國(guó)際結(jié)算第五章托收方式

1、普通高等教育“十一五”國(guó)家級(jí)規(guī)劃教材國(guó)際結(jié)算國(guó)際結(jié)算（第（第6版）版）蘇宗祥、徐捷著中國(guó)金融出版社中國(guó)金融出版社第第五五章章 托收方式托收方式 第一節(jié) 托收概述 第二節(jié) 托收結(jié)算的國(guó)際慣例 第三節(jié) 光票托收 第四節(jié) 跟單托收 第五節(jié) 托收項(xiàng)下運(yùn)輸單據(jù)、利息、費(fèi)用及其他 第六節(jié) SWIFT在跟單托收中的使用 第七節(jié) 托收風(fēng)險(xiǎn)與資金融通（匯付知識(shí)回顧）（匯付知識(shí)回顧） 匯款方式風(fēng)險(xiǎn)大，這是因?yàn)椴荒茔y貨匯款方式風(fēng)險(xiǎn)大，這是因?yàn)椴荒茔y貨當(dāng)面兩訖，因而無(wú)法約束對(duì)方當(dāng)面兩訖，因而無(wú)法約束對(duì)方匯款人匯款人收款人收款人匯入行匯入行匯出行匯出行2.2.優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)缺點(diǎn)。 優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)用較低；優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)用較低； 缺點(diǎn)：匯

2、款速度較慢缺點(diǎn)：匯款速度較慢。申請(qǐng)申請(qǐng)郵寄通知郵寄通知付款付款買賣合同買賣合同匯款人匯款人收款人收款人匯入行匯入行匯出行匯出行2.2.優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)缺點(diǎn)。 優(yōu)點(diǎn)：匯款迅速；優(yōu)點(diǎn)：匯款迅速； 缺點(diǎn)：費(fèi)用較高缺點(diǎn)：費(fèi)用較高。申請(qǐng)申請(qǐng)電訊通知電訊通知付款付款買賣合同買賣合同匯款人匯款人收款人收款人匯入行匯入行匯出行匯出行2.2.優(yōu)缺點(diǎn)。優(yōu)缺點(diǎn)。 優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)用最低；優(yōu)點(diǎn)：費(fèi)用最低； 缺點(diǎn)：匯款速度最慢缺點(diǎn)：匯款速度最慢。申請(qǐng)申請(qǐng)匯票匯票匯票匯票買賣合同買賣合同匯票匯票匯票匯票付款付款匯付的利弊匯付的利弊： 利：方便快捷。利：方便快捷。 弊：弊： 1 1、屬于商業(yè)信用。安全性沒(méi)有保障。屬于商業(yè)信用。安全性沒(méi)有

3、保障。 2 2、買賣雙方難以成交。買賣雙方難以成交。說(shuō)說(shuō)為什么？說(shuō)說(shuō)為什么？2.2.托收的基本當(dāng)事人：托收的基本當(dāng)事人： (1) (1) 委托人委托人 (2) (2) 托收行托收行 (3) (3) 代收行代收行 (4) (4) 付款人付款人因?yàn)椴扇×算y貨兩訖的形式，托收要比匯款安因?yàn)椴扇×算y貨兩訖的形式，托收要比匯款安全。但出口商能否收款，仍然要依賴進(jìn)口商的全。但出口商能否收款，仍然要依賴進(jìn)口商的商業(yè)信用。商業(yè)信用。托收的性質(zhì)托收的性質(zhì) 重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào) 托收的性質(zhì)屬于托收的性質(zhì)屬于商業(yè)信商業(yè)信用。用。 因?yàn)樵谕惺辗绞较?，貨款能因?yàn)樵谕惺辗绞较?，貨款能否收回完全取決于進(jìn)口商的否收回完全取決于進(jìn)

4、口商的信譽(yù)。銀行是不承擔(dān)責(zé)任的。信譽(yù)。銀行是不承擔(dān)責(zé)任的。托收與匯付比較 1 1、都是商業(yè)信用。、都是商業(yè)信用。 2 2、托收方式比匯付方式更加、托收方式比匯付方式更加有利于買賣的成交。因?yàn)樗欣谫I賣的成交。因?yàn)樗鼘?duì)于買賣雙方都比較有利。對(duì)于買賣雙方都比較有利。為為什么？什么？因?yàn)椴扇×算y貨兩訖的形式，托收要比匯款安因?yàn)椴扇×算y貨兩訖的形式，托收要比匯款安全。但出口商能否收款，仍然要依賴進(jìn)口商的全。但出口商能否收款，仍然要依賴進(jìn)口商的商業(yè)信用。商業(yè)信用。委托人委托人付款人付款人代收行代收行托收行托收行托收申請(qǐng)書(shū)托收申請(qǐng)書(shū)款款 項(xiàng)項(xiàng)買賣合同買賣合同托收委托書(shū)托收委托書(shū)款款 項(xiàng)項(xiàng)提示付款提示付款

5、款款 項(xiàng)項(xiàng)匯票匯票 和和提示承兌提示承兌或或 / 和和2.2.光票托收的基本程序如下：光票托收的基本程序如下：付款交單付款交單 名詞解釋名詞解釋 付款交單付款交單D/P (Documents Against Payment)D/P (Documents Against Payment) 指：指：出口人的出口人的“交單交單”是是以進(jìn)口人的以進(jìn)口人的“付款付款”為條件為條件。付款交單按照付款時(shí)間的不同分為：付款交單按照付款時(shí)間的不同分為：即期付款交單：即期付款交單：( (Documents against Payment at sight, D/P at sight) ： 遠(yuǎn)期付款交單：遠(yuǎn)期付款交

6、單：(Documents against Payment after sight, D/P after sight)。 即期付款交單：即期付款交單：D/P at SightD/P at Sight. . 指銀行提示即期匯票和單據(jù)，指銀行提示即期匯票和單據(jù)，進(jìn)口商見(jiàn)票時(shí)就應(yīng)該付款，并進(jìn)口商見(jiàn)票時(shí)就應(yīng)該付款，并在付清貨款后才能領(lǐng)取貨物單在付清貨款后才能領(lǐng)取貨物單據(jù)。據(jù)。出口商出口商委托人委托人代收行代收行托收行托收行進(jìn)口商進(jìn)口商付款人付款人 買賣合同約定買賣合同約定D/P at SightD/P at Sight發(fā)貨裝船發(fā)貨裝船獲取提單獲取提單托收申請(qǐng)托收申請(qǐng)接受委托接受委托寄托收委托書(shū)寄托收委托

7、書(shū)提示匯提示匯票票付款付款交單交單提貨提貨發(fā)貨發(fā)貨貸記貸記13.結(jié)匯結(jié)匯船公司船公司委托人委托人出口商出口商代收行代收行托收行托收行付款人付款人進(jìn)口商進(jìn)口商買賣合同買賣合同約定約定D/P at sight付款付款匯票、商業(yè)單據(jù)匯票、商業(yè)單據(jù) 托收申請(qǐng)書(shū)托收申請(qǐng)書(shū)匯票、商業(yè)單據(jù)匯票、商業(yè)單據(jù)以及托收委托書(shū)以及托收委托書(shū)提示付款提示付款(即期即期)付付 款款交付全部單據(jù)交付全部單據(jù)款款 項(xiàng)項(xiàng)款款 項(xiàng)項(xiàng) 遠(yuǎn)期付款交單遠(yuǎn)期付款交單D/P after Sight 指銀行提示遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口商指銀行提示遠(yuǎn)期匯票，進(jìn)口商審核無(wú)誤后在匯票上承兌，于審核無(wú)誤后在匯票上承兌，于匯票到期日付清貨款后再領(lǐng)取匯票到期日付

8、清貨款后再領(lǐng)取貨物運(yùn)輸單據(jù)。貨物運(yùn)輸單據(jù)。委托人委托人出口商出口商代收行代收行托收行托收行付款人付款人進(jìn)口商進(jìn)口商 買賣合同買賣合同約定約定D/P after sight付款付款匯票、商業(yè)單據(jù)匯票、商業(yè)單據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)托收申請(qǐng)書(shū) 匯票、商業(yè)單據(jù)匯票、商業(yè)單據(jù)以及托收委托書(shū)以及托收委托書(shū)承兌提示承兌提示(遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期)付款提示付款交付全部單據(jù)交付全部單據(jù) 款款 項(xiàng)項(xiàng)11.結(jié)匯結(jié)匯船公司 發(fā)貨發(fā)貨 獲取提單獲取提單 提貨提貨放貨放貨關(guān)于信托收據(jù)關(guān)于信托收據(jù)T/RT/R 在遠(yuǎn)期付款交單條件下，有時(shí)，代收行對(duì)在遠(yuǎn)期付款交單條件下，有時(shí)，代收行對(duì)于資信好的進(jìn)口商，可以允許進(jìn)口商憑信于資信好的進(jìn)口商，可以允許進(jìn)

9、口商憑信托收據(jù)（托收據(jù)（Trust ReceiptTrust Receipt，簡(jiǎn)稱，簡(jiǎn)稱T/RT/R）借取）借取提單（貨運(yùn)單據(jù)），先行提貨。提單（貨運(yùn)單據(jù)），先行提貨。名詞解釋： 信托收據(jù)信托收據(jù)(T/R)(T/R)指進(jìn)口商借單時(shí)提供的指進(jìn)口商借單時(shí)提供的一種書(shū)面擔(dān)保文件，用來(lái)表示愿意以代收一種書(shū)面擔(dān)保文件，用來(lái)表示愿意以代收行的身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、行的身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍歸銀行。貨物出售，并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍歸銀行。貨物出售后所得的貨款應(yīng)于匯票到期日交銀行。出售后所得的貨款應(yīng)于匯票到期日交銀行。 注意注意; ;T/RT/R是代收行自己向進(jìn)口是代收

10、行自己向進(jìn)口商提供的信用便利，與出口商商提供的信用便利，與出口商無(wú)關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)由代收行承擔(dān)。無(wú)關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)由代收行承擔(dān)。 但是如果是出口商指示代收行但是如果是出口商指示代收行借單，則風(fēng)險(xiǎn)由出口商自己承借單，則風(fēng)險(xiǎn)由出口商自己承擔(dān)。擔(dān)。提問(wèn) 請(qǐng)同學(xué)演示進(jìn)口商憑請(qǐng)同學(xué)演示進(jìn)口商憑T/RT/R借取商業(yè)借取商業(yè)單據(jù)的全部業(yè)務(wù)過(guò)程。說(shuō)明：?jiǎn)螕?jù)的全部業(yè)務(wù)過(guò)程。說(shuō)明： 1 1）如果是銀行借出單據(jù)，收款責(zé)）如果是銀行借出單據(jù)，收款責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)由銀行承擔(dān)。任風(fēng)險(xiǎn)由銀行承擔(dān)。 2 2）如果是經(jīng)過(guò)賣方同意的，銀行）如果是經(jīng)過(guò)賣方同意的，銀行不承擔(dān)責(zé)任。貨款能否收回的責(zé)任不承擔(dān)責(zé)任。貨款能否收回的責(zé)任由賣方自己承擔(dān)。由賣方自己承

11、擔(dān)。委托人委托人出口商出口商代收行代收行托收行托收行付款人付款人進(jìn)口商進(jìn)口商 買賣合同買賣合同約定約定D/P，遠(yuǎn)期付款，遠(yuǎn)期付款匯票、商業(yè)單據(jù)匯票、商業(yè)單據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)托收申請(qǐng)書(shū) 匯票、商業(yè)單據(jù)匯票、商業(yè)單據(jù)以及托收委托書(shū)以及托收委托書(shū)提示提示承兌承兌憑憑T/R借取單據(jù)借取單據(jù)售貨后付款售貨后付款 款款 項(xiàng)項(xiàng)款款 項(xiàng)項(xiàng)船公司船公司 發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn) 獲取提單獲取提單 提貨 放貨 案例：我國(guó)案例：我國(guó)A公司出口一批貨物，付款公司出口一批貨物，付款方式為方式為D/P90天。匯票及貨運(yùn)單據(jù)通過(guò)天。匯票及貨運(yùn)單據(jù)通過(guò)托收銀行寄抵國(guó)外代收行后，買方進(jìn)托收銀行寄抵國(guó)外代收行后，買方進(jìn)行了承兌。但貨物到達(dá)目的地后，恰

12、行了承兌。但貨物到達(dá)目的地后，恰逢行市上漲，于是買方出具信托收據(jù)逢行市上漲，于是買方出具信托收據(jù)（T/R)向銀行借出單證。貨物出售后，向銀行借出單證。貨物出售后，買方由于其他原因倒閉，以致不能按買方由于其他原因倒閉，以致不能按時(shí)收回貨款。但是此時(shí)距離匯票到期時(shí)收回貨款。但是此時(shí)距離匯票到期日還有日還有30天。如果你是這批出口業(yè)務(wù)天。如果你是這批出口業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人，如何處理？理由？的經(jīng)辦人，如何處理？理由？ 1）D/P90天，天，A公司并沒(méi)有授權(quán)代收行憑信公司并沒(méi)有授權(quán)代收行憑信托收據(jù)將單據(jù)提前借給進(jìn)口商，這是代收行托收據(jù)將單據(jù)提前借給進(jìn)口商，這是代收行自己向進(jìn)口人提供的便利，與出口人無(wú)關(guān)。自己向

13、進(jìn)口人提供的便利，與出口人無(wú)關(guān)。（3分）分） 因此國(guó)外代收行應(yīng)對(duì)因此國(guó)外代收行應(yīng)對(duì)A公司負(fù)全部責(zé)任。（公司負(fù)全部責(zé)任。（2分）分） 2）進(jìn)口商倒閉，匯票到期時(shí)）進(jìn)口商倒閉，匯票到期時(shí)A公司貨款無(wú)法公司貨款無(wú)法收回，但代收行必須為到期的付款承擔(dān)全部收回，但代收行必須為到期的付款承擔(dān)全部責(zé)任。（責(zé)任。（2分）分） 作為作為A公司的業(yè)務(wù)員，必須及時(shí)通過(guò)托收行公司的業(yè)務(wù)員，必須及時(shí)通過(guò)托收行與代收行聯(lián)系，必要時(shí)采取法律手段，保護(hù)與代收行聯(lián)系，必要時(shí)采取法律手段，保護(hù)自己的正當(dāng)權(quán)益。（自己的正當(dāng)權(quán)益。（3分）分） 承兌交單承兌交單 Document against Acceptance,Document

14、 against Acceptance,簡(jiǎn)稱簡(jiǎn)稱D/A)D/A) 指指出口商的出口商的交單交單以進(jìn)口商在匯票以進(jìn)口商在匯票上上承兌承兌為條件為條件，進(jìn)口商在匯票到，進(jìn)口商在匯票到期時(shí)，才履行付款義務(wù)。期時(shí)，才履行付款義務(wù)。 承兌交單只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。承兌交單只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。 特點(diǎn)：收款風(fēng)險(xiǎn)很大：為什么？特點(diǎn)：收款風(fēng)險(xiǎn)很大：為什么？委托人委托人出口商出口商代收行代收行托收行托收行付款人付款人進(jìn)口商進(jìn)口商買賣合同買賣合同約定約定D/A付款付款匯票、商業(yè)單據(jù)匯票、商業(yè)單據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)托收申請(qǐng)書(shū) 匯票、商業(yè)單據(jù)匯票、商業(yè)單據(jù)以及托收委托書(shū)以及托收委托書(shū)提示提示承兌承兌(遠(yuǎn)期遠(yuǎn)期)交付全部單

15、據(jù)交付全部單據(jù)匯票到期付匯票到期付 款款 款款 項(xiàng)項(xiàng)款款 項(xiàng)項(xiàng)船公司船公司 發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn) 獲取提單獲取提單 提貨提貨 放貨放貨比較比較D/PD/P與與D/AD/A的異同的異同 相同點(diǎn)相同點(diǎn): : 1 1、都是商業(yè)信用。、都是商業(yè)信用。 2 2、銀行只是代收貨款。、銀行只是代收貨款。 不同點(diǎn)不同點(diǎn): D/A : D/A 比比D/PD/P風(fēng)險(xiǎn)更大。風(fēng)險(xiǎn)更大。 D/PD/P方式下買方必須方式下買方必須付款付款才能獲取貨運(yùn)才能獲取貨運(yùn)單據(jù)；而單據(jù)；而D/AD/A下買方只需要下買方只需要承兌承兌就可就可以獲取貨運(yùn)單據(jù)。以獲取貨運(yùn)單據(jù)。 托收業(yè)務(wù)中買方拒絕付款或托收業(yè)務(wù)中買方拒絕付款或承兌時(shí)，出口商就需要對(duì)已

16、經(jīng)發(fā)承兌時(shí)，出口商就需要對(duì)已經(jīng)發(fā)運(yùn)到進(jìn)口國(guó)的貨物進(jìn)行處理（提運(yùn)到進(jìn)口國(guó)的貨物進(jìn)行處理（提貨、存?zhèn)}、轉(zhuǎn)賣甚至運(yùn)回等）。貨、存?zhèn)}、轉(zhuǎn)賣甚至運(yùn)回等）。這種情況下，一般由出口商預(yù)先這種情況下，一般由出口商預(yù)先指定的在進(jìn)口國(guó)的代表（此即需指定的在進(jìn)口國(guó)的代表（此即需要時(shí)的代理）處置貨物。要時(shí)的代理）處置貨物。 需要時(shí)的代理需要時(shí)的代理是托收業(yè)務(wù)中委托人是托收業(yè)務(wù)中委托人的代表，是委托人指定的在付款地的代表，是委托人指定的在付款地代為照料貨物的存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回代為照料貨物的存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回或改變交單條件等事宜的代理人?；蚋淖兘粏螚l件等事宜的代理人。貨款被拒付時(shí)由需要時(shí)的代理處置貨款被拒付時(shí)由需要時(shí)的代理處

17、置貨物。貨物。 若使用需要時(shí)的代理，委托人必須若使用需要時(shí)的代理，委托人必須在托收申請(qǐng)書(shū)中注明其權(quán)限，否則在托收申請(qǐng)書(shū)中注明其權(quán)限，否則銀行將視其無(wú)任何權(quán)利銀行將視其無(wú)任何權(quán)利。2.2.托收的作用：托收的作用：1 1）對(duì)于進(jìn)口商：）對(duì)于進(jìn)口商：托收方式，對(duì)進(jìn)口商托收方式，對(duì)進(jìn)口商極為有利。進(jìn)口商不需要預(yù)墊資金，或僅極為有利。進(jìn)口商不需要預(yù)墊資金，或僅需墊付較短時(shí)間的資金。如果采用需墊付較短時(shí)間的資金。如果采用D/A，進(jìn)，進(jìn)口人還有進(jìn)一步運(yùn)用出口人資金的機(jī)會(huì)，口人還有進(jìn)一步運(yùn)用出口人資金的機(jī)會(huì)，或者僅憑自身信用進(jìn)行交易而無(wú)需購(gòu)貨資或者僅憑自身信用進(jìn)行交易而無(wú)需購(gòu)貨資金。金。2 2）對(duì)于出口商：）

18、對(duì)于出口商：能起到調(diào)動(dòng)進(jìn)口人的能起到調(diào)動(dòng)進(jìn)口人的經(jīng)營(yíng)積極性，提高交易商品在國(guó)際市場(chǎng)上經(jīng)營(yíng)積極性，提高交易商品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力，從而使出口人達(dá)到擴(kuò)大銷售的競(jìng)爭(zhēng)能力，從而使出口人達(dá)到擴(kuò)大銷售的目的。的目的。分析托收的利弊及使用時(shí)應(yīng)該注意的問(wèn)題：分析托收的利弊及使用時(shí)應(yīng)該注意的問(wèn)題：1.1. 利：利：有利于調(diào)動(dòng)有利于調(diào)動(dòng)買方買方的的購(gòu)買積極性，購(gòu)買積極性，從而有利于從而有利于賣方賣方擴(kuò)大出口。擴(kuò)大出口。2.2. 弊：弊：屬于商業(yè)信用，賣方存在收不回屬于商業(yè)信用，賣方存在收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是貨款的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是D/AD/A方式風(fēng)險(xiǎn)更大。方式風(fēng)險(xiǎn)更大。3.3. 注意的問(wèn)題：注意的問(wèn)題： 了解買方

19、的資信了解買方的資信 了解進(jìn)口國(guó)家的外匯管制了解進(jìn)口國(guó)家的外匯管制 了解進(jìn)口國(guó)家的商業(yè)慣例了解進(jìn)口國(guó)家的商業(yè)慣例 出口爭(zhēng)取出口爭(zhēng)取CIFCIF成交，成交， 建立信用管理制度。建立信用管理制度。3. 托收業(yè)務(wù)中的銀行對(duì)下列情況免責(zé)：托收業(yè)務(wù)中的銀行對(duì)下列情況免責(zé)：(1)對(duì)在合理的謹(jǐn)慎下貨款不能收回免責(zé)；對(duì)在合理的謹(jǐn)慎下貨款不能收回免責(zé)；(2)對(duì)貨物免責(zé)；對(duì)貨物免責(zé)；(3)若托收過(guò)程中銀行業(yè)務(wù)因不可抗力而中斷，若托收過(guò)程中銀行業(yè)務(wù)因不可抗力而中斷，對(duì)造成的損失免責(zé)；對(duì)造成的損失免責(zé)；(4)對(duì)單據(jù)傳遞過(guò)程中丟失、延誤及翻譯差錯(cuò)對(duì)單據(jù)傳遞過(guò)程中丟失、延誤及翻譯差錯(cuò)免責(zé)；免責(zé)；(5)對(duì)基本當(dāng)事人之外的其

20、他方的做法造成的對(duì)基本當(dāng)事人之外的其他方的做法造成的損失免責(zé)；損失免責(zé)；(6)對(duì)單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真?zhèn)涡詫?duì)單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真?zhèn)涡砸约胺尚ЯΦ炔回?fù)責(zé)。以及法律效力等不負(fù)責(zé)。作業(yè) 1 1、托收方式如何分類？、托收方式如何分類？ 2 2、D/P at Sight D/P at Sight 與與D/P after Sight D/P after Sight 的的區(qū)別。區(qū)別。 3 3、說(shuō)說(shuō)、說(shuō)說(shuō)D/A D/A 的操作程序。的操作程序。 4 4、為什么、為什么D/A D/A 比比D/PD/P對(duì)于出口商收匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于出口商收匯風(fēng)險(xiǎn)更大？更大？ 5 5、什么是信托收據(jù)？收款風(fēng)險(xiǎn)如何劃分？

21、、什么是信托收據(jù)？收款風(fēng)險(xiǎn)如何劃分？案例：案例：. .出口方委托銀行以遠(yuǎn)期付款交單方出口方委托銀行以遠(yuǎn)期付款交單方式向進(jìn)口方代收貨款。貨到目的地式向進(jìn)口方代收貨款。貨到目的地后，進(jìn)口方憑信托收據(jù)向代收行借后，進(jìn)口方憑信托收據(jù)向代收行借取了全套貨運(yùn)單據(jù)先行提貨銷售，取了全套貨運(yùn)單據(jù)先行提貨銷售，但因經(jīng)營(yíng)不善而虧損，進(jìn)口方無(wú)法但因經(jīng)營(yíng)不善而虧損，進(jìn)口方無(wú)法向銀行支付貨款。至此，出口方應(yīng)向銀行支付貨款。至此，出口方應(yīng)向何方追償？為什么向何方追償？為什么 實(shí)例：實(shí)例： 1 1、廣州、廣州A A公司向英國(guó)公司向英國(guó)P P公司出口服裝公司出口服裝1000010000件，價(jià)件，價(jià)格條件格條件CIFCIF利物

22、浦利物浦USD8.5/PCUSD8.5/PC，裝運(yùn)期，裝運(yùn)期0505年年1010月月3131日。日。 請(qǐng)說(shuō)明：請(qǐng)說(shuō)明： 1 1）你的工作程序？）你的工作程序？ 2 2）請(qǐng)分別按）請(qǐng)分別按D/P at Sight; D/P 30days after D/P at Sight; D/P 30days after Sight; D/A 60days Sight; D/A 60days 三種支付條件制作跟單匯票，三種支付條件制作跟單匯票，并預(yù)計(jì)公司最早的收匯時(shí)間（中國(guó)銀行對(duì)外寄單并預(yù)計(jì)公司最早的收匯時(shí)間（中國(guó)銀行對(duì)外寄單時(shí)間時(shí)間4 4天）。天）。 3 3）畫(huà)出三種收匯方式的單證流程圖。）畫(huà)出三種收匯方

23、式的單證流程圖。教材體系的解釋 托收概述 托收結(jié)算的國(guó)際慣例 光票托收 跟單托收 托收項(xiàng)下單據(jù)第一節(jié)第一節(jié) 托收概述托收概述一、托收的定義一、托收的定義國(guó)際商會(huì)第522號(hào)出版物托收統(tǒng)一規(guī)則（Uniform Rules for Collections, URC）第2條對(duì)托收的正式定義是：托收意指銀行按照從出口商那里收到的指示辦理：（1）獲得金融單據(jù)的付款及或承兌，或者（2）憑付款及或承兌交出單據(jù)，或者（3）以其他條款和條件交出單據(jù)。常見(jiàn)的 “以其他條款和條件” 是指“以交來(lái)本票信托收據(jù)承諾書(shū)等”。單據(jù)意指金融單據(jù)(Financial Documents)及或商業(yè)單據(jù)(Commercial Doc

24、uments)。二、托收當(dāng)事人二、托收當(dāng)事人 （一）委托人委托人(Principal)是委托一家銀行辦理托收業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。它還是出口商(Exporter)、賣方(Seller)、出票人(Drawer)、托運(yùn)人(Consignor)。它也可以是托收匯票的收款人(Payee)。委托人的責(zé)任和義務(wù)如下：（1）根據(jù)合同規(guī)定交付貨物。（2）提交符合合同規(guī)定的單據(jù)。進(jìn)口商提貨前必須取得單據(jù)，單據(jù)代表貨物所有權(quán)。（3）填寫(xiě)托收申請(qǐng)書(shū)，并將托收申請(qǐng)書(shū)和金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)或兩者兼有一并交給托收行。 （二）托收行（二）托收行 托收行(Remitting Bank)也稱為寄單行，它還是出口方銀行(Exporters

25、 Bank)、托收匯票收款人(Payee of the Collection Bill)。它也可以是托收匯票的被背書(shū)人（Endorsee）。 1.托收行的責(zé)任和義務(wù)如下： （1）繕制托收指示。 （2）核驗(yàn)單據(jù)。 2.業(yè)務(wù)處理中遵循的國(guó)際慣例。 3.過(guò)失責(zé)任。 （三）代收行（三）代收行代收行(Collecting Bank)是接受托收行的委托，參與辦理托收業(yè)務(wù)的一家銀行，它還是進(jìn)口方銀行(Importers Bank)、托收匯票的被背書(shū)人或收款人(Endorsee or Payee of the Collection Bill )。代收行在托收業(yè)務(wù)中承擔(dān)的責(zé)任與托收行基本相同，除此以外，代收行還

26、有以下責(zé)任：1.執(zhí)行托收指示。2.單據(jù)的處理。3.對(duì)貨物的保護(hù)。4.托收指示規(guī)定的支付貨幣。5.放單。6.匯票承兌的完整性與正確性。7.利息、手續(xù)費(fèi)和費(fèi)用。8.資金的及時(shí)劃轉(zhuǎn)。 （四）付款人（四）付款人 付款人(Payer)是債務(wù)人，也是匯票的受票人（Drawee）。當(dāng)匯票提示給他時(shí)，如為即期匯票，他應(yīng)見(jiàn)票即付；如為遠(yuǎn)期匯票，他應(yīng)承兌匯票，并于到期日付款。 此外，還可能有以下此外，還可能有以下兩個(gè)當(dāng)事人：兩個(gè)當(dāng)事人： （五）提示行 當(dāng)付款人要求與它有賬戶往來(lái)關(guān)系的銀行作為向它提示匯票的銀行時(shí)，就有了提示行(Presenting Bank)。代收行應(yīng)將匯票單據(jù)交給提示行，由它向付款人提示。如果付

27、款人沒(méi)有要求，則無(wú)提示行，代收行自行辦理提示工作。 （六）需要時(shí)的代理人 需要時(shí)的代理人（Agent in Necessity）是委托人指定的在付款地代為照料貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回或改變交單條件等事宜的代理人。 三、托收業(yè)務(wù)中存在的契約關(guān)系三、托收業(yè)務(wù)中存在的契約關(guān)系 1.出口商與托收行之間的契約關(guān)系體現(xiàn)在托收申請(qǐng)書(shū)上，內(nèi)含出口商向托收行發(fā)出的各項(xiàng)托收指示。 2.托收行與代收行之間的契約關(guān)系體現(xiàn)在托收指示(Collection Instruction)的面函中。 托收行將列入托收申請(qǐng)書(shū)中的各項(xiàng)托收指示全部轉(zhuǎn)入托收指示面函中，所以托收行實(shí)際上是傳遞指示和寄送單據(jù)的銀行。 見(jiàn)托收當(dāng)事人之間的關(guān)系圖。

28、四、托收方式的種類四、托收方式的種類 托收結(jié)算方式分為光票托收(Clean Collection)、跟單托收(Documentary Collection)和直接托收(Direct Collection)。 (一)光票托收 光票托收意指金融單據(jù)的托收，是不伴隨任何商業(yè)單據(jù)而委托銀行代收款項(xiàng)的一種托收結(jié)算方式。 (二)跟單托收 跟單托收是主要的托收業(yè)務(wù)，它分成兩大部分，第一是出口托收部分，第二是進(jìn)口代收部分。 (三)直接托收 國(guó)際商會(huì)出版物第550號(hào)指出：賣方委托人從其銀行即托收行那里獲得托收指示的空白格式，由其自己填寫(xiě)，連同托收單據(jù)直接寄給買方銀行，即代收行，請(qǐng)其代收貨款，并將已經(jīng)填妥的托收格

29、式副本送給托收行，請(qǐng)其將此筆托收視同本行辦理一樣。 直接托收的委托人不經(jīng)托收行，自己把托收單據(jù)直接寄給代收行，雖然效率高些，但是國(guó)際商會(huì)出版物第522號(hào)不愿包括不經(jīng)銀行辦理的托收業(yè)務(wù)，故沒(méi)有提到直接托收，也未將其列入規(guī)則之中。第二節(jié)第二節(jié) 托收結(jié)算的國(guó)際慣例托收結(jié)算的國(guó)際慣例一、托收統(tǒng)一規(guī)則及其主要內(nèi)容一、托收統(tǒng)一規(guī)則及其主要內(nèi)容托收統(tǒng)一規(guī)則是國(guó)際商會(huì)編寫(xiě)并出版的第522號(hào)出版物，是國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算方面的重要國(guó)際慣例。該規(guī)則包括以下主要內(nèi)容：（一）基本精神（一）基本精神銀行承辦托收業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)完全按照委托人的指示完全按照委托人的指示行事，銀行對(duì)在托收過(guò)程中遇到的一切風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用開(kāi)支、意外事故等均

30、不負(fù)遇到的一切風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用開(kāi)支、意外事故等均不負(fù)責(zé)，而由委托人承擔(dān)。責(zé)，而由委托人承擔(dān)。（二）銀行的義務(wù)與責(zé)任（二）銀行的義務(wù)與責(zé)任銀行僅被允許根據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)的指示和URC522辦理委托，不得超越、修改、疏漏、延誤委托人在申請(qǐng)書(shū)上的指示，否則引起的后果由銀行負(fù)責(zé)。銀行的免責(zé)條款如下：銀行的免責(zé)條款如下：1.銀行對(duì)于任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造及法律效力，或單據(jù)上規(guī)定或附加的特殊條件，概不負(fù)責(zé)。2.銀行對(duì)于任何單據(jù)代表之貨物的描述、數(shù)量、重量、質(zhì)量、狀況、包裝、交貨價(jià)值或存在，或貨物的發(fā)貨人、承運(yùn)人、運(yùn)輸行、收貨人或貨物保險(xiǎn)人或其他人的誠(chéng)信、行為和/或疏忽、償付能力、執(zhí)行能力或信譽(yù)

31、概不負(fù)責(zé)。3.銀行對(duì)于任何電報(bào)、信件或單據(jù)在寄送途中的延誤和/或丟失所引起的后果，或由于任何電訊工具在傳遞中的延誤、殘缺和其他錯(cuò)誤，或由于專門(mén)術(shù)語(yǔ)在翻譯或解釋上的錯(cuò)誤，不承擔(dān)義務(wù)和責(zé)任。4.銀行對(duì)于自己所收到的指示因意思不明需澄清所引起的延誤不負(fù)責(zé)任。5.銀行對(duì)于天災(zāi)人禍、暴動(dòng)、內(nèi)亂、叛亂、戰(zhàn)爭(zhēng)或它們所不能控制的任何其他原因，或罷工、停工致使?fàn)I業(yè)中斷所造成的后果，不承擔(dān)義務(wù)或責(zé)任。（三）關(guān)于提示、付款、承兌等手續(xù)（三）關(guān)于提示、付款、承兌等手續(xù)1.銀行應(yīng)按交來(lái)的單據(jù)原樣向付款人發(fā)出提示。2.如果是即期付款的單據(jù)，銀行必須毫不延誤地提示付款人付款。3.如果是遠(yuǎn)期付款的單據(jù)，銀行必須毫不延誤地提示

32、承兌，當(dāng)要求付款時(shí)，必須不遲于到期日提示付款。4.如果跟單托收中有遠(yuǎn)期付款的匯票，托收委托書(shū)中必須指明在承兌或付款后將單據(jù)交給付款人；如無(wú)此規(guī)定，單據(jù)在付款后交付。二、托收指示和托收匯票二、托收指示和托收匯票(一一)托收指示托收指示托收指示就是寄送托收單據(jù)的面函(Covering Letter)，它是由托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)制作的，過(guò)去稱為托收委托書(shū)(Collection Advice)。國(guó)際商會(huì)第322號(hào)出版物稱為托收命令(Collection Order)，第522號(hào)出版物稱為托收指示。托收指示的重要性有三點(diǎn)：1.托收業(yè)務(wù)離不開(kāi)托收指示，所有的托收業(yè)務(wù)必須附有一個(gè)單獨(dú)的托收指示。2.代收行僅

33、依托收指示中載明的指示行事。3.代收行不從別處尋找指示，并且沒(méi)有義務(wù)審核單據(jù)以獲得指示。（二）托收指示中的收款指示（二）托收指示中的收款指示常用的三種收款指示如下：1.凡托收行在代收行開(kāi)立賬戶者，出口托收指示中的收款指示寫(xiě)明：“收妥款項(xiàng)，請(qǐng)貸記我方在你行的賬戶，并以SWIFT或航郵通知我行。”2.凡代收行在托收行開(kāi)立賬戶者，出口托收指示中的收款指示寫(xiě)明：“請(qǐng)代收款項(xiàng)并以SWIFT或航郵授權(quán)我行借記你方在我行的賬戶?！?.當(dāng)托收行與代收行之間沒(méi)有設(shè)立賬戶，托收行在第三家銀行國(guó)外銀行開(kāi)立賬戶時(shí)，出口托收指示中的收款指示寫(xiě)明：“請(qǐng)代收款項(xiàng)并將款項(xiàng)匯至銀行貸記我行在該行的賬戶，并請(qǐng)?jiān)撔幸許WIFT或航

34、郵通知我行。” (三三)托收匯票當(dāng)事人及其背書(shū)托收匯票當(dāng)事人及其背書(shū) 托收匯票(Collection Bill/Draft)的當(dāng)事人有：托收匯票的出票人即出口商或賣方，托收匯票的付款人即進(jìn)口商或買方，托收匯票的收款人有三種情況：一是受益人，二是托收行，三是代收行。 (四四)托收匯票的擔(dān)保付款托收匯票的擔(dān)保付款(Avalised Draft for Collection) 一些國(guó)家或地區(qū)為了加強(qiáng)D/A項(xiàng)下遠(yuǎn)期匯票的付款信用，要求代收行作出擔(dān)保。由于各國(guó)各地區(qū)的法律和做法的差異，URC522沒(méi)有擬訂匯票保付的統(tǒng)一規(guī)則。第三節(jié)第三節(jié) 光票托收光票托收一、光票托收概述一、光票托收概述光票托收是指不附帶

35、商業(yè)單據(jù)的金融票據(jù)的托收，是委托人向銀行提交憑以收取款項(xiàng)的金融票據(jù)，要求托收行通過(guò)其聯(lián)行或代理行向付款人提示要求其付款的一種結(jié)算方式。貿(mào)易上的光票托收，一般用于收取貨款尾數(shù)、代墊費(fèi)用、傭金、樣品費(fèi)或其他貿(mào)易從屬費(fèi)用。光票托收有即期、遠(yuǎn)期之分：對(duì)即期付款的金融票據(jù)，代收行應(yīng)在收到票據(jù)后立即向付款人提示要求付款。對(duì)遠(yuǎn)期付款的金融票據(jù)代收行應(yīng)在收到票據(jù)后即向付款人提示要求承兌，以確定到期付款的責(zé)任。 二、金融票據(jù)的種類二、金融票據(jù)的種類 （一）旅行支票 （二）商業(yè)支票 （三）美國(guó)政府國(guó)庫(kù)支票 （四）美國(guó)郵政匯票 三、光票托收清算方式三、光票托收清算方式（一）立即貸記立即貸記（Cash Letter）

36、通過(guò)美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行系統(tǒng)進(jìn)行電子清算。（二）收妥貸記收妥貸記也稱為托收（Collection），通過(guò)郵寄把支票寄到匯款行進(jìn)行托收。托收又可分為獨(dú)立支票托收(Individual Check Collection)和最終貸記服務(wù)(Final Credit Service)。 四、光票托收業(yè)務(wù)流程四、光票托收業(yè)務(wù)流程 1.委托人填制“光票托收申請(qǐng)書(shū)”。 2.托收行審核“光票托收申請(qǐng)書(shū)”和票據(jù)。 3.款項(xiàng)收妥。 4.退票。 5.票據(jù)遺失。 6.費(fèi)用。 五、光票托收風(fēng)險(xiǎn)防范五、光票托收風(fēng)險(xiǎn)防范 （一）支票欺詐的多種形式 1.偷竊的支票（或偽造的背書(shū)）。 2.實(shí)質(zhì)更改的支票。 3.偽造的支票（或偽造的出

37、票人簽名）。 （二）風(fēng)險(xiǎn)控制 1.旅行支票的特殊風(fēng)險(xiǎn) 2.仔細(xì)審核票據(jù) （1）審核票據(jù)正面要素 （2）審核支票背面 3.銀行不予受理的票據(jù)有：已背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，未到期或已逾期的票據(jù)，票面已蓋有退票理由的票據(jù)，票面蓋有其他銀行印章的票據(jù)，無(wú)出票人簽章的票據(jù)，票面金額巨大、不合常理的票據(jù)。 4.由于光票托收業(yè)務(wù)直接涉及票據(jù)的有關(guān)法律問(wèn)題，因此作為收款人需要熟悉相關(guān)的法律條款 （三）托收行內(nèi)控政策（三）托收行內(nèi)控政策 1.合規(guī)性原則。 2.安全性原則。 3.及時(shí)性、效益性原則。 4.建立完善的催收制度。第四節(jié)第四節(jié) 跟單托收跟單托收跟單托收(Documentary Bill for Collecti

38、on)按金融單據(jù)是否隨附商業(yè)單據(jù)分為兩種：一種是金融票據(jù)隨商業(yè)單據(jù)的托收，這種托收是憑匯票付款，其他單據(jù)是匯票的附件，起“支持”匯票的作用。另一種是商業(yè)單據(jù)不附金融單據(jù)的托收。跟單托收按其交單方式，分為憑承兌交單與憑付款交單。一、憑承兌交單一、憑承兌交單憑承兌交單(Documents against Acceptance，DA)就是憑付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票承兌而交出單據(jù)。它是指代收行在付款人承兌遠(yuǎn)期匯票后，把商業(yè)單據(jù)交給付款人，于匯票到期日由付款人付款的一種交單方式。交單程序見(jiàn)下圖。接上圖接上圖二、憑付款交單二、憑付款交單（一）憑即期付款交單憑即期付款交單(Documents against Pay

39、ment，D/P或D/P at Sight)，就是憑付款人對(duì)即期匯票付款或簡(jiǎn)單地憑付款而交出單據(jù)。單據(jù)憑著這樣的匯票付款或簡(jiǎn)單地付款而交出，代收行提示行即不承擔(dān)進(jìn)一步的責(zé)任了。（二）憑遠(yuǎn)期付款交單憑遠(yuǎn)期付款交單(D/P at Days after Sight)，就是憑付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票付款而交出單據(jù)。憑遠(yuǎn)期付款交單的缺點(diǎn)是在“遠(yuǎn)期”的時(shí)間間隔之內(nèi)，如果貨物已經(jīng)抵達(dá)目的港，而買方尚未付款，不能得到單據(jù)，無(wú)法提取貨物，導(dǎo)致貨物滯留港口碼頭，易遭損失或罰款。URC522是不鼓勵(lì)這樣的條件的。 三、憑其他條款和條件交出商業(yè)單據(jù)三、憑其他條款和條件交出商業(yè)單據(jù) 1.分批部分付款(Partial Payme

40、nt)。指憑一部分即期付款其余部分承兌在將來(lái)日期付款的單獨(dú)匯票而交單。 2.憑本票交單(Delivery of Documents Against Promissory Note)。 3.憑付款承諾書(shū)交單(delivery of documents against letters of undertaking to pay)。 4.憑簽字的信托收據(jù)交單(delivery of documents against a signed trust receipt)。 5.憑買方或其銀行開(kāi)立保函擔(dān)保在固定將來(lái)日期付款而交單。第五節(jié)第五節(jié) 托收項(xiàng)下運(yùn)輸單據(jù)、利息、費(fèi)用及其他托收項(xiàng)下運(yùn)輸單據(jù)、利息、費(fèi)用及

41、其他一、運(yùn)輸單據(jù)一、運(yùn)輸單據(jù)委托人交來(lái)的運(yùn)輸單據(jù)多是海運(yùn)提單。未經(jīng)銀行事先同意，貨物不得直接發(fā)至銀行，或托運(yùn)至銀行或其指定之人。銀行沒(méi)有義務(wù)對(duì)跟單托收項(xiàng)下的有關(guān)貨物采取任何行動(dòng)，包括貨物存?zhèn)}和保險(xiǎn)；除非征得代收行同意，代收行才采取行動(dòng)。二、利息二、利息如果托收指示中指明收取利息但付款人拒付利息時(shí)，提示行可憑付款或承兌或其他條款和條件交單，而不再收取利息。當(dāng)需要收取利息時(shí)，托收指示中必須指明利率、計(jì)息時(shí)期和計(jì)算基數(shù)(1年基本天數(shù))。三、費(fèi)用三、費(fèi)用在一切情況下，根據(jù)托收指示中明確的條件，或根據(jù)URC522，開(kāi)支及或花費(fèi)及或托收費(fèi)用應(yīng)由委托人負(fù)擔(dān)。銀行保留向發(fā)出指示的當(dāng)事人要求預(yù)先支付費(fèi)用和花費(fèi)的權(quán)利，以彌補(bǔ)在試圖執(zhí)行任何指示時(shí)的成本和收到此項(xiàng)支付以前還要保留不執(zhí)行這項(xiàng)指示的權(quán)利。 四、需要時(shí)的代理人四、需要時(shí)的代理人 如委托人指定一名代表，在遇到拒絕付款及或拒絕承兌時(shí)作為需要時(shí)的代理人，則應(yīng)在托收指示中清楚、完全地表明此項(xiàng)代理