退稅新系統(tǒng)生產(chǎn)企申報(bào)的變化

1、.退稅新系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的變化1、免稅申報(bào)的變化新系統(tǒng)取消了老系統(tǒng)“免稅明細(xì)錄入”模塊，增加了“免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細(xì)（單證不齊）”模塊，該模塊類似于老系統(tǒng)的免稅申報(bào)功能，但缺少了運(yùn)保傭費(fèi)用、退運(yùn)負(fù)數(shù)發(fā)票沖減免抵退稅銷售收入及來料加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入的部分。生產(chǎn)企業(yè)每月開具的外銷發(fā)票（僅指申報(bào)退稅的正數(shù)外銷發(fā)票）在該單證不齊模塊的“出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入”中逐筆錄入，新系統(tǒng)對(duì)單證不齊（免稅）的申報(bào)要求提高，申報(bào)時(shí)必須錄入完整、準(zhǔn)確的出口發(fā)票號(hào)、出口報(bào)關(guān)單號(hào)、手冊(cè)號(hào)等內(nèi)容。企業(yè)一旦錄入錯(cuò)誤，則需要開具紅字外銷發(fā)票，并在該單證不齊模塊的“出口沖減”中錄入負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)內(nèi)容，再開具藍(lán)字發(fā)票錄

2、入準(zhǔn)確內(nèi)容進(jìn)行申報(bào)。如老系統(tǒng)免稅申報(bào)時(shí)報(bào)關(guān)單號(hào)錄入12位9，則必須在新系統(tǒng)中通過“出口沖減”處理，故建議這部分的報(bào)關(guān)單盡量在8月16日前在老系統(tǒng)中申報(bào)退稅；如老系統(tǒng)申報(bào)時(shí)報(bào)關(guān)單號(hào)錄入準(zhǔn)確的12位號(hào)碼，雖然新系統(tǒng)退稅申報(bào)錄入21位號(hào)碼，但不影響退稅，故無需“出口沖減”。該單證不齊模塊的“出口沖減”不包含退運(yùn)補(bǔ)稅證明相對(duì)應(yīng)的紅字外銷發(fā)票。該單證不齊模塊中“運(yùn)保傭扣減（沖減銷售額）錄入”不使用。2、運(yùn)保傭申報(bào)的變化新系統(tǒng)取消了老系統(tǒng)免稅申報(bào)直接錄入運(yùn)保傭費(fèi)用沖減免抵退稅銷售收入的功能。新系統(tǒng)中，生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的國(guó)外運(yùn)保傭費(fèi)用，應(yīng)在“免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細(xì)（單證齊全）-運(yùn)保傭調(diào)整(沖減銷售額及

3、免抵退稅額)錄入”模塊中錄入，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)沖減免抵退稅銷售收入，錄入時(shí)應(yīng)將運(yùn)保傭費(fèi)用拆分對(duì)應(yīng)到每張出口發(fā)票及出口貨物報(bào)關(guān)單上。運(yùn)保傭錄入規(guī)則：出口發(fā)票號(hào)9位=Y+原申報(bào)的出口發(fā)票號(hào)后8位；數(shù)量、金額填寫原出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)數(shù)量的負(fù)數(shù)。對(duì)運(yùn)保傭集中支付，對(duì)應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單明細(xì)過多，分配確有困難，特別是分配后需要在運(yùn)保傭調(diào)整中逐筆錄入工作量過大的企業(yè)，可以按不同的退稅率分配后，按商品代碼匯總錄入運(yùn)保傭費(fèi)用，出口發(fā)票號(hào)碼錄入“Y+年月（6位，例：201205）+順序號(hào)（3位，例：001）”，報(bào)關(guān)單號(hào)錄入“99999999999（11個(gè)9）+該條記錄對(duì)應(yīng)錄入的發(fā)票號(hào)碼（10位，即“Y+年月（6位）+順序號(hào)（3

4、位）”）。3、退運(yùn)補(bǔ)稅證明錄入的增加新系統(tǒng)中，增加了“免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細(xì)（單證齊全）-退運(yùn)補(bǔ)稅證明沖減錄入”模塊，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在辦理退運(yùn)補(bǔ)稅證明當(dāng)月開具負(fù)數(shù)的外銷發(fā)票，并在次月該單證齊全模塊中錄入相應(yīng)數(shù)據(jù)，退運(yùn)的負(fù)數(shù)發(fā)票數(shù)據(jù)不再在單證不齊模塊錄入。4、適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)數(shù)據(jù)錄入功能的增加新系統(tǒng)中，增加了“免抵退數(shù)據(jù)錄入-免稅數(shù)據(jù)錄入”模塊，來料加工、間接出口（深加工結(jié)轉(zhuǎn)）、逾期不予辦理退稅貨物、視同內(nèi)銷出口貨物、出口免稅貨物（軟件、含金產(chǎn)品、資源綜合利用、自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等）均在該模塊錄入，新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了采集企業(yè)當(dāng)月所有出口數(shù)據(jù)的功能。該模塊錄入的數(shù)據(jù)在免稅申報(bào)時(shí)不再自動(dòng)導(dǎo)入

5、到申報(bào)表主表第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”，而是需要手工填報(bào)到增值稅納稅申報(bào)表的主附表中（先填報(bào)013報(bào)表、再生成到附表一第16欄、再生成到申報(bào)表主表第8欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”中）。5、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)（視同內(nèi)銷征稅）數(shù)據(jù)錄入功能的增加新系統(tǒng)中，增加了“免抵退數(shù)據(jù)錄入-視同內(nèi)銷征稅數(shù)據(jù)錄入”模塊，錄入范圍包括取消出口退稅、逾期未申報(bào)、違規(guī)經(jīng)營(yíng)等出口貨物勞務(wù)，新系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了采集企業(yè)當(dāng)月所有出口數(shù)據(jù)的功能。該模塊出口視同內(nèi)銷補(bǔ)征稅貨物仍應(yīng)同時(shí)在網(wǎng)上辦稅平臺(tái)448表中錄入。5、退稅申報(bào)的變化新系統(tǒng)取消了老系統(tǒng)“退稅明細(xì)錄入”模塊，增加了“免抵退數(shù)據(jù)錄入-免抵退稅明細(xì)（單證齊全）

6、”模塊，該模塊類似于老系統(tǒng)的退稅申報(bào)功能。生產(chǎn)企業(yè)收集前期或當(dāng)期報(bào)關(guān)單原件需退稅申報(bào)時(shí)，一律在該單證齊全模塊的“收集前期數(shù)據(jù)錄入”中逐筆錄入。新系統(tǒng)中，生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的免抵退稅額是個(gè)準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)，已扣減運(yùn)保傭及退運(yùn)補(bǔ)稅的因素。6、退稅零申報(bào)的增加新系統(tǒng)中，增加了退稅零申報(bào)的概念，有兩種情況需退稅零申報(bào)：一是雖無退稅申報(bào)數(shù)據(jù)（即無報(bào)關(guān)單申報(bào)退稅），但單證不齊、單證齊全、不予免抵退稅任何一個(gè)模塊有數(shù)據(jù)錄入，則企業(yè)必須退稅零申報(bào)；二是企業(yè)若有前期審核未通過的退稅數(shù)據(jù)，則后期即使單證不齊、單證齊全、不予免抵退稅任何一個(gè)模塊無數(shù)據(jù)錄入，也必須進(jìn)行退稅零申報(bào)，只有這樣稅務(wù)機(jī)關(guān)才能進(jìn)行前期退稅數(shù)據(jù)的審核及

7、計(jì)算。退稅零申報(bào)，企業(yè)只需將零申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)通過“擎天傳輸平臺(tái)軟件”上傳成功即可，不需上報(bào)任何零申報(bào)的紙質(zhì)資料。7、增加了成交總價(jià)的錄入新系統(tǒng)取消了老系統(tǒng)免稅、退稅界面“外幣金額、美元金額、發(fā)票金額、發(fā)票總金額”的錄入，統(tǒng)一改為“成交總價(jià)”的錄入，新系統(tǒng)中成交總價(jià)應(yīng)錄入外銷發(fā)票上對(duì)應(yīng)的金額（FOB、CIF價(jià)等）。注意：原老系統(tǒng)中已做免稅申報(bào)但未做退稅申報(bào)，在新系統(tǒng)做退稅申報(bào)時(shí)，成交總價(jià)會(huì)將老系統(tǒng)免稅申報(bào)時(shí)的外幣金額（報(bào)關(guān)單的FOB價(jià)）自動(dòng)帶入，企業(yè)應(yīng)核對(duì)修改成外銷發(fā)票上對(duì)應(yīng)的金額（FOB、CIF價(jià)等），否則企業(yè)申報(bào)的免抵退稅額會(huì)重復(fù)沖減運(yùn)保傭部分，造成免抵退稅額計(jì)算錯(cuò)誤。新系統(tǒng)不再存在報(bào)關(guān)單的

8、FOB價(jià)的概念，也就是說報(bào)關(guān)單上預(yù)估的運(yùn)、保費(fèi)在新系統(tǒng)中無任何字段需要扣減。8、增加了出口貨物未退稅證明的辦理新系統(tǒng)單證證明中增加了出口貨物未退稅證明的辦理，原老系統(tǒng)中的補(bǔ)辦報(bào)關(guān)單、核銷單及代理證明統(tǒng)一在“出口貨物未退稅證明申請(qǐng)”中錄入，錄入時(shí)選擇相應(yīng)的補(bǔ)辦證明類型。9、增加了數(shù)據(jù)整體轉(zhuǎn)移的功能（實(shí)用）新系統(tǒng)增加了數(shù)據(jù)整體轉(zhuǎn)移的功能，如企業(yè)申報(bào)所屬期錄入錯(cuò)誤，例如2012年6月申報(bào)退稅時(shí)將所屬期201205錯(cuò)誤錄入201206，可以在列表中單擊右鍵，選擇“數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移”，錄入準(zhǔn)確的所屬期201205，從而將所屬期201206的數(shù)據(jù)整體轉(zhuǎn)移到準(zhǔn)確的所屬期201205，最多轉(zhuǎn)移正負(fù)兩個(gè)月。10、增加了

9、網(wǎng)上預(yù)申報(bào)的功能（實(shí)用）新系統(tǒng)增加了網(wǎng)上預(yù)申報(bào)的功能，即企業(yè)正式申報(bào)前可通過“擎天傳輸平臺(tái)軟件”進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)預(yù)申報(bào)的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)審核，并反饋企業(yè)審核疑點(diǎn)。企業(yè)可根據(jù)反饋的審核疑點(diǎn)進(jìn)行預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)的排查及修改，如查看報(bào)關(guān)單、進(jìn)項(xiàng)憑證號(hào)、發(fā)票號(hào)碼等是否錄錯(cuò)，錄錯(cuò)則必須修改數(shù)據(jù)；查看出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)是否在電子口岸提交，未提交需及時(shí)提交；查看增值稅專用發(fā)票是否認(rèn)證，未認(rèn)證需及時(shí)認(rèn)證。企業(yè)同一所屬期同一批次的出口數(shù)據(jù)可多次進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)申報(bào)，企業(yè)正式申報(bào)前必須進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)申報(bào)，并將最后一次預(yù)申報(bào)反饋的審核疑點(diǎn)表打印，正式退稅申報(bào)時(shí)需提供紙質(zhì)打印的預(yù)申報(bào)反饋的審核疑點(diǎn)表。由于新系統(tǒng)中免、退稅是

10、個(gè)互相交叉、共享的數(shù)據(jù)，故建議企業(yè)每月同時(shí)錄入免稅、退稅數(shù)據(jù)，并在退稅數(shù)據(jù)網(wǎng)上預(yù)申報(bào)后再做網(wǎng)上辦稅平臺(tái)的免稅申報(bào)，避免出現(xiàn)如未錄入退稅補(bǔ)稅證明相對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票導(dǎo)致免稅申報(bào)錯(cuò)誤的情況。11、出口退稅數(shù)據(jù)上傳、反饋路徑的變化新系統(tǒng)出口退稅數(shù)據(jù)通過“擎天傳輸平臺(tái)軟件”上傳，企業(yè)正式退稅申報(bào)數(shù)據(jù)上傳成功后會(huì)通過該平臺(tái)反饋生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)受理回執(zhí)，這時(shí)僅僅代表退稅申報(bào)數(shù)據(jù)上傳成功，而不是退稅申報(bào)成功。正式申報(bào)數(shù)據(jù)上傳成功后，企業(yè)需及時(shí)在相應(yīng)的退稅申報(bào)期內(nèi)攜帶退稅紙質(zhì)資料到所屬各分局辦理正式退稅申報(bào)，退稅管理員受理申報(bào)后在生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)受理回執(zhí)上簽收，并反饋企業(yè)一份留存，這時(shí)企業(yè)

11、退稅申報(bào)完成。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核退稅后，“擎天傳輸平臺(tái)軟件”可反饋企業(yè)正式審核后的相關(guān)數(shù)據(jù)，如出口通過數(shù)據(jù)、未通過數(shù)據(jù)及審核疑點(diǎn)等（需在每月審核結(jié)束以后才能反饋），企業(yè)可根據(jù)培訓(xùn)操作說明查看數(shù)據(jù)。注：常熟市國(guó)稅局網(wǎng)站的“出口退稅提醒”模塊仍保持使用一段時(shí)間，企業(yè)仍可通過此模塊查看、打印相關(guān)審批結(jié)果及批復(fù)。12、常用錄入項(xiàng)目的變化（1）出口報(bào)關(guān)單錄入21位：18位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)；（2）進(jìn)口料件明細(xì)中進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入12位：海關(guān)編號(hào)后9位+1+2位項(xiàng)號(hào)；（3）其它進(jìn)口明細(xì)中進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入12位：海關(guān)編號(hào)后9位+0+2位項(xiàng)號(hào)；（4）美元匯率、實(shí)際分配率、退稅率錄入：老系統(tǒng)錄入規(guī)則*100，如美元匯率原老系統(tǒng)錄入為6.43，新系統(tǒng)錄入643。13、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)時(shí)需提供紙質(zhì)資料（除特殊退稅申報(bào)和AB類企業(yè)）：（1）生產(chǎn)企業(yè)網(wǎng)上預(yù)申報(bào)反饋的審核疑點(diǎn)表（最后一次預(yù)申報(bào)）（A4）； （2）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)受理回執(zhí)（A4）；（3）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報(bào)匯總表（A4）；（4）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報(bào)匯總表附表（A4）（5）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退申報(bào)明細(xì)表（單證齊全）（A3）；（6）出口貨物退（免）稅延期申報(bào)核準(zhǔn)表（已辦理延期申報(bào)的提供）（A4）；（7）蘇州市出口商品專用發(fā)票；（8）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專