采購(gòu)計(jì)劃與采購(gòu)預(yù)算

1、1 第七講采購(gòu)計(jì)劃與采購(gòu)預(yù)算第七講采購(gòu)計(jì)劃與采購(gòu)預(yù)算 第一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)計(jì)劃 第二節(jié) 戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃 第三節(jié) 采購(gòu)預(yù)算 計(jì)劃和預(yù)算的編制是采購(gòu)實(shí)務(wù)中的重要內(nèi)容。2 明確幾個(gè)問(wèn)題個(gè)問(wèn)題 企業(yè)為業(yè)為什么么要編編制采購(gòu)計(jì)劃購(gòu)計(jì)劃？ 依據(jù)什么么去編編制采購(gòu)計(jì)劃購(gòu)計(jì)劃？ 采購(gòu)計(jì)劃購(gòu)計(jì)劃包括哪哪些內(nèi)內(nèi)容？第一節(jié)第一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)計(jì)劃采購(gòu)業(yè)務(wù)計(jì)劃 3供應(yīng)應(yīng)商、采購(gòu)購(gòu)部、需求部門(mén)門(mén)的關(guān)關(guān)系全球資全球資源部源部需求部門(mén)需求部門(mén)供應(yīng)商供應(yīng)商采購(gòu)采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)(purchasing)(requisition)供應(yīng)物流供應(yīng)物流自行采購(gòu)自行采購(gòu)采購(gòu)計(jì)采購(gòu)計(jì)劃部劃部上報(bào)上報(bào)采采購(gòu)計(jì)劃購(gòu)計(jì)劃4請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu) 請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)（Requisiti

2、onRequisition）是采購(gòu)購(gòu)流程的起點(diǎn)。通過(guò)請(qǐng)購(gòu)過(guò)請(qǐng)購(gòu)，采購(gòu)購(gòu)部門(mén)門(mén)可以明確用戶戶的需求、愿望和要求。 請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)方必須須提供的信息包括哪哪些？ 請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)的必需信息包括：產(chǎn)產(chǎn)品的規(guī)規(guī)格（采購(gòu)購(gòu)的品質(zhì)說(shuō)質(zhì)說(shuō)明）產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)數(shù)量（采購(gòu)購(gòu)的量化指標(biāo)標(biāo)）需求的時(shí)間時(shí)間、地點(diǎn)-5請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)中必須須提供的信息規(guī)規(guī)格規(guī)格（SpecificationSpecification） 規(guī)格是描述產(chǎn)品品牌、物理和化學(xué)特性、原材料、性能、制造方法、工程圖樣、市場(chǎng)等級(jí)的技術(shù)資料。6物理規(guī)規(guī)格的例子 (a) mm 誤差 mm (b) mm 誤差 mm (c) mm (d) mm (h) mm (o) mm 厚度 t 194

3、 2 30 2 54 80 26 30 63 (a) mm 誤差 mm (b) mm 誤差 mm (c) mm (d) mm (h) mm (o) mm 厚度 t 194 2 30 2 54 80 26 30 63 7規(guī)規(guī)格描述中的問(wèn)題問(wèn)題 標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化的缺乏 為了把庫(kù)存降到最低，制訂的產(chǎn)品規(guī)格應(yīng)該盡可能滿足更大范圍內(nèi)的需求。如果為每次需求都生成唯一的規(guī)格，將導(dǎo)致零件數(shù)量和庫(kù)存的增加。國(guó)際標(biāo)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的差異異 供應(yīng)商和采購(gòu)方使用同樣的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格是非常重要的。8規(guī)規(guī)格描述中的問(wèn)題問(wèn)題苛刻的規(guī)規(guī)格 是指規(guī)格的制訂者對(duì)物資供應(yīng)的要求比它實(shí)際所需要的條件更嚴(yán)格。這樣會(huì)造成采購(gòu)成本過(guò)高，或者原本可用的供應(yīng)商由于

4、達(dá)不到嚴(yán)格的規(guī)格要求而被排除。松散的規(guī)規(guī)格 是指規(guī)格的制定者省略了關(guān)鍵的細(xì)節(jié)或者對(duì)關(guān)鍵的參數(shù)加以限制而產(chǎn)生的問(wèn)題。供應(yīng)商交付來(lái)的商品雖然滿足了規(guī)格的要求，但是卻不能滿足實(shí)際的應(yīng)用要求。 9請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)的處處理原則則 先到先服務(wù)務(wù)原則則 這種方法是不考慮請(qǐng)求的重要程度和緊急程度的，對(duì)所有的請(qǐng)購(gòu)方來(lái)說(shuō)符合公平的原則。根據(jù)需求日期安排 這種方式一般不考慮供應(yīng)商的提前期問(wèn)題。比如，物資A有20周的提前期（leadtimeleadtime），物資B有3周的提前期。物資A的需求日是未來(lái)18周，物資B的需求日是未來(lái)5周。如果對(duì)兩種物資的請(qǐng)購(gòu)?fù)瑫r(shí)到達(dá)，物資B應(yīng)該首先被訂購(gòu)。而物資A雖然在正常的提前期內(nèi)，卻按需求日

5、期被安排在后面進(jìn)行訂購(gòu)。10請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)的處處理原則則 重要訂單訂單 按訂單訂單的重要程度進(jìn)行訂購(gòu)時(shí)，往往需要用多個(gè)標(biāo)個(gè)標(biāo)準(zhǔn)確定請(qǐng)購(gòu)請(qǐng)購(gòu)的優(yōu)優(yōu)先級(jí)級(jí)。與此相關(guān)的一些措施有需求日和估計(jì)的提前期之間的差異、金額和數(shù)量、產(chǎn)品和服務(wù)的主要性能以及采購(gòu)的復(fù)雜性。 季節(jié)節(jié)性 用這種方法確定采購(gòu)需求的優(yōu)先級(jí)時(shí)，應(yīng)該首先考慮季節(jié)性物資的采購(gòu)活動(dòng)，因?yàn)槿绻患皶r(shí)進(jìn)貨，就采購(gòu)不到這些物資了。 緊緊急訂單訂單 緊急的請(qǐng)購(gòu)在任何采購(gòu)企業(yè)中都具有最高的優(yōu)先權(quán)。它們的出現(xiàn)可能有許多原因，每一個(gè)緊急請(qǐng)購(gòu)都應(yīng)該引起采購(gòu)方的密切關(guān)注。另外，選擇供應(yīng)商進(jìn)行時(shí)，也只能選擇具有近似最低總成本的供應(yīng)商，而不一定是最低總成本的供應(yīng)商。111

6、 1、采購(gòu)計(jì)劃舉例、采購(gòu)計(jì)劃舉例第一節(jié)第一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)計(jì)劃采購(gòu)業(yè)務(wù)計(jì)劃 12（1 1）公式一定時(shí)期的采購(gòu)總量）公式一定時(shí)期的采購(gòu)總量 采購(gòu)總量采購(gòu)總量（600600）需求量（需求量（610610）期末儲(chǔ)備量（）期末儲(chǔ)備量（3030） 期初庫(kù)存（期初庫(kù)存（2020）其它資源（）其它資源（2 20 0）（2 2）期初結(jié)存按計(jì)劃期初的）期初結(jié)存按計(jì)劃期初的實(shí)際庫(kù)存實(shí)際庫(kù)存計(jì)算計(jì)算（3 3）期末儲(chǔ)備）期末儲(chǔ)備 按按儲(chǔ)備定額儲(chǔ)備定額計(jì)算計(jì)算儲(chǔ)備定額儲(chǔ)備定額包括：經(jīng)常儲(chǔ)備、保險(xiǎn)儲(chǔ)備、季節(jié)儲(chǔ)備包括：經(jīng)常儲(chǔ)備、保險(xiǎn)儲(chǔ)備、季節(jié)儲(chǔ)備下單數(shù)量下單數(shù)量=生產(chǎn)需求量生產(chǎn)需求量計(jì)劃入庫(kù)量計(jì)劃入庫(kù)量現(xiàn)有庫(kù)存量現(xiàn)有庫(kù)存量+安

7、全庫(kù)存量安全庫(kù)存量下單時(shí)間下單時(shí)間=要求到貨時(shí)間要求到貨時(shí)間認(rèn)證周期認(rèn)證周期訂單周期訂單周期緩沖時(shí)間緩沖時(shí)間13實(shí)例：電子公司采購(gòu)計(jì)劃表實(shí)例：電子公司采購(gòu)計(jì)劃表三 月 底庫(kù)存 四月 五月 六月 材料編號(hào) 材料名稱 材料規(guī)格 倉(cāng)庫(kù) 驗(yàn)收前 已購(gòu)未入量 總存量 計(jì)劃用量 本月底結(jié)存 已購(gòu)未入量 總存量 計(jì)劃用量 本月底結(jié)存 已購(gòu)未入量 總存量 計(jì)劃用量 本月底結(jié)存 700 500 1200 800 400 1400 1800 1200 600 1800 2400 1600 800 142 2、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃的關(guān)系、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃的關(guān)系戰(zhàn)略計(jì)劃與目標(biāo)戰(zhàn)略計(jì)劃與目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

8、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃產(chǎn)品與銷(xiāo)售計(jì)劃產(chǎn)品與銷(xiāo)售計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃資源需求計(jì)資源需求計(jì)劃劃戰(zhàn) 略 計(jì) 劃 與戰(zhàn) 略 計(jì) 劃 與目標(biāo)目標(biāo)經(jīng)銷(xiāo)需求計(jì)經(jīng)銷(xiāo)需求計(jì)劃劃生產(chǎn)安排表生產(chǎn)安排表物料需求計(jì)劃物料需求計(jì)劃生產(chǎn)活動(dòng)控制生產(chǎn)活動(dòng)控制采 購(gòu) 計(jì) 劃 與采 購(gòu) 計(jì) 劃 與控制控制資源產(chǎn)能計(jì)資源產(chǎn)能計(jì)劃劃產(chǎn) 能 需 求 計(jì)產(chǎn) 能 需 求 計(jì)劃劃產(chǎn) 能 控產(chǎn) 能 控制制需求管理需求管理15通常，采購(gòu)計(jì)劃的編制不能離開(kāi)企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃和銷(xiāo)售計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃是指采購(gòu)部門(mén)為了配合企業(yè)的銷(xiāo)售和生產(chǎn)，對(duì)所需的原料、零部件等的數(shù)量、成本做出的詳實(shí)的計(jì)劃。163 3、編制采購(gòu)計(jì)劃的目的、編制采購(gòu)計(jì)劃的目的（1）預(yù)計(jì)材料需用數(shù)量與時(shí)間，防止

9、供應(yīng)中斷；（2）避免材料儲(chǔ)存過(guò)多，影響資金周轉(zhuǎn)；（3）配合企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃及資金統(tǒng)籌安排；（4）使采購(gòu)部門(mén)事先準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購(gòu)入材料；（5）確立材料耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便管制用料成本。174、采購(gòu)計(jì)劃編制的基礎(chǔ)資料 生產(chǎn)計(jì)劃 用料清單BOM 存量卡18物料清單清單BOM（bill of material）： 完成最終產(chǎn)品所需的各種物料的簡(jiǎn)單序列，亦 稱產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)表或生產(chǎn)結(jié)構(gòu)樹(shù)產(chǎn)結(jié)構(gòu)樹(shù)。 樹(shù)狀結(jié)構(gòu) 結(jié)構(gòu)層次序號(hào)：0 結(jié)構(gòu)層次序號(hào)：1 結(jié)構(gòu)層次序號(hào)：2產(chǎn)品產(chǎn)品X1（1）部件部件Z1（3）部件部件Y1（2）零件零件Z3（1）零件零件Y3（3）零件零件Y2（2）零件零件Z2（1）圖圖1 產(chǎn)品構(gòu)成材料清單

10、產(chǎn)品構(gòu)成材料清單樹(shù)狀結(jié)構(gòu)示意圖樹(shù)狀結(jié)構(gòu)示意圖195 5、采購(gòu)計(jì)劃編制的程序、采購(gòu)計(jì)劃編制的程序A、準(zhǔn)備訂單計(jì)劃 了解市場(chǎng)需求 了解生產(chǎn)需求 準(zhǔn)備訂單背景資料 準(zhǔn)備訂單計(jì)劃說(shuō)明書(shū)B(niǎo)、評(píng)估訂單需求 分析市場(chǎng)需求 分析生產(chǎn)需求 確定訂單需求C、計(jì)算訂單容量 分析供應(yīng)資料 計(jì)算總體訂單容量 計(jì)算承接訂單容量 確定剩余訂單容量D、制定訂單計(jì)劃 對(duì)比需求與容量 綜合平衡 確定余量計(jì)劃 制定訂單計(jì)劃20第二節(jié)第二節(jié) 戰(zhàn)略戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃一、戰(zhàn)略計(jì)劃的層次 企業(yè)戰(zhàn)略 企業(yè)層 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 業(yè)務(wù)層 采購(gòu)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略 職能層21二、采購(gòu)職能的戰(zhàn)略目標(biāo)二、采購(gòu)職能的戰(zhàn)略目標(biāo)（一）目標(biāo)制定的原則 目標(biāo)的優(yōu)先權(quán)、目

11、標(biāo)的整合、目標(biāo)的可測(cè)性（二）采購(gòu)職能的戰(zhàn)略目標(biāo) 管理好為企業(yè)提供產(chǎn)品與服務(wù)的供應(yīng)關(guān)系，以支持企業(yè)的總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃的原則與過(guò)程三、戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃的原則與過(guò)程（一）原則：必須支持企業(yè)戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略（二）需要考慮的因素產(chǎn)品與服務(wù)的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和供應(yīng)商間的競(jìng)爭(zhēng)、是已有還是新開(kāi)發(fā)的及可得性、在途庫(kù)存成本、可能的供應(yīng)商生產(chǎn)所需產(chǎn)品或提供所需服務(wù)的意愿。22四、戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)容四、戰(zhàn)略采購(gòu)計(jì)劃的內(nèi)容（一）資源戰(zhàn)略（二）供應(yīng)商戰(zhàn)略（三）應(yīng)急計(jì)劃23 第三節(jié)第三節(jié) 采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算 一、一、預(yù)算預(yù)算的概念的概念 預(yù)算指企業(yè)根據(jù)其發(fā)展戰(zhàn)略，在客觀預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)資金的取得和投放、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)

12、務(wù)的收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排，是企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體化過(guò)程。 預(yù)算的時(shí)間范圍要與企業(yè)的計(jì)劃期保持一致。二、二、預(yù)算預(yù)算的的意義意義 企業(yè)明確的奮斗目標(biāo)； 企業(yè)量化的考核指標(biāo)； 企業(yè)控制管理的依據(jù)。24三、預(yù)算的種類三、預(yù)算的種類預(yù)預(yù)算內(nèi)內(nèi)容 責(zé)責(zé)任部門(mén)門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)業(yè)務(wù)預(yù)算：銷(xiāo)售預(yù)算 銷(xiāo)售部生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)部采購(gòu)預(yù)算 采購(gòu)部費(fèi)用預(yù)算 相關(guān)部門(mén)資資本預(yù)預(yù)算： 董事會(huì)/投資部籌資預(yù)籌資預(yù)算： 董事會(huì)/財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)預(yù)財(cái)務(wù)預(yù)算：現(xiàn)金預(yù)算 財(cái)務(wù)部報(bào)表預(yù)算 財(cái)務(wù)部按內(nèi)容分按內(nèi)容分：業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算25四、預(yù)算編制流程四、預(yù)算編制流程企業(yè)長(zhǎng)期計(jì)劃與目標(biāo)企業(yè)長(zhǎng)期計(jì)

13、劃與目標(biāo)企業(yè)年度計(jì)劃與目標(biāo)企業(yè)年度計(jì)劃與目標(biāo)整體收入與利潤(rùn)目標(biāo)整體收入與利潤(rùn)目標(biāo)年度企業(yè)預(yù)算年度企業(yè)預(yù)算生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算整體成本與費(fèi)用預(yù)算整體成本與費(fèi)用預(yù)算其他收入計(jì)劃其他收入計(jì)劃行銷(xiāo)計(jì)劃（收入預(yù)算）行銷(xiāo)計(jì)劃（收入預(yù)算）補(bǔ)充預(yù)算（現(xiàn)金、存貨補(bǔ)充預(yù)算（現(xiàn)金、存貨）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表推銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算推銷(xiāo)費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算其他費(fèi)用預(yù)算其他費(fèi)用預(yù)算26五、五、采購(gòu)中涉及的預(yù)算采購(gòu)中涉及的預(yù)算（一）原材料預(yù)預(yù)算 原材料預(yù)算涉及企業(yè)所需要的產(chǎn)品的原材料和組件。依據(jù)是生產(chǎn)或銷(xiāo)售的預(yù)期水平和未來(lái)原材料的估計(jì)

14、價(jià)格。（二）保養(yǎng)養(yǎng)、維維修和運(yùn)營(yíng)運(yùn)營(yíng)物料（MROMRO）預(yù)預(yù)算 MRO預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)行所需要的物資，但構(gòu)成產(chǎn)成品的原材料那部分。 如辦公用品、潤(rùn)滑油、修理用零部件等。 MRO項(xiàng)目可能很多，對(duì)每一項(xiàng)單獨(dú)預(yù)算并不可行。通常按照以往的比例確定，然后根據(jù)庫(kù)存和一般價(jià)格水平中的預(yù)期變化來(lái)調(diào)整。 （三）資資本預(yù)預(yù)算 資本預(yù)算包括對(duì)設(shè)備和建筑物的需求，這些預(yù)算在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表上是被列為資本項(xiàng)的。 固定資產(chǎn)采購(gòu)的預(yù)算不僅要包括初始成本，還要根據(jù)包括維護(hù)、能源消耗以及備用部件成本等的生命周期總成本。由于這些支出的長(zhǎng)期性質(zhì)，通常用凈現(xiàn)值算法進(jìn)行預(yù)算和作出決策。（四）采購(gòu)費(fèi)購(gòu)費(fèi)用預(yù)預(yù)算 指采購(gòu)業(yè)務(wù)中發(fā)生的各項(xiàng)

15、費(fèi)用。如通信費(fèi)、差旅費(fèi)、工資及購(gòu)買(mǎi)辦公用品等費(fèi)用。通常按照預(yù)期的業(yè)務(wù)和行政工作量來(lái)確定。27六、六、編制采購(gòu)預(yù)算的影響因素編制采購(gòu)預(yù)算的影響因素 （一）物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定（二）生產(chǎn)效率（三）預(yù)期價(jià)格七、七、編制采購(gòu)預(yù)算的步驟編制采購(gòu)預(yù)算的步驟（一）審查企業(yè)以及部門(mén)的戰(zhàn)略目標(biāo)（二）制定明確的工作計(jì)劃（三）確定所需的資源 （四）提出準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)字（五）匯總形成總預(yù)算（六）提交預(yù)算28八、編制采購(gòu)預(yù)算的注意事項(xiàng) 采購(gòu)預(yù)算，在企業(yè)中通常主要指原材料預(yù)算部分。傳統(tǒng)的采購(gòu)預(yù)算只代表當(dāng)期應(yīng)支付的采購(gòu)資金，而非真正的采購(gòu)現(xiàn)金支出預(yù)算（非現(xiàn)金流），這種預(yù)算對(duì)財(cái)務(wù)人員的資金籌劃，并無(wú)太大益處。按此進(jìn)行預(yù)算，有時(shí)會(huì)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行錯(cuò)誤的資金籌劃。29 為了使得預(yù)算對(duì)實(shí)際的資金調(diào)度有意義，采購(gòu)預(yù)算應(yīng)以現(xiàn)金為基礎(chǔ)進(jìn)行編制；也就是說(shuō)，采購(gòu)預(yù)算應(yīng)以本期付款的金額為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，而不用本期采購(gòu)金額為基礎(chǔ)進(jìn)行編制。目前，國(guó)內(nèi)外的采購(gòu)，大多以延期付款的方式進(jìn)行支付，如承兌匯票、銀行本票、信用證等方式等。若將采購(gòu)預(yù)算分為到期和新購(gòu)兩部分，這樣的預(yù)算將對(duì)資金需求計(jì)劃的確定有實(shí)際的貢獻(xiàn)。30 1999 2000