會計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)會計(jì)分錄答案完整版

1、1 1日 上月22日從東莞雀巢公司購進(jìn)的雀巢咖啡已驗(yàn)收入庫。商場食品組轉(zhuǎn)出來收貨單，列明雀巢咖啡160箱，每箱360元；每箱咖啡10瓶裝，每瓶零售價(jià)51元。 (在途商品驗(yàn)收入庫) 借：庫存商品食品組 81600 貸：在途物資東菀雀巢公司 57600 商品進(jìn)銷差價(jià) 240002 1日 收到開戶銀行轉(zhuǎn)來湖南羽絨服廠的托收承付憑證付款通知聯(lián),金額174762元,附來專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)單據(jù)。專用發(fā)票開列男羽服250件，每件241.20元；女羽絨服400件，每件220.75元，增值稅額25262元，運(yùn)費(fèi)單據(jù)開列運(yùn)費(fèi)900元，當(dāng)即承付。借：庫存商品男裝類男羽絨服 60300 女裝類女羽絨服 88300 應(yīng)交稅

2、費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25325 銷售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi) 837 貸：銀行存款 1747623. 借：受托代銷商品海寧服裝廠 300000 貸：代銷商品款海寧服裝廠 3000004. 2日，商場從利華公司購進(jìn)的商品，專用發(fā)票上列明力士洗發(fā)露150箱，每箱279元，力士沐浴露100箱，每箱189元，增值稅額10327.5元。商品已由商品百貨組驗(yàn)收，力士洗發(fā)露每箱12瓶裝，每瓶售價(jià)32元，力士沐浴露每箱12瓶裝，每瓶售價(jià)22元，根據(jù)其轉(zhuǎn)出的收貨單入賬。(商品入庫) 借：庫存商品百貨組 84000 貸: 在途物資利華公司 60750 商品進(jìn)銷差價(jià)百貨組 232505. 借：其他貨幣資金銀行匯票 10000

3、0 貸：銀行存款 1000006 2日 采購 員周偉預(yù)支去深圳出差差旅費(fèi)1500元，以現(xiàn)金付訖。根據(jù)墊支單入帳。 （借差率費(fèi)） 借:其他應(yīng)收款周偉1500元 貸: 庫存現(xiàn)金 15007 借：庫存現(xiàn)金 1650 貸：銀行存款 16508 3日，批發(fā)部開給黃浦商廈專用發(fā)票，開列男呢大衣120件，每件315元，女呢大衣100件，每件285元，女羽絨服200件，每件240元；增值稅額19431元，商品已發(fā)出，根據(jù)專用發(fā)票（記賬聯(lián)）入賬。 借： 應(yīng)收賬款黃浦大廈 133731 貸： 主營業(yè)務(wù)收入男裝類 37800 女裝類76500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 194319 借：在途物資利華公司 6075

4、0 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10327.50 貸：銀行存款 71077.5010 借：庫存商品服裝組 118050 貸：商品進(jìn)銷差價(jià)服裝組 37610 庫存商品男裝類 36240 庫存商品女裝類 4420011 借：銀行存款 95940 貸：應(yīng)收賬款長寧商廈 9594012 借：在途物資天津食品公司 60450 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10318.5 銷售費(fèi)用 558 貸：銀行存款 71326.513   15日 商場各柜組交來商品銷售收入繳款單、現(xiàn)金及結(jié)算憑證匯總?cè)缦卤硭?。柜組銷售收入現(xiàn)金收入信用卡簽購單服裝組40750359904760百貨組3681033570

5、3240食品組34940319403000合計(jì)11250010150011000現(xiàn)金點(diǎn)收無誤，填制解款單，將現(xiàn)金結(jié)存開戶銀行，信用卡簽購單購物者均持交通銀行的銀聯(lián)卡，該卡結(jié)算的手續(xù)費(fèi)率9，根據(jù)該費(fèi)率填制匯計(jì)單，并按匯計(jì)單上凈計(jì)金額填制進(jìn)帳單；留下簽購單存根聯(lián)共5張，將另兩聯(lián)簽購單連同匯計(jì)單一并解存銀行。（現(xiàn)金收入）借：庫存現(xiàn)金 101500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 服裝組 35990 百貨組 33570 食品組 31940（信用卡手續(xù)費(fèi)）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi) 99 貸：主營業(yè)務(wù)收入 服裝組 42.84 百貨組 29.16 食品組 27（信用卡收入）借：銀行存款 10901 貸：主營業(yè)務(wù)收入 服裝組

6、4717.16 百貨組 3210.84 食品組 2973（根據(jù)售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：主營業(yè)務(wù)成本 服裝組40750 百貨組 36810 食品組34940 貸：庫存商品 服裝組 40750 百貨組 36810 食品組 34940 借 ：庫存現(xiàn)金101500 貸：銀行存款 10150013題也可以合成三筆分錄：借：庫存現(xiàn)金 101500財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 99銀行存款 10901 貸：主營業(yè)務(wù)收入服裝組 40750 百貨組 36810 食品組 34940借：主營業(yè)務(wù)成本服裝組 40750 百貨組 36810 食品組 34940 貸：庫存商品服裝組 40750 百貨組 36810 食品組 34940借 ：庫

7、存現(xiàn)金101500 貸：銀行存款 10150014 5日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來委托收款憑證付款通知聯(lián)，金額127600元，系上月簽發(fā)并承兌給寧波服裝廠的商業(yè)承兌匯票款已到期，同意支付。根據(jù)委托收款憑證付款通知入賬。（商業(yè)票據(jù)到期）借：應(yīng)付票據(jù)寧波服裝廠 127600 貸：銀行存款 12760015 借：庫存商品男裝類男羽絨服 48300 女裝類女羽絨服 55200 貸：在途物資江西羽絨服廠 10350016 借：銀行存款 132900 貸：應(yīng)收票據(jù)南京服裝公司 13290017 借：應(yīng)收票據(jù)徐匯商廈 132678 貸：主營業(yè)務(wù)收入男裝類男呢夾克衫 23400 男裝類男牛仔褲 67500 女裝類女時(shí)

8、裝 22500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1927818 借：銷售費(fèi)用差旅費(fèi) 1520 貸：其他應(yīng)收款周偉 1500 庫存現(xiàn)金 2019 借：在途物資深圳日化廠 80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13621 銷售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi) 279 貸：其他貨幣資金銀行匯票 9390020 9日，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，支付飛馬廣告公司推銷商品廣告費(fèi)用780.20元，根據(jù)廣告公司發(fā)票和轉(zhuǎn)帳支票存根入帳 （廣告費(fèi)） 借： 銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 780.20 貸： 銀行存款 780.221 9日,批發(fā)部倉庫轉(zhuǎn)來收貨單(入庫聯(lián)),該收貨單并列本月1日從湖南羽絨服裝廠購進(jìn)的男羽絨服250件.每件241.2元;女羽絨服4

9、00件,每件220.75元.貨已驗(yàn)收入庫。（入庫） 借:庫存商品 男裝類男羽絨服 60300 女裝類女羽絨服 88300 貸: 在途物資湖南羽絨服廠 14860022 借：庫存現(xiàn)金 109400 財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 135 銀行存款 14865 貸：主營業(yè)務(wù)收入服裝組 44100 百貨組 39560 食品組 40740 借：主營業(yè)務(wù)成本服裝組 44100 百貨組 39560 食品組 40740 貸：庫存商品服裝組 44100 百貨組 39560 食品組 40740 借：銀行存款 109400 貸：庫存現(xiàn)金 1094002310日，業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門送來報(bào)帳發(fā)票和單據(jù)5張，共計(jì)1461.6元，其中：

10、自動(dòng)門維修費(fèi)308，印制單證費(fèi)245.6元，展銷會展覽費(fèi)660元，快遞費(fèi)150元、市內(nèi)交通費(fèi)98元。即以現(xiàn)金補(bǔ)足其定額備用金。根據(jù)發(fā)票和單據(jù)入帳。 （報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用） 借： 銷售費(fèi)用展覽費(fèi) 660 差旅費(fèi) 98 管理費(fèi)用維修費(fèi) 308 其他費(fèi)用395.6 貸： 庫存現(xiàn)金 1461.624. 10日交納所得稅 14250、增值稅19967.6元、營業(yè)稅600元、城市維護(hù)建設(shè)稅1439.73和教育費(fèi)附加617.03元。（交納各項(xiàng)稅費(fèi)） 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 14250 未交增值稅（轉(zhuǎn)入）19967.6 應(yīng)交營業(yè)稅 600 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1439.73 教育費(fèi)附加 617.03 貸：銀行存款 3

11、6874.362511日，向安徽叉車一輛，該叉車買價(jià)81000元，增值稅額13770元，運(yùn)輸費(fèi)300元，收到對方開來的專用發(fā)票及運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，當(dāng)即填制電匯憑證，匯付全部款項(xiàng)。叉車已驗(yàn)收使用。 （購入固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn) 81300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13770 貸：銀行存款 9507026.11日,銀行轉(zhuǎn)來昆明服裝公司承付款項(xiàng)的收賬通知聯(lián),金額為126769.6元,系上月29日向該公司托收的款項(xiàng).根據(jù)托收承付憑證收賬通知聯(lián)入賬。（收回欠款） 借：銀行存款 126769.6 貸：應(yīng)收賬款昆明服裝公司 126769.627. 借：在途物資-廈門服裝廠 96600 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)

12、項(xiàng)） 16478 銷售費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi) 744 貸：銀行存款 11382228. 借：銀行存款 115198.2 貸：應(yīng)收賬款沈陽服裝公司 115198.229. 借：庫存商品百貨組香水 111000 貸：在途物資深圳日化廠 80000 商品進(jìn)銷差價(jià)-百貨組 3100030. 借：銀行存款 6100 貸：其他貨幣資金銀行匯票存款 610031. 借：應(yīng)收賬款長寧商廈 121797 貸：主營業(yè)務(wù)收入男裝類男羽絨服 42000 女裝類女羽絨服 62100 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 1769732 （提取現(xiàn)金備發(fā)現(xiàn)金） 借：庫存現(xiàn)金 61250.7 貸：銀行存款 61250.7 33.（發(fā)放工資）借：應(yīng)

13、付職工薪酬-工資 74700 貸：其他應(yīng)付款-住房公積金 5229 -養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 5976 -醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 1494 -失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 747 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 3.3 庫存現(xiàn)金 61250.734.借：庫存現(xiàn)金 106130 財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 102.6 銀行存款 20563.4 貸：主營業(yè)務(wù)收入服裝組 43200 百貨組 42736 食品組 40860借：主營業(yè)務(wù)成本服裝組 43200 百貨組 42736 食品組 40860 貸：庫存商品服裝組 43200 百貨組 42736 食品組 40860借 ：庫存現(xiàn)金106130 貸：銀行存款 10613035 （分配職工工資） 借：銷售費(fèi)用-職工

14、薪酬 64500 管理費(fèi)用-職工薪酬 10200 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 747003616按本月工資總額的2%和1.5%分別計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。 借： 銷售費(fèi)用-職工薪酬 2257.5 管理費(fèi)用-職工薪酬 357 貸：應(yīng)付職工薪酬 工會經(jīng)費(fèi) 1494 應(yīng)付職工薪酬 職工教育經(jīng)費(fèi) 1120.5 37. 借：銷售費(fèi)用-社會保險(xiǎn) 15480 管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn) 2448 貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 5229 -失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 1494 -醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 8964 -養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 2241 38. 借：應(yīng)收賬款-昆明服裝公司 992 貸：銀行存款 99239. 借：應(yīng)收賬款-昆明服裝公司 12688

15、6.5 貸：主營業(yè)務(wù)收入-男裝類 47250 -女裝類 61200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）18436.540. 借：在途物資-上海服裝廠239950 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）40791.5 貸;應(yīng)付票據(jù)-上海服裝廠 280741.5 4116日，收到黃浦商廈轉(zhuǎn)帳支票，金額123084，系償還前欠賬款。根據(jù)進(jìn)賬單回單入賬 借：銀行存款 123084 應(yīng)收賬款-黃浦商廈 12308442.借：庫存商品食品組 84000 貸：在途物資天津食品公司 60450 商品進(jìn)銷差價(jià)-食品組 2355043. 借：應(yīng)付票據(jù)-上海服裝廠 159611.4 貸：銀行存款 159611.44418日，簽發(fā)轉(zhuǎn)

16、帳支票，將企業(yè)計(jì)提的工會經(jīng)費(fèi)共計(jì)1494元，一并劃撥本公司工會 借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)1494 貸：銀行存款 14944518日，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，將從職工工資中代扣的住房公積金和企業(yè)計(jì)提的住房公積共計(jì)10458元，一并劃撥上海市公積金管理中心 借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 5229 其他應(yīng)付款-住房公積金 5229 貸：銀行存款 104584619日，商場服裝組轉(zhuǎn)來內(nèi)部調(diào)撥單，該調(diào)撥單開列：從服裝批發(fā)調(diào)入男呢大衣100件，購進(jìn)單價(jià)289.8元，零售價(jià)425元；男牛仔褲500條，購進(jìn)單價(jià)69.10元，零售單價(jià)101元；女呢大衣150件，購進(jìn)單價(jià)262.5元，零售單價(jià)385元。根據(jù)內(nèi)部調(diào)撥單入帳

17、。 借：庫存商品-服裝組 150750 貸：庫存商品-男裝類 63530 庫存商品-女裝類 39375 商品進(jìn)銷差價(jià)-服裝組 4784547 19日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來福建土產(chǎn)公司的托收承付憑證付款通知聯(lián)，金額136373.16元，另附專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)單據(jù)。專用發(fā)票開列香菇1400千克，每千克56.2元；桂圓680千克，每千克55.1元；增值稅額19745.16元。運(yùn)費(fèi)單據(jù)開列運(yùn)費(fèi)480元，上述款項(xiàng)當(dāng)即承付。 借：在途物資-福建土產(chǎn)公司 116148 應(yīng)交稅金-交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）19778.76 銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 446.4 貸： 銀行存款 136373.1648. 借：銀行存款 128442.6 貸

18、：應(yīng)收票據(jù)-徐匯商廈 128442.649 19日批發(fā)部開給黃浦商廈專用發(fā)票，開列男皮茄克100件，每件840元；增值稅額14280元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。同時(shí)，倉庫轉(zhuǎn)來受托代銷商品出庫單，列明男皮茄克購進(jìn)單價(jià)為750元，根據(jù)專用發(fā)票記賬聯(lián)和受托代銷商品出庫單記賬聯(lián)入帳。（代銷商品） 借：應(yīng)收賬款-黃浦商廈 98280 貸：主營業(yè)務(wù)收入-男裝類84000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 14280（結(jié)轉(zhuǎn)成本） 借：主營業(yè)務(wù)成本-男裝類 75000 貸：受托代銷商品-海寧服裝廠 75000（轉(zhuǎn)銷已售商品） 借：代銷商品款-海寧服裝廠75000 貸：應(yīng)付賬款-海寧服裝廠7500050.借：庫存

19、現(xiàn)金 110780 財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 110.7 銀行存款16529.3 貸：主營業(yè)務(wù)收入服裝組 48540 百貨組 40160 食品組 38720借：主營業(yè)務(wù)成本服裝組 48540 百貨組 40160 食品組 38720 貸：庫存商品服裝組 48540 百貨組 40160 食品組 38720借 ：庫存現(xiàn)金110780 貸：銀行存款 11078051.（37.已經(jīng)計(jì)提了醫(yī)療保險(xiǎn)）52.22日，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，將從職工工資中代扣的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和企業(yè)計(jì)提的的合計(jì)金額分別為5976元、1494元、747元、12699元，一并劃撥社會保險(xiǎn)事業(yè)基金結(jié)算管理中心。（上繳社會保險(xiǎn)金） 借：

20、應(yīng)付職工薪酬失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1494 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 8964 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 2241 其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)5976 其他應(yīng)付款醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 1494 其他應(yīng)付款失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 747 貸：銀行存款 209165322日，職工周偉報(bào)銷家屬醫(yī)藥費(fèi)360.5元，陳紅申請困難補(bǔ)助150元，出納以現(xiàn)金付訖。 借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 510.5 貸：庫存現(xiàn)金 510.554.借：預(yù)付賬款-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 27000 貸：銀行存款 2700055.借：短期借款 120000 貸：銀行存款 12000056.借：庫存現(xiàn)金 1992.1 貸：銀行存款 1992.157.借：應(yīng)收賬款-沈陽服裝公司 986 貸：銀行存款 98658

21、.借：應(yīng)收賬款-沈陽服裝公司 143032.5 貸：主營業(yè)務(wù)收入-男裝類-男羽絨服 52500 -女裝類-女羽絨服 69750 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳征值稅-銷項(xiàng) 20782.559.借：庫存商品-男裝類 96600 貸：在途物資-廈門服裝廠 9660060.借：原材料-三夾板 2146.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳征值稅-進(jìn)項(xiàng) 360.5 貸：銀行存款 250761.借：在途物資-廈門服裝廠 233360 應(yīng)交稅金-交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）39748.2 銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 1023 貸： 銀行存款 274131.262.借：銀行存款 247279.5 貸：應(yīng)收賬款-長寧商廈 120182.4 -黃浦商廈 127097.

22、163. 23日，精藝公司開來專用發(fā)票，開列貨柜2個(gè)，每只480元，計(jì)貨款960元，增值稅額163.2元；并收到貨柜運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額60元，貨柜已驗(yàn)收，上述款項(xiàng)一并簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票支付。（購低值易耗品） 借：低值易耗品-庫存1015.8 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）167.4（163.2+60*7%） 貸：銀行存款 1183.2 64.24日，倉庫轉(zhuǎn)來商場百貨柜領(lǐng)用昨日購進(jìn)的2只貨柜的領(lǐng)料單，每只507.9元，按五五攤銷法攤銷。根據(jù)領(lǐng)料單入帳。（領(lǐng)用、攤銷） 借：低值易耗品-在用 1015.8 貸：低值易耗品-庫存 1015.8 借：管理費(fèi)用-攤銷 507.9 貸：低值易耗品-攤銷 507.965.借

23、：庫存商品-男裝類 86850 -女裝類 153100 貸：在途物資-上海服裝廠 23995066.借：應(yīng)收票據(jù)-南京服裝公司 139522.5 貸：主營業(yè)務(wù)收入-男裝類 83250 -女裝類 36000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳征值稅-銷項(xiàng) 20272.567.借：在途物資-寧波服裝長 156670 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳征值稅-進(jìn)項(xiàng) 26674.5 銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 539.4 貸：應(yīng)付票據(jù)-寧波服裝廠 183883.96825日,本月19日從福建土產(chǎn)公司購進(jìn)的商品已驗(yàn)收入庫.商場食品組轉(zhuǎn)來收貨單入庫單,列明入庫香菇1398千克,每千克進(jìn)價(jià)56.2元,售價(jià)80元;桂圓680千克,每千克進(jìn)價(jià)55.1元,售價(jià)78

24、元;并轉(zhuǎn)來購進(jìn)短缺報(bào)告單,列明短缺香菇2千克,原因待查,記賬聯(lián)入帳.(入庫) 借:庫存商品-食品組 164880 待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 112.4 貸:在途物資-福建土產(chǎn)公司 116148 商品進(jìn)銷差價(jià)-食品組 48844.469 25日，開戶銀行轉(zhuǎn)來上海電力公司的專用托收憑證，金額3159元，并附專用發(fā)票。專用發(fā)票開列用電量5000千瓦，單價(jià)0.54元，金額2700元；增值稅額459元，營業(yè)部門耗電3600千瓦時(shí)，查倉庫耗電600千瓦時(shí)，行政管理部門耗電800千瓦時(shí)。（電費(fèi)）借：銷售費(fèi)用-保管費(fèi) 324 管理費(fèi)用-水電費(fèi) 2376 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）459 貸：銀行存

25、款 315970.借：管理費(fèi)用-水電費(fèi) 372 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）48.36 貸：銀行存款 420.3671.借：庫存現(xiàn)金 119560 財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 128.52 銀行存款14151.48 貸：主營業(yè)務(wù)收入服裝組 51750 百貨組 45430 食品組 47680借：主營業(yè)務(wù)成本服裝組 51750 百貨組 45430 食品組 47680 貸：庫存商品服裝組 51750 百貨組 45430 食品組 47680 借 ：庫存現(xiàn)金119560 貸：銀行存款 11956072.借：應(yīng)付票據(jù)-寧波服裝廠 149221.8 貸：銀行存款 149221.873.借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 556 貸：

26、銀行存款 55674.借：應(yīng)付利息 11730 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息 5820 貸：銀行存款 1755075.26日 ，開戶銀行轉(zhuǎn)來該行的計(jì)付利息清單收款通知聯(lián)，該通知聯(lián)開列應(yīng)收銀行存款利息1248元，查前兩個(gè)月已預(yù)提銀行存款利息801元。根據(jù)計(jì)收利息清單入帳。（利息收入） 借：銀行存款 1248 貸：其他應(yīng)收款-利息 801 財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息 44776.借：銀行存款 116822 貸：應(yīng)收賬款-昆明服裝公司 116822 借：主營業(yè)務(wù)收入-男裝類 9450 應(yīng)交稅金-交增值稅（銷項(xiàng)）1610 銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 46.5 貸： 應(yīng)收賬款-昆明服裝公司 11056.5 銀行存款 5077.借：應(yīng)交稅金-

27、應(yīng)交所得稅12500 貸： 銀行存款 1250078.（沖減）借：庫存商品-男裝類 8694 應(yīng)交稅金-交增值稅（銷項(xiàng)）1477.98 貸： 在途物資-上海服裝廠 10171.9879.借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 41.5 商品進(jìn)銷差價(jià)-百貨組 15.1 貸：庫存商品-百貨組 56.6借：庫存商品-食品組 78.8 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 56.66 商品進(jìn)銷差價(jià)-食品組 22.14 80.29日，今查明25日購進(jìn)香菇短缺2千克系自然損耗，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)予以核銷轉(zhuǎn)賬。根據(jù)商品購進(jìn)短缺溢余報(bào)告單核銷聯(lián)入賬。（商品短缺處理）借：銷售費(fèi)用-商品損耗 112.4 貸： 待處理財(cái)

28、產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 112.481.借：在途物資-江西羽絨服廠 101164 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳征值稅-進(jìn)項(xiàng) 17239.88 銷售費(fèi)用-運(yùn)費(fèi) 588 貸：應(yīng)付票據(jù)-寧波服裝廠 118961.8882.借：營業(yè)外支出-盤虧損失 41.5 貸： 待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 41.5 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 56.66 貸： 銷售費(fèi)用-商品損耗 56.6683.借：庫存商品-男裝類 109760 -女裝類 123600 貸：在途物資-廈門服裝廠 23336084.30日,商場轉(zhuǎn)來低值易耗品報(bào)廢申請單，列明報(bào)廢貨柜1只,賬面原價(jià)510元,已攤銷了255元,殘料估價(jià)15元,

29、已驗(yàn)收入庫.（低值易耗品報(bào)廢） 借:低值易耗品-攤銷 255 管理費(fèi)用-攤銷 240 原材料 15 貸: 低值易耗品-在用51085.30日,與開戶銀行簽訂金額為150000元、期限為3個(gè)月的借款合同。收到銀行轉(zhuǎn)來收帳通知，據(jù)以入帳。（短期借款） 借：銀行存款 150000 貸：短期借款 15000086.（代銷商品）借：應(yīng)收賬款-長寧商廈 147420 貸：主營業(yè)務(wù)收入-男裝類 126000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳征值稅-銷項(xiàng) 21420 （結(jié)轉(zhuǎn)成本）借：主營業(yè)務(wù)成本-男裝類 112500 貸：受托代銷商品-海寧服裝廠 112500 （轉(zhuǎn)銷已售商品）借：代銷商品款-海寧服裝廠112500 貸：應(yīng)付賬

30、款-海寧服裝廠11250087. （場地租金）借：銀行存款 12000 貸：其他業(yè)務(wù)收入-出租收入 1200088.借：庫存商品-百貨組 141600 貸：在途物資-利華公司 101400 商品進(jìn)銷差價(jià)-百貨組 4020089.借：資產(chǎn)減值損失 1410 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 141090.30日以現(xiàn)金75元向稅務(wù)局購買印花稅票，粘貼在經(jīng)濟(jì)合同和賬薄上。根據(jù)取回的印花稅銷售憑證入賬。 （印花稅） 借：管理費(fèi)-印花稅 75 貸： 庫存現(xiàn)金 7591.30日，倉庫轉(zhuǎn)來固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單，列明報(bào)廢叉車1輛，原價(jià)49600元；已提折舊45200元；（固定資產(chǎn)報(bào)廢）借：固定資產(chǎn)清理-叉車 4400 累計(jì)折舊

31、 45200 貸：固定資產(chǎn) 4960092.31日 商場各柜組交來商品銷售收入繳款單、現(xiàn)金及結(jié)算憑證匯總?cè)缦卤硭尽９窠M銷售收入現(xiàn)金收入信用卡簽購單轉(zhuǎn)帳支票服裝組679805121078608910百貨組893607290067109750食品組786506540055907660合計(jì)2359901895102016026320現(xiàn)金點(diǎn)收無誤，填制解款單，將現(xiàn)金結(jié)存開戶銀行，信用卡簽購單購物者均持交通銀行的銀聯(lián)卡，該卡結(jié)算的手續(xù)費(fèi)率9，根據(jù)該費(fèi)率填制匯計(jì)單，并按匯計(jì)單上凈計(jì)金額填制進(jìn)帳單；同時(shí)根據(jù)3張轉(zhuǎn)帳支票填制進(jìn)賬單入帳借：庫存現(xiàn)金 189510 財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 181.44 銀行存款1997

32、8.56 貸：主營業(yè)務(wù)收入服裝組 67980 百貨組 89360 食品組 78650借：主營業(yè)務(wù)成本服裝組 67980 百貨組 89360 食品組 78650 貸：庫存商品服裝組 67980 百貨組 89360 食品組 78650 借 ：庫存現(xiàn)金189510 貸：銀行存款 189510 93.（出售收入）借：銀行存款 2980 貸： 固定資產(chǎn)清理-叉車 2980（處理）借：營業(yè)外支出 1420 貸：固定資產(chǎn)清理-叉車 142094.借：其他應(yīng)付款-安凱公司 6000 貸：銀行存款 600095.借:銷售費(fèi)用-保管費(fèi) 601.4 -包裝物 110.5 管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 642.2 貸：原材料 1

33、354.1 96.借：壞賬準(zhǔn)備 2560 貸：應(yīng)收賬款 256097 31日，將本月份銷售受托代銷的男皮茄克250件，通知海寧服裝廠，海寧服裝廠開來專用發(fā)票，開列男皮茄克250件，單價(jià)750元，增值稅額31875元；當(dāng)即填值電匯憑證將款項(xiàng)全部匯付對方。 （結(jié)算代銷商品）借： 應(yīng)付帳款-海寧服裝廠187500 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）31875 貸：銀行存款 2193759831日批發(fā)部的商品，采用加權(quán)平均法計(jì)算商品銷售成本，根據(jù)計(jì)算的結(jié)果編制商品銷售成本匯總表，并根據(jù)該表結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本 （1）計(jì)算加權(quán)平均單價(jià)=（期初余額+本期發(fā)生-本期發(fā)出）金額/（期初余額+本期發(fā)生-本期發(fā)出）數(shù)量 （

34、2）期末結(jié)存金額=期末數(shù)*加權(quán)單價(jià) （3）本期成本=（期初余額+本期發(fā)生-本期發(fā)出-期末）金額借：主營業(yè)務(wù)成本-男裝類 316523.4 主營業(yè)務(wù)成本-女裝類 301481.6 貸：庫存商品-男裝類 316523.4 庫存商品-女裝類 301481.699 31日，用分柜組差價(jià)率法編制已銷商品進(jìn)銷差價(jià)計(jì)算表，據(jù)以結(jié)轉(zhuǎn)本月份商品已銷商品進(jìn)銷差價(jià) 月底根據(jù) 結(jié)轉(zhuǎn)前進(jìn)銷差價(jià)余額/（期末庫存賬面余額+主營業(yè)務(wù)收入帳戶余額），計(jì)算差價(jià)率，計(jì)算出已售商品進(jìn)銷差價(jià)借：商品進(jìn)銷差價(jià)-服裝組 93844.54 商品進(jìn)銷差價(jià)-百貨組 80365.5 商品進(jìn)銷差價(jià)-食品組 77901.18 貸：主營業(yè)務(wù)成本-服裝組

35、 93844.54 主營業(yè)務(wù)成本-百貨組 80365.5 主營業(yè)務(wù)成本-食品組 77901.18（老師給的數(shù)據(jù)，我算的是：80534.74）100 31日，編制零售商品的銷售收入調(diào)整表，并據(jù)以調(diào)整本月份零售商品銷售收入 根據(jù)匯總（收入 /1.17）*.17計(jì)算銷項(xiàng)稅，把收入先換算成不含稅價(jià)。 借：主營業(yè)務(wù)收入-服裝組 43055.04 主營業(yè)務(wù)收入-百貨組 42726.09 主營業(yè)務(wù)收入-食品組 39897.69 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）125678.82101.借：主營業(yè)務(wù)成本-服裝組11000.7 貸：主營業(yè)務(wù)成本-男裝類5986.2 主營業(yè)務(wù)成本-女裝類5014.5102.借

36、：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 102 貸：銀行存款 102103.借：銀行存款 1000 貸：營業(yè)外收入 1000104.借：銷售費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi) 1640 管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi) 400 貸：預(yù)付賬款-財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) 204010531日，百樂門飯店開來發(fā)票，金額1288.6元，系單位招待客戶費(fèi)用，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票支付。（招待費(fèi)） 借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 1288.6 貸：銀行存款 1288.6106.借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 319.38 貸：銀行存款 319.38107.借：持有至到期投資-應(yīng)付利息 1275貸：投資收益 127510831日，用平均年限罰分類計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊。本月初固定資產(chǎn)的有關(guān)資料見下表。營

37、業(yè)廳和營業(yè)設(shè)備有20%出租給國新公司，根據(jù)上述資料，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，并據(jù)以入賬。固定資產(chǎn)類別原值使用壽命(年)凈殘值率(%)房屋及建筑物4686900其中:營業(yè)廳3493000404辦公室637000324倉庫556900304營業(yè)設(shè)備613800104運(yùn)輸裝卸社備39450085管理設(shè)備26760064 借 管理費(fèi)用 折舊費(fèi)200666.60 其他業(yè)務(wù)支出 2379.28 貸 累計(jì)折舊 22445.8810931日，攤銷應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的土地使用權(quán)費(fèi)用 1740元 借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷 1740 貸：累計(jì)攤銷 1740 110 31日，攤銷已列入長期待攤費(fèi)用賬戶的應(yīng)有本月負(fù)擔(dān)的營業(yè)廳裝修費(fèi)1010元，其中出租商場業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)20%。借