納稅納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)網(wǎng)上作業(yè)1附加及答案(20220215151249)

1、、單項(xiàng)選擇題1. 以下關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述，正確的選項(xiàng)是 () 。A. 稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂燘. 稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致C. 從立法過程看，稅法屬于制定法D. 稅法屬于侵權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的2. ?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)那么?第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原那么和計(jì)算方法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、 批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。這表達(dá)了稅法根本原那么中的() 。3. 下述表達(dá)了實(shí)質(zhì)課稅原那么的是 () 。

2、A. 征納雙方關(guān)系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對(duì)抗的B. 納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格D.當(dāng)納稅人的負(fù)擔(dān)能力相等時(shí)，以其獲得的收入的能力確定負(fù)擔(dān)能力的根本標(biāo)準(zhǔn)，收入指標(biāo)不完備時(shí)，財(cái)產(chǎn)或消費(fèi)水平作為補(bǔ)充指標(biāo)4. 某縣效勞公司在 2022 年 4 月稅款繳納上和當(dāng)?shù)囟悇?wù)所發(fā)生了爭(zhēng)議， 稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其在當(dāng) 年 5 月 10 日前必須繳稅， 效勞公司咨詢稅務(wù)師后按規(guī)定及時(shí)繳稅， 而后依法申請(qǐng)行政復(fù)議， 這表達(dá)了稅法適用原那么中的 () 。5. 以下屬于實(shí)體從舊、程序法從新原那么的正確解釋是 () 。A. 對(duì)同一事項(xiàng)兩部法分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效

3、力高于一般規(guī)定的效力B. 實(shí)體法不具備溯及力，而程序法有在特定條件下具備一定溯及力C. 實(shí)體法、程序法權(quán)利義務(wù)均以其發(fā)生的時(shí)間為準(zhǔn)D. 新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法6. 張某 2022年 8 月份取得收入 5800 元，假設(shè)規(guī)定起征點(diǎn)為 1500 元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入 500 元以下的，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入 500-2000 元的，適用稅率為 10%，應(yīng)稅收入 2000-5000 元的，適用稅率為 15%，超過 5000 元以上的， 稅率為 20%。那么張某應(yīng)納稅額 為 () 元。7. 以下關(guān)于稅法司法解釋的陳述，正確的選項(xiàng)是 () 。B. 審判解釋和檢察

4、解釋有原那么分歧的，由其雙方協(xié)商或上報(bào)國(guó)務(wù)院D. “兩高在審案中的具體應(yīng)用法律的解釋不產(chǎn)生一般解釋的效力8. 由國(guó)家稅務(wù)總局制定的?稅務(wù)行政處分聽證程序?qū)嵤┓椒?屬于 () 。9. 以下關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序，正確的選項(xiàng)是 () 。A. 立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布B. 立項(xiàng)、審查、決定和公布起草C .立項(xiàng)、起草 、決定和公布審查D.立項(xiàng)、決定和公布、審查 、起草10. 以下關(guān)于稅法分類說法正確的選項(xiàng)是 () 。A. 我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章B. ?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過的稅收法律C.

5、稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由全國(guó)人民代表大會(huì)裁決D. 稅務(wù)行政標(biāo)準(zhǔn)不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對(duì)人也必須遵循11. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是 () 。D.征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成12. 以下稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是 () 。13. 減免稅是對(duì)某些納稅人的鼓勵(lì)或照顧措施， 通過直接降低稅率的方式實(shí)現(xiàn)的減稅、 免稅 的形式是 () 。14. 以下關(guān)于國(guó)際稅法的表述不正確的選項(xiàng)是 () 。A. 國(guó)際重復(fù)征稅必然對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與交往產(chǎn)生影響， 由此引起國(guó)家間必要的稅收協(xié)調(diào)活動(dòng)c國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來源地確實(shí)認(rèn)，一般都采

6、用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)15. 某跨國(guó)公司在某一納稅年度，來自本國(guó)所得100萬元; 該公司在甲、乙、丙三國(guó)各設(shè)一分公司，甲國(guó)分公司所得 40 萬元，乙國(guó)和丙國(guó)分公司所得各 30萬元。各國(guó)稅率分別是：本 國(guó) 40%，甲國(guó) 30%、乙國(guó) 40%、丙國(guó) 50%，那么用分國(guó)限額法計(jì)算乙國(guó)抵免限額為 () 萬元。 (上 述的所得均為稅前所得 )二、多項(xiàng)選擇題1. 按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為 () 。2. 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括 () 。C. 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D .扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)E. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行

7、措施時(shí)， 對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時(shí) 強(qiáng)制執(zhí)行3. 根據(jù)?稅收征管法?規(guī)定，納稅人的權(quán)利包括 () 。C. 按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置的權(quán)利4. 引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括 () 。5. 以下有關(guān)稅務(wù)稽查的表述，正確的有 () 。D. 對(duì)未經(jīng)立案實(shí)施稽查的，如果稽查過程中發(fā)現(xiàn)已達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案E. 稅務(wù)稽查的根本程序包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行6. 課稅對(duì)象構(gòu)成了稅收實(shí)體法諸要素中的根底性要素，主要因?yàn)?() 。A. 課稅對(duì)象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度7. 關(guān)于稅法的立法解釋，以下陳述正確的有 () 。C. 文義解釋原那么必須單純以文義為界限，在文義之

8、外不得進(jìn)行其它解釋E.只要法定解釋符合法的精神及法定的權(quán)限和程序，這種解釋就具有與被解釋法律、法規(guī)、 規(guī)章相同的效力8. 以下關(guān)于國(guó)際稅法的表述正確的有 () 。B. 目前國(guó)際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對(duì)較少“聯(lián)合國(guó)范本和“ OECDK本D. 國(guó)際稅法包括關(guān)稅互惠公約，但不包括國(guó)際稅收慣例9. 以下關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的適用陳述，正確的有 () 。B. 稅務(wù)規(guī)章的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于行政執(zhí)法解釋的范疇C. 對(duì)于稅務(wù)規(guī)章的廢止的解釋，屬于立法解釋的范疇E. 稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見，國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章

9、就不再適用。10. 與中國(guó)封建制度相適應(yīng)的稅法在不同朝代也發(fā)生著不同的變革，表達(dá)出時(shí)代特征。 有關(guān)中國(guó)封建社會(huì)、半封建稅法變革，以下表述正確的有 () ?！吧眺弊兎ā白庥拐{(diào)制“兩稅法“一條鞭法11. 關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素，以下說法不正確的有 () 。A. 納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家征稅的依據(jù)C. 納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率D. 稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度E. 在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率12

10、. 以下關(guān)于稅法的運(yùn)行說法正確的有 () 。A. 掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國(guó)家司法權(quán)處理涉稅案件B. 司法審查對(duì)具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查D. 稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規(guī)章E. 在我國(guó)稅法體系中，稅收法律實(shí)施細(xì)那么和絕大多數(shù)稅種，都是以稅務(wù)規(guī)章的形式出現(xiàn)的13. 關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，以下說法正確的有() 。A. 因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金B(yǎng). 對(duì)于騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款C. 因納稅人非主觀成心造成少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的

11、追征期限為5年D. 納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年E. 對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征() 。14. 稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目，以下關(guān)于稅目的表述中，正確的有A. 稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B. 制定列舉稅目的缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管C我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列舉稅目方法可以分細(xì)列舉和粗列舉兩類D. 概括稅目的缺點(diǎn)是稅目較少，利于合理貫徹稅負(fù)政策E我國(guó)現(xiàn)行稅法中，概括稅目方法可以小概括和大概括兩類15. 稅源是稅款的最終來源，以下關(guān)于稅源的表述中，正確的有 () 。E.在社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值中

12、，能夠成為稅源的只能是國(guó)民收入分配中形成的各種收入?yún)⒖即鸢敢?、單?xiàng)選擇題1答案 ：C解析 ：稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)不具有一致性，否那么即無所謂稅法的特點(diǎn); 稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特點(diǎn)相區(qū)別; 從立法過程看，稅法屬于制定法 ; 稅法屬于侵權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的。 該題針對(duì)“稅法的概念與特點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案 ：C 解析 ：納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原那么和計(jì)算方 法，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價(jià)事項(xiàng)，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。這表 達(dá)了稅法根本原那么中的稅收合作信賴主義原那么。 該題針

13、對(duì)“稅法的根本原那么知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核3答案 ：B 解析 ：稅收合作信賴主義是指征納雙方關(guān)系從主流上看是相互信賴，相互合作的， 而不是對(duì)抗的， 這一原那么與稅收法律主義存在一定沖突， 許多國(guó)家稅法在應(yīng)用這一原那么時(shí)都作了一 定限制。 實(shí)質(zhì)課稅原那么， 即依納稅人真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定其稅負(fù)， 不能僅考核其外表是否符合 課稅要件 ; 例如，納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格，而不是納稅人申報(bào)的價(jià)格計(jì)稅。選項(xiàng)D屬于稅收公平主義原那么的內(nèi)容。 該題針對(duì)“稅法的根本原那么知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核4答案 ：D 解析 ：程序優(yōu)于實(shí)體原那么，在稅收爭(zhēng)訟發(fā)生時(shí)，程序法優(yōu)于實(shí)體法， 以保證國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)

14、。 該題針對(duì)“稅法適用原那么知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 5答案 ：B 解析 ：實(shí)體從舊、 程序從新原那么是指實(shí)體法不具備溯及力， 而程序法在特定條件下具備一 定溯及力。 該題針對(duì)“稅法適用原那么知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 6答案 ：D解析:5800元超過了起征點(diǎn)，所以全部納稅。應(yīng)納稅額=500 X 5%+(2000-500) X10%+(5000-2000) X 15%+800X 20%=785(元) 該題針對(duì)“稅率知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 7 答案 : D 解析 :司法解釋主要是指兩高的解釋，不含司法部的解釋 ; 審判解釋和檢察解釋有原那么分 歧的，那么應(yīng)報(bào)請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)解釋或決定 ; 稅法司法解釋可以劃分為有最高人民法院

15、作出 的審判解釋， 由最高人民檢察院作出的檢察解釋， 由最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合作 出的共同解釋 ; “兩高在審案中的具體應(yīng)用法律的解釋不產(chǎn)生一般解釋的效力。 該題針對(duì)“稅法的效力與解釋知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8 答案 : C 該題針對(duì)“稅法的效力與解釋知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9 答案 : A 解析 :我國(guó)稅務(wù)規(guī)章的制定程序:立項(xiàng)、起草、審查、決定和公布。 該題針對(duì)“稅法的效力與解釋知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 10 答案 : D 解析 :我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章，所以選項(xiàng)A不正確；?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委

16、員會(huì)通過的稅收法律，所以選項(xiàng)B不正確；稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決，所以選項(xiàng)C不正確。 該題針對(duì)“稅法的效力與解釋知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 11答案: C解析 :由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)， 稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí) 為根底和標(biāo)志。 該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 12 答案 : D 解析 :所得稅的征稅對(duì)象是所得額，計(jì)稅依據(jù)也是所得額。 該題針對(duì)“課稅對(duì)象知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 13 答案 : D 解析 ：稅率式減免是對(duì)某些納稅人的鼓勵(lì)或照顧措施， 通過直接降低稅率的方式實(shí)現(xiàn)的減 稅、免稅。 該題針對(duì)“減稅、免稅知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 14

17、答案 ：B 解析 ：國(guó)際稅法的調(diào)整對(duì)象就指是國(guó)家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國(guó)家相互 之間的稅收分配關(guān)系。 該題針對(duì)“國(guó)際稅法的概念知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 15答案 ：C 解析 ：計(jì)算分國(guó)抵免限額乙國(guó)抵免限額=(100 + 40 + 30 +30)X 40% 30- 200=80 X 30 - 200 = 12(萬元) 該題針對(duì)“國(guó)際重復(fù)征稅知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 二、多項(xiàng)選擇題1 答案 ： ABC 該題針對(duì)“稅法的效力與解釋知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 2答案 ：BDE 解析 ：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括： 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存 款中扣繳稅款 ; 扣押、查封、拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商

18、品、 貨物或者其他財(cái)產(chǎn) ;稅務(wù) 機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)， 對(duì)納稅人、 扣繳義務(wù)人、 納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí) 行。書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 ; 扣押、 查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，屬于稅收保全措施。 該題針對(duì)“稅收程序法知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 3答案 ：ABD 解析 ：按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時(shí)提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。 該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 4答案 ：BCD 解析 ：稅收法律關(guān)系消滅的原因， 主要有： 納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而 消滅、 納稅義務(wù)的免除、 某些稅法的廢止

19、、納稅主體的消滅。 稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化和因 不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。 該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 5答案 ： ACDE 解析 ：稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的最后一個(gè)階段。 該題針對(duì)“稅收程序法知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 6答案 ：BDE 解析 ：課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的根底性要素，是因?yàn)椋?課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志， 課稅對(duì)象表達(dá)著各種稅的征稅范圍， 其他要素的內(nèi)容一般都是 以課稅對(duì)象為根底確定的。 該題針對(duì)“課稅對(duì)象知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核7答案 ：ADE 解析 ：稅法的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立的稅法的正式解釋，我們通常說的稅法解釋是指事后解釋

20、; 文義解釋原那么必須單純以文義為界限，但是作為其補(bǔ)充，立法目的原那么 允許從立法目的與精神出發(fā)來解釋條文。 該題針對(duì)“稅法的效力與解釋知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8答案 ：ACE 解析 ：國(guó)際稅收管轄權(quán)不是在國(guó)際稅收形成后出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時(shí)就存在了;目前國(guó)際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對(duì)較少 ; 國(guó)際稅法包括政府間的雙邊 或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠條約、OECD范本、聯(lián)合國(guó)范本以及國(guó)際稅收慣例。 該題針對(duì)“國(guó)際稅法的概念知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9答案 ：CDE 解析 ：稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)在公布之日起30 日后施行，但是涉及國(guó)家平安、外匯匯率、貨幣政策確實(shí)定以及公布后不立即施行將有礙規(guī)章施行的，可以

21、自公布之日起施行; 對(duì)于稅務(wù)規(guī)章的廢止的解釋和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇; 稅務(wù)規(guī)章一般不得溯及既往 ;稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院提出意見，國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適 用地方性法規(guī)的，稅務(wù)規(guī)章就不再適用。 該題針對(duì)“稅法的效力與解釋知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核10答案 ：CD 解析 ：春秋戰(zhàn)國(guó)時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法 ; 唐朝初期實(shí)行了“租庸調(diào)制 ; 唐朝中期稅法最 大的改革是實(shí)行 “兩稅法 ; 明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著名的 “一條鞭法 ; 在鴉片戰(zhàn) 爭(zhēng)失敗，被迫“五口通商后，新開征了海關(guān)稅，此時(shí)已經(jīng)是清朝末期。 該題針對(duì)“稅法的建立與開展知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核11答案 ：ACE 解析

22、：納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，但并不是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人 ；選項(xiàng)C中，稅法規(guī)定的稅率不能反映納稅 人的稅收實(shí)際負(fù)擔(dān)率，實(shí)際稅率常常低于名義稅率 ; 在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往大于 平均稅率。 該題針對(duì)“稅率知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核12答案 ：AB 解析 ：非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍 稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章 ; 在我國(guó)稅法體系中，稅收法律實(shí)施 細(xì)那么和絕大多數(shù)稅種，都是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的。 該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法和稅收司法知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 13答案 ：ADE 解析 ：對(duì)

23、于因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在 3 年內(nèi)要求納稅 人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金 ; 對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無 期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款; 對(duì)于因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤造成少繳稅款的， 一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為 3 年，特殊情形下， 追 征期是 5 年。對(duì)于這種原因造成未繳或少繳稅款， 稅務(wù)機(jī)關(guān)在追征稅款的同時(shí)， 還要追征滯 納金。 該題針對(duì)“稅收程序法知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核 14答案 ：ABCE 解析 ：稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目。 制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明顯， 便于征管 人員掌握，缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管 ; 我國(guó)現(xiàn)行稅法