市屬企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計辦法20160307

1、北京市市屬國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計工作管理辦法第1章 總則第一條 【審計目的及依據(jù)】為健全和完善經(jīng)濟責任審計制度，加強對市屬國有企業(yè)領導人員監(jiān)督管理，推進黨風廉政建設，參照中共中央、國務院關于深化國有企業(yè)改革的指導意見、黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定、黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則等文件，根據(jù)北京市實施<黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定>的辦法以及市委、市政府關于進一步加強本市經(jīng)濟責任審計工作的意見等有關政策法律法規(guī)規(guī)定，并結合實際工作，制定本辦法。第二條 【兩個概念】本辦法所稱經(jīng)濟責任，是指市屬國有企業(yè)（以下簡

2、稱“企業(yè)”）領導人員在任職期間因其所任職務，依法履行、承擔的與本企業(yè)經(jīng)濟活動相關的職責、義務。本辦法所稱經(jīng)濟責任審計，是指依照干部管理權限對市屬國有企業(yè)領導人員履行經(jīng)濟責任情況進行監(jiān)督、評價和鑒證的行為。第三條 【規(guī)范對象】本辦法適用于北京市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“市國資委”）管理的企業(yè)領導人員以及企業(yè)內部管理領導人員經(jīng)濟責任審計工作。第二章 審計對象第四條 【劃分原則】企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計依照干部管理權限確定。市委管理的企業(yè)領導人員由市審計局實施經(jīng)濟責任審計；市國資委管理的企業(yè)領導人員由市國資委實施經(jīng)濟責任審計；企業(yè)內部管理領導人員由企業(yè)實施經(jīng)濟責任審計。第五條 【具體

3、對象】企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計的對象包括國有和國有控股企業(yè)(含國有和國有控股金融企業(yè))的法定代表人，或不擔任法定代表人但實際行使相應職權的董事長、總經(jīng)理、黨委書記等企業(yè)主要領導人員。第六條 【企業(yè)審計對象】企業(yè)應當對下列內部管理的領導人員實施經(jīng)濟責任審計：（一）所屬獨資、控股子企業(yè)（含境外子企業(yè)）法定代表人，或不擔任法定代表人但實際行使相應職權的董事長、總經(jīng)理、黨委書記等領導人員；（二）企業(yè)各分支機構負責人；（三）權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的重點部門負責人；（四）派駐參股企業(yè)并行使表決權的國有股權代表；（五）實施董事會聘用經(jīng)理層改革的企業(yè)，由董事會對所聘用的經(jīng)理層實施經(jīng)濟責任審計。

4、第三章 審計內容第七條 【總體要求】企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計工作應當以實現(xiàn)權力的制約和監(jiān)督、促進國有資產保值增值、促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展為目標，以領導人員守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點，在查清財務情況、經(jīng)營情況、管理情況、履職情況和發(fā)展情況的基礎上，嚴格依法界定審計內容。第八條 【具體內容】經(jīng)濟責任審計的主要內容：（一）貫徹執(zhí)行黨和國家、市委及市政府有關經(jīng)濟方針政策和決策部署,服務首都經(jīng)濟社會發(fā)展,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展情況；（二）董事會（領導班子）建設及運轉情況；（三）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果；（四）對外投資、經(jīng)濟擔保、資金出借、大額經(jīng)濟合同、重要人事任免等“三重一大”事項決策及其

5、管理、效益情況；（五）年度經(jīng)營業(yè)績考核、任期經(jīng)營業(yè)績考核、重點任務和國有資產保值增值等有關目標責任制完成情況；（六）財務管理、業(yè)務管理、風險管理、內部審計等內部管理制度的制定和執(zhí)行情況以及對內部企業(yè)監(jiān)管情況；（七）履行有關黨風廉政建設第一責任人職責情況，以及本人遵守有關廉潔從業(yè)規(guī)定情況；（八）遵守有關法律法規(guī)、財經(jīng)紀律，厲行節(jié)約、反對浪費及個人履職待遇等情況；（九）對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；（十）安全生產、職工權益保護、生態(tài)文明建設等社會責任履行情況；（十一）其他需要審計的內容。第九條 【審計類型】根據(jù)干部監(jiān)督管理需要，應當對企業(yè)領導人員實施以下兩類經(jīng)濟責任審計：（一）任中審計：在領導人

6、員任職期間或任期屆滿連任時實施，也可結合領導人員任職時間安排；（二）離任審計：在領導人員任期屆滿或者任期內辦理調任、免職、辭退等事項時實施。經(jīng)濟責任審計應當堅持任中審計與離任審計相結合；應當將監(jiān)督關口前移，把任中審計作為經(jīng)濟責任審計工作的重點；為防止責任懸空，也可以在企業(yè)領導人員退休離崗前（6個月左右）實施到齡前審計。第十條 【總體要求】企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任工作應當實現(xiàn)監(jiān)督全覆蓋，任期內至少審計一次，審計期間應當覆蓋被審計領導人員全部履職期間。第十一條 【審計周期及范圍】企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計應當有計劃地進行，按照干部任期建立經(jīng)濟責任審計輪審計劃。市國資委管理的企業(yè)領導人員原則上每五年輪審一

7、次。審計中，應當將企業(yè)本部及重要子企業(yè)納入審計工作范圍，其他子企業(yè)可視不同情況納入審計工作范圍，但審計戶數(shù)不得低于50，審計資產量不得低于被審計企業(yè)資產總額的70。企業(yè)內部管理的領導人員應當以三年為一個周期，建立經(jīng)濟責任審計長效機制，全覆蓋領導人員任職期間和被審計企業(yè)資產總量。對問題多、反映大、尤其有群眾舉報的企業(yè)及領導人員應當增加經(jīng)濟責任審計頻次。第十二條 【其他內容】企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任工作應當結合國有資產監(jiān)督管理工作需要，融合紀檢監(jiān)察、外派監(jiān)事會監(jiān)督、出資人監(jiān)管等工作內容，有效整合監(jiān)督資源，增強監(jiān)督工作合力。第四章 審計工作程序第十三條 企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計工作應當涵蓋審計計劃、審計

8、實施、審計報告、審計整改四個階段。第十四條 市國資委實施企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計工作的主要程序包括：（一）每年11月底前，市國資委應當提出下一年度經(jīng)濟責任審計計劃，經(jīng)市經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議審定后、組成審計項目組實施；（二）市國資委應當在實施現(xiàn)場審計3日前，向被審計企業(yè)和領導人員印發(fā)“審計通知書”，并召開審計項目見面會；（三）審計項目組應當就“經(jīng)濟責任審計報告（征求意見稿）”與被審計企業(yè)、領導人員交換書面意見；對方應在10個工作日內提出書面反饋意見，逾期不提出的，視同無異議；（四）審計報告經(jīng)市國資委主任辦公會審議通過后，向被審計領導人員及所在企業(yè)印發(fā)；市國資委還應當將審計結果上報市政府；（五）審

9、計項目組應當在審計整改階段審核企業(yè)整改方案、檢查整改情況，并形成整改檢查報告。第十五條 企業(yè)實施內部管理領導人員經(jīng)濟責任審計工作應當按照北京市市屬國有企業(yè)內部經(jīng)濟責任審計工作管理辦法（京國資發(fā)20133號）規(guī)定程序執(zhí)行。第五章 審計工作結果及運用第十六條 【總體原則】企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計工作應當根據(jù)審計查證或者認定的事實，依據(jù)國家法律法規(guī)、有關政策和規(guī)定，結合目標責任制考核和行業(yè)標準等，對企業(yè)領導人員履行經(jīng)濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。第十七條 【評價方法】企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計工作應當逐步構建量化評價指標體系，將定性評價與定量指標相結合，適時向定量評價過渡。第十八條 【三種責

10、任】在經(jīng)濟責任審計工作中，應當對被審計企業(yè)領導人員履行經(jīng)濟責任過程中企業(yè)存在的問題做出責任界定，分清問題責任，主要包括：直接責任、主管責任、領導責任。第十九條 【直接責任】被審計領導人員應當承擔的直接責任具體包括以下情形：（一）本人或者與他人共同違反有關法律法規(guī)、國家有關規(guī)定、單位內部管理規(guī)定的；（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反有關法律法規(guī)、國家有關規(guī)定和單位內部管理規(guī)定的；（三）未經(jīng)民主決策、相關會議討論或者文件傳簽等規(guī)定的程序，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成國家利益重大損失、公共資金或國有資產（資源）嚴重損失浪費、生態(tài)環(huán)境嚴重破壞以及嚴重損害公共利益等后果的；（

11、四）主持相關會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成國家利益重大損失、公共資金或國有資產（資源）嚴重損失浪費、生態(tài)環(huán)境嚴重破壞以及嚴重損害公共利益等后果的；（五）對有關法律法規(guī)和文件制度規(guī)定的被審計領導人員作為第一責任人（負總責）的事項、簽訂的有關目標責任事項或者應當履行的其他重要職責，由于授權（委托）其他領導人員決策且決策不當或者決策失誤造成國家利益重大損失、公共資金或國有資產（資源）嚴重損失浪費、生態(tài)環(huán)境嚴重破壞以及嚴重損害公共利益等后果的；（六）其他失職、瀆職或者應當承擔直接責任的。第二十條 【主管責

12、任】被審計領導人員應當承擔的主管責任具體包括以下情形：（一）除直接責任外，領導人員對其直接分管或者主管的工作，不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的；（二）除直接責任外，主持相關會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成國家利益損失、公共資金或國有資產（資源）損失浪費、生態(tài)環(huán)境破壞以及損害公共利益等后果的；（三）疏于監(jiān)管，致使所管轄地區(qū)、分管部門和單位發(fā)生重大違紀違法問題或者造成重大損失浪費等后果的；（四）其他應當承擔主管責任的情形。第二十一條 【領導責任】被審計領導人員對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當承擔領導責任的，是指除直接責

13、任和主管責任外，對其職責范圍內不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的其他行為應當承擔的責任。第二十二條 【責任追究】企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀或違法行為的責任人員，應當依據(jù)干部管理權限和“誰主管、誰負責”的原則，結合被審計領導人員應當承擔的直接責任、主管責任和領導責任，追究相關人員責任。需要移送紀委調查處理的，應當向紀委提供責任追究的建議和依據(jù)。第二十三條 【審計結果】企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計結果的載體是審計報告、舉報核實情況報告等，應當加以有效利用。經(jīng)濟責任審計結果應當作為干部考核、任免和獎懲的重要依據(jù)，應當逐步健全經(jīng)濟責任審計情況通報、責任追究、整改落實、結果公告等制度。第二十四條

14、【相關原則】審計結果運用應當遵循實事求是、客觀公正、依法辦事、有責必究、懲防結合、成果共享的原則。第二十五條【國資委責任】市國資委在審計結果運用中的主要職責：（1） 根據(jù)企業(yè)領導人員管理的有關要求，將經(jīng)濟責任審計納入企業(yè)領導人員管理監(jiān)督體系；將經(jīng)濟責任審計結果報告歸入領導人員本人檔案；（2） 將審計結果作為企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考評、董事會評價、監(jiān)事會監(jiān)督檢查、落實責任追究和被審計領導人員考核、獎懲、任免的重要依據(jù)；（3） 組織人事部門應當根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)被審計領導人員及所在企業(yè)領導班子成員存在的苗頭性、傾向性問題，建立與被審計企業(yè)領導班子提醒談話制度；（4） 在對企業(yè)管理監(jiān)督、企業(yè)改革和國有資產處置過程中

15、，有效運用審計結果；（5） 將審計結果報告報送市紀委、市委組織部、市審計局；（6） 督促被審計企業(yè)落實審計整改要求；（7） 對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究，并將其作為采取有關措施、完善有關制度規(guī)定的參考依據(jù)；（8） 利用經(jīng)濟責任審計結果對企業(yè)領導人員進行培訓教育；（9） 根據(jù)法律法規(guī)要求，建立健全審計結果公開公示制度。第二十六條【企業(yè)責任】在企業(yè)內部管理領導人員經(jīng)濟責任審計中，企業(yè)應當在以下方面運用審計結果：（一）根據(jù)企業(yè)內部領導人員管理的有關要求，將經(jīng)濟責任審計納入企業(yè)內部領導人員管理監(jiān)督體系；將經(jīng)濟責任審計結果報告歸入領導人員本人檔案；（二）將審計結果作為企業(yè)內部領導人

16、員經(jīng)營業(yè)績考評、國有產權代表管理、外派監(jiān)事會監(jiān)督檢查、落實責任追究和被審計領導人員考核、獎懲、任免的重要依據(jù)；（三）組織人事部門應當根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)被審計領導人員及所在企業(yè)領導班子成員存在的苗頭性、傾向性問題，建立與被審計企業(yè)領導班子提醒談話制度；（四）在對內部企業(yè)管理監(jiān)督、改革和國有資產處置過程中，有效運用審計結果；（五）將審計結果報告向市國資委備案；（六）督促有關企業(yè)落實審計整改要求；（七）對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究，并將其作為采取有關措施、完善有關制度規(guī)定的參考依據(jù)；（八）利用經(jīng)濟責任審計結果對內部領導人員進行培訓教育；（九）根據(jù)法律法規(guī)要求，建立健全審計結果公開公示

17、制度。第六章 審計整改第二十七條【總括說明】審計整改是企業(yè)依據(jù)經(jīng)濟責任審計結果，及時糾正違規(guī)違紀問題、嚴肅處理相關責任人員、健全經(jīng)營管理制度、促進健康可持續(xù)發(fā)展的重要過程，是企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計工作的重要環(huán)節(jié)。第二十八條【國資委責任】企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計整改工作中，市國資委的主要職責：（1） 向企業(yè)明確提出整改要求，審核企業(yè)上報的審計整改工作方案；（2） 對企業(yè)開展審計整改情況檢查，并將企業(yè)整改結果納入企業(yè)領導人員任期經(jīng)營業(yè)績考核；（3） 對拒不整改或整改工作不利的企業(yè)，追究相關人員的責任，并下達“限期整改警示通知”；（4） 根據(jù)法律法規(guī)要求，公告公示企業(yè)審計整改情況。第二十九條【企業(yè)

18、責任】企業(yè)董事長（法定代表人）或實際履行職責的總經(jīng)理、黨委書記是審計整改的第一責任人，應當根據(jù)市國資委審計結果，采取以下整改措施：（一）在黨政領導班子或者董事會通報審計結果和整改工作要求，及時制定整改方案，成立審計整改工作領導小組，部署審計整改工作；（二）在接到市國資委下達的正式經(jīng)濟責任審計報告30個工作日內上報審計整改方案，整改方案應征求派駐監(jiān)事會意見。整改方案中應包括問題分類與原因分析、整改措施、完成時限、整改工作責任人等內容；（三）應當全面落實審計整改要求，企業(yè)領導班子分工負責整改事項，限期落實整改結果，完成整改方案后6個月內上報整改完成情況;（四）健全離任經(jīng)濟事項交接制度，明確權利及責

19、任義務歸屬，交接后將檔案單獨存放；（五）按照有關要求，公告整改結果。第三十條【企業(yè)內部責任】企業(yè)實施的內部領導人員經(jīng)濟責任審計工作，應當采取以下措施，推動內部企業(yè)落實整改：（1） 委派企業(yè)領導班子成員向內部企業(yè)黨政領導班子或者董事會通報審計結果，向內部企業(yè)明確提出整改要求，審核上報的審計整改工作方案；（二）對內部企業(yè)開展審計整改情況檢查，并將整改結果納入內部企業(yè)領導人員任期經(jīng)營業(yè)績考核；（三）對拒不整改或整改工作不利的內部企業(yè)，應當追究相關人員的責任；（四）健全離任經(jīng)濟事項交接制度，明確權利及責任義務歸屬，交接后將檔案單獨存放；（五）按照有關要求，公告整改結果。第七章 審計工作協(xié)調與保障第三十一條 【健全機制】市國資委應當健全由干部管理、紀檢監(jiān)察、規(guī)劃改革、業(yè)績考核、監(jiān)事會和審計監(jiān)督等部門參與的經(jīng)濟責任審計工作協(xié)調機制，統(tǒng)籌安排經(jīng)濟責任審計工作規(guī)劃、年度計劃，會商解決工作問題，督促企業(yè)開展審計整改。企業(yè)應當建立由黨委工作、組織人事、紀檢監(jiān)察、改革管理和內部審計等部門參與的經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議制度，統(tǒng)籌安排企業(yè)內部經(jīng)濟責任審計工作規(guī)劃、年度計劃。聯(lián)席會議應當設置辦公室，與內部審計機構合署辦公。第三十二條【督促執(zhí)行】市國資委按照法律法規(guī)要求，嚴格監(jiān)督、指導企業(yè)內部經(jīng)濟責任審計工作：（1） 監(jiān)督企業(yè)及時備案內部經(jīng)濟責任審計年度計劃、審計報告；（2） 將企業(yè)