lǐng)料申請單（責(zé)任人:生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)）F 批領(lǐng)料單（責(zé)任人:生 產(chǎn)經(jīng)理） 一 料倉庫開具出庫單（責(zé)任人：保管員） T 料 領(lǐng)用入庫：輔料到廠 一

16、k質(zhì)檢部驗(yàn)收（責(zé)任人:質(zhì)檢員） 一甫料倉庫入庫（責(zé)任人：保管員）出庫：生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃開領(lǐng)料申請單（責(zé)任人：生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)）*審批領(lǐng)料單（責(zé)任人：生產(chǎn)經(jīng)理）甫料倉庫開具出庫單（責(zé)任人：保管員）一輔料領(lǐng)用、輔料進(jìn)出庫流程:三、成品入庫流程:生產(chǎn)部開具成品入庫申請單（責(zé)任人：生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)）收（責(zé)任人：質(zhì)檢員）審批（責(zé)任人：生產(chǎn)經(jīng)理） 一成品倉庫開具入庫單（責(zé)任人：保管員）-一成品入成品倉庫四、成品出庫流程：銷售部開具銷售單 -財(cái)務(wù)部簽字蓋章確認(rèn) - 倉庫接到銷售單后開具出庫單，并點(diǎn)驗(yàn)商品出庫裝運(yùn)- 門衛(wèi)收到銷售單或出庫單后檢查數(shù)量是否相符，相符的放行；與單據(jù)不符 的，及時(shí)上報(bào)公司一貨到收款，司機(jī)根據(jù)銷售單

17、進(jìn)行運(yùn)費(fèi)結(jié)算，領(lǐng)據(jù)由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，完成銷售業(yè)務(wù)。其他物資對外銷售的，參照成品出庫流程執(zhí)行.1銷售單：一般是銷售部門開具一式六聯(lián)的銷售單，一聯(lián)留存；一聯(lián)財(cái)務(wù)部門審核；一聯(lián)倉庫作為開出庫單的依據(jù)；一聯(lián)客戶；一聯(lián)交門衛(wèi)，以便內(nèi)部審核。一聯(lián)貨運(yùn)用來核算運(yùn)費(fèi)2銷售收款方式說明：貨到付款的，由司機(jī)帶回貨款后結(jié)算運(yùn)費(fèi)。注：應(yīng)與司機(jī)簽訂貨運(yùn)合同,以避免意外風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生給公司帶來損失銷售賒銷的，應(yīng)由銷售部負(fù)責(zé)人或公司經(jīng)理簽署 應(yīng)收賬款掛賬單，并注明收款日期，貨款到期由財(cái)務(wù)部及時(shí)催促銷售部收款，以避免壞賬 損失風(fēng)險(xiǎn)。3出庫單：一式三聯(lián)。一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部，一聯(lián)客戶。注：裝運(yùn)時(shí)，應(yīng)由銷售部 人員現(xiàn)場監(jiān)督裝運(yùn)

18、數(shù)量，以阻塞流程漏洞，避免舞弊的發(fā)生五、五金、機(jī)備件、機(jī)器設(shè)備采購領(lǐng)用流程：采購：生產(chǎn)部填寫采購申請單（責(zé)任人：生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)） 一 批采購申 請單（責(zé)任人：生產(chǎn)經(jīng)理） 進(jìn)入供應(yīng)采購審批流程質(zhì)檢部驗(yàn)入庫：五金、機(jī)備件到廠 一生產(chǎn)部或質(zhì)檢部驗(yàn)收（責(zé)任人:生產(chǎn)經(jīng)領(lǐng)用：生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)線設(shè)備情況開領(lǐng)料申請單 （責(zé)任人：生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)）一- 審批領(lǐng)料單（責(zé)任人：生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)）一 金、機(jī)備件倉庫開具出庫 單（責(zé)任人：保管員） 五金、機(jī)備件領(lǐng)用。注：機(jī)器設(shè)備原則上由集團(tuán)公司統(tǒng)一采購，生產(chǎn)部下屬各車間為接 收使用、維修人，行政部應(yīng)指定設(shè)備管理專員進(jìn)行備案，制作固定資 產(chǎn)標(biāo)簽進(jìn)行卡片式管理和跟蹤管理，對固定資產(chǎn)的大修、報(bào)廢、清 理工作進(jìn)行審核、批復(fù)、和向集團(tuán)公司匯報(bào)。具體參照公司財(cái)務(wù)規(guī) 范。六、辦公用品和辦公設(shè)備采購領(lǐng)用流程：采購：各辦公部門 填寫采購申請單（責(zé)任人