小額貸款公司主要管理制度

1、.平頂山市豐泰小額貸款有限公司管理制度資金管理制度第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條 管理機(jī)構(gòu)公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理公司內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款和資金管理工作。第三條 存款管理公司除在銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外，必須在財(cái)務(wù)部開(kāi)設(shè)存款賬戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)部的結(jié)算量月末余額的比例不得低于80，10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在財(cái)務(wù)部辦理特殊情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。笫四條 借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理1、借款和擔(dān)保限額。公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金

2、計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃，資金來(lái)源、資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制公司定額借款，全部借款的最高限額及信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，以財(cái)務(wù)部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)董事會(huì)審批追加。2、公司內(nèi)借款的審批。凡公司內(nèi)借款金額在l 0萬(wàn)元（含1 0萬(wàn)元以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在10萬(wàn)元以上的，由財(cái)務(wù)部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批，同意后放款。3、擔(dān)保的審批。向銀行借款需要總公

3、司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在100萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在100-500萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由財(cái)務(wù)部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。第五條 其他業(yè)務(wù)的審批1、領(lǐng)用空白支票。在財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向財(cái)務(wù)部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5張，每張空自支票限額不超過(guò)5萬(wàn)，財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用空向支票時(shí)，必須在財(cái)務(wù)部有充足的存款。2、利息的減免。凡需要減免公司內(nèi)借款利息，金額在1000元以內(nèi)的，由財(cái)務(wù)部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過(guò)l 000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)董事長(zhǎng)審批。第六條 資金

4、管理和檢查財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。1、定期檢查公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。2、定期檢查公司的財(cái)務(wù)部的結(jié)算情況。3、定期檢查公司在銀行存款和在財(cái)務(wù)部存款的對(duì)帳工作。4、對(duì)公司在財(cái)務(wù)部匯出的10萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第七條 統(tǒng)計(jì)報(bào)表公司必須在旬后一日內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)送旬末在銀行存款、借款結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，財(cái)務(wù)部匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。信貸管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范信貸管理行為合理有效營(yíng)運(yùn)資金，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華

5、人民共和國(guó)商業(yè)銀行法、中華人民共利國(guó)擔(dān)保法、中華人民共和國(guó)合同法、貸款通則等法律法規(guī)，特制定本制度。第二章 貸款的對(duì)象和條件第二條 貸款對(duì)象是指本公司(含營(yíng)業(yè)部，下同)服務(wù)區(qū)范圍內(nèi)，經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)或主管部門核準(zhǔn)登記的企業(yè)法人、其它經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和具有完全民事行為能力的自然人。第三條 借款人申請(qǐng)貸款應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：1、從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃要求的建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2、產(chǎn)品有市場(chǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益。3、恪守信用，能按期歸還貸款。4、無(wú)不良貸款的行為記錄，具有一定的資信等級(jí)。5、持有人民銀行核發(fā)的貸款卡或農(nóng)戶貸款證。6、有貸款人認(rèn)可的切實(shí)可行的擔(dān)保措施。7、有一定比例的自

6、有資金。8、自愿接受貸款人的檢查監(jiān)督，及時(shí)上報(bào)各種貸款人所需資料。第三章 貸款的種類和方式第四條 貸款種類：按期限分為短期貸款、中期貸款、長(zhǎng)期貸款；按類型分為工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款、個(gè)體農(nóng)戶貸款、其他貸款。第五條 貸款方式分為信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。第四章 貸款投向與投量第六條 貸款的投向和投量應(yīng)充分體現(xiàn)為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際合理確定。第七條 嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村公司資產(chǎn)負(fù)債比例管理的存貸款比例、中長(zhǎng)期貸款比例等規(guī)定，合理有效營(yíng)運(yùn)資金。第八條 科學(xué)合理編制信貸計(jì)劃，對(duì)農(nóng)戶貸款實(shí)行指導(dǎo)性討劃、對(duì)企業(yè)（工商、農(nóng)經(jīng)、其他）貸款實(shí)行指令性計(jì)劃。第九條

7、嚴(yán)格堅(jiān)持“區(qū)別對(duì)待、擇優(yōu)扶持”的原則，建立有效信貸進(jìn)入和退出機(jī)制，努力優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)。第十條 發(fā)放貸款要堅(jiān)持“小額、分散”的原則，努力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，為廣大農(nóng)戶和小企業(yè)提供短期小額貸款服務(wù)。同一借款人的貸款余額，不得超過(guò)小額貸款公司資本凈額的5%，最高貸款額度不得超過(guò)100萬(wàn)元。第五章 貸款的期限和利率第十一條 按照市場(chǎng)化的原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，自主確定貸款利率，但上限不得超過(guò)人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的4倍，下限不得低于人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。具體利率的浮動(dòng)幅度、貸款期限和貸款償還條款等合同內(nèi)容，由借貸雙方在公平自愿的前提下依法協(xié)商確定。第六章 貸款的程序第十二條 貸款的操作應(yīng)按照

8、貸戶申請(qǐng)、貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、會(huì)辦審批、簽訂合同、立據(jù)發(fā)放、貸后檢查、到期催收、按期收回、資料歸檔的程序辦理。公司并按信貸前臺(tái)和業(yè)務(wù)前臺(tái)分開(kāi)操作相關(guān)程序、要求辦理。第十三條 貸前的調(diào)查。業(yè)務(wù)拓展部專管員和信貸人員必須真實(shí)到戶、到企調(diào)查，主要是對(duì)借款人的資信等級(jí)以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)抵押物、質(zhì)押物、保證人情況。第十四條 貸時(shí)審查。公司信貸管理部門、主管信貸員對(duì)提交信貸小組權(quán)限以內(nèi)會(huì)辦審批貸款，均必須嚴(yán)格審核其貸款合法性，安全性、盈利性、信貸合同文本規(guī)范性，嚴(yán)格審查調(diào)查人員所提供資料的真實(shí)性。嚴(yán)格柜面把關(guān)審查。柜面經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審查借款人，按照信貸管理規(guī)定所必須提供各

9、種借款資料，要嚴(yán)格審查借款人的真實(shí)性，手續(xù)的規(guī)范性，貸款使用的準(zhǔn)確性。第十五條 貸后檢查。每月檢查三分之一以上企業(yè)，10以上個(gè)體農(nóng)戶，業(yè)務(wù)拓展部、基層社均要實(shí)行明確信貸專管員、分工包片人員信貸交叉、包片交叉的檢查監(jiān)督責(zé)任。檢查貸款的使用有效性，償債能力變化情況，合法、合規(guī)的信貸運(yùn)作情況。第十六條 上報(bào)公司審批貸款實(shí)行審貸分離程序內(nèi)業(yè)務(wù)拓展部和信貸管理部按照部門職能具體實(shí)施。業(yè)務(wù)拓展部具體負(fù)責(zé)受理貸款中請(qǐng)、調(diào)查、按公司授權(quán)辦理審批貸款及日常貸款管理、貸后風(fēng)險(xiǎn)檢查、信貸營(yíng)銷、當(dāng)年到期貸款本息的收回工作。信貸管理部負(fù)責(zé)貸款的貸時(shí)風(fēng)險(xiǎn)審查、合同文本合規(guī)、合法性審查，服務(wù)于前臺(tái)的信貸工作。第十七條 堅(jiān)持

10、貸款回復(fù)制度。農(nóng)戶和企業(yè)短期貸款中請(qǐng)，在本公司權(quán)限內(nèi)審批的不超過(guò)3個(gè)工作日，業(yè)務(wù)拓展部不超3個(gè)工作日，信貸管理部不超過(guò)2個(gè)工作日，資產(chǎn)管理委員會(huì)不超過(guò)3個(gè)工作日，中長(zhǎng)期貸款申請(qǐng)，在30個(gè)工作日內(nèi)回復(fù)。業(yè)務(wù)拓展部負(fù)責(zé)按期回復(fù)公司。第十八條 貸款審批。營(yíng)業(yè)部必須嚴(yán)格執(zhí)行公司授權(quán)授信的管理規(guī)定，分級(jí)審批及時(shí)登記會(huì)辦記錄簿，公司貸款審批實(shí)行會(huì)辦審批意向通知制，經(jīng)會(huì)辦批準(zhǔn)的貸款由業(yè)務(wù)拓展部發(fā)出貸款審批意向通知書(shū)，南營(yíng)業(yè)部辦理合法手續(xù)上報(bào)業(yè)務(wù)拓展部初審，轉(zhuǎn)交信貸管理部審核合格后，業(yè)務(wù)拓展部出具相應(yīng)貸款批準(zhǔn)文件。授信企業(yè)貸款參照上述執(zhí)行。第十九條 經(jīng)公司審批發(fā)放貸款，次月業(yè)務(wù)拓展部必須到戶到企檢查其貸款發(fā)放

11、和使用情況，分專業(yè)以書(shū)面形式按月向總經(jīng)理室報(bào)告檢查情況。第二十條 簽訂借款合同。所有貸款均應(yīng)由貸款人與借款人簽訂借款合同。借款合同應(yīng)當(dāng)約定借款種類、借款用途、金額、利率、借款期限、還款、結(jié)息方式、借貸雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。保證擔(dān)保貸款應(yīng)當(dāng)由保證人與貸款人簽訂保證合同。保證人應(yīng)當(dāng)具備保證資格和保證能力，并承擔(dān)連帶保證責(zé)任。抵、質(zhì)押擔(dān)保貸款應(yīng)當(dāng)由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押合同、質(zhì)押合同，需要辦理登記的，應(yīng)依法辦理登記；需要辦理止付的，應(yīng)依規(guī)進(jìn)行止付登記。抵押、質(zhì)押物應(yīng)當(dāng)符合擔(dān)保法中抵押物、質(zhì)押物條件，抵押、質(zhì)押物價(jià)值必須足夠清償貸款本息。出質(zhì)人、抵押財(cái)產(chǎn)共有人

12、均須到場(chǎng)簽約。嚴(yán)格執(zhí)行先辦理借款合同，后登記的操作程序。土地使用權(quán)抵押須經(jīng)市、區(qū)土地管理部門評(píng)估并進(jìn)行抵押登記，土地按實(shí)際出讓價(jià)（指交國(guó)土局部分）的90以內(nèi)確認(rèn)，劃拔土地按現(xiàn)行市場(chǎng)出讓價(jià)格的40以內(nèi)確認(rèn)。土地使用權(quán)和地上附著物應(yīng)同時(shí)抵押并登記。房產(chǎn)抵押須經(jīng)市房產(chǎn)管理部門評(píng)估，并進(jìn)行抵押登記，其使用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)必須同時(shí)抵押，房產(chǎn)按實(shí)際造價(jià)折舊后凈值的50以內(nèi)確認(rèn)。 設(shè)備原則上僅限通用設(shè)備按購(gòu)進(jìn)價(jià)折舊后凈值的40以內(nèi)確認(rèn)，其他設(shè)備一律不得抵押。存單、銀票質(zhì)押按票面面值的90以內(nèi)確認(rèn)，封倉(cāng)、倉(cāng)單質(zhì)押價(jià)值不得少于貸款余額的2倍以上確認(rèn)。對(duì)于抵押不足部分應(yīng)追加落實(shí)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力單位擔(dān)保或聯(lián)保。所有借款

13、不論是保證、抵押都必須追加股東在最高額范圍內(nèi)聯(lián)保。第二十一條 貸款歸還。在貸款到期前十日，必須對(duì)借款人、出質(zhì)人、擔(dān)保人發(fā)出貸款還本付息催收通知書(shū)，并取得相應(yīng)回執(zhí)，對(duì)于出現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)貸款，要及時(shí)向公司報(bào)告，上下聯(lián)動(dòng)保護(hù)債權(quán)。第二十二條 公司認(rèn)為需要公證的合同必須及時(shí)到市公證處辦理公證。第七章 貸款的授權(quán)分級(jí)管理第二十三條 貸款授權(quán)實(shí)行差別授權(quán)、分級(jí)管理的方式。授權(quán)均必須以書(shū)面形式明確。各基層部門也要在公司授權(quán)范圍內(nèi)以書(shū)面形式明確到分管主任、分工包片信貸人員的各自審批權(quán)限，超權(quán)限需經(jīng)會(huì)辦小組會(huì)辦審批。第二十四條 嚴(yán)格加強(qiáng)內(nèi)部授權(quán)授信管理。公司設(shè)立資產(chǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)審批授信內(nèi)貸款，凡被原資產(chǎn)管理委員

14、會(huì)兩次否決的貸款申請(qǐng)，半年內(nèi)不得提交會(huì)辦，對(duì)基層授權(quán)授信實(shí)行不同等級(jí)差別授權(quán)授信方式。第二十五條 A級(jí)(含)以上企業(yè)存量貸款實(shí)行最高額授信制，并實(shí)行事后備案。當(dāng)年新發(fā)生的授信私民營(yíng)企業(yè)貸款，在授信額度內(nèi)實(shí)行事由訂備案審批，其它等級(jí)企業(yè)貸款的發(fā)放均需逐筆上報(bào)公司。第二十六條 公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部、公司信貸管理小組、資產(chǎn)管理委員會(huì)在各自的權(quán)限內(nèi)按規(guī)定操作程序，對(duì)貸款進(jìn)行會(huì)辦審批，嚴(yán)禁越權(quán)、超權(quán)辦理信貸業(yè)務(wù)。第二十七條 公司審批貸款由業(yè)務(wù)拓展部根據(jù)會(huì)辦審批意見(jiàn)對(duì)逐筆進(jìn)行授權(quán)發(fā)放，到期后必須及時(shí)發(fā)出臨時(shí)計(jì)劃調(diào)收通知單，調(diào)收不到位者必須在次月按責(zé)任貸款進(jìn)行查處。第八章 不良信貸資產(chǎn)及應(yīng)收息清收管理

15、第二十八條 不良信貸資產(chǎn)及應(yīng)收息包括逾期、呆滯、呆賬、已核銷呆賬貸款和待處理抵債資產(chǎn)。應(yīng)收息包括表內(nèi)外（含登記簿）應(yīng)收未收利息。不良貸款應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行認(rèn)定，并按清收管理標(biāo)準(zhǔn)、措施組織實(shí)施。第二十九條 當(dāng)月發(fā)生表內(nèi)息按責(zé)任貸款損失賠償規(guī)定對(duì)審批人、責(zé)任人實(shí)施處罰。第三十條 公司相應(yīng)建立健全不良貸款及應(yīng)收息清收管理監(jiān)測(cè)體系，設(shè)立相應(yīng)報(bào)表和登記簿、監(jiān)測(cè)臺(tái)帳，反映形成原兇、清收方案、措施及清收到位等相關(guān)變動(dòng)情況。對(duì)當(dāng)年新劃轉(zhuǎn)呆滯貸款，從劃轉(zhuǎn)呆滯當(dāng)月開(kāi)始由信貸管理部逐筆實(shí)行責(zé)任追究、個(gè)人單證制度。第三十一條 公司健全不良貸款及應(yīng)收利息清收考核體系，強(qiáng)化清收管理力度，規(guī)范清收管理行為，明確清收管理激勵(lì)

16、標(biāo)準(zhǔn)。第九章 貸款的保全和清償?shù)谌l 貸款人應(yīng)謹(jǐn)防借款人借企業(yè)改制逃避債務(wù)，懸空信貸資產(chǎn)或借承包、租賃、分立、剝離等途徑逃避監(jiān)督或不履行償還貸款本息責(zé)任。第三十三條 貸款人應(yīng)主動(dòng)參與借款人企業(yè)改制、信貸債務(wù)重組，并要求借款人落實(shí)貸款債務(wù)，同時(shí)將有關(guān)情況及時(shí)上報(bào)公司。第三十四條 對(duì)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的借款人應(yīng)在承包租賃合同中明確落實(shí)原貸款債務(wù)的償還責(zé)任。第三十五條 對(duì)實(shí)行股份制改造的借款人，原借款債務(wù)由改造后的股份公司全部承擔(dān)，重新簽訂借款合同；對(duì)實(shí)行部分股份制改造的借款人，改造后的股份公司按占用借款人的資本或資產(chǎn)的比例承擔(dān)原借款人的貸款債務(wù)，抵押資產(chǎn)優(yōu)先承擔(dān)債務(wù)。第三十六條 對(duì)聯(lián)營(yíng)、兼并組

17、成新的企業(yè)法人的借款人，原貸款債務(wù)應(yīng)由新的企業(yè)法人承擔(dān)并重新簽訂借款合同。第三十七條 對(duì)分立、剝離的借款人，應(yīng)在分立、剝離前清償貸款債務(wù)，或提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按分立、剝離所占資本或資產(chǎn)比例承擔(dān)貸款債務(wù)。第三十八條 對(duì)產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓或申請(qǐng)解散的企業(yè)，應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或解散前落實(shí)和清償貸款債務(wù)。第三十九條 對(duì)破產(chǎn)的借款人，應(yīng)依法參與企業(yè)財(cái)產(chǎn)的清算及債務(wù)的處理，對(duì)已設(shè)定財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押的債權(quán)，公司行優(yōu)先受償權(quán)，無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的貸款債權(quán)按法定程序追究擔(dān)保單位連帶責(zé)任，并按比例受償。第十章 信貸風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警管理第四十條 堅(jiān)持信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)制度。準(zhǔn)確測(cè)算每筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)度，每月測(cè)算貸款存量風(fēng)險(xiǎn)度，實(shí)行企業(yè)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)

18、和建立健全信貸企動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)臺(tái)帳，反映信貸企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債變動(dòng)等情況。第四十一條 小額貸款公司參照商業(yè)銀行貸款5級(jí)分類（商業(yè)銀行將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能

19、收回極少部分。）對(duì)貸款進(jìn)行分類時(shí)，要以評(píng)估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營(yíng)業(yè)收入作為貸款的主要還款來(lái)源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來(lái)源。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等辦法，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。第四十二條 堅(jiān)持按月到企 （戶）檢查制度。營(yíng)業(yè)部逐月及時(shí)向業(yè)務(wù)拓展部報(bào)送檢查情況報(bào)告表，業(yè)務(wù)拓展部每月對(duì)營(yíng)業(yè)部組抽查，并對(duì)檢查和前期檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和追究相關(guān)人員責(zé)任，到時(shí)將檢查和處理情況向主任審報(bào)告 第四十三條 信貸檔案管理。必須按企業(yè)、農(nóng)戶建檔要求分

20、類，分別進(jìn)行收集、裝訂、保管完好，規(guī)范入檔。第四十四條 建立壓降企業(yè)和農(nóng)戶的監(jiān)測(cè)臺(tái)帳。雙向監(jiān)測(cè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，并及時(shí)落實(shí)好在崗人員的清收責(zé)任，進(jìn)一步降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。 第十一章貸款管理的特別規(guī)定第四十五條 借款人有下列情形之一，不得對(duì)其發(fā)放貸款 l、不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)。 2、國(guó)家明文禁止的產(chǎn)品項(xiàng)目或違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的。 3、不符合貸款基本條件的借款人。4、借款用作企業(yè)注冊(cè)資本余、股本金。5、借款用于財(cái)政稅費(fèi)，鎮(zhèn)、村、組公益性支出。6、信貸企業(yè)體制變更等過(guò)程中，未清償原有貸款債務(wù)或未全部落實(shí)原有貸款債務(wù)并提供相應(yīng)擔(dān)保的。 7、借款用于入股和投資的。 8、借款用于歸還貸款利息及租金的。 9

21、、貸款用于非申請(qǐng)用途的。 10、貸款用于歸還借款人其他非生產(chǎn)性正常往來(lái)債務(wù)的。第四十六條 嚴(yán)禁下列情形發(fā)生(十個(gè)嚴(yán)禁)： 1、嚴(yán)禁逆程序、越程序發(fā)放貸款。 2、嚴(yán)禁發(fā)放跨服務(wù)區(qū)域貸款。 3、嚴(yán)禁向有貸款的企業(yè)法人發(fā)放個(gè)體貸款。 4、嚴(yán)禁發(fā)放冒名借名貸款。 5、嚴(yán)禁借證借貸、壘大戶貸款。 6、嚴(yán)禁發(fā)放無(wú)責(zé)任人或責(zé)任人不明確的貸款。 7、嚴(yán)禁超授權(quán)放款，化整為零貸款。 8、嚴(yán)禁服務(wù)轄區(qū)內(nèi)兩個(gè)或兩個(gè)以上公司(部)對(duì)借款人發(fā)放貸款。9、嚴(yán)禁發(fā)放調(diào)查不實(shí)，手續(xù)不全的貸款。10、嚴(yán)禁發(fā)放應(yīng)領(lǐng)貸款卡而無(wú)的借款人貸款(農(nóng)戶指應(yīng)符合領(lǐng)卡條款而未領(lǐng)卡的農(nóng)戶)。第十二章貸款的責(zé)任管理第四十七條 信貸管理實(shí)行授權(quán)分級(jí)

22、管理信貸審查負(fù)責(zé)制，并相應(yīng)建立貸款調(diào)查、審查和決策等責(zé)任人制度。第四十八條 建立信貸人員呆帳準(zhǔn)備金累積制度，累積對(duì)象為從事信貸崗位人員發(fā)放的農(nóng)戶貸款、個(gè)體工商戶貸款。按計(jì)算機(jī)采集的貸款“責(zé)任人代碼所統(tǒng)計(jì)的貸款利息收入金額的1，以信貸員分別開(kāi)立專戶計(jì)息。利息收入金額由公司微機(jī)按季采集后交業(yè)務(wù)拓展部計(jì)算，并經(jīng)監(jiān)察審計(jì)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部復(fù)核審查后出賬，由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)拓展部建立雙帳套管理。累積的呆帳準(zhǔn)備金用于抵算在正常程序下發(fā)放的貸款，由于不可抗力形成不良貸款的損失賠償責(zé)任。第四十九條 建立健全信貸工作崗位責(zé)任制，公司需將貸款管理每個(gè)環(huán)節(jié)的管理責(zé)任落實(shí)到崗、到人，嚴(yán)格劃分其信貸管理環(huán)節(jié)內(nèi)控管理機(jī)制的各工種

23、的崗位職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五十條 公司分工包片人員、信貸人員擔(dān)負(fù)調(diào)查失誤，評(píng)估失準(zhǔn)按期收繳本息的責(zé)任；柜面經(jīng)辦人員負(fù)柜面把關(guān)審查不嚴(yán)所造成損失的連帶賠償責(zé)任；主管信貸員、主任負(fù)審查、決策失誤的責(zé)任：貸后檢查人員負(fù)檢查失誤、清收不力的損失賠償連帶責(zé)任。上報(bào)公司審批貸款，業(yè)務(wù)拓展部負(fù)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)、按期收回的責(zé)任，信貸管理部負(fù)審查失誤、監(jiān)測(cè)清收不力責(zé)任。第五十一條 實(shí)行貸款損失賠償制。按貸款調(diào)查、審查、審批、會(huì)辦時(shí)的責(zé)任確定，調(diào)查人(責(zé)任人)、審查人、審批人分別按規(guī)定的比例承擔(dān)損失賠償責(zé)任。因貸款調(diào)查不實(shí)、貸款的手續(xù)不合規(guī)、不合法等人為因素形成不良貸款的，追究相應(yīng)崗位及失職的違紀(jì)、失職、瀆

24、職責(zé)任，自形成不良貸款之曰起認(rèn)定賠償責(zé)任。盤(pán)活、保全不良貸款按劃線管理前的規(guī)定執(zhí)行。第五十二條 建立信貸崗位人員離職審計(jì)監(jiān)交制度。信貸人員在：調(diào)離崗位時(shí)，公司必須對(duì)其在任期間所發(fā)放貸款情況進(jìn)行審計(jì)及監(jiān)交。由公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部、監(jiān)察審計(jì)部等絹成監(jiān)交小組會(huì)同公按借據(jù)和檔案清單辦理交接手續(xù)。接收人如有異議并經(jīng)監(jiān)：交小組認(rèn)可的，可暫不接收，責(zé)任人為原責(zé)任人；因交接不清形成貸款損失的，交接雙方各承擔(dān)50的損失；交接無(wú)異議的，接受人承擔(dān)全額責(zé)任。第十三章信貸登記、咨詢、安全管理第五十三條 公司在辦理貸款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)借款人的貸款卡，并通過(guò)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢借款人貸款卡的狀態(tài)和借款人資信情況。

25、不得對(duì)持有被暫停、注銷貸款卡的借款人發(fā)生新的貸款業(yè)務(wù)。 第五十四條 公司所辦理的信貸業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)、完整地在銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)相關(guān)報(bào)表中填列有關(guān)要素、數(shù)據(jù)，呆賬核銷時(shí)，應(yīng)注明“呆賬核銷字樣，并及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)公司信貸部門。對(duì)中國(guó)人民銀行規(guī)定須登記的其他事項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)、完整地在企業(yè)大事登記表中填列有關(guān)要素、數(shù)據(jù)。第五十五條 公司對(duì)所發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的借款人資信查詢，必須由借款人提供貸款卡、密碼：對(duì)已發(fā)生信貸業(yè)務(wù)的借款人的資信查詢，可通過(guò)借款人的貸款卡編碼、組織機(jī)構(gòu)代碼或名稱進(jìn)行。第五十六條 公司除可查詢中國(guó)人民銀行所發(fā)布的公共信息外，只能查詢與其發(fā)生或申請(qǐng)發(fā)生信貸業(yè)務(wù)關(guān)系的借款人的資信情況。當(dāng)所有信

26、貸業(yè)務(wù)關(guān)系解除后，公司不再具有對(duì)該借款人資信情況的查詢權(quán)。第五十七條 公司通過(guò)銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢獲取的借款人資信情況，不得向第三方泄露。第五十八條 信貸登記咨詢系統(tǒng)的系統(tǒng)管理員和操作員不得互相兼職，調(diào)離崗位前需在有關(guān)部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。第五十九條 信貸登記咨詢系統(tǒng)的操作應(yīng)嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。第六十條 信貸登記咨詢?cè)O(shè)備的安裝、使用應(yīng)符合同家的有關(guān)規(guī)定，定期進(jìn)行檢查、維護(hù)。第六十一條 信貸登記咨詢系統(tǒng)的數(shù)據(jù)備份工作須符合同家有關(guān)規(guī)定。第十四章信貸人員的管理第六十二條 信貸人員上崗必須由公司直接明確，公司所屬部門只有建議權(quán)，無(wú)信貸人員調(diào)整權(quán)。見(jiàn)習(xí)信貸員、專職組資金客戶經(jīng)理無(wú)貸

27、款調(diào)查、建議權(quán)，僅有貸款按期收繳清收權(quán)。實(shí)行信貸人員執(zhí)業(yè)準(zhǔn)入制。對(duì)責(zé)任貸款累計(jì)數(shù)額超過(guò)25萬(wàn)未收回的一律不得從事信貸崗位，作為專職組織資金客戶經(jīng)理處置。對(duì)于當(dāng)年新增個(gè)體逾期責(zé)任貸款超過(guò)25萬(wàn)元的信貸人員一律轉(zhuǎn)為專職組織資金客戶經(jīng)理，除清收逾期貸款外，不得從事貸款的發(fā)放業(yè)務(wù)。第六十三條 實(shí)行信貸主管制。公司營(yíng)業(yè)部設(shè)主管信貸員一名，行使主管信貸職權(quán)。管信貸員的人選由公司推薦，經(jīng)公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部、人力資源部等部門考察審查，報(bào)公司事會(huì)確認(rèn)后聘任，公司相關(guān)管理部門負(fù)責(zé)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。主管信貸員南接對(duì)公刮負(fù)責(zé)，同時(shí)作為營(yíng)業(yè)部主任的參謀、助手，參與所在單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的決策和管理，對(duì)信貸管理實(shí)

28、施全過(guò)程監(jiān)督，確保信貸合規(guī)運(yùn)作、業(yè)務(wù)發(fā)展。 (一)、職責(zé)l、認(rèn)真貫徹執(zhí)行商業(yè)銀行法、擔(dān)保法、合同法、貸款通則等法律法規(guī)及其他有關(guān)政策；2、依據(jù)公司的信貸管理制度、辦法，規(guī)范和監(jiān)督本單位信貸運(yùn)，作行為，努力完成本職工作；3、遵循信貸市場(chǎng)需求與營(yíng)銷規(guī)則，大力營(yíng)銷貸款，提高經(jīng)營(yíng)效4、督促本單位信貸人員按照分工做好各項(xiàng)信貸報(bào)表和有關(guān)文字材料的上報(bào)工作；5、協(xié)助主任制定全年信貸工作計(jì)劃、崗位責(zé)任制、不良貸款監(jiān)管清收責(zé)任制度、信貸人員學(xué)習(xí)制度，并負(fù)責(zé)制度的執(zhí)行利考核；6、按照規(guī)范化、制度化、程序化的要求，抓好信貸軟件資料的立卷歸檔工作；7、建立好各類貸款戶經(jīng)濟(jì)檔案，并按照信貸“三查要求進(jìn)行管理；8、對(duì)各類

29、貸款的風(fēng)險(xiǎn)防范負(fù)有檢查及管理責(zé)任。 9、負(fù)責(zé)整理、登記凡經(jīng)社務(wù)會(huì)會(huì)辦研究的貸款會(huì)辦記錄簿。(二)、職權(quán)l(xiāng)、對(duì)本單位貸款是否違反“十不準(zhǔn)、十個(gè)嚴(yán)禁”的情況進(jìn)行：2、審查本單位各類貸款的清收責(zé)任是否明確，保證、抵(質(zhì))押手續(xù)是否合法、有效；3、在授權(quán)范圍內(nèi)審查、批準(zhǔn)監(jiān)督信貸工作全過(guò)程并承擔(dān)責(zé)任；4、有權(quán)拒絕辦理各類違章違紀(jì)貸款，有權(quán)直接向公司反映信貸管理情況和所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)監(jiān)督貸款會(huì)辦審批全過(guò)程。（三）、報(bào)酬明確主管信貸崗位報(bào)酬，是主任或主任助理的享受公司規(guī)定考核系數(shù)，其他人員按主管會(huì)計(jì)崗位系數(shù)執(zhí)行。主管信貸員的勞動(dòng)紀(jì)律，政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，工作現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)，生活作風(fēng)建設(shè)等情況以及相關(guān)考核項(xiàng)目由所在單位

30、負(fù)責(zé)考核分配；主管信貸員職責(zé)履行及工作質(zhì)量考核由公司業(yè)務(wù)拓展部、信貸管理部共同負(fù)責(zé)按月考核、按季兌現(xiàn)，并按季向公司經(jīng)理室報(bào)告。 （四）、獎(jiǎng)罰對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，堅(jiān)持原則、鉆研業(yè)務(wù)、規(guī)范執(zhí)行、廉潔奉公、在維護(hù)信貸資金安全工作中成績(jī)顯著的主管信貸員，由公司給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。 對(duì)工作失職的主管信貸員，除按公司崗位考核辦法予以處罰外，當(dāng)年不得參加職稱評(píng)聘、晉升晉級(jí)和先進(jìn)個(gè)人評(píng)選。情節(jié)嚴(yán)重的，公司予以調(diào)整崗位，并根據(jù)具體情況追究責(zé)任。第六十四條 實(shí)行信貸人員術(shù)位淘汰制。崗位培訓(xùn)、年終考核不及格者或倒數(shù)第13名者，取消其任職資格，調(diào)離信貸崗位。信貸崗位調(diào)整必須履行交接手續(xù)。信貸人員在崗期間，如有重大違章違紀(jì)問(wèn)題，

31、可隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整。分工片內(nèi)當(dāng)年到期貸款收回率達(dá)不到998者，年終不得評(píng)為先進(jìn)個(gè)人。財(cái)務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、根據(jù)國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： 1.籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 2.做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

32、4.監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 5.按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。 第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。 第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽

33、名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。 第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。 第十條建立會(huì)計(jì)檔

34、案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。 第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，

35、股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。 第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。 第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需

36、要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好

37、與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。 第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 第二十五條長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備

38、在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。 第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。 第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和

39、卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 第二十八條固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為： 1房屋、建筑物，為20年； 2飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； 3與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 4飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年； 5電子設(shè)備，為3年。 第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第三十條對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈

40、余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 第三十一條無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第三十三條公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)

41、，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。 第三十四條營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。 第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 第三十六條成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。 1.利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)

42、、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。 3.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。 4.攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。 5.各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。 6.管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。 第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。 第三十八條加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定

43、各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十九條公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第四十條公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入- 營(yíng)業(yè)稅金及附加 -營(yíng)業(yè)支出 利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入- 營(yíng)業(yè)外支出 1.投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。 2.營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付

44、而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。 3.營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。 第四十一條公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配： 1.被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款； 2.彌補(bǔ)公司以前年度虧損； 3.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50時(shí)不再提取。 4.提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的5計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。 5.向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。 第四十二條財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。 第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明