企業(yè)現(xiàn)金流管理實務(wù)

1、版權(quán)所有版權(quán)所有企業(yè)現(xiàn)金流管理實務(wù)企業(yè)現(xiàn)金流管理實務(wù)胡 俊 郵箱：郵箱：智卡，致力于提供職場財會人技能提升的最便捷途徑培訓內(nèi)容培訓內(nèi)容一、現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)二、現(xiàn)金流實務(wù)三、現(xiàn)金流管理趨勢培訓內(nèi)容培訓內(nèi)容一、現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)問題一：現(xiàn)金流可以分成哪幾個部份？問題三：為什么需要現(xiàn)金管理？問題二：何為現(xiàn)金管理？培訓內(nèi)容培訓內(nèi)容二、現(xiàn)金流管理實務(wù)1、如何管理現(xiàn)金流？3、現(xiàn)金流管理工具。2、現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位培訓內(nèi)容培訓內(nèi)容三、現(xiàn)金流管理趨勢1、司庫的介紹3、共享服務(wù)中心、內(nèi)部銀行、外包職能、電子網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金池管理。2、司庫主管的未來角色現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題一現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題一現(xiàn)金流可以分成哪幾個部份

2、？現(xiàn)金流可以分成哪幾個部份？多數(shù)會計人員會回答：分為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，投資活動多數(shù)會計人員會回答：分為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，投資活動的現(xiàn)金流量，籌資活動的現(xiàn)金流量。因為大家最熟悉的現(xiàn)金的現(xiàn)金流量，籌資活動的現(xiàn)金流量。因為大家最熟悉的現(xiàn)金流量表，忘記了現(xiàn)金流的實質(zhì)分類。流量表，忘記了現(xiàn)金流的實質(zhì)分類。從現(xiàn)金流管理來說實際上很簡單：實際上應(yīng)分現(xiàn)金流入和現(xiàn)從現(xiàn)金流管理來說實際上很簡單：實際上應(yīng)分現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出二類。對于現(xiàn)金管理人員來說現(xiàn)金流管理報表的分類金流出二類。對于現(xiàn)金管理人員來說現(xiàn)金流管理報表的分類與會計上的分類有區(qū)別的。更加貼近于大眾對現(xiàn)金的理解和與會計上的分類有區(qū)別的。更加貼近于大眾對

3、現(xiàn)金的理解和現(xiàn)金流循環(huán)的實際。會計對些的分類只是在實務(wù)中的一種分現(xiàn)金流循環(huán)的實際。會計對些的分類只是在實務(wù)中的一種分類，現(xiàn)實中企業(yè)可以按實際情況對此進行分類。類，現(xiàn)實中企業(yè)可以按實際情況對此進行分類?，F(xiàn)金流入可以細分為應(yīng)收賬款的流入、借款流入、其他流入現(xiàn)金流入可以細分為應(yīng)收賬款的流入、借款流入、其他流入（如退稅，利息收入等）、資本流入（已投足）。（如退稅，利息收入等）、資本流入（已投足）?，F(xiàn)金流出一般分為固定資產(chǎn)流出、固定費用流出、應(yīng)付賬款現(xiàn)金流出一般分為固定資產(chǎn)流出、固定費用流出、應(yīng)付賬款（材料貨款）流出、應(yīng)付賬款（非材料如低值易耗品、費用（材料貨款）流出、應(yīng)付賬款（非材料如低值易耗品、費用

4、等除固定資產(chǎn)）、還貸還息、稅款支出等。相關(guān)項目還可以等除固定資產(chǎn)）、還貸還息、稅款支出等。相關(guān)項目還可以細化如應(yīng)付賬款可以分為國內(nèi)、國外等等。細化如應(yīng)付賬款可以分為國內(nèi)、國外等等。 現(xiàn)金流量管理基礎(chǔ)之現(xiàn)金管理模型現(xiàn)金流量管理基礎(chǔ)之現(xiàn)金管理模型現(xiàn)金管理模型流入現(xiàn)金池流出投資借款收入支出信息預測現(xiàn)金現(xiàn)金現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題二現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題二何為現(xiàn)金管理？何為現(xiàn)金管理？現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理:我的理解簡單說就是平衡好流入和流出。我的理解簡單說就是平衡好流入和流出。是一門藝術(shù)并日益發(fā)展為一門科學，它通過管理公司短期資源來支持公司正在進行的各種活動、轉(zhuǎn)移資金和使流動性達到最優(yōu)。現(xiàn)金管理九項主要職能現(xiàn)金管

5、理九項主要職能:1、加快現(xiàn)金流入的速度并有效收集流入的現(xiàn)金。2、集中已收回的資金。3、掌控現(xiàn)金流出的時機。4、預測現(xiàn)金狀況。5、保證短期資金來源充足。6、優(yōu)化任何短期資金盈余的利用。7、收集及時的信息。8、實施監(jiān)督、管理和控制現(xiàn)金狀況所需的系統(tǒng)和服務(wù)。9、確保財務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部和外部傳輸準確迅速。資金資金增值資金增值資金產(chǎn)品產(chǎn)品材料材料采購生產(chǎn)銷售決策人財務(wù)中心現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三為什么需要現(xiàn)金管理？為什么需要現(xiàn)金管理？經(jīng)營循環(huán)現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三為什么需要現(xiàn)金管理？為什么需要現(xiàn)金管理？現(xiàn)金流量管理基礎(chǔ)之各循環(huán)關(guān)系現(xiàn)金流量管理基礎(chǔ)之各循環(huán)關(guān)系經(jīng)營循環(huán)

6、之實物流現(xiàn)金流循環(huán)之現(xiàn)金流商業(yè)循環(huán)之票據(jù)流會計循環(huán)之信息流經(jīng)營、現(xiàn)金和會計循環(huán)的關(guān)系采購原材料生產(chǎn)過程銷售產(chǎn)成品定單付款發(fā)票收款存貨循環(huán)應(yīng)付賬款循環(huán)應(yīng)收賬款循環(huán)現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入營業(yè)周期現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三為什么需要現(xiàn)金管理？為什么需要現(xiàn)金管理？1、大多數(shù)公司的經(jīng)營循環(huán)都是從原材料到生產(chǎn)到產(chǎn)成品。2、經(jīng)營循環(huán)是源頭。是產(chǎn)生現(xiàn)金流的源泉。經(jīng)營循環(huán)決定了現(xiàn)金流循環(huán)，分工細化產(chǎn)生了會計循環(huán)的需要。3、經(jīng)營循環(huán)在現(xiàn)實中有按現(xiàn)金流來分哪些分類：是因為行業(yè)不同產(chǎn)生的。正向現(xiàn)金流循環(huán)：現(xiàn)金流出發(fā)生在流入之前。反向現(xiàn)金流循環(huán)：現(xiàn)金流入發(fā)生在流出之前?，F(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之

7、問題三為什么需要現(xiàn)金管理？為什么需要現(xiàn)金管理？正向現(xiàn)金流循環(huán)：現(xiàn)金流出發(fā)生在流入之前。正向現(xiàn)金流循環(huán)：現(xiàn)金流出發(fā)生在流入之前。圖中就是典型的制造業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流循環(huán)。比較短的現(xiàn)金流動周期比如飯店一般為18-24小時。早上購買新鮮農(nóng)產(chǎn)品，將配料轉(zhuǎn)變?yōu)槭澄?，然后在一天當中出售食物收回貨款。比較長的經(jīng)營周期和現(xiàn)金流動周期。比如航空業(yè)設(shè)計、研發(fā)飛機以及有關(guān)原材料采購的合同談判需要花幾年時間。接下來是漫長的制造和測試階段，之后是銷售階段，通?？蛻暨€是采用長期租賃形式。反向現(xiàn)金流循環(huán)：現(xiàn)金流入發(fā)生在流出之前。反向現(xiàn)金流循環(huán)：現(xiàn)金流入發(fā)生在流出之前。比如保險業(yè)，保險人先向保險公司預付保險費，索賠的支付是發(fā)生在

8、現(xiàn)金流入的很長時間后分期流出的。超市通過加快存貨周轉(zhuǎn)，縮短存貨周轉(zhuǎn)期以及加化對供應(yīng)商的控制，延長付款期，一樣達到了負營業(yè)周期，讓現(xiàn)金流入發(fā)生在流出之前。現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三現(xiàn)金流管理基礎(chǔ)之問題三為什么需要現(xiàn)金管理？為什么需要現(xiàn)金管理？現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理: 現(xiàn)金管理人員負責管理公司的現(xiàn)金流入和流出之間的不平衡。不平衡是同經(jīng)營循環(huán)與現(xiàn)金流環(huán)循的不平衡引起的?，F(xiàn)金管理人員的職責現(xiàn)金管理人員的職責:確保充足的流動性。管理每天的現(xiàn)金流動。優(yōu)化現(xiàn)金資源的利用。獲得成本較低的融資。評估、監(jiān)控和控制風險。及時、準確地進行中、短期現(xiàn)金預測。管理銀行關(guān)系管理信息案例案例現(xiàn)金為王：現(xiàn)金為王： CASH is KIN

9、G請大家猜一下企業(yè)應(yīng)為資金問題倒閉的比例？企業(yè)的第一要義是生存：企業(yè)的血液就是現(xiàn)金。一、成功案例：2004胡潤百富榜：35歲的國美電器老板黃光裕以105億元人民幣的身家登上中國內(nèi)地首富的寶座二、資金鏈斷裂案例：德 隆 系 坍 塌：德隆黑洞吞噬市值近200億1992年巨人大廈與史玉柱：最初的計劃是蓋38層，一位領(lǐng)導一句話，史玉柱從38層升到了54層，再后來，又有消息傳說廣州正計劃蓋一幢63層的全國最高樓，在眾人的慫恿下，史玉柱一口氣把樓層定在了70層。三、思考問題：國美比德隆和巨人的利潤和業(yè)績都好嗎？黃光裕比史玉柱有高明嗎？為什么國美還生存德隆和巨人都倒下了？是什么讓他們倒下了？案例：案例：史玉

10、柱史玉柱PK黃光裕：黃光裕：誰勝誰負我想從不同角度會有很多答案。從現(xiàn)金流角度進行分析：黃光裕是勝者巨人大廈以集資和賣樓花的方式籌款，有利息和還款期限。國美是通過擴張增多門店，讓門店成為收現(xiàn)的機器，無償占用有賬期的供應(yīng)商的錢投資房地產(chǎn)。只要門店的銷售是穩(wěn)定的，并且不斷的開出門店。在家電供大于求的宏觀市場環(huán)境中，就等于有比較長期的無息貸款供他去做長期投資賺取高額利潤。對我們的工作有什么啟示？營運資本營運資本流動資產(chǎn)-現(xiàn)金長期資產(chǎn)流動負債-短期借款長期負債+所有者權(quán)益營運資本所需營運資本來源現(xiàn)金短期借款凈現(xiàn)金資金占用資金來源二、現(xiàn)金流管理實務(wù) 1、如何管理現(xiàn)金流？營運資本營運資本W(wǎng)orking Ca

11、pital來源=(長期負債+所有者權(quán)益）-長期資產(chǎn)所需=（流動資產(chǎn)-現(xiàn)金）-（流動負債-短期借款）凈現(xiàn)金=現(xiàn)金-短期借款=來源-所需二、現(xiàn)金流管理實務(wù) 1、如何管理現(xiàn)金流？企業(yè)為什么會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)危機企業(yè)為什么會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)危機過多的投資應(yīng)收賬款太多存貨太多快速的銷售通貨膨脹銷售的季節(jié)性波動一些突發(fā)事件付款太快。二、現(xiàn)金流管理實務(wù) 1、如何管理現(xiàn)金流？避免現(xiàn)金危機避免現(xiàn)金危機削減營業(yè)成本用租用替代購買避免不必要的現(xiàn)金支出購買二手設(shè)備雇傭兼職員工和自由職業(yè)者建立內(nèi)部安全系統(tǒng)改變采購運輸條款改變?yōu)榱慊A算保持商業(yè)計劃的及時調(diào)整利用現(xiàn)金盈余進行投資二、現(xiàn)金流管理實務(wù) 1、如何管理現(xiàn)金流？現(xiàn)金流管理的

12、關(guān)鍵因素現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵因素起點： 收入利潤（EBITDA）周轉(zhuǎn)結(jié)構(gòu)風險報酬管理者平衡二、現(xiàn)金流管理實務(wù) 1、如何管理現(xiàn)金流？現(xiàn)金流管理關(guān)鍵人員及信息流程圖現(xiàn)金流管理關(guān)鍵人員及信息流程圖現(xiàn)金預測表出納應(yīng)收賬款會計應(yīng)付賬款會計成本會計固定資產(chǎn)會計司庫或總賬CFOCEO及管理層股東銀行債權(quán)人信息信息信息及反饋信息及反饋銷售采購稅務(wù)稅務(wù)會計工程部門人事行政二、現(xiàn)金流管理實務(wù) 2、現(xiàn)金流管理關(guān)鍵人員現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵崗位之出納崗位現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵崗位之出納崗位“出納出納“與與“現(xiàn)金流現(xiàn)金流”管理中主要工作管理中主要工作 ：經(jīng)常在網(wǎng)上看到出納工作，不被剛畢業(yè)的學生所喜歡和輕視?，F(xiàn)實中一樣聽到從事出納工作的

13、同事對工作不滿，希望改變自己的崗位。大部份人都認為出納工作就是報報現(xiàn)金、跑跑銀行，沒什么前途，都是些簡單勞動。出納管理的是企業(yè)最關(guān)鍵的資產(chǎn)“現(xiàn)金流”。讓我們一起來看一下當好一個出納應(yīng)該有什么業(yè)務(wù)能力。銀行業(yè)務(wù)是出納必須要了解，就要學會很多金融方面的東西了，如銀行一天有幾次交換，各種票據(jù)的有效期，銀行的貸款利率，各種企業(yè)可以用的理財產(chǎn)品工具等。這樣才可以結(jié)合企業(yè)實限定制出可以直接產(chǎn)生效益的方案。現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵崗位之出納崗位現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵崗位之出納崗位“出納出納“與與“現(xiàn)金流現(xiàn)金流”管理中主要工作管理中主要工作 ：我自認為對此還只是了解了一此皮毛。特別是外匯方面的相關(guān)銀行業(yè)務(wù)知識。當然，企業(yè)有

14、外匯業(yè)務(wù)的出納還需要了解外匯的核銷，外債的辦理等相關(guān)業(yè)務(wù)知識，并因此要了解出口退稅知識等。以上只是泛泛的說，還是舉個例子吧，如企業(yè)賬上有一定固定的資金余額，一個優(yōu)秀的現(xiàn)金管理人員（我們?nèi)粘７Q出納）可以提出做協(xié)定存款，在不影響企業(yè)資金運用的前提個可以提高一倍的存款利息收入。當然在企業(yè)融資方面更加是有很多的方案可以提出，只要運用得當可以為企業(yè)獲取很大的收益。因為對于現(xiàn)金流的管理，出納是第一線人員，一般財務(wù)經(jīng)理們都是不可能第一時間取得相關(guān)的信息，只有通過出納的第一時間反饋的信息或提出的建議才可能更加好的管好企業(yè)的現(xiàn)金流。另外如網(wǎng)上銀行結(jié)算等企業(yè)可以提高效率的業(yè)務(wù)等，只有第一線的出納人員掌握比較及時的

15、信息和有比較好的方案?，F(xiàn)金流管理的關(guān)鍵崗位之出納崗位現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵崗位之出納崗位“出納出納”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力：應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力： 當然，出納還要了解相關(guān)的應(yīng)收賬款的相關(guān)知識，應(yīng)付當然，出納還要了解相關(guān)的應(yīng)收賬款的相關(guān)知識，應(yīng)付賬款的相關(guān)知識，現(xiàn)金流量表的相關(guān)知識。了解企業(yè)的賬款的相關(guān)知識，現(xiàn)金流量表的相關(guān)知識。了解企業(yè)的資金循環(huán)。了解企業(yè)的日常費用開支。可以通過網(wǎng)上銀資金循環(huán)。了解企業(yè)的日常費用開支。可以通過網(wǎng)上銀行等工具實時掌握企業(yè)的可用資金情況等。行等工具實時掌握企業(yè)的可用資金情況等。對于日常的報銷業(yè)務(wù)一樣是很有藝術(shù)的一項工作。要了對于日常的報銷業(yè)務(wù)一樣是很有藝術(shù)的一項工作。

16、要了解相關(guān)票據(jù)的知識，如發(fā)票的真假，增值稅發(fā)票的相關(guān)解相關(guān)票據(jù)的知識，如發(fā)票的真假，增值稅發(fā)票的相關(guān)知識。企業(yè)的報銷的相關(guān)規(guī)定，如批準流程，預算額度知識。企業(yè)的報銷的相關(guān)規(guī)定，如批準流程，預算額度等。還有與報銷人員的溝通，如看到假發(fā)票不合格發(fā)票等。還有與報銷人員的溝通，如看到假發(fā)票不合格發(fā)票如何處理不會激化矛盾又可以很好的處理好等。對于報如何處理不會激化矛盾又可以很好的處理好等。對于報銷零錢的準備等小細節(jié)如何處理好等。銷零錢的準備等小細節(jié)如何處理好等。 現(xiàn)金流管理將會越來越重要。如何做好出納工作現(xiàn)金流管理將會越來越重要。如何做好出納工作其實是很有藝術(shù)和前途的。因為現(xiàn)金流管理其實是你為其實是很有

17、藝術(shù)和前途的。因為現(xiàn)金流管理其實是你為將來成為將來成為CFOCFO等重要職位必須的知識積累。精通現(xiàn)金流等重要職位必須的知識積累。精通現(xiàn)金流管理人員只會在以后的職場上越走越順。希望大家聽了管理人員只會在以后的職場上越走越順。希望大家聽了我的培訓后認識的基礎(chǔ)工作的重要，處處都有學問，時我的培訓后認識的基礎(chǔ)工作的重要，處處都有學問，時時都有收獲。成功是要積累的。時都有收獲。成功是要積累的?，F(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之二現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之二“應(yīng)收賬款會計應(yīng)收賬款會計” “應(yīng)收賬款會計“與”現(xiàn)金流”管理主要工作 ：客戶信用管理“應(yīng)收賬款會計”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力 財稅方面知識和能力：掌握會計準則和會計制度中

18、所有與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識。掌握增值稅、營業(yè)稅、所得稅等相關(guān)稅法中與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識。掌握出口退稅中與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識。掌握財務(wù)分析的日常在應(yīng)收賬款中的運用。掌握現(xiàn)金流相關(guān)知識。業(yè)務(wù)方面知識和能力：信用管理相關(guān)知識。法律方面與應(yīng)收賬款相關(guān)知識。貿(mào)易方面與應(yīng)收賬款相關(guān)知識。 溝通能力相關(guān)知識和能力：應(yīng)收賬款與內(nèi)部相關(guān)部門的溝通。應(yīng)收賬款與外部客戶的溝通。“應(yīng)收賬款會計”在“現(xiàn)金流”管理上的作用： “ 現(xiàn)金流”管理方面“應(yīng)收賬款會計”一樣有很大的作用和潛力。對于“應(yīng)收賬款會計”在“現(xiàn)金流”管理中的作用，我想大家都明白，這是平衡和增加“現(xiàn)金流”存量的第一位的因素?！皯?yīng)收賬款會計”可以在日?！艾F(xiàn)金流

19、”管理中，提供企業(yè)銷售預測與實際的對比表，信用分析表等相關(guān)信息，并據(jù)此制作出相對精確的應(yīng)收賬款回款計劃，財務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員可以據(jù)此做為依據(jù)，做出企業(yè)的“現(xiàn)金流”預測。并可以據(jù)此做出計劃與實際回款比例等指標來做為對相關(guān)部門或人員的考核依據(jù)。以上只是一些基本的工作，當然如果你可以結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)為企業(yè)的決策提供有用的信息，并實現(xiàn)價值時，這才是真正的“應(yīng)收賬款會計”?，F(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之三現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之三“應(yīng)付賬款會應(yīng)付賬款會計計”“應(yīng)付賬款會計“與”現(xiàn)金流”管理主要工作 ：供應(yīng)商信用管理“應(yīng)付賬款會計”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力 財稅方面知識和能力：掌握會計準則和會計制度中所有與應(yīng)付賬款有關(guān)的知識

20、。掌握增值稅、營業(yè)稅、所得稅等相關(guān)稅法中與應(yīng)付賬款有關(guān)的知識。掌握出口退稅中與應(yīng)收賬款有關(guān)的知識。掌握財務(wù)分析的日常在應(yīng)收賬款中的運用。掌握現(xiàn)金流相關(guān)知識。業(yè)務(wù)方面知識和能力：信用管理相關(guān)知識。法律方面與應(yīng)付賬款相關(guān)知識。貿(mào)易方面與應(yīng)付賬款相關(guān)知識。 溝通能力相關(guān)知識和能力：應(yīng)付賬款與內(nèi)部相關(guān)部門的溝通。應(yīng)付賬款與外部客戶的溝通?！皯?yīng)付賬款會計”在“現(xiàn)金流”管理上的作用： 現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之四現(xiàn)金流管理關(guān)鍵崗位之四“成本會計成本會計”“成本會計“與”現(xiàn)金流”管理主要工作 ：存貨管理“成本會計”應(yīng)具備的相關(guān)知識和能力 財稅方面知識和能力：業(yè)務(wù)方面知識和能力： 溝通能力相關(guān)知識和能力： “成本會

21、計”在“現(xiàn)金流”管理上的作用： 現(xiàn)金流管理實務(wù)工具現(xiàn)金流管理實務(wù)工具司庫信息系統(tǒng)： 司庫工作站：國內(nèi)和國際上成熟的專業(yè)司庫系統(tǒng)比較少，一般都是企業(yè)按實際在ERP的基出上進行二次開發(fā)自主設(shè)計的?，F(xiàn)金預測控制報表體系：大多數(shù)企業(yè)目前實務(wù)中應(yīng)用的現(xiàn)金流管理工具。一般分為長期和短期。長期預測工具：包含在財務(wù)預算中的現(xiàn)金流量預算。短期預測工具：流動十三周（季度）現(xiàn)金預測表。重點介紹：XXX公司 13周 現(xiàn)金預測表.xls二、現(xiàn)金流管理實務(wù) 3、現(xiàn)金流管理工具現(xiàn)金流管理實務(wù)工具現(xiàn)金流管理實務(wù)工具按周編按周編制制滾動季度現(xiàn)金預測表滾動季度現(xiàn)金預測表短期預測工具：流動十三周（季度）現(xiàn)金預測表重點介紹：XXX公

22、司 13周 現(xiàn)金預測表.xls從數(shù)據(jù)來看分為實際發(fā)生額和預測數(shù)。歷史數(shù)據(jù)主要用于表：資金周報.xls其實這個預測只是按公司司所有現(xiàn)金、銀行日記賬進行了直接分析，預測當然是未來的，但預測的修正是要將歷史的數(shù)據(jù)填入并分析的。相當于每周五進行一次結(jié)賬，當然基礎(chǔ)是收入實現(xiàn)制的，關(guān)鍵是對平現(xiàn)金，做好銀行調(diào)節(jié)表，通過對平現(xiàn)金和銀行來核對現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。這樣現(xiàn)金實盤數(shù)加上銀行調(diào)節(jié)后的余額就是現(xiàn)金預算表的企業(yè)可用資金數(shù)了?，F(xiàn)金流管理實務(wù)工具現(xiàn)金流管理實務(wù)工具按周編按周編制制滾動季度現(xiàn)金預測表滾動季度現(xiàn)金預測表短期預測工具：流動十三周（季度）現(xiàn)金預測表。重點介紹：XXX公司 13周 現(xiàn)金預測表.xls應(yīng)

23、收賬款的流入預測數(shù)可能是現(xiàn)實中最難預測的，一般的方法是按賬面上的明細應(yīng)收賬款的到期日填入每周中，還有就是讓銷售部門結(jié)合銷售預算及已得到的客戶定單等按周預計回款數(shù)，當然可能要按每個客戶的實際等情況進行調(diào)整。借款一般按企業(yè)的借款計劃和實際的合同等填入，如預測未來有的現(xiàn)金不足就要在此預計入（計入借款計劃）。關(guān)鍵是企業(yè)應(yīng)收賬款會計、銷售部門與客戶的溝通。是提供信息及時準確的保證。因為表中按周可以上周對比預測與實際差異，通過差異分析，可以用于考核相關(guān)人員的績效?，F(xiàn)金流管理實務(wù)工具現(xiàn)金流管理實務(wù)工具按周編按周編制制滾動季度現(xiàn)金預測表滾動季度現(xiàn)金預測表短期預測工具：流動十三周（季度）現(xiàn)金預測表。重點介紹：X

24、XX公司 13周 現(xiàn)金預測表.xls其他流入按相關(guān)依據(jù)進行預計（如退稅按稅局的回饋表確認）。資本流入和借款流入具體見表：資本預算貸款信用額度表.xls資本流入一般可以按企業(yè)的資本預算填入。借款流入一般可以按企業(yè)的借款計劃結(jié)合預測表的實際進行填列。現(xiàn)金流管理實務(wù)工具現(xiàn)金流管理實務(wù)工具按周編按周編制制滾動季度現(xiàn)金預測表滾動季度現(xiàn)金預測表流出：固定資產(chǎn)的流出一般是按企業(yè)的固定資產(chǎn)購置預算與相關(guān)部門配合進行填制，當然賬上的應(yīng)付賬款中的固定資產(chǎn)部份按賬期可以填入。部份按預算填入。固定費用是指工資、社保、電費、電話費等相對固定的企業(yè)開支，一樣按以上的原則賬上有的可以按賬期計算填入還未發(fā)生的與相關(guān)部門配合預

25、測正確。現(xiàn)金流管理實務(wù)工具現(xiàn)金流管理實務(wù)工具按周編按周編制制滾動季度現(xiàn)金預測表滾動季度現(xiàn)金預測表現(xiàn)金流出：應(yīng)付賬款（材料貨款）和應(yīng)付賬款（非材料如低值易耗品、費用等除固定資產(chǎn)）。一般都是由應(yīng)付賬款會計由采購部門配合與供應(yīng)商溝通后，制定的付款計劃將相關(guān)數(shù)據(jù)填入后，做為付款的依據(jù)。當然，還有相關(guān)人員的對付款計劃按企業(yè)實際進行調(diào)整，授權(quán)批準后，按周發(fā)給供應(yīng)商。還貸還息、稅款支付等一樣是比照以上原則進行。當然因為是按周的，所以以上工作量會比較大，如果有好的ERP系統(tǒng)和良好的基礎(chǔ)工作的配合，還有相關(guān)部門的協(xié)助是可以做到的。還可以通過實際數(shù)與計劃數(shù)的比較進行每周的控制?，F(xiàn)金流管理實務(wù)工具現(xiàn)金流管理實務(wù)工具

26、按周編按周編制制滾動季度現(xiàn)金預測表滾動季度現(xiàn)金預測表作用：大家可能要問做出以上表有什么用處，其實以上工作做好后，你司的現(xiàn)金流量表就出來了。你司的未來13周的付款計劃就出來了。你司的月未結(jié)賬就可以提高完成了，因為每周至少對平了現(xiàn)金與銀行相關(guān)賬戶。以上工作其實我們大家都是在事后做的，可能項目沒有這樣細化，但工作量應(yīng)該不會增加。你司的未來13周的資金需要量或結(jié)余量就基本可以確定了。這樣你司就可以進行資金的籌劃，是讓多余的資金去投資或籌集不足的資金?，F(xiàn)金預測及預算控制現(xiàn)金預測及預算控制請描述你司日常的現(xiàn)金預測及預算控制有哪些可以改進和提高的地方？有什么好的建議？現(xiàn)金預測及預算控制的趨勢及其他企業(yè)好的做

27、法 司庫概念司庫概念在公司管理結(jié)構(gòu)上司庫treasury是指部門，與會計審計平行的部門，應(yīng)該行政上匯報給CFO，很多公司司庫業(yè)務(wù)上同時匯報給董事會和CFOTreasurer司庫是指人，是該部門最高的負責人，中文應(yīng)為司庫，級別是總監(jiān)或以上（根據(jù)各公司具體機構(gòu)設(shè)置有所不同），下屬職員有資金經(jīng)理/專員，資金分析師，風險分析師等。 三、現(xiàn)金流管理趨勢1、司庫的介紹中國司庫的現(xiàn)狀中國司庫的現(xiàn)狀一般企業(yè)都是財務(wù)部門與會計部門是不分開的，沒有專門的司庫部門和人員在一些外資企業(yè)中有一些公司設(shè)有專門的司庫部門treasury 還設(shè)有專職司庫treasurer和下屬的其他人員與會計部門平行三、現(xiàn)金流管理趨勢1、司

28、庫的介紹司庫職責司庫職責司庫需要直接掌管的有下面幾個方面：融資現(xiàn)金流管理風險控制和管理衍生品交易利匯率管理流動性管理司庫流程和電子系統(tǒng)管理銀行關(guān)系管理等直接關(guān)系到的有稅務(wù)，法律，兼并收購，信用管理，甚至國家宏觀經(jīng)濟等。三、現(xiàn)金流管理趨勢1、司庫的介紹中國司庫中國司庫司庫司庫 歷史由來歷史由來唐官 署名。龍朔二年（660），改六六部部所屬各司名稱，以兵部所屬庫部為司庫，庫部郎中亦改稱司庫大夫。咸亨元年（670）十二月，復原名。天寶十一載（752），再改為司庫。至德二載（757），收復兩京后，復原名。三、現(xiàn)金流管理趨勢1、司庫的介紹中國司庫中國首任司庫南勇候選首任司庫南勇候選首任司庫 將成中國足協(xié)

29、將成中國足協(xié)“財神爺財神爺”根據(jù)中國足協(xié)新修訂的中國足球協(xié)會章程，本次足代根據(jù)中國足協(xié)新修訂的中國足球協(xié)會章程，本次足代會后選出的新一屆中國足協(xié)領(lǐng)導成員中，將增設(shè)司庫會后選出的新一屆中國足協(xié)領(lǐng)導成員中，將增設(shè)司庫一職，現(xiàn)中國足協(xié)專職副主席南勇將成為中國足協(xié)的一職，現(xiàn)中國足協(xié)專職副主席南勇將成為中國足協(xié)的第一任司庫。第一任司庫。司庫一詞意為掌管資金或收入的人，指一個政府、公司庫一詞意為掌管資金或收入的人，指一個政府、公司或協(xié)會的財務(wù)總管。而中國足協(xié)的司庫，顧名思義司或協(xié)會的財務(wù)總管。而中國足協(xié)的司庫，顧名思義就是中國足協(xié)的財神爺。隨著中國足球事業(yè)的發(fā)展，就是中國足協(xié)的財神爺。隨著中國足球事業(yè)的發(fā)

30、展，特別是明年將開始的中超聯(lián)賽，今后有關(guān)經(jīng)濟上的往特別是明年將開始的中超聯(lián)賽，今后有關(guān)經(jīng)濟上的往來、糾紛和經(jīng)濟利益的分配都將會增加。足協(xié)這次按來、糾紛和經(jīng)濟利益的分配都將會增加。足協(xié)這次按照新的章程，委任了司庫人選，這也是中國足球與國照新的章程，委任了司庫人選，這也是中國足球與國際接軌的體現(xiàn)。際接軌的體現(xiàn)。三、現(xiàn)金流管理趨勢1、司庫的介紹司庫主管的未來角色資產(chǎn)負債表收款支出集中三、現(xiàn)金流管理趨勢2、司庫主管的未來角色國內(nèi)現(xiàn)金管理 國際現(xiàn) 金管理 集中結(jié) 算職能 共享服 務(wù)中心 外包 職能 各種銀行報表名義集中管理流動性管理開具發(fā)票應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款支出收入凈額結(jié)算再開票中心司庫中心內(nèi)部銀行企業(yè)資

31、源計劃系統(tǒng)電子商務(wù)應(yīng)用軟件提供商業(yè)務(wù)服務(wù)提供商司庫主管的職責變化過程司庫主管的未來角色司庫主管將操作職能轉(zhuǎn)到其他部門或外包后，主要職責將變?yōu)樯虡I(yè)戰(zhàn)略、國際風險和流動性管理向董事會進出建議。鞏固銀行關(guān)系，積極管理營運資本管理。關(guān)心能提高效率的新產(chǎn)品、新法規(guī)、新機會。傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理將日趨電子化，基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的ERP系統(tǒng)和技術(shù)將有利于企業(yè)未來的現(xiàn)金管理。風險管理和安全性將日益重要。三、現(xiàn)金流管理趨勢2、司庫主管的未來角色司庫主管的未來角色財務(wù)共享服務(wù)中心（Finance Shared Service Center）是近年來出現(xiàn)并流行起來的會計和報告業(yè)務(wù)管理方式。它的是將不同國家、地點的實體的會計業(yè)務(wù)

32、拿到一個SSC(共享服務(wù)中心)來記帳和報告，這樣做的好處是保證了會計記錄和報告的規(guī)范、結(jié)構(gòu)統(tǒng)一、而且由于不需要在每個公司和辦事處都設(shè)會計，節(jié)省了系統(tǒng)和人工成本，但這種操作受限于某些國家的法律規(guī)定。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu)，主要是進行企業(yè)內(nèi)部日常往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運籌，已被證明是實現(xiàn)貨幣資金內(nèi)部控制目標的有效手段。三、現(xiàn)金流管理趨勢3、共享服務(wù)中心、內(nèi)部銀行、外包職能、電子網(wǎng)上銀行、現(xiàn)金池管理。司庫主管的未來角色財務(wù)外包先把整個財務(wù)流程切割成很多段，比如財務(wù)外包先把整個財務(wù)流程切割成很多段，比如100段，只是把段，只是把其中的一段（即某一個業(yè)務(wù)流程）或者兩段給別人做，比如公其中的一段（即某一個業(yè)務(wù)流程）或者兩段給別人做，比如公司的財務(wù)負債表，包括應(yīng)收款項、存貨等內(nèi)容，而存貨又可以司的財務(wù)負債表，包括應(yīng)收款項、存貨等內(nèi)容，而存貨又可以分成采購、入庫、出庫等環(huán)節(jié)，外包的是細分后其中的一個部分成采購、入庫、出庫等環(huán)節(jié)，外包的是細分后其中的一個部分。分。 網(wǎng)上銀行又稱網(wǎng)絡(luò)銀行、在線銀行，是指銀行