我國審計研究方向

1、我國審計研究方向我國審計研究方向 近近幾年我國審計研究方向主要集中在以幾年我國審計研究方向主要集中在以下下1616個個反面，涵蓋了民間審計、政府審計、反面，涵蓋了民間審計、政府審計、內部審計三方面。內部審計三方面。1 1、審計收費方面、審計收費方面(1)(1)審計收費的影響因素審計收費的影響因素(2)(2)內部控制質量和審計收費的相關性研究內部控制質量和審計收費的相關性研究(3)(3)盈余管理、審計費用與審計意見盈余管理、審計費用與審計意見(4)(4)管理層權利、審計意見與審計收費管理層權利、審計意見與審計收費(5)(5)異地審計與審計定價異地審計與審計定價(6)(6)稅會差異對審計收費的影響

2、稅會差異對審計收費的影響(7)(7)集團統(tǒng)一審計與審計收費的關系集團統(tǒng)一審計與審計收費的關系(8)(8)內部審計質量與審計費用內部審計質量與審計費用(9)(9)公允價值計量、資產價值變動與審計收費公允價值計量、資產價值變動與審計收費(10)(10)內部控制、高層權利與審計收費內部控制、高層權利與審計收費2、審計質量方面、審計質量方面（1）會計師事務所轉制對審計質量的影響）會計師事務所轉制對審計質量的影響（2）媒體監(jiān)督對審計質量的研究）媒體監(jiān)督對審計質量的研究（3）審計質量的影響因素）審計質量的影響因素（4）異常收費與審計質量關系）異常收費與審計質量關系（5）會計師輪換對審計質量）會計師輪換對審

3、計質量（6 6）非審計服務與審計質量的相關性）非審計服務與審計質量的相關性（7 7）簽字會計師個人執(zhí)業(yè)經驗與審計質量）簽字會計師個人執(zhí)業(yè)經驗與審計質量（8 8）審計人員素質與審計質量）審計人員素質與審計質量（9 9）簽字會計師性別結構對審計質量）簽字會計師性別結構對審計質量（1010）事務所合并對審計質量的研究）事務所合并對審計質量的研究（1111）審計質量評價體系研究）審計質量評價體系研究（1212）事務所轉制、審計師聲譽、審計質量）事務所轉制、審計師聲譽、審計質量（1313）公司治理結構、審計收費與審計質量）公司治理結構、審計收費與審計質量（1414）審計師地理位置和審計質量的關系）審計師

4、地理位置和審計質量的關系（1515）董事會特）董事會特征對審征對審計質計質量影響量影響3 3、國家審計方面、國家審計方面（1 1）構建國家審計理論框架）構建國家審計理論框架（2 2）國家審計推動國家治理）國家審計推動國家治理（3 3）國家審計推進腐敗治理）國家審計推進腐敗治理（4 4）國家審計理論研究）國家審計理論研究（5 5）國家治理、問責機制、國家審計）國家治理、問責機制、國家審計（6 6）國家審計與政府績效）國家審計與政府績效（7 7）經濟責任對國家審計的影響）經濟責任對國家審計的影響（8 8）政府公共受托責任與國家審計）政府公共受托責任與國家審計（9 9）國家審計與地方治）國家審計與地

5、方治理理4 4、審計意見方面、審計意見方面（1 1）審計師變更和審計意見的相關研究）審計師變更和審計意見的相關研究（2 2）信任、審計意見與商業(yè)信用融資）信任、審計意見與商業(yè)信用融資（3 3）盈余管理、信息風險與審計意見）盈余管理、信息風險與審計意見（4 4）盈余管理、審計費用與審計意見盈余管理、審計費用與審計意見（5 5）管理層權利、審計意見與審計收費管理層權利、審計意見與審計收費5 5、經濟責任審計與財務收支審、經濟責任審計與財務收支審計計（1 1）國企領導人員）國企領導人員經濟責任審計經濟責任審計（2 2）行政事業(yè)單位經濟責任審計）行政事業(yè)單位經濟責任審計（3 3）政府財政審計）政府財政

6、審計（4 4）同級財政政府決算審計）同級財政政府決算審計（5 5）地方性債務審）地方性債務審（6 6）鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部經濟審計）鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部經濟審計（7 7）農村專項資金審計）農村專項資金審計6 6、內部控制審計、內部控制審計（1 1）事業(yè)單位內部控制現狀）事業(yè)單位內部控制現狀（2 2）企業(yè)內部財務審計）企業(yè)內部財務審計（3 3）會計電算審計存在的問題）會計電算審計存在的問題（4 4）高校財務管理內部控制）高校財務管理內部控制7 7、績效審計、績效審計（1 1）政府績效審計研究）政府績效審計研究（2 2）環(huán)境績效審計研究）環(huán)境績效審計研究（3 3）政府采購績效審計）政府采購績效審計（4 4）養(yǎng)老金并軌下新

7、型績效審計）養(yǎng)老金并軌下新型績效審計8 8、跟蹤審計、跟蹤審計（1 1）地方債務跟蹤審計研究、）地方債務跟蹤審計研究、（2 2）政策落實情況跟蹤審計研究）政策落實情況跟蹤審計研究9 9、審計失敗、審計失?。? 1）上市審計失敗和注冊會計師職業(yè)道德建設）上市審計失敗和注冊會計師職業(yè)道德建設（2 2）上市公司與事務所的審計合謀）上市公司與事務所的審計合謀1010、大數據、云技術對審計的影響、大數據、云技術對審計的影響 （1 1）大數據時代的會計、發(fā)展趨勢）大數據時代的會計、發(fā)展趨勢 （2 2）大數據時代審計的新常態(tài)）大數據時代審計的新常態(tài)1111、低碳審計、環(huán)境審計、低碳審計、環(huán)境審計（1 1）企

8、業(yè)低碳審計）企業(yè)低碳審計DRSDRS模型評價指標體系構建模型評價指標體系構建（2 2）政府環(huán)境審計）政府環(huán)境審計（3 3）資源環(huán)境審計）資源環(huán)境審計1212、經濟責任審計、經濟責任審計1313、并購審計風險研究、并購審計風險研究1414、上市公司關聯方交易審計的研究（關聯、上市公司關聯方交易審計的研究（關聯方交易與審計方法）方交易與審計方法）1515、職業(yè)環(huán)境、職業(yè)判斷對獨立性的影響、職業(yè)環(huán)境、職業(yè)判斷對獨立性的影響1616、金融審計、金融審計最近幾年對審計目標的研最近幾年對審計目標的研究究主主要包括以下幾個方面要包括以下幾個方面：1 1、內部控制方面審計目標、內部控制方面審計目標 （1 1）

9、財務報告內部控制審計目標）財務報告內部控制審計目標 （2 2）上市公司內部控制審計目標）上市公司內部控制審計目標2 2、環(huán)境方面審計目標、環(huán)境方面審計目標 （1 1）環(huán)境審計目標的設置與實施）環(huán)境審計目標的設置與實施 （2 2）注冊會計師環(huán)境審計目標）注冊會計師環(huán)境審計目標 （3 3）區(qū)域環(huán)境審計目標）區(qū)域環(huán)境審計目標 （4 4）環(huán)境審計目標的實現機制）環(huán)境審計目標的實現機制 （5 5）環(huán)境審計目標的定位）環(huán)境審計目標的定位3 3、績效方面的審計目標、績效方面的審計目標（1 1）城鎮(zhèn)保障性安居工程資金績效的審計目標）城鎮(zhèn)保障性安居工程資金績效的審計目標（2 2）非營利性績效審計目標）非營利性績

10、效審計目標（3 3）社保基金績效審計目）社保基金績效審計目標標（4 4）公共工程投資績效審計目標）公共工程投資績效審計目標（5 5）自然資源績效審計目標）自然資源績效審計目標（6 6）公共投資項目績效審計目標）公共投資項目績效審計目標（7 7）政府績效審計目標）政府績效審計目標4 4、金融審計目標、金融審計目標（1 1）金融審計目標體系構建金融審計目標體系構建（2 2）金融審計目標的重新定位）金融審計目標的重新定位5 5、責任審計目標、責任審計目標（1 1）政府責任審計目標）政府責任審計目標（2 2）經濟責任審計目標）經濟責任審計目標（3 3）社會責任審計目標）社會責任審計目標（4 4）科研項

11、目效應責任審計目標）科研項目效應責任審計目標6 6、不同層面審計目標、不同層面審計目標（1 1）國家層面審計目標）國家層面審計目標a.a.國家審計目標理論分析及調查研究國家審計目標理論分析及調查研究b.b.國家審計目標新發(fā)展國家審計目標新發(fā)展（2 2）社會審計目標的影響因子分析）社會審計目標的影響因子分析（3 3）政府審計目標理論框架及例證分析）政府審計目標理論框架及例證分析（4 4）行為審計目標理論框架及例證分析）行為審計目標理論框架及例證分析6 6、其他方面審計目標研究、其他方面審計目標研究（1 1）獨立審計目標研究）獨立審計目標研究 （2 2）審計目標重構）審計目標重構（3 3）國有國有

12、信息系統(tǒng)審計目標信息系統(tǒng)審計目標（4 4）投資效益審計目標）投資效益審計目標（5 5）構建政府資產負債表審計目標）構建政府資產負債表審計目標（6 6）審計目標的定位分析及趨勢展望）審計目標的定位分析及趨勢展望（7 7）財政專項資金審計目標）財政專項資金審計目標（8 8）基于利益相關理論環(huán)境下審計目標）基于利益相關理論環(huán)境下審計目標金融審計目標發(fā)展經過了金融審計目標發(fā)展經過了三個階段三個階段 ( (一一) )以維護國家財經紀律、增加財政收入為主要目標階段以維護國家財經紀律、增加財政收入為主要目標階段(1983(1983一一1998)1998) 當時我國金融活動的一個重大風險隱患是財經紀律不嚴當時

13、我國金融活動的一個重大風險隱患是財經紀律不嚴, ,法制法制觀念淡薄觀念淡薄, ,財務管理工作普遍薄弱財務管理工作普遍薄弱, ,財務會計資料嚴重失真。為此財務會計資料嚴重失真。為此, ,金融審計把金融機構財務收支作為重點檢查內容金融審計把金融機構財務收支作為重點檢查內容, ,以收繳、罰款為以收繳、罰款為主要處理手段主要處理手段, ,以增加國家財政收入以增加國家財政收入, ,維護財經紀律為主要目標。維護財經紀律為主要目標。 (二二)以摸清家底、核實盈虧、查處大要案線以摸清家底、核實盈虧、查處大要案線 索為主要目標階段索為主要目標階段(1999一一2001) 亞洲金融危機暴發(fā)后亞洲金融危機暴發(fā)后,銀

14、行業(yè)企業(yè)負債率過銀行業(yè)企業(yè)負債率過 高高,不良資產巨大、不良資產巨大、抗風險能力較弱和金融機構違規(guī)經營抗風險能力較弱和金融機構違規(guī)經營,擴大了金融風險。當時審計擴大了金融風險。當時審計署明確提出金融審計的目標第一是搞清家底署明確提出金融審計的目標第一是搞清家底;第二要在防范和化第二要在防范和化解金融風險中發(fā)揮作用解金融風險中發(fā)揮作用;第三抓大案要案。第三抓大案要案。 ( (三三) )以風險、效益、管理為主要目標階段以風險、效益、管理為主要目標階段(2002(2002一一) ) 隨著加入隨著加入WTO,WTO,我國金融業(yè)一方面面臨著規(guī)范管理、提高效益我國金融業(yè)一方面面臨著規(guī)范管理、提高效益的要求

15、的要求, ,另一方面又面臨著國外金融業(yè)的競爭。為此金融審計的目另一方面又面臨著國外金融業(yè)的競爭。為此金融審計的目標轉移到了關注金融審計的風險、管理和效益上。在審計內容上標轉移到了關注金融審計的風險、管理和效益上。在審計內容上, ,以真實性為基礎以真實性為基礎, ,以檢查內部控制制度為切入點以檢查內部控制制度為切入點, ,以揭露重大違法以揭露重大違法違紀問題為突破口違紀問題為突破口, ,從宏觀上提出加強宏觀調控的意見和建議。從宏觀上提出加強宏觀調控的意見和建議。 國家金融審計的主要任務就是對中央銀行、證監(jiān)會、保監(jiān)會國家金融審計的主要任務就是對中央銀行、證監(jiān)會、保監(jiān)會等監(jiān)管部門的財政財務收支的真實

16、、合法和效益性進行審計。通等監(jiān)管部門的財政財務收支的真實、合法和效益性進行審計。通過延伸審計和專項審計過延伸審計和專項審計, ,將金融企業(yè)納入國家審計范圍。將金融企業(yè)納入國家審計范圍。因此因此, ,金融審計的目標和任務應該是兩條：金融審計的目標和任務應該是兩條： 第一第一, ,保證中央銀行等監(jiān)管機構財政財務收支真實、完整、合法保證中央銀行等監(jiān)管機構財政財務收支真實、完整、合法; ; 第二第二, ,評價這些部門使用財政資金履行國家金融政策職能的效益評價這些部門使用財政資金履行國家金融政策職能的效益性性, ,也就是監(jiān)管成本問題。監(jiān)管成本的形成是否最大限度地保證也就是監(jiān)管成本問題。監(jiān)管成本的形成是否

17、最大限度地保證了中央銀行兩大監(jiān)管目標的實現了中央銀行兩大監(jiān)管目標的實現, ,即維護金融體系的安全公平和即維護金融體系的安全公平和維護公眾存款利益。維護公眾存款利益。( (一一) )應把促進金融改革、保障金融安全作為金融審應把促進金融改革、保障金融安全作為金融審計的計的，所謂，所謂“金融安全金融安全”是指是指“面對各種面對各種威脅威脅, ,能利用各種有效手段能利用各種有效手段, ,保障金融業(yè)的穩(wěn)定和安保障金融業(yè)的穩(wěn)定和安全運營全運營, ,使金融業(yè)的利益免受損失使金融業(yè)的利益免受損失”。( (二二) )應把應把設定在促進建立適應中國特色的設定在促進建立適應中國特色的有效金融監(jiān)管體制上長期目標是根據

18、組織的戰(zhàn)略目有效金融監(jiān)管體制上長期目標是根據組織的戰(zhàn)略目標標, ,結合對主客觀條件分析結合對主客觀條件分析, ,給組織的發(fā)展提出的一給組織的發(fā)展提出的一項基本任務。一國的金融安全項基本任務。一國的金融安全, ,從監(jiān)管角度講從監(jiān)管角度講, ,依賴依賴于有效的金融監(jiān)管體制。因此于有效的金融監(jiān)管體制。因此, ,促進建立適應中國促進建立適應中國特色的有效的金融監(jiān)管體制特色的有效的金融監(jiān)管體制, ,是金融審計戰(zhàn)略目標是金融審計戰(zhàn)略目標的具體化。的具體化。( (三三) )應是促進現行金融監(jiān)管體制的完善和應是促進現行金融監(jiān)管體制的完善和金融監(jiān)管機構金融監(jiān)管機構 有效履行職責有效的金融監(jiān)管體制有效履行職責有效的金融監(jiān)管體制的建立是一個較長時期的過程。的建立是一個較長時期的過程。 從長期目標出發(fā)從長期目標出發(fā), ,當前金融審計的中期目標應當前金融審計的中期目標應是不斷促進現行金融監(jiān)管體制的完善和金融監(jiān)管機是不斷促進現行金融監(jiān)管體制的完善和金融監(jiān)管機構職責的有效履行。從現行金融監(jiān)管的體制來看構職責的有效履行。從現行金融監(jiān)管的體制來看, ,實實行有效金融監(jiān)管的主體只能是現行金融監(jiān)管部門而行有效金融