跟單信用證方式下審核

1、第六章第六章 跟單信用證方式下的審核跟單信用證方式下的審核 教學(xué)內(nèi)容： 審核信用證 審核信用證項(xiàng)下的單據(jù) 教學(xué)難點(diǎn)： 掌握信用證中可能出現(xiàn)的軟條款，并對(duì)信用證進(jìn)行適當(dāng)?shù)匦薷陌l(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證的不符點(diǎn)6-1審核信用證審核信用證一、銀行審證（通知行、議付行）一、銀行審證（通知行、議付行）1、開證行及保兌行的資信2、信用證的種類3、信用證的有效期（1）是否已經(jīng)生效（2）審核信用證的有效期、最遲交單期及有效地點(diǎn)e.g.1 The beneficiary will be paid by the paying bank (here the advising bank) upon presenting the

2、 following documents which are in compliance with the terms and conditions of the credit. The paying bank will debit the account of the issuing bank upon receiving the issuing bank.e.g.2 Irrevocable L/C Special condition: We have the right to amend this credit before the negotiating bank negotiating

3、 the documents in compliance with the credit.案例信用證類型： 不可撤銷信用證開證行： I bank開證申請(qǐng)人： 美國A公司受益人： 中國B公司通知行： A bankL/C 規(guī)定： 1、信用證有效期為3月15日，在美國到期。 2、最后裝船期為2月28日，所有單據(jù)必須在裝船日 后21天內(nèi)寄達(dá)開證行。 B公司于1月26日辦理裝運(yùn)，并取得提單。 2月18日向議付行交單 開證行于2月26日來電提出單證不符而拒付4、審核信用證的內(nèi)容與合同是否一致。5、信用證中的限制性條款（軟條款） 指開證申請(qǐng)人（或開證行）在L/C中加入一些限制性的、不易被察覺的條款。而這些條

4、款是受益人不會(huì)執(zhí)行的。最終使不可撤銷的L/C變?yōu)榭沙蜂N的L/C。一、銀行審證（通知行、議付行）一、銀行審證（通知行、議付行）5、信用證中的限制性條款（軟條款） 常見的有條款：本信用證暫不生效，待進(jìn)口許可證（貨樣待買方確認(rèn)之后）簽發(fā)之后再生效。 e.g.貨物裝船明細(xì)將以信用證修改的形式通知，直到收到裝運(yùn)方式的通知，付款才生效。要出具商品檢驗(yàn)證書，下面必須有買方的簽字要有買方簽字的貨物單據(jù)，而這必須附在賣方要提交的單據(jù)之中。目的港船只裝運(yùn)要經(jīng)買方通知。案例案例1：軟條款案例：軟條款案例 我國一出口公司出口蜂蜜，7.24日，1也門公司開出信用證。L/C上規(guī)定： 1“eight hundred of

5、bee honey in tins.”， 2提單：做成開證申請(qǐng)人抬頭，最遲的裝船日期不得超過7.31日。 3商品檢驗(yàn)證書由進(jìn)口方商品檢驗(yàn)局出具。且檢驗(yàn)書必須由買方簽字，并包含在出口商遞交的全套單據(jù)中。 8.2日我方將單據(jù)備齊后交給議付行。發(fā)現(xiàn)缺少了 一個(gè)買方簽字的貨物單據(jù)。買方于8.22日發(fā)出此單據(jù)。一般在最遲裝船期前的一個(gè)月為開證期按照慣例，最好將提單做成賣方、托運(yùn)人或開證行的指示性抬頭。軟條款信用證類型： 不可撤銷議付信用證 開證時(shí)間：2005.06.15開證行： I bank 開證申請(qǐng)人： A公司受益人： B公司 通知行： A bank金額：USD150000.00 期限：89天L/C要

6、求： 1、提供的貨物收據(jù)必須由有權(quán)人簽字 有權(quán)人：named Mr. Jinxing and He xiaowen ， 而且 其簽字必須與申請(qǐng)人提供的預(yù)留印鑒相符。 2、裝運(yùn)必須由不超過15年船齡的船只裝載。案例案例2 2：軟條款信用證 2002.6.23日，I銀行收到寄單行P銀行提交的L/C單據(jù)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn) 1、“cargo receipt” 上所列的簽字與L/C要求嚴(yán)重不符，拒絕承兌。 2、未提交證明船齡的單據(jù) 案例案例2 2：軟條款信用證6、開證行所在國的政治、經(jīng)濟(jì)情況付款人所在國有嚴(yán)格的外匯管制。是否會(huì)發(fā)生金融危機(jī)。一、銀行審證（通知行、議付行）一、銀行審證（通知行、議付行）案例案例3

7、 3：假商檢證爭議案：假商檢證爭議案 L/C 類型：不可撤消議付信用證 開證行：韓國朝興銀行漢城分行（A） 議付行：N銀行 時(shí)間：1997年12月 L/C： 要求 1、商檢證由買方貿(mào)易代表Mr. KIN出具2、使用海運(yùn)提單 韓國A銀行審單后第5天提出不符點(diǎn)。商檢證是假的，非KIN本人所簽提單缺裝運(yùn)日期的批注。 啟示： 必須了解開證行所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，政治背景，防止開證行不付款。 信用證是表面相符而不是實(shí)質(zhì)相符 案例案例3 3：假商檢證爭議案：假商檢證爭議案 案例4 2002年9月，經(jīng)國內(nèi)駐韓代表機(jī)構(gòu)介紹，H公司為韓國JAE HYUN CORPORATION 簽訂了一份貨物買賣合同， 合同約定：

8、1、H公司（賣方）向韓國公司（買方）提供牛仔褲，貨物通過海運(yùn)直接運(yùn)往加拿大多倫多的WOOL WORTH公司。 2、要求中方將1/3正本海運(yùn)提單直接寄給收貨人，并以特快專遞回執(zhí)作為議付單據(jù)之一。 案例4 2005年1月中旬，雙方簽訂了二份合同。約定H公司向韓國公司提供USD62.9萬美元的貨物。交貨時(shí)間分別為2005年1月底和2月底。其他條件不變。 由于時(shí)間緊，H公司要求推遲裝運(yùn)，并要求修改信用證。韓國公司同意推遲交貨，提出以出具“同意推遲裝運(yùn)保證函”的方式來確認(rèn)H公司的遲裝日期。H公司未再堅(jiān)持修改信用證。案例4 啟示： 1、不能輕易接受提單直接提交開證申請(qǐng)人的條款。 2、必須要求修改信用證，且

9、如推遲裝運(yùn)期，則信用證的有效期也要同時(shí)修改。 3、銀行信用變?yōu)樯虡I(yè)信用。 二、受益人審證二、受益人審證 審核信用證的目的：審核信用證與合同有無不同。審核需要哪些單據(jù)，對(duì)單據(jù)的要求是什么。1、審證的依據(jù) 買賣合同國際慣例：跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP500）和ISBP二、受益人審證二、受益人審證2、審證重點(diǎn)（1）信用證金額（P75 ，UCP500 39條） 金額的增減幅度 對(duì)照信用證金額與合同金額及合同允許的金額變化幅度是否一致。二、受益人審證二、受益人審證2、審證重點(diǎn)（2）信用證的裝運(yùn)期、到期日和地點(diǎn)、交單期 最遲裝運(yùn)期必須與合同規(guī)定的一致。 信用證規(guī)定的到期日應(yīng)與最遲裝運(yùn)日有一定的間隔。 到期

10、地點(diǎn)應(yīng)在出口地。信用證規(guī)定的交單期。二、受益人審證二、受益人審證2、審證重點(diǎn)（3）所需單據(jù)（4）商品的描述 6-2 2 審核單據(jù)審核單據(jù) 一、開證行單據(jù)審核的基本原則一、開證行單據(jù)審核的基本原則1、合理小心的審單原則2、遵循單證表面相符的原則對(duì)信用證中有明確規(guī)定的條款，根據(jù)信用證條款進(jìn)行核對(duì)對(duì)信用證中沒有明確規(guī)定的條款，依據(jù)UCP500的相關(guān)條款核對(duì)對(duì)都沒有規(guī)定的，按行業(yè)慣例核對(duì) 案例1 A bank議付行 C bank受益人開戶行 I bank開證行 案情經(jīng)過： 開證行 I 銀行開立了不可撤銷的可議付的信用證，并通過A銀行通知受益人。 信用證的有關(guān)條款規(guī)定：“ credit availabl

11、e by the beneficiarys draft(s) at sight, pay to the C bank only” 受益人B公司在審查信用證后，認(rèn)為信用證條款與合同規(guī)定的相符，于是開始備貨制單。并在裝運(yùn)后于9月13日向A銀行交單議付。提交的匯票：pay to the C bank.案例2 L/C 類型：不可撤銷的自由議付信用證 開證行：I銀行 通知行：A銀行 議付行：N銀行 L/C： 1、所有單據(jù)均須顯示合同號(hào)ABC， 2、匯票的付款人為 I 銀行 過程： 受益人發(fā)貨后，向N銀行交單議付，N銀行審單確認(rèn)單據(jù)相符后議付貨款，并向I銀行寄單索償。 I銀行審單后，提出不符點(diǎn)： 信用證要

12、求匯票的付款人為 I 銀行，但所收匯票的付款人為 C 銀行 所收的空運(yùn)單與保險(xiǎn)單據(jù)未顯示合同號(hào)。 所以，申請(qǐng)人研究決定拒絕接受單據(jù)，I 銀行拒付。 N銀行收電后反駁： L/C規(guī)定的匯票的付款人即為C銀行，如果A銀行通知錯(cuò)誤，UCP500第16條的規(guī)定，N銀行及受益人不承擔(dān)責(zé)任。 空運(yùn)單和保險(xiǎn)單據(jù)中顯示了嘜頭。ABC/CHICAGO，而ABC正是合同號(hào)。所以證明合同號(hào)已經(jīng)被顯示了。一、開證行單據(jù)審核的基本原則一、開證行單據(jù)審核的基本原則3、銀行審核單據(jù)化條件原則4、堅(jiān)持銀行獨(dú)立審單原則5、堅(jiān)持在合理的時(shí)間內(nèi)審單的原則 L/C 類型：不可撤銷的即期議付信用證 開證行： I銀行 受益人：B公司 通知

13、行：N銀行 申請(qǐng)人：A公司 議付行：N銀行 經(jīng)過： L/C條款：在船只抵達(dá)之前，單據(jù)必須到達(dá)I銀行的營業(yè)處。 幾天后，B公司交單給N銀行議付，N議付后寄單索匯。I行拒付 理由：I行收到單據(jù)是在船到達(dá)港口之后。案例3 除非開證行與申請(qǐng)人簽有信托協(xié)議，否則進(jìn)口單據(jù)銀行不應(yīng)交申請(qǐng)人審核。 掌握物權(quán)證明 防止單據(jù)在移交的過程中遺失4、堅(jiān)持銀行獨(dú)立審單原則 案情經(jīng)過： 2002年6月5日，I銀行根據(jù)A公司的申請(qǐng)，開立以B公司為受益人，總金額為USD200,000.00的不可撤銷即期自由議付信用證。 該信用 證項(xiàng)下第一、二批貨物交單、付款正常。 7月27日，寄單行將該信用證項(xiàng)下第三批貨物全套單據(jù)寄達(dá)I銀行

14、。開證申請(qǐng)人于8 月4日付款贖單。I 銀行于同日對(duì)外付款。 2002年8月8日，P銀行（交單行）向I銀行發(fā)來電文，指8月4日收到信用證項(xiàng)下款項(xiàng)，但由于其寄單的日期為7月21日，按7個(gè)工作日算，最遲的收款日應(yīng)為8月1日。因此，該行向I行追索3天遲付利息USD78.15，及該份MT999報(bào)文電訊費(fèi)USD40.00。案例45、堅(jiān)持在合理的時(shí)間內(nèi)審單的原則 （1）開證行審單時(shí)間從收到單據(jù)后次一工作日開始算起的7個(gè)工作日。 （2）并不意味著只要在7個(gè)工作日內(nèi)接受或拒絕單據(jù)就沒有問題。案例5 信用證類型：不可撤銷遠(yuǎn)期45天付款信用證 開 證 行： I行 受 益 人： B公司 速遞公司： D公司 議 付 行： N銀行 案情經(jīng)過： 2005年5月28日，N銀行議付了B公司提交的一筆信用證項(xiàng)下的單據(jù)，金額為USD20000.00。N銀行認(rèn)為單據(jù)相符，并于當(dāng)日將單據(jù)寄往I銀行。 2005年6月11日，N銀行收到 I 銀行的拒付通知書。經(jīng)向速遞公司D查詢，得知單據(jù)到達(dá) I 銀行的確切日期為2005年6月1日，簽署人：R。案例5 2005年6月12日，N銀行去電I銀行，