大數(shù)據(jù)下的財務(wù)分析PPT課件

1、大數(shù)據(jù)下的財務(wù)分析開場思考：方正集團總部財務(wù)總監(jiān)王輝說過“市場上絕大多數(shù)講財務(wù)分析的公開課和市場上有的財務(wù)分析專業(yè)圖書都是站在投資的人的角度從外往里看企業(yè)，企業(yè)更需要的是走從內(nèi)部看企業(yè)！課程體系財務(wù)分析邏輯思路模塊一模塊二模塊三模塊四財務(wù)分析實操方法財務(wù)分析六大體系案例講解財務(wù)分析思路決定財務(wù)結(jié)果實用財務(wù)分析方法財務(wù)分析實用工具案例企業(yè)財務(wù)分析課程體系財務(wù)分析邏輯思路模塊一模塊二模塊三模塊四財務(wù)分析實操方法財務(wù)分析六大體系案例講解財務(wù)分析思路決定財務(wù)結(jié)果實用財務(wù)分析方法財務(wù)分析實用工具案例企業(yè)財務(wù)分析反思你的領(lǐng)導(dǎo)/老板對做的財務(wù)分析滿意嗎？案例情景：財務(wù)分析中經(jīng)常遇到的問題案例：l 公司概況：

2、一家經(jīng)營進口建筑機械銷售、售后服務(wù)、零配件銷售的企業(yè)，公司業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展很快，銷售、服務(wù)網(wǎng)絡(luò)多達幾十個分支機構(gòu)，年經(jīng)營額突破5億元，公司人員達800人。l 該公司財務(wù)分析狀況：老板對公司財務(wù)經(jīng)營分析報告很不滿意l 財務(wù)很郁悶：大家都在用的管理報告都給了老板，為什么還是不滿意呢？滿意；老板對“財務(wù)分析”提出的要求：從數(shù)據(jù)中指出公司存在的問題，提出來對公司有幫助的建議。案例情景案例情景：財務(wù)分析中經(jīng)常遇到的問題u 咨詢溝通中發(fā)現(xiàn)：老板認為財務(wù)提供的財務(wù)分析沒有指出公司的問題，有數(shù)據(jù)，但沒有提煉要點，沒有給出建議。u 咨詢老師的觀點：公司存在的問題其實財務(wù)也不是特別清楚，看到的也都是大家看到的，財務(wù)缺

3、乏獨立分析和判斷，很難給出有價值的建議。u 老板對“財務(wù)分析”提出的要求：從數(shù)據(jù)中指出公司存在的問題，提出來對公司有幫助的建議。 u 建議：如果想成為好的分析人員，這正是你需要努力的方向，要了解公司的業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，提出企業(yè)真正需要的建議。u 財務(wù)分析不要提泛泛的提問題，要具體到部門、業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)上，老板感覺到了問題但不確定的，正是需要財務(wù)提供數(shù)據(jù)去確認老板意識到的問題案例情景案例：老板和財總吵架，公司要不要上市，要估算公司上市付出的成本和取得的收益，財務(wù)總監(jiān)認為具體算不出數(shù)據(jù)來，不能確定。u 反思：其實，只要估算一下即可，不用非常精確。老師點評：真正困難在經(jīng)營思維上，所有在決策上的，都不是有固

4、定程序的。如投資預(yù)算，財務(wù)第一反應(yīng)是去找公式；實際上，如果有新品上市，公司關(guān)心的是什么時間、什么價格上市、虧損到什么程度該關(guān)門了，這些思路比具體的計算公式更重要。老板需要的報表1. 一表看穿到底！2. 看了就能記住！3. 看了就有觸動！4. 看了就有反應(yīng)！“掐大數(shù)”的本事需要“提前判斷”企業(yè)未來收益走勢！“掐對大數(shù)方向”需要財務(wù)綜合分析能力11財務(wù)分析普遍存在四大問題突出 問題缺少分析思路抓不住關(guān)鍵點分析不夠深入分析難以服眾分析邏輯：看到數(shù)字你能想到哪兒層面呢？p 好的分析思維和分析邏輯是做好財務(wù)分析第一步！搭建財務(wù)分析邏輯和思路數(shù)據(jù)思維管理思維+做好財務(wù)分析必須先掌握好“四張圖“公司結(jié)構(gòu)圖組

5、織架構(gòu)圖商業(yè)模式圖產(chǎn)品結(jié)構(gòu)圖四張圖做好財務(wù)分析的親身體會！做好財務(wù)分析工夫在財務(wù)以外！你對公司熟悉多少、你對業(yè)務(wù)熟悉多少、你對產(chǎn)品熟悉多少、你對客戶熟悉多少、你對行業(yè)熟悉多少直接關(guān)系到你的分析結(jié)果和價值！水平和分析價值。構(gòu)建財務(wù)分析“ 邏輯樹“整體項目1細節(jié)a項目2項目3細節(jié)b細節(jié)c細節(jié)d細節(jié)e細節(jié)f細節(jié)g課程體系財務(wù)分析邏輯思路模塊一模塊二模塊三模塊四財務(wù)分析實操方法財務(wù)分析六大體系案例講解財務(wù)分析思路決定財務(wù)結(jié)果實用財務(wù)分析方法財務(wù)分析實用工具案例企業(yè)財務(wù)分析分析困惑u 看到成堆的數(shù)據(jù)，我們該怎么分析才能發(fā)現(xiàn)有價值的分析亮點呢？案例場景：杭州某公司以經(jīng)銷模式為主的服裝銷售模式， - 思考：

6、看到這么多的經(jīng)銷商客戶數(shù)據(jù)后，你找到發(fā)現(xiàn)了那些值得分析亮點呢？案例分享 三個人同時看這些經(jīng)銷商數(shù)據(jù)：看到這些數(shù)據(jù)之后腦子里想到什么了呢？ 第一個人看了之后沒什么反應(yīng)和發(fā)現(xiàn)! 第二個人看了之后？ 第三個人？經(jīng)銷商銷售數(shù)據(jù)ABCDC案例情景案例場景：寧波陽和燈飾有限公司，供應(yīng)鏈管理從5人增加到15人，供應(yīng)鏈經(jīng)理還一直向老板抱怨人不夠，需要增加人，老板也搞不懂到底供應(yīng)鏈人手夠不夠，怎么分析供應(yīng)鏈管理效率，到底供應(yīng)商客戶結(jié)構(gòu)和采購比例分析？案例分享供應(yīng)采購數(shù)據(jù)分析ABCC案例情景案例場景：成都某裝飾 項目分包合同 稅負率分析測試1. 營改增后供應(yīng)商類型和開票方式對公司稅負率和盈利影響至關(guān)，重要每個分包

7、合同都必須要有獨立的稅負率測試2.分析工具 數(shù)據(jù)透視圖分析每個項目稅負（使用切片器功能）財務(wù)分析圍繞“ 六大核心點“財務(wù)分析圍繞“ 四大核心點“分析資金規(guī)模趨勢價值課程體系財務(wù)分析邏輯思路模塊一模塊二模塊三模塊四財務(wù)分析實操方法財務(wù)分析六大體系案例講解財務(wù)分析思路決定財務(wù)結(jié)果實用財務(wù)分析方法財務(wù)分析實用工具案例企業(yè)財務(wù)分析 財務(wù)分析六大體系盈利資金回報效率趨勢風(fēng)險實體 企業(yè)財務(wù)分析體系 互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)資金速度規(guī)模效率趨勢新興 企業(yè)1. 盈利分析體系分析目的分析目的1.一眼看穿盈利2.盈利空間結(jié)構(gòu)3.主要大項開支4.主要支出占比海底撈盈利分析結(jié)構(gòu)301. 盈利分析體系1.1 整體盈利分析關(guān)鍵點分析目

8、的1. 料（含稅材料成本）2. 工（工資+獎金+五險一金+福利）3. 舊（所有設(shè)備房租折舊）4. 費（制造、管理、銷售）5. 息（利息、擔(dān)保收費）6. 稅（增值稅、營業(yè)稅、所得稅、個稅）1.2 收入結(jié)構(gòu)分析1.3 成本結(jié)構(gòu)分析按銷售結(jié)構(gòu)a) 按產(chǎn)品b) 按客戶c) 按區(qū)域d) 按季節(jié)e) 按項目按成本結(jié)構(gòu)固定成本直接成本a 工/工資b 費/費用c 舊/折舊d 息/利息a 料/商品b工/工資C 費/費用d 稅/稅費1.4 稅負結(jié)構(gòu)分析1. 稅種2. 稅率3. 稅額4. 占比1.5 分析工具企業(yè)盈利空間分析表 單位：億元主要內(nèi)容金額占比盈余占比收入（含稅收入）1100%100%材料支出(含稅材料)

9、0.550%50%工資支出（基本工資+獎金+提成+五險一金+福利費）0.1212.00%38%折舊支出 ( 指公司所有固定資產(chǎn)折舊的總支出)0.0181.80%36%制造支出（除工資和折舊費用以外的支出）0.0424.20%32%管理支出0.0494.90%27%銷售支出0.13813.80%13%財務(wù)費支出0.022.00%11%稅金支出（增值稅、營業(yè)稅、個人所得、企業(yè)所得稅）0.0474.70%7%凈利潤0.0666.60%0.00%產(chǎn)品盈利能力分析 毛利率重要還是毛利額重要？毛利率毛利額產(chǎn)品ABC組合案例：某企業(yè)產(chǎn)品盈利能力分析產(chǎn)品銷售貢獻 = （銷售單價 單位變動成本）*銷量案例：某面

10、包店定價策略分析2. 資金分析體系盈利變現(xiàn)能力 決定企業(yè)現(xiàn)金流造血能力凈利潤運營資金運營資金經(jīng)常性現(xiàn)金流經(jīng)常性現(xiàn)金流運營資金流動資產(chǎn)流動負債營運資金=減企業(yè)資金來源分析案例：某企業(yè)資金狀況收入增長對比資金需求48現(xiàn)金流等式造血能力輸血能力獻血能力減案例：某企業(yè)資金預(yù)測分析503. 回報分析體系關(guān)鍵分析指標盈利回報投資回報資金回報股東回報回報分析工具 回報結(jié)構(gòu)分析商品貢獻 銷售貢獻運營利潤投資利潤案例：某連鎖餐飲企業(yè)54案例：某連鎖餐飲企業(yè)55案例：某連鎖餐飲企業(yè)564. 效率分析體系餐飲企業(yè)三大關(guān)鍵財務(wù)指標59案例：某連鎖餐飲企業(yè)605. 趨勢分析體系案例：某企業(yè)十大成本管控分析指標6. 風(fēng)險

11、分析體系案例：計算某企業(yè)盈虧平衡案例：計算某企業(yè)盈虧平衡案例：計算某企業(yè)盈虧平衡課程體系財務(wù)分析邏輯思路模塊一模塊二模塊三模塊四財務(wù)分析實操方法財務(wù)分析六大體系案例講解財務(wù)分析思路決定財務(wù)結(jié)果實用財務(wù)分析方法財務(wù)分析實用工具案例企業(yè)財務(wù)分析案例一：A企業(yè)企業(yè)基本情況 區(qū)域型實木家具品牌企業(yè)集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、連鎖零售為一體的中等規(guī)模品牌家具企業(yè) 成立于1993年，全國有上百家經(jīng)銷商、自營有二十家直營門店案例A企業(yè)老板胡總困惑：1收入多年連續(xù)上漲，為什么企業(yè)一直缺錢，為什么收入越做越大、錢的缺口反而更大？2根本也搞不清楚為什么缺錢、為什么盈利差，越做企業(yè)越覺得心里不踏實！3怎么管控、管控那些業(yè)務(wù)

12、才能讓企業(yè)資金狀況有所改觀？案例：A企業(yè)70A 企業(yè)盈利特點71營銷費用占收入比72營銷費用分析73A 企業(yè)盈虧預(yù)測預(yù)測比例- I比例- 2比例- 3銷售目標15000萬元100%100%100%企業(yè)成本 - 生產(chǎn)60%60%60% - 研發(fā)2%2%2% - 營銷28%26%30% - 管理8%8%8% - 稅金2%2%2%成本合計100%98%102%盈虧結(jié)果保本盈利300萬元虧損-300萬元74盈利空間分析 保本 60%28%8%2%2%0%40%12%4%2%0%00%20%40%60%80%100%120%收入生產(chǎn)營銷管理稅金研發(fā)盈利系列1系列2毛利% 成本%75盈虧保障 - 銷售目標

13、1.5億元76預(yù)測結(jié)果 - 盈利77盈虧保障 - 銷售目標1.5億元78資金需求“缺口”4,210,38213,082,55613,218,7599,094,66318,427,28124,062,750-5,000,00010,000,00015,000,00020,000,00025,000,00030,000,000200920102011增量收入增量存貨79資金“缺口”4,210,38213,082,55613,218,7593,500,00024,930,00027,930,000-5,000,00010,000,00015,000,00020,000,00025,000,00030

14、,000,00035,000,00040,000,00045,000,000200920102011增量貸款增量收入80定性分析三大財務(wù)指標81企業(yè)財務(wù)狀況預(yù)測82銷售型企業(yè)定價財務(wù)分析83案例：某連鎖餐飲企業(yè)84案例二某快時尚品牌大數(shù)據(jù)財務(wù)分析體系大數(shù)據(jù)核算體系86區(qū)域國外華東華南華北國家省份城市上年情景當(dāng)年預(yù)算實際預(yù)算目標實際會計科目銷售收入銷售毛利費用KPI與報表管理報表三大報表KPI組織項目時間公司產(chǎn)品業(yè)務(wù)板塊公司A公司B公司C食品服裝成本部門區(qū)域總部男裝女裝 飲料干果基建研發(fā)廣告營銷活動日周月季大數(shù)據(jù)決策體系87措施行動流程表單制度權(quán)限ERP報表分析指標經(jīng)營決策快時尚服飾盈利規(guī)律88門店商品資金數(shù)據(jù)系統(tǒng)模式存貨時間對成本影響最大8910天30天60天90天120天150天成本快消盈利兩大關(guān)鍵因素90銷量速度盈利+快消企業(yè)盈利“鐵三角”91定價銷量速度靠什么才能真正快起來？F4 財務(wù)咨詢第一團隊9