會計原理與實務名詞解釋簡答公式匯總

1、會計原理與實務簡答題總結第一章會計工作包括哪些？1.登記賬簿和編制職工薪酬表：按照標準格式記錄的簿籍和扣除稅收、保險后的勞務報酬的工資記錄。2.財務會計：編制一個特定組織的基本財務報表，反映其財務狀況的工作。數據匯總、登記賬簿、編制報表。3.稅收及稅務協(xié)調：代表組織和個人與稅務機關協(xié)調。ACCA特許公認會計師公會的成員大部分是稅務會計師。4.管理會計：根據會計信息編制報表供經理決策時使用。側重預算、預測和分析成本變動。5.公共部門會計：有獨特結構，資金由公共部門提供，非營利機構。大部分是特許公共財務會計師公會CIPFA的成員。6.審計：驗證已登記的會計分錄是否正確。7.融資功能：財務主管研究資

2、本市場，檢查資本結構，對融資方案提出建議。財務會計與管理會計的區(qū)別？1.財務會計：外部會計，有固定的報表格式，定期編制報表。2.管理會計：內部會計，報表無固定格式，不定期編制報表會計工作的性質？1.會計這個術語包含了很多具有執(zhí)業(yè)資格的人員來完成的各項活動。2.明確任何一個組織或機構中的會計人員發(fā)揮有關財務或會計職能的工作范圍是非常必要的。3.會計工作具體包括的7項財務會計的具體內容？1.財務會計是用來編制一個特定組織的基本財務報表，以反映其財務狀況的工作。該項工作按照記賬程序對公司的經濟業(yè)務進行記錄，于期末時生成財務報表。2.主要包括：資產負債表、利潤表、現金流量表。3.三個階段，數據匯總、登

3、記賬簿、編制報表。數據匯總：對數據進行記錄，并得出能輸入到賬簿中的合計數。登記賬簿：根據公認會計準則把每個合計數正確的輸入到賬戶中。編制報表：是指這些會計信息以公認的標準形式進行報告和披露。第二章會計師事務所是如何經營的？1.會計師事務所是為客戶提供會計服務的機構2.會計師事務所的員工必須具備會計師執(zhí)業(yè)資格3.常見的服務包括：編制財務報告稅款繳納和稅收籌劃審計服務財務咨詢管理咨詢報告破產報告非營利組織的收入扣除成本后有余額必須以“結余”列示，盈利組織以“利潤”列示。傳媒業(yè)雇傭的會計師應就商業(yè)組織的業(yè)績提供相關的會計信息并作出分析，供受眾作投資參考。第三章會計電算化系統(tǒng)的優(yōu)缺點？優(yōu)點：便：非專業(yè)

4、人員也可操作準：比手工計算更為精確快：可以快速處理大量數據辯：根據數據辨析企業(yè)信息缺點：花費很長時間且成本較高設置安全性檢查程序設置密碼和口令沒有審計痕跡部分員工會抵觸經濟全球化對會計實務的影響？1.會計準則有所差異2.稅收制度有所不同3.匯率變動匯率變動的應對方法1.轉移定價2.不同貨幣間重新定價3.利用各種金融工具降低匯率影響數據庫特征：1.一次錄入2.相互分享3.正確性高4.詮釋預測會計電算化系統(tǒng)對這些使用者的影響：正面：優(yōu)點、缺點、提供實習經驗負面：勞動力需求減少第四章會計職能：1.出于商業(yè)和法律原因對企業(yè)的財務活動進行持續(xù)、正確的記錄。2.對財務信息進行匯總、分類，使之在分析企業(yè)的經

5、營活動時易懂、有幫助和有用。3.與內部和外部信息使用者進行信息溝通，幫助他們做出正確決策。4.為評價企業(yè)業(yè)績提供標準。5.為更有效的控制企業(yè)經營活動提供信息。6.為計劃和做出決策提供信息。會計目標：1.為企業(yè)提供能夠準確反映其財務狀況的報表，且這些報表應體現“真實和公允”。2.報告企業(yè)的財務事項時應符合所有的法律規(guī)定。3.以容易理解的方式把所需要的財務信息及時傳遞給各利益團體，這樣使用者可以根據這些信息做出決策。4.為分析企業(yè)的經營活動提供有效的途徑。5.為企業(yè)的管理層提供有效的監(jiān)控機制內部信息使用者：經理、董事、員工、股東經理為履行管家職能、計劃、決策和監(jiān)控目的而收集信息。公司董事需要收集企

6、業(yè)獲利能力、管理層業(yè)績、股價表現和企業(yè)未來前景的相關信息。員工關心公司長期的獲利能力、償債能力、和其他企業(yè)的比較信息，以及是否能助其加薪的相關信息。外部信息使用者：主要是商業(yè)團體，包括：客戶、供應商、競爭對手、稅務部門、政府及其部門、債權人、分析師和公眾，大多數信息使用者通過財務報表就能滿足他們的需要。會計假設：1.持續(xù)經營假設：這一假設指出財務報表是在企業(yè)持續(xù)經營的基礎上編制的，除非該企業(yè)正在（或正準備）清算，或已經（或正準備）停止營業(yè)。2.權責發(fā)生制/配比假設：該假設指出在銷售完成或成本發(fā)生時，必須確認銷售收入和銷售成本，而不是收到貨幣或支付貨幣時才確認收入或成本。3.謹慎性假設：企業(yè)應該

7、采用最能謹慎反映其財務狀況或經營成果的計價方法。4.一貫性假設：以相似的會計處理對待報表中相似的項目，不同會計期間的會計處理應該一致，這樣其結果才有可比性。5.重要性假設：重要性假設是指編制會計報表不考慮不重要的事項，但必須包括所有重要的事項。6.實質重于形式假設：實質重于形式假設表明所有的交易或事項都應該按照其經濟實質進行解釋，而不應僅以其法律形式為依據。會計原則：1.獨立主體原則：獨立主體原則是指每個企業(yè)都是獨立于其本身的所有者，不管企業(yè)是公司型組織還是非公司型組織，這一原則都適用。2.貨幣計量原則：指會計報表應該只包括可以用貨幣單位合理計量的事項。3.歷史成本原則：會計報表中會計事項是以

8、歷史成本計量，也就是，以企業(yè)取得時支付的金額進行計量。4.客觀性原則：是指報表應以公正客觀的方式編制，會計師在分析和報告會計信息時應采取中立立場，不偏不倚。5.實現性原則：收入和利潤不可以預計，而只能在其以現金形式或其他資產的形式實現的情況下，才能在利潤表中予以確認。6.復式記賬原則：任何交易都應該在會計賬簿中進行雙重記錄，一方面作借方分錄，另一方面作貸方分錄。第五章執(zhí)行會計準則的優(yōu)缺點：優(yōu)點：1.減少或消除了不同利益團體在編制報表時的變化。2.建立了爭辯和討論的機制。3.強制要求公司披露編制報表時采用的會計政策。4.會計準則的遵從少了些強制性。5.要求公司型組織披露的信息更多。缺點：1.不適

9、合已產生變化的經濟狀況。2.部分準則由政府干預，對會計職業(yè)來說顯得不合適。3.會計職業(yè)界的參與非常有限4.限制一個組織（或機構）的成長潛力。引入會計準則的必要性：1.減少不同團體之間的報表差異，增加彼此之間信息透明度。2.引入會計準則是對立法的補充。第六章資產：是由企業(yè)所有的具有貨幣價值的任何事物。資產可大致分為如下幾類：1.固定資產：固定資產是使用期超過一個會計年度的資產，固定資產包括房產、機器設備和房屋內的固定設施。這類資產通常被認為是有形資產。2.無形資產：它們是無形的，但也能為企業(yè)創(chuàng)造收入。如商譽、商標和專利等。3.流動資產：流動資產是企業(yè)擁有的，預期在一個會計期間內消耗完畢，并且能轉

10、化為現金的資產。流動資產包括存貨和原材料、應收賬款和企業(yè)的現金或銀行存款等。4.長期投資：由企業(yè)所有，但并不是直接用在企業(yè)的日常經營活動中，這些資產對本企業(yè)的日常經營沒有什么貢獻，但卻能以股利的形式帶來額外的投資收益。負債長期負債：由企業(yè)承擔的超過一個會計期間償還的債務。流動負債：由企業(yè)承擔的在一個會計期間內償還的債務。有短期借款、應付賬款、應付票據、預收賬款、應交稅費、應付股利、銀行透支第七章商業(yè)財務單據分類：采購單據：詢價單、報價單、估價單、訂單、收貨單銷售單據：訂單回執(zhí)、通知書、發(fā)貨通知、托運單、發(fā)票、形式發(fā)票、對賬單、信用證、收款票付款單據：支票、定期轉賬、自動轉帳、銀行轉帳、信用卡、

11、工資單、小額現金憑證收款單據：銷售收據、支票票根、存款單、銀行對賬單（注意各單據的用途）報價單中允許的折扣一般有兩種：商業(yè)折扣：商業(yè)折扣金額從報出的基礎價格中扣除，訂單越大，商業(yè)折扣就越大。在發(fā)票中扣除，不在報表中體現。現金折扣：如果在規(guī)定的期限內付款就可以享受現金折扣?，F金折扣是在發(fā)票總金額中扣除商業(yè)折扣后再進行扣減。與發(fā)票無關，計入財務費用在報表中體現。原始分錄登記簿的含義及分類：原始分錄登記簿是最先記錄原始單據會計信息的賬簿，主要包括：銷售日記賬、采購日記賬、銷售退回日記賬、采購退回日記賬、現金簿、小額現金簿、日記賬。銷售日記賬：適用于所有賒銷業(yè)務，記錄一天中所有銷售發(fā)票的合計數后把當天

12、的總額相加。采購日記賬：記錄所有的賒購業(yè)務，記錄一天中收到的所有發(fā)票。銷售退回日記賬：是記錄被客戶退回的所有商品。采購退回日記賬：是記錄所有退回給供應商的商品?，F金簿：是另一種類的日記賬，用來累計記錄所有收到的現金和支付的現金，記錄的數額是原先存入企業(yè)銀行賬戶里的現金或是從銀行賬戶中支付出去的現金。分成收款和付款兩部分。小額現金簿：所有的企業(yè)都需要留出一部分現金作為零星開支使用，比如購買牛奶、郵票等，有時被稱為備用金賬戶。每次用這部分現金進行支付，企業(yè)就會開出小額現金憑證，說明現金的用途，小額現金的余額加起來等于期初余額加上開出憑證的總金額之和。日記賬：日記賬也是一種原始憑證登記簿，用來記錄在

13、其他原始憑證登記簿沒有記錄的復式分錄，按照復式記賬法的一般格式編制分錄，也就是有借方分錄和貸方分錄。第八章試算平衡表不平衡的原因及改正方法：1.數位調換錯誤：分錄中兩個數字順序在登記時記反。2.遺漏錯誤：是指漏記某項交易，或只記交易的借方或者只記貸方，也就遺漏了相應的復式分錄。3.原則性錯誤：根據復式記賬原則記錄了某筆經紀業(yè)務，但隨后發(fā)現此分錄違背了某一公認會計原則。4.賬戶名調亂錯誤：指不理解一個分錄是應該記到借方還是貸方，或在合計余額時出現錯誤，使得在復式記賬過程中發(fā)生錯誤。5.接待方向記反錯誤：指在記錄過程中發(fā)生兩個錯誤，但它們金額相等，方向相反，因而不影響試算平衡表的總平衡。但并不意味

14、著就可以不改正錯誤，因為它們沒有反映出企業(yè)經濟事項的真實情況。改正方法：1.采用日記賬分錄，并在其中解釋如何糾正錯誤。2.建立暫記賬戶追溯調整錯誤，暫記賬戶是臨時賬戶，它的余額等于試算平衡表的借貸額之差。第十章現金流量表的作用可以從以下幾點分析財務實力：1.經營活動產生的現金流入很大且不斷增加。2.其他類別的現金凈流出量與前一年的水平相近。3.公司正在繼續(xù)增加資本金，這將使未來幾年內的營業(yè)盈余不斷增長。明示企業(yè)問題1.長期投資有個黃金法則，該法則認為長期資產投資的資金應由長期融資取得，而不是短期融資。短期融資可能使企業(yè)缺少償債能力強的資產，從而面臨破產的風險。2.和超能力經營有關，當企業(yè)不考慮

15、額外工作所需要的現金增加額而貿然接受額外工作時，就會發(fā)生超能力經營的問題。同樣企業(yè)需要監(jiān)視自身規(guī)模擴大對現金狀況的影響，以保證企業(yè)的增長沒有降低其償債能力。最終財務報表之間的關系：利潤表向各利益團體提供企業(yè)的經營成果。企業(yè)的業(yè)績應結合其自身目標、以前年度業(yè)績和競爭對手的業(yè)績來判斷，利潤表起到了一個很重要的平衡作用，即未分配利潤數字結轉到資產負債表中。資產負債表被稱為財務狀況表，可以反映企業(yè)某一時點的財務狀況。如果企業(yè)成功地獲取利潤并留存利潤，資產負債表的余額就會增加，企業(yè)的財務狀況就會得到強化。分析資產負債表的各項余額將幫助企業(yè)擬定未來戰(zhàn)略，從而增強企業(yè)未來的獲利能力，這些變化將在企業(yè)下一個經

16、營期間的利潤表中體現出來?，F金流量表是從其他兩張表中摘取信息進行編制的，可以把它看成監(jiān)督企業(yè)償債能力的必要機制。如果企業(yè)試圖發(fā)展過快，就將面臨現金流量不足的問題，反而不能達到預定目標。密切監(jiān)視現金流量可以減少這些問題的發(fā)生，有助于企業(yè)平穩(wěn)的發(fā)展，將在資產負債表中體現出企業(yè)強化了的財務狀況。名詞解釋賬簿：是對一個企業(yè)的財務活動按照會計職業(yè)組織或政府制定的標準格式進行記錄的簿籍。職工薪酬表：是對員工勞務報酬扣除稅收和保險后應支付的工資的記錄。財務會計：是用來編制一個制定企業(yè)的基本財務報表，以反映其財務狀況。管理會計：是會計學的一個分支，會計師根據得到的會計信息編制會計報表，提供給企業(yè)的經理，供他們

17、決策時使用。公共部門：多數國家的公共部門很龐大，由很多不同類型的組織構成。這些組織或進行商業(yè)活動、半商業(yè)活動，或進行公共服務活動。不同組織對中央政府的依賴程度也有所不同。英國公共部門擁有無數龐大的可以自由支配的財務資源，其支出占國民生產總值的比重很大。審計：這是一項對已登記的會計分錄進行驗證的會計活動，以確保這些分錄是正確的。公司型組織：指注冊設立成獨立法律實體的商業(yè)組織，包括私營企業(yè)和上市公司。非公司型組織：指沒有注冊設立成獨立法律實體的商業(yè)組織，包括獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。真實和公允：報表是根據公認的會計準則和指南進行編制的，所有分錄都是正確和客觀的。報表粉飾：指故意擴大會計報表中的正面因素，

18、以取得競爭優(yōu)勢。財務主管：財務主管需要經常檢查公司的財務狀況以確定是否有可能降低企業(yè)借款的成本，或以更低的利率籌集資金。事務所執(zhí)業(yè)：會計師通常通過廣告向公眾提供詳盡的服務內容。以不營利為目的的部門：這些部門包括為其成員創(chuàng)造利益而設立的組織，比如慈善機構和俱樂部。非營利部門：以不營利為基礎提供一系列服務的公共部門組織。會計人員：指處理會計基礎業(yè)務（比如，錄入數據并把合計數過到分類賬中）的個人。破產報告：反映被審計公司現有的財務狀況，并對公司剩余資產如何在債權人之間公平分配提出建議的報告。獨立財產咨詢師：向客戶提供客觀、公正的建議，從而使其存款或新增投資獲得最大收益的人。硬件：允許企業(yè)可以用計算機

19、執(zhí)行會計智能的設備。軟件：計算機系統(tǒng)中應用的計算機程序。集成組件：自動連接不同會計信息的組件。應用：執(zhí)行具體會計智能的計算機程序，也稱為模塊。數據庫的重要特征：只需要輸入一次數據，若干個用戶就可以借助數據庫管理系統(tǒng)軟件在同以時間里獲取各項相關信息。數據池只有一個，因此不同用戶用到不正確的數據的可能性很小。為了使數據庫對每一個企業(yè)有用，數據應該能夠相互分享，但任何用戶不能為了使數據庫對每一個企業(yè)有用，數據應該能夠相互分享，但任何用戶不能為了達到自身的目的而隨意改動數據庫。另外，數據庫也要需要不斷進行更新才能保證對生成信息的正確詮釋，并利用這些信息進行預測。電子數據表：本質上是由行和列構成的電子表

20、格，用戶可以把數據輸入系統(tǒng)，并運用連接數據的關系式來表達數據間的關系。會計電算化系統(tǒng)的優(yōu)點：（1）非專業(yè)人員也能夠使用會計電算化軟件包。（2）可以快速地處理大量數據。（3）會計電算化系統(tǒng)下的計算比手工計算更為精確。（4）只要輸入數據，會計電算化系統(tǒng)可以很快地分析數據，為管理者提供有用的監(jiān)控信息，比如編制試算平衡表、應收賬款報表等。會計電算化系統(tǒng)的缺點：（1）初次安裝電算化系統(tǒng)需要花費很長時間，不僅需要支付較高的安裝成本，還需要支付數目不小的人員培訓成本，且安裝后還要支付維護成本。（2）為避免未經授權的人員接觸數據文件，應在系統(tǒng)中設置安全性檢查程序。（3）需要設置密碼和口令系統(tǒng)。（4）沒有審計痕

21、跡。（5）部分員工抵觸采用會計電算化系統(tǒng)。會計電算化系統(tǒng)的引入對會計人員的影響：部分人員也有可能因為會計電算化系統(tǒng)的引入而受到負面影響，因為引入會計電算化系統(tǒng)后處理數據的高效率可能導致勞動力需求減少。但是，通過操作這樣一個系統(tǒng)所獲得的技能，應該能使其被解雇后在其他地方找到工作。經濟全球化對會計實務的影響：挑戰(zhàn)：（1）不同國家之間的公認會計準則可能有所差別。（2）不同國家之間的稅收制度可能有所不同。（3）編制會計報表分錄時，使用不同的貨幣會因匯率的變動而產生許多問題。會計師處理的方式主要取決因素：（1）董事們的態(tài)度。（2）不同國家的政府部門的態(tài)度。（3）不同國家的會計報告所采用會計準則的適用范圍

22、。產生一些新的會計方法：（1）轉移定價，也就是故意調整公司的一個分支機構到另一分支機構的商品銷售價格，目的是利用接受貨物分支機構較低的稅收政策。（2）在貨幣單位之間通過重新定價也可以帶來企業(yè)的稅收利益。（3）會計師可以利用很多金融工具降低匯率變動的影響，包括遠期合約、期貨和期權。數據庫：是可以被無數人應用無數次的信息池或數據池。訪問口令：用來進入程序系統(tǒng)的密碼。 黑客：指蓄意竊取其他組織的文件，并利用這些信息以獲取商業(yè)利益的人。審計痕跡：用手工記錄文件的痕跡，檢查分錄編制是否正確、是否有差錯。轉移定價：故意調整公司的一個分支機構到另一分支機構的商品銷售價格，目的是利用接受貨物分支機構較低的稅收

23、政策。會計職能包括：（1）出于商業(yè)和法律原因對企業(yè)的財務活動進行持續(xù)、正確的記錄。（2）對財務信息進行匯總、分類，使之在分析企業(yè)的經營活動時易懂、有幫助和有用。（3）與內部和外部信息使用者進行信息溝通，幫助他們做出正確決策。（4）為評價企業(yè)業(yè)績提供標準。（5）為更有效地控制企業(yè)經營活動提供信息。（6）為計劃和做出決策提供信息。會計目標可以概括為：（1）為企業(yè)提供能夠準確反映其財務狀況的報表，且這些報表應體現“真實和公允”。（2）報告企業(yè)的財務事項時應符合所有的法律規(guī)定。（3）以容易理解的方式把所需要的財務信息及時傳遞給各利益團體，這樣，使用者可以根據這些信息做出決策。（4）為分析企業(yè)的經營活動

24、提供有效的途徑。（5）為企業(yè)的管理層提供有效的監(jiān)控機制。內部使用者：主要包括經理、懂事和員工（有時候也將股東歸入期中，因為股東在股東大會上通過投票來影響公司政策）。外部使用者：主要是商業(yè)團體，包括客戶、供應商、競爭者收部門、政府部門、放款者、分析師和公眾。會計假設：會計假設向讀者解釋報表是如何編制的。會計假設包括：持續(xù)經營假設 、權責發(fā)生制 / 配比假設、謹慎性假設、一貫性假設、重要性假設、實質重于形式假設。持續(xù)經營假設：這以假設指出財務報表是在企業(yè)持續(xù)經營的基礎上編制的，除非該企業(yè)正在（或正準備）清算，或已經停止（或正準備停止）營業(yè)。拆賣價值：企業(yè)關閉后資產被分拆出售的價格。權責發(fā)生制 /

25、配比假設：該假設指出在銷售完成或成本發(fā)生時，必須確認銷售收入和銷售成本，而不是收到貨幣或支付貨幣時才確認收入或成本。謹慎性假設：企業(yè)應該采用最能謹慎反映其財務狀況或經營成果的計價方法。利潤平滑：企業(yè)過度悲觀，高估可能的負債、費用。報表粉飾：這一行為為減少了在經濟形勢較好的情況下應該確認的利潤。一貫性假設：以相似的會計處理對待報表中相似的項目，不同會計期間的會計處理應該一致，這樣其結果才有可比性。平均成本法：所有的存貨按采購平均成本計價的方法。重要性假設：是指編制會計報表不考慮不重要的事項，但必須包括所有重要的事項。實質重于形式假設：表明所有的交易或事項都應該按照其經濟實質進行解釋，而不應僅以其

26、法律形式為依據。公認會計原則包括：獨立主體原則、貨幣計量原則、歷史成本原則、客觀性原則、實現性原則。獨立主體原則：是指每個企業(yè)都是獨立于其本身的所有者。不管企業(yè)是公司型組織（法律上作為獨立法律主體），還是非公司型組織（法律上并不獨立），這一原則都使用適用。貨幣計量原則：這是指會計報表應該只包括可以用貨幣單位合理計量的事項。專利：給所有者帶來了生產某類產品獨一無二的生產權力，將為企業(yè)創(chuàng)造未來利潤。無形資產：不具有物理形態(tài)，但能為企業(yè)創(chuàng)造利潤的資產。歷史成本原則：會計報表中會計事項是以歷史成本計量，也就是以企業(yè)取得時支付的金額進行計量?？陀^性原則：是指報表應以公正客觀的方式編制。會計師在分析和報告

27、會計信息時應采取中立立場，不偏不倚。實現性原則：收入和利潤不可以預計，而只能在其以現金形式或其他資產的形式實現的情況下，才能在利潤表中予以確認。價值重估：定期把土地和建筑物的報價提高到現行市場價格。持有利得：在資產持有期間其價值增加超過成本的結果。復式記賬原則：任何交易都應該在會計賬簿中進行雙重記錄，一方面作為借方分錄，另一方面作為貸方分錄。固定資產：使用壽命超過一個會計期間的資產。有形資產：具有物理形態(tài)，能為企業(yè)創(chuàng)造利潤的資產。無形資產：不具有物理形態(tài)，但能為企業(yè)創(chuàng)造利潤的資產。流動資產：使用壽命不超過一個會計期間（比如一年）的資產。執(zhí)行會計準則的優(yōu)點：（1）它們減少或消除了不同利益團體在編

28、制報表時所采用方法中令人困惑的變化。（2）它們建立了對現行會計實務開展爭辯和討論機制。（3）它們強制要求公司披露編制報表時采用的會計政策。（4）會計準則由會計職業(yè)界自行制定，與那些通過立法強行遵守的標準不同，會計準則的遵從少了些強制性。（5）它們要求公司型組織披露的信息比沒有會計準則時自愿披露的信息要多。會計準則的發(fā)展的弊端：（1）隨著經營環(huán)境的變化，原先要求嚴格執(zhí)行的會計準則或標準變得不合適已產生變化的經濟狀況。（2）部分準則的引入是政府干預的直接結果，所以對會計職業(yè)來說這些準則就顯得不合適。（3）整體上來說，在會計準則的制定和發(fā)展過程中會計職業(yè)界的參與非常有限，所以對很多信息使用者來說其相

29、關性也很有限。（4）會計政策中職業(yè)判斷的局限性是非常有害的，因為它很有可能限制一個組織（或機構）的成長潛力。會計準則的必要性：制定國際會計準則的目的是在會計報表中增加更多的信息透明度，從而有利于不同國家編制的會計報表之間的比較。資本：由所有者投入的最初的或后續(xù)的資金，以使企業(yè)開始或持續(xù)經營。長期負債：是由企業(yè)承擔的超過一個會計期間（比如超過一年）償還的債務。流動負債：是由企業(yè)承擔的在一個會計期間（比如少于一年）償還的債務。破產：因企業(yè)流動負債大于流動資產而無法清償債權人債務而不能繼續(xù)經營的狀態(tài)。權益：企業(yè)所有者資本的另一個稱謂。未分配利潤：不以提款或股利形式發(fā)放給企業(yè)所有者，而是保留在企業(yè)的經

30、營利潤。提款：企業(yè)所有者從利潤中提取的款項。詢價單：企業(yè)在采購前往往先接觸一些供應商，從而確定這些供應商是否能夠提供需要的商品，要詢問價格的詳細信息、供貨狀況和可能的發(fā)貨日期。報價單：包括基礎價格、發(fā)貨日期、允許的折扣和銷售商品時的其他條件，如需要支付的運費等詳細信息。估價單：當訂購的商品沒有現貨時，供應商往往簽發(fā)估價單。估價單的信息包括人工成本、材料成本和生產所需商品的其他費用。訂單：是通過對潛在供應商提供的不同報價進行比較后而制定的單據，由授權人簽字。收貨單：企業(yè)收到貨物后就制定收貨單。一般由貨物管理部門、訂貨部門和會計部門保管復印件。訂單回執(zhí)：訂單回執(zhí)是表明供應商收到訂單的單據。通知書：

31、通知書包發(fā)貨方式的詳細信息和可能到貨的日期。發(fā)貨通知：發(fā)貨通知單具體信息包括貨物描述、運輸貨物的數量和包裹數目。托運單：托運單及具體信息包括貨物信息和又誰支付運費。當發(fā)生貨物毀損或短缺時，需要一份簽過字的托運單的復印件。發(fā)票：發(fā)票中包含的信息有供貨的數量、購貨價格、包括運輸費用的所有費用。錯漏當改：錯漏當改表明如果發(fā)生任何錯誤，供應商不能因此收到限制，可以在日后進行糾正。形式發(fā)票：形式發(fā)票是在貨物包退包換情況下發(fā)貨時采用的特殊發(fā)票。對賬單：對賬單在月末編制，載明未付清的款項余額。這個余額包括所有折扣和即將到期的應付賬款。信用證：當有必要對購貨方提供銷售折扣時，供應商將簽發(fā)信用證。收款票：收款票

32、建議購貨方支付即將到期的額外費用，因為原始發(fā)票上有錯誤或購貨方還沒有退回包裝材料。支票：是企業(yè)資金從一個銀行向另一個銀行賬戶轉賬的書面指令。定期轉賬：是向銀行發(fā)出的指令，要求銀行定期向供應商支付規(guī)定的金額。自動轉賬：是賦予供應商的銀行權力定期向購貨商的銀行收取款項的單據。銀行轉賬：銀行轉載允許在銀行系統(tǒng)內資金從一個賬戶轉到另一個賬戶。只需要填寫一張支票，要寫明總金額，就可以在同一時間內處理幾筆轉賬。公司的財務部門將工資打入員工的銀行賬戶時通常采用這種方法。工資單：工資單是提供給員工告訴他們將收到工資數額的單據。工資單中列明了員工工資總額和實際發(fā)放金額，以及發(fā)放日期。信用卡：是允許在在金融機構的

33、一個具體賬戶中取錢的卡。小額現金憑證：每次用小額現金采購時，就要制定小額現金憑證，這將和采購憑證相互核對。銷售收據：銷售收據是由賣方提供的簡單的收據，載明銷售業(yè)務已經發(fā)生，銷售款項已經收到。支票票根：支票票根是為支付的金額和資金支付對象提供證據的單據。銀行對賬單：銀行對賬單載明企業(yè)的銀行賬戶每月存款和取款的情況。原始分錄登記簿：原始分錄登記簿是最先記錄原始單據會計信息的賬簿。銷售日記賬：銷售日記賬適用于所有賒銷業(yè)務，記錄一天中所銷售發(fā)票的合計后把當天的總額相加。采購日記賬：采購日記賬記錄所有的賒購業(yè)務，記錄一天中收到的所有發(fā)票。銷售退回日記賬：銷售退回日記賬是記錄被客戶退回的所有商品。采購退回

34、日記賬：采購退回日記賬記錄所有退回給供應商的商品。現金簿：是另一種類的日記賬，用來累計記錄所有收到的現金和支付的現金。記錄的數額是原先存在企業(yè)銀行賬戶里的現金或是從銀行賬戶中支付出去的現金。現金簿分成兩個部分，即收款（也就是收到的現金）和付款（也就是支付現金）。小額現金簿：所有的企業(yè)都需要留出一部分現金作為零星開支之用，比如購買牛奶、郵票等，有時被稱為備用現金支付，企業(yè)就會開出小額現金憑證，說明現金的用途，小額現金的余額加起來等于期初余額加上開出憑證的總金額之和。定額備用金制度：備用金金賬戶的金額是確定的。如果其余額低于定額，就從銀行賬戶中取款注入備用金賬戶，使其金額保持已確定的額度。日記賬：

35、日記賬也是一種原始憑證登記簿，用來記錄在其他原始憑證登記簿沒有記錄的復試分錄。按照復式記賬法的一般格式編制分錄，也就是有借方分錄和貸方分錄?？偡诸愘~：總分類賬包含了企業(yè)財務事項的詳細信息，包括資產、負債和資本、收入和費用以及損益的詳細信息。它由很多不同的分類賬戶構成，每一個分類賬戶都有自己的名稱和用途。通常主要的分類賬戶有現金賬戶、銷售分類統(tǒng)馭賬戶、采購分類統(tǒng)馭賬戶、增值稅統(tǒng)馭賬戶和其他根據企業(yè)規(guī)模而設立的賬戶?？偡诸愘~戶中所有的分錄都按復式記賬法編制，它們是非個人賬戶，只涉及交易，不涉及個人。非個人賬戶：只涉及交易而不涉及具體個人賬戶。個人賬戶：個人賬戶只是記錄已經輸入到總分類賬中的信息，所

36、以它們不是復式記賬系統(tǒng)的構成部分。個人賬戶通常被稱為備查賬冊，其主要用途是控制企業(yè)的銷售和采購狀況，從而能夠跟蹤應收/應付賬款余額。統(tǒng)馭賬戶：統(tǒng)馭賬戶記錄很多相似的單個事項的合計金額。主要的統(tǒng)馭賬戶是和應收、應付賬款相關的賬戶。這些賬戶中輸入的合計數表明任一時間段里應收賬款和應付賬款的未結余額。借方：擁有。貸方：賒欠。試算平衡表：是用借方和貸方兩欄反映分類賬余額的表格。試算平衡表的作用：試算平衡表是用借方和貸方兩欄反映分類賬余額的表格。編制試算平衡表不是會計法規(guī)要求的，但這是檢查是否正確過賬到恰當的分類賬戶中的有效方法。試算平衡表的目的是檢查所有的交易是否正確過賬到恰當的分類賬戶中。數位調換錯

37、誤：是指分錄中的兩個數字順序在登記時記反了。遺漏錯誤：指漏記某一項交易，或只記交易的借方、或只記貸方，也就遺漏了相應的復試分錄。原則性錯誤：指根據復試記賬原則記錄了某筆經濟業(yè)務，但隨后發(fā)現此分錄違背了某一公認的會計原則。比如，企業(yè)所有者的提款從銷售收入中扣除，這樣做就低估了銷售收入和提款賬戶。賬名調亂錯誤：是指不理解一個分錄是記到借方還是貸方，或在合計余額時出現錯誤，使得在復式記賬過程中發(fā)生錯誤（有時又稱為角色分配錯誤）。壞賬：壞賬是預期不能償還的債務。可疑債務：壞賬（或可疑債務）準備是對預期不能償還的所有債務的發(fā)生可能性的估計。暫記賬戶：暫記賬戶是臨時賬戶，它的余額等于試算平衡表的借貸額之差

38、。折舊：折舊是某一項資產在會計期間發(fā)生的價值損失的估計，這項成本是通過取得相應的收入得到補償，在利潤表中以費用出現。同時，它反映了資產減少的價值，所以在資產負債表中需要從資產價值中扣除折舊費用后進行列式。借貸方向記反：指在記錄過程中發(fā)生兩個錯誤，但它們金額相等方向相反，因而不影響試算平衡表的總平衡。但這并不意味著就可以不改正錯誤，因為它們沒有反映出企業(yè)的經濟事項的真實狀況.平均收入：價格應該可以被看成企業(yè)出售單位產品收到的平均收入。邊際收入：每增加一個單位產品的銷售所帶來收入的增加額。材料成本：包括零部件、轉到完工部門的在產品等。人工成本：支付給生產具體某一產品所有公人的工資。費用：包括為完成

39、某一具體任務需要租入特定設備的租金和使用生產產品的機器設備而直接生產的維修費等。直接成本：是指完全為生產產品和提供勞務而發(fā)生的成本，比如生產產品過程中消耗的原材料、支付給制造產品的工人的工資等。間接成本：是指和生產過程有過，但不能直接或是完全分攤到具體產品中去的成本，比如保險費、清潔用材料等。制造費用：這是間接成本的另一個稱謂。固定成本：是指不受業(yè)務量變動影響的成本。固定成本包括建筑物的租金、機器設備的年折舊額、支付給管理團隊的基本工資等。階梯式固定成本：從長期來看，隨著業(yè)務量水平的提高，固定成本隨之發(fā)生變化。變動成本：變動成本是隨著業(yè)務量的變化而變化的成本，成本與業(yè)務量之間存在直接關系。變動

40、成本包括原材料成本和直接人工成本等。半變動成本：半變動成本既包括固定成本也包括變動成本，所以只有部分成本收業(yè)務量影響。例如，駕駛汽車的費用是半變動成本，固定成本包括保險費和養(yǎng)路費等，變動部分涉及到騎車的使用頻率，包括汽油費、保養(yǎng)和維修費等。盈虧平衡點：總成本線和銷售收入線相交的交點就是盈虧臨界點銷量。安全邊際：安全邊際等于盈虧臨界點銷售量和預算或實際的銷售量的差額。安全邊際表明企業(yè)的銷售降到多少就會發(fā)生虧損。資本性支出：是指和固定資產的取得、和（或）這類資產盈利能力的增加相關的支出。任何固定資產的取得應該列示在資產負債表的固定資產項目中，而不應該作為支付的費用列示在利潤表中。收益性支出：是指為

41、了促進企業(yè)的經營活動而發(fā)生的費用，包括銷售和發(fā)貨費用、財務費用。收益性支出應該列示在利潤表中，只涉及一個會計期間的經營活動。如果費用轉入下個會計期間，應作為資產負債表的流動資產列示。資本性收入：是指由出售固定資產而取得的收入。從這樣的銷售中取得的利潤或虧損應該記入銷售活動發(fā)生的那個會計期間的利潤表中。收益性收入：是指從正常的經營活動中取得的收入（比如，銷售商品）和非經營活動取得的收入（比如，貸款給第三方取得的利息收入、建筑物出租收入、股利收入）。所有收入記入利潤表中。提款：提款是企業(yè)所有者為了自身目的取出的現款，這些現款是從企業(yè)永久性支取。因為提款不是為了接受的勞務支付款項，所以不能作為企業(yè)費

42、用列示在利潤表中。但是，它們應該作為減項列示在結轉到資產負債表的利潤表里，同時相應地減少企業(yè)流動資產里的現金而使得總余額保持不變。營業(yè)賬戶：是對收入減去成本的余額的簡單表述。分配賬戶：是說明凈利潤是如何進行分配的。資產負責表：資產負債表是反映企業(yè)在某一特定日期的資產、負債和資本的報表，經常將其稱為財務狀況表。現金流量表：是用來明確現金從哪兒流入（現金流入）和現金流向哪里（現金流出）的報表。超能力經營：指企業(yè)不考慮額外工作所需要的現金增加額而冒然接受額外工作。償債能力：償債能力可以用來解釋企業(yè)為償還債務把資產迅速變成現金或現金等價物的能力。最終財務報表之間的關系：利潤表向各利益團體提供企業(yè)的經營

43、成果。企業(yè)的業(yè)績應結合其自身目標、以前年度業(yè)績和競爭對手的業(yè)績來判斷。作為報表本身，利潤表很重要，它起到了一個很重要的平衡作用，即未分配利潤數字結轉到資產負債表中。資產負債表被稱為財務狀況表，可以反映企業(yè)某一時點的財務狀況。分析資產負債表的各項余額將幫助企業(yè)擬定未來戰(zhàn)略，從而增強企業(yè)未來的獲利能力?，F金流量表是從其他兩張報表中摘取信息進行編制，可以把它看成監(jiān)督企業(yè)償債能力的必要機制。密切監(jiān)視現金流量可以減少這些發(fā)生，有助于企業(yè)平衡發(fā)展，將在資產負債表中體現出該企業(yè)強化了財務狀況。財務報表分析常用指標及其公式匯總一、短期償債能力分析1、營運資本=流動資產流動負債2、流動比率流動資產÷流

44、動負債3、速動比率速動資產÷流動負債（流動資產存貨）÷流動負債4、現金比率（貨幣資金短期投資凈額）÷流動負債5、保守速動比率(貨幣資金短期證券投資凈額應收賬款凈額)÷流動負債二、長期償債能力分析1、資產負債率（負債總額÷資產總額）×100%（也稱債務比率）2、產權比率（負債總額÷股東權益）=資產負債率÷（1資產負債率）也稱債務股權比率）3、有形凈值債務率負債總額÷（股東權益無形資產凈值） ×100%4、已獲利息倍數息稅前利潤÷利息費用 （息稅前利潤=稅前利潤+利息費用=稅后利潤+所得稅

45、+利息費用）5. 長期債務與營運資本比率長期債務÷（流動資產流動負債）6、固定支出償付倍數（稅前利潤+固定支出）÷固定支出(息稅前利潤租賃費中的利息費用)÷利息費用租賃費中的利息費用優(yōu)先股股息÷(1所得稅稅率)三、營運能力分析資產運用效率1、總資產周轉率主營業(yè)務收入÷總資產平均余額總資產周轉天數計算期天數360÷總資產周轉率2、流動資產周轉率（次數）主營業(yè)務收入÷流動資產平均余額3、固定資產周轉率（次數）主營業(yè)務收入÷固定資產平均余額4、長期投資周轉率（次數）主營業(yè)務收入÷長期投資平均余額5、應收賬款周轉

46、率（次數）主營業(yè)務收入÷應收賬款平均余額6、應收賬款周轉天數360÷應收賬款周轉率（平均應收賬款×360）÷主營業(yè)務收入凈額7、存貨周轉率（次數）主營業(yè)務成本（收入）÷平均存貨凈額其中：平均存貨凈額（期初存貨凈額期末存貨凈額）÷2 9、存貨周轉天數360/存貨周轉率（平均存貨×360）÷主營業(yè)務成本 10、營業(yè)周期存貨周轉天數應收賬款周轉天數 四、盈利能力分析銷售毛利主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務利潤主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤+其他業(yè)務利潤資產減值準備三費用利潤總額營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤利潤總額所得稅1、銷售毛利率銷售毛利÷主營業(yè)務收入×100% 2、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤÷主營業(yè)務收入×100% 營業(yè)利潤貢獻毛益固定成本 貢獻毛益=主營業(yè)務收入-變動成本=銷量×(單價-單位變動成本)3、銷售凈利率凈利潤÷主營業(yè)務收入×100%4、經營杠桿系數營業(yè)利潤變動率÷產銷量變動率=基期貢獻毛益÷基期營業(yè)利潤5、總資產收益率收益總額÷平均資產總額×100% 收益總額息稅前利潤