非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)2016

1、0醫(yī)藥行業(yè)醫(yī)藥行業(yè)針對非財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)針對非財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n更好地理解財(cái)務(wù)管理應(yīng)起的作用以及如何實(shí)現(xiàn)這些作用n介紹基本的財(cái)務(wù)概念n學(xué)會(huì)如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表n介紹預(yù)算工作的基本目的和流程n介紹基本的財(cái)務(wù)管理分析概念和工具培訓(xùn)目標(biāo)培訓(xùn)目標(biāo)http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能與組織n基本財(cái)務(wù)概念的介紹n基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹n預(yù)算工作的基本目的和流程n基本的財(cái)務(wù)管理分析概念和工具n盈利分析n成本分析n投資分析課程概要課程概要http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能與組織現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能與組織http:

2、/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 4階段階段 1 1計(jì)分員計(jì)分員階段階段 2 2警察警察階段階段 4 4業(yè)務(wù)合作伙伴業(yè)務(wù)合作伙伴階段階段 5 5領(lǐng)導(dǎo)者領(lǐng)導(dǎo)者 內(nèi)部導(dǎo)向 高度的手工作業(yè) 提供最基本的報(bào)告 數(shù)據(jù)難以獲取 分離的獨(dú)立系統(tǒng) 受控程度較高 缺乏系統(tǒng)一致性 分散的報(bào)告 數(shù)據(jù)一致性不夠 具有一定的技術(shù)競爭力 流程化 跨職能 功能較為強(qiáng)大的報(bào)告 業(yè)務(wù)敏感性 團(tuán)隊(duì)運(yùn)作 自動(dòng)化的流程 跨職能 客戶導(dǎo)向 較高程度的技術(shù)整合 一致的和可獲取的數(shù)據(jù)階段階段 3 3職能專家職能專家 具備流程化的趨勢 分散的應(yīng)用平臺(tái) 分析型報(bào)告 業(yè)務(wù)專業(yè)性較高 職能間互動(dòng)不夠特點(diǎn)：特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理發(fā)展成熟的過程中將會(huì)經(jīng)歷過五

3、個(gè)階段。財(cái)務(wù)管理發(fā)展成熟的過程中將會(huì)經(jīng)歷過五個(gè)階段。http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 5新產(chǎn)品開發(fā)新產(chǎn)品開發(fā)采購采購生產(chǎn)生產(chǎn)倉儲(chǔ)倉儲(chǔ)分銷分銷最終客戶最終客戶 投資回報(bào)分析、預(yù)測投資收益 產(chǎn)品成本估價(jià) 制定項(xiàng)目的財(cái)務(wù)計(jì)劃 采購統(tǒng)計(jì) 從財(cái)務(wù)角度對供應(yīng)商進(jìn)行分析 生產(chǎn)成本分析 產(chǎn)品成本分析 工序成本分析 庫存分析 ABC庫存管理 最佳庫存決策 渠道分析 客戶分析 利潤敏感性分析 細(xì)分市場分析 市場占有率分析 客戶服務(wù)分析財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)分析職能現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財(cái)務(wù)職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只是個(gè)企業(yè)的記帳員，現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財(cái)務(wù)職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只是個(gè)企業(yè)的記帳員，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會(huì)計(jì)的需求有很

4、大的不同，增加了很多管財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會(huì)計(jì)的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能理的功能http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 6財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供信息企業(yè)外部用戶管理會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理信息信息記錄直接管理企業(yè)內(nèi)部用戶信息股東財(cái)富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門提供所需信息間接地起到對企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)門提供所需信息間接地起到對企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)資金運(yùn)動(dòng)

5、全過程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo)現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制n財(cái)務(wù)管理功能是對資金運(yùn)動(dòng)全過程的直接管理，涉及籌資管理、投資管理、股利分配等項(xiàng)內(nèi)容n保持良好的財(cái)務(wù)記錄n確保安全有效的內(nèi)部控制n保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對瞬息萬變的商場作出及時(shí)的反應(yīng)財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能會(huì)計(jì)帳務(wù)處理n營銷預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對比n個(gè)人開支帳目n采購帳目（應(yīng)付款） n顧客帳目 （應(yīng)收

6、款）n公司間帳目n固定資產(chǎn)帳目n資產(chǎn)負(fù)債表 + 損益表商務(wù)上的領(lǐng)導(dǎo)作用n協(xié)助制定目標(biāo)決策n從財(cái)務(wù)角度出發(fā)/分析商業(yè)運(yùn)作n協(xié)助制定商業(yè)決策、戰(zhàn)略規(guī)劃與競爭分析n通過管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)來得到最理想的長期利潤、現(xiàn)金流和投資回報(bào)http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 8有代表性的財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)有代表性的財(cái)務(wù)部門組織結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)部財(cái)務(wù)部現(xiàn)金管理籌資投資管理信用與風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)副總總帳報(bào)表會(huì)計(jì)應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)稅收會(huì)計(jì)成本費(fèi)用會(huì)計(jì)預(yù)算分析會(huì)計(jì)http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n營銷預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對比n個(gè)人開支帳目n采購帳目（應(yīng)付款） n顧客帳目 （應(yīng)收款）n公司間帳目

7、n固定資產(chǎn)帳目n資產(chǎn)負(fù)債表 + 損益表會(huì)計(jì)職能會(huì)計(jì)職能http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n長期融資n短期現(xiàn)金管理n管理匯兌風(fēng)險(xiǎn)n管理利率風(fēng)險(xiǎn)n給供應(yīng)商付款資金管理職能資金管理職能http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)n改進(jìn)政策 / 系統(tǒng) / 流程n 檢查運(yùn)作和效率n 提出改進(jìn)意見n 提供咨詢服務(wù)內(nèi)部控制職能內(nèi)部控制職能http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n最大程度地降低整個(gè)企業(yè)所需繳納的稅金（在合法的前提下）n針對近期發(fā)生的虧損確保減免稅收n通過構(gòu)建恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來降低公司收購與兼并的成本n降低稅后的融資成本稅務(wù)職能稅務(wù)職能http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)

8、資料下載) n參與制定業(yè)務(wù)目標(biāo)n總公司n分支機(jī)構(gòu)n分類別/品牌n中期財(cái)務(wù)計(jì)劃n業(yè)務(wù)計(jì)劃/公司計(jì)劃n提高業(yè)績n利潤預(yù)測n總分析表n基準(zhǔn)比較n成本(市場支持活動(dòng)/銷售、研發(fā)和管理/含運(yùn)輸費(fèi)的總成本)n投資建議/評估項(xiàng)目n新產(chǎn)品投入n資產(chǎn)投資n競爭分析財(cái)務(wù)分析職能總部財(cái)務(wù)分析職能總部http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n財(cái)務(wù)支持整個(gè)產(chǎn)品供應(yīng)過程（生產(chǎn)、包裝、運(yùn)輸）n職能n產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)與分析n固定資產(chǎn)管理n庫存管理（原料與產(chǎn)成品）n運(yùn)輸成本會(huì)計(jì)與分析財(cái)務(wù)分析職能供應(yīng)鏈財(cái)務(wù)分析職能供應(yīng)鏈http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過程以及銷售項(xiàng)目分析n職能n

9、應(yīng)收帳款管理與資信控制n項(xiàng)目分析n具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營效益分析n改進(jìn)分銷商內(nèi)部程序的影響分析財(cái)務(wù)分析職能銷售財(cái)務(wù)分析職能銷售http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 16財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析計(jì)劃和滾動(dòng)預(yù)測成本和收益管理基于作業(yè)的管理 /計(jì)劃/成本付款歷史和信用風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析n營運(yùn)資本管理n現(xiàn)金流量分析財(cái)務(wù)市場和投資分析客戶分析客戶分析銷售計(jì)劃客戶利潤分析客戶分析n客戶行為模式n客戶生命周期價(jià)值n客戶評分n客戶類型市場，銷售和服務(wù)分析供應(yīng)鏈分析供應(yīng)鏈分析制造成本計(jì)劃價(jià)值鏈分析和模擬制造和采購成本 供應(yīng)商分析運(yùn)輸商分析運(yùn)輸成本分析倉儲(chǔ)成本分析財(cái)務(wù)分析由一系列的分析工作組成，下面是最佳

10、實(shí)踐的例子財(cái)務(wù)分析由一系列的分析工作組成，下面是最佳實(shí)踐的例子http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 基本財(cái)務(wù)概念的介紹基本財(cái)務(wù)概念的介紹http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n會(huì)計(jì)年度n凈銷售收入n總生產(chǎn)成本n銷售、研發(fā)、管理費(fèi)用n銷售毛利n營業(yè)利潤n凈利潤你需要了解的一些專業(yè)術(shù)語你需要了解的一些專業(yè)術(shù)語http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 一個(gè)會(huì)計(jì)期包括12個(gè)連續(xù)的月份。在每個(gè)會(huì)計(jì)期的最后將進(jìn)行關(guān)帳，并計(jì)算是虧損還是盈利l有些公司的財(cái)務(wù)年度是從7月1日 到6月30日l有些財(cái)務(wù)年度都與陽歷年度一樣財(cái)政年度財(cái)政年度http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 凈銷售收入凈銷售收入

11、http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n 原材料原材料n 包裝材料包裝材料n 直接生產(chǎn)費(fèi)用（水、電、人工等）直接生產(chǎn)費(fèi)用（水、電、人工等）n 總廠房設(shè)備費(fèi)用分?jǐn)偪倧S房設(shè)備費(fèi)用分?jǐn)俷 運(yùn)輸運(yùn)輸/ /送貨送貨n 非生產(chǎn)性開支如生產(chǎn)管理費(fèi)用非生產(chǎn)性開支如生產(chǎn)管理費(fèi)用含運(yùn)費(fèi)的總生產(chǎn)成本含運(yùn)費(fèi)的總生產(chǎn)成本http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n 銷售銷售n 研發(fā)研發(fā)n 管理費(fèi)用管理費(fèi)用銷售、研發(fā)、管理費(fèi)用銷售、研發(fā)、管理費(fèi)用http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 銷售利潤率銷售利潤率舉例：如果某公司銷售利潤舉例：如果某公司銷售利潤1 1千萬，銷售額千萬，銷售額1 1億，它的利潤率是：億，

12、它的利潤率是：利潤利潤/ / 銷售額銷售額 = 10M / 100M = 10%= 10M / 100M = 10%可以在稅前或稅后計(jì)算可以在稅前或稅后計(jì)算, , 通常指稅前通常指稅前銷售利潤率銷售利潤率http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 營業(yè)利潤營業(yè)利潤是在未考慮投資收益、營業(yè)外收支的情況下的稅前利潤是在未考慮投資收益、營業(yè)外收支的情況下的稅前利潤凈利潤凈利潤是指扣除所得稅后的利潤是指扣除所得稅后的利潤$營業(yè)利潤、凈利潤營業(yè)利潤、凈利潤http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) I.假設(shè)你生產(chǎn)和銷售整籃裝的禮物（每籃包括一條巧克力、一盒餅干和一包糖果）你以單價(jià)0.5元購入籃子，2元購

13、入一條巧克力，4元購入一盒餅干，3元購入一包糖果，并且平均每籃裝飾材料花費(fèi)1元。你雇傭5人進(jìn)行包裝，每人每天支付5元。他們一天能夠包裝100籃。你給產(chǎn)品的定價(jià)是20元每籃。你每籃的利潤是多少？（所有的成本平攤至每籃）練習(xí)一練習(xí)一http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 利潤/每籃售價(jià)產(chǎn)品成本勞動(dòng)力廣告利潤利潤總值($) 答案答案http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 利潤/每籃售價(jià)20.00產(chǎn)品成本10.50籃子0.5巧克力2.00餅干4.00糖果3.0+裝飾材料1.0勞動(dòng)力0.255人5元(每人)/100件產(chǎn)品廣告0.20海報(bào)成本20元/100件產(chǎn)品利潤9.05利潤總值($) 905.

14、0利潤9.05（每籃）總數(shù)100個(gè)答案答案http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) II. 你的產(chǎn)品確實(shí)很有吸引力，被搶購一空。當(dāng)你在買原材料是所需資金的一半時(shí)從朋友那里借來的。當(dāng)時(shí)你與他約定不但會(huì)還款還會(huì)給他一半的利潤。你在這筆生意中到底獲利多少？練習(xí)二練習(xí)二http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 利潤/每籃售價(jià)20.00產(chǎn)品成本10.50籃子0.5巧克力2.00餅干4.00糖果3.0+裝飾材料1.0勞動(dòng)力0.255人5元(每人)/100件產(chǎn)品廣告0.20海報(bào)成本20元/100件產(chǎn)品利潤9.05利潤總值($) 905.0利潤9.05（每籃）總數(shù)100個(gè)凈獲利 ($)答案答案http:/

15、 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 利潤/每籃售價(jià)20.00產(chǎn)品成本10.50籃子0.5巧克力2.00餅干4.00糖果3.0+裝飾材料1.0勞動(dòng)力0.255人5元(每人)/100件產(chǎn)品廣告0.20海報(bào)成本20元/100件產(chǎn)品利潤9.05利潤總值($) 905.0利潤9.05（每籃）總數(shù)100個(gè)凈獲利 ($)452.5（總利潤905.0的一半）答案答案http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 32三大報(bào)表是什么？三大報(bào)表是什么？n資產(chǎn)負(fù)債表n反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益水平的表單n損益表n反映企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果是否盈利的

16、表單n現(xiàn)金流量表n反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況和基本現(xiàn)金情況的水平http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 33資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)年初年末年初年末貨幣資金31823827.70159425802.73應(yīng)付帳款37886974.62122984313.38應(yīng)收帳款6096569.60602953.96應(yīng)付工資2406996.792406996.79其他應(yīng)收款3338248.6116739093.78應(yīng)付福利費(fèi)4086923.856508661.88應(yīng)收款合計(jì)9434818.2117342047.74未交稅金10770891.1427597411.55存貨11642708.359

17、131330.85應(yīng)付利潤-股利19102944.3734744470.91原材料1307921.123264665.22其他應(yīng)交款236079.63354367.33產(chǎn)成品8128211.053649076.12其他應(yīng)付款25029811.4528343561.36待攤費(fèi)用3000000.001255565.26流動(dòng)負(fù)債合計(jì)99520621.85222939783.20長期借款7070000.007070000.00長期應(yīng)付款272387.11258387.11長期負(fù)債合計(jì)7342387.117328387.11流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)55901354.26187154746.58負(fù)債合計(jì)1068630

18、08.96230268170.31長期投資25900000.0090268207.34長期投資凈值25900000.0090268207.34實(shí)收資本-股本36593400.00100000000.00固定資產(chǎn)原價(jià)126156791.94138733636.18減：累計(jì)折舊28192693.4131376422.61盈余公積50116390.3168418644.13固定資產(chǎn)凈值97964098.53107357213.57在建工程8097946.259112353.46固定資產(chǎn)合計(jì)106062044.78116469567.03無形資產(chǎn)5709400.234794293.49無形及遞延資產(chǎn)合

19、計(jì)5709400.234794293.49所有者權(quán)益合計(jì)86709790.31168418644.13資產(chǎn)總計(jì)193572799.27398686814.44負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)193572799.27398686814.44http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 34損益表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)損益表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)20002001主營業(yè)務(wù)收入291047830.01457151838.16主營業(yè)務(wù)收入凈值291047830.01457151838.16主營業(yè)務(wù)成本17922562686主營業(yè)務(wù)稅金2312973.312748409.94營業(yè)費(fèi)用60809963.33533233

20、89.65主營業(yè)務(wù)利潤48699267.2075946640.71管理費(fèi)用15906156.1428775040.41財(cái)務(wù)費(fèi)用-518016.64-2440625.16營業(yè)利潤33311127.7049612225.46投資收益968207.34補(bǔ)貼收入2795.00營業(yè)外收入16942.79116969.48營業(yè)外支出204730.00143011.92利潤總額33123340.4950557185.36所得稅10930702.3616363440.41凈利潤22192638.1334193744.95其他調(diào)整1237363.90可供分配利潤22192638.1335431108.85提取法

21、定盈余公積金2219263.813543110.88應(yīng)付法定公益金1109631.911771555.44可供投資者分配的利潤18863742.4130116442.53提取任意盈余公積金11096319.0712400888.10應(yīng)付普通股股利7767423.3417715554.43http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 35現(xiàn)金流量表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量20012001將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量20012001銷售產(chǎn)品提供勞務(wù)得到的現(xiàn)金540,442,771.54凈利潤34,193,744.95收

22、到的稅費(fèi)返還2,795.00固定資產(chǎn)折舊3,183,729.20現(xiàn)金流入小計(jì)540,445,566.54無形資產(chǎn)攤銷565,106.74待攤費(fèi)用減少1,744,434.74購買產(chǎn)品和勞務(wù)支付的現(xiàn)金282,987,761.76財(cái)務(wù)費(fèi)用-2,440,625.16支付給職工的現(xiàn)金3,068,000.00投資損失-968,207.34支付的稅費(fèi)106,903,860.64存貨減少2,511,377.50支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3,743,489.87應(yīng)收項(xiàng)目的減少-7,907,229.53現(xiàn)金流出小計(jì)396,703,112.27應(yīng)付項(xiàng)目的增加123,419,161.35其他-10,559,038

23、.18現(xiàn)金流凈額143,742,454.27經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量143,742,454.27投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得投資收益收到的現(xiàn)金968,207.34不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)0.00現(xiàn)金流入小計(jì)968,207.34現(xiàn)金與其他現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況現(xiàn)金與其他現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金12,576,844.24現(xiàn)金期末余額159,425,802.73投資所支付的現(xiàn)金64,368,207.34現(xiàn)金期初余額31,823,827.70現(xiàn)金流出小計(jì)76,945,051.58現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值127,601,9

24、75.03現(xiàn)金流凈值-75,976,844.24籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金63,406,600.00現(xiàn)金流入小計(jì)63,406,600.00分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金3,570,235.00現(xiàn)金流出小計(jì)3,570,235.00現(xiàn)金流凈值59,836,365.00匯率變動(dòng)的影響匯率變動(dòng)的影響0.00現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值127,601,975.03http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 36練習(xí)三練習(xí)三n年終企業(yè)應(yīng)付帳款是多少？n年終企業(yè)應(yīng)收帳款是多少？n年終庫存水平有多高？n年終企業(yè)的固定資產(chǎn)有多少？n2000年企業(yè)的

25、銷售收入是多少？n去除了銷售稅金和銷售費(fèi)用后的毛利有多少？n公司2000年的營業(yè)凈利潤是多少？n年末企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物有多少？n2000年由于經(jīng)營所得到的現(xiàn)金流量凈額為多少？http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 預(yù)算工作的基本目的和流程預(yù)算工作的基本目的和流程http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n預(yù)算是一種公司整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排n細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃n預(yù)算涉及公司所有分、子公司和部門以及各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，其有效推行為各分、子公司和部門確定了具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了他們必須共同遵守的行為規(guī)范n預(yù)算是進(jìn)

26、行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過程中控制和監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照n預(yù)算也是分、子公司和部門績效考核的基礎(chǔ)和比較對象預(yù)算的概念及作用預(yù)算的概念及作用http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n企業(yè)要求領(lǐng)導(dǎo)者制定能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的商業(yè)計(jì)劃和預(yù)算計(jì)劃 - 對于大公司而言是實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)不可缺少的計(jì)劃手段 - 了解商務(wù)決策的財(cái)務(wù)影響的關(guān)鍵手段-促使管理者針對有限的資源進(jìn)行選擇-在短期利潤管理中，明確容易進(jìn)行管理的事項(xiàng)n股東期望利潤和現(xiàn)金收入的增長，良好的計(jì)劃必不可少 - 他們依靠公司年復(fù)一年穩(wěn)定的增長n需要做出

27、最優(yōu)的現(xiàn)金投資或是借貸的決定n在發(fā)放貸款給公司前，債權(quán)人要求借款方提供完好的財(cái)務(wù)規(guī)劃n為制定商務(wù)決策提供數(shù)據(jù)為什么公司要進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃？為什么公司要進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃？http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 40預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一一定的時(shí)期內(nèi)（一般定的時(shí)期內(nèi)（一般為為一年或一個(gè)既定的一年或一個(gè)既定的期期內(nèi)）經(jīng)營、財(cái)務(wù)等內(nèi)）經(jīng)營、財(cái)務(wù)等方面的總體業(yè)務(wù)管方面的總體業(yè)務(wù)管理預(yù)測理預(yù)測結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略來設(shè)計(jì)預(yù)算結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略來設(shè)計(jì)預(yù)算預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和公司在各具體方面的基本策略為編制原則，以良好的組織架構(gòu)自上而下、自下而上相結(jié)合的方式、明確的職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ)

28、設(shè)計(jì)分配資源的程序設(shè)計(jì)分配資源的程序企業(yè)內(nèi)部在資源分配上的競爭是不可避免的，企業(yè)必須設(shè)計(jì)資源分配的程序以支持企業(yè)的主要戰(zhàn)略設(shè)計(jì)有彈性的預(yù)算設(shè)計(jì)有彈性的預(yù)算設(shè)計(jì)有彈性的預(yù)算，并及時(shí)對差異進(jìn)行分析調(diào)整，從而使企業(yè)能夠更好的對市場的的變動(dòng)作出迅速的反應(yīng)，如設(shè)計(jì)多情境預(yù)算等,但一般不頻繁調(diào)整預(yù)算，并應(yīng)解釋調(diào)整的原因降低預(yù)算的復(fù)雜度和周期降低預(yù)算的復(fù)雜度和周期降低預(yù)算的繁雜度和周期將大大降低預(yù)算制訂所需的時(shí)間和成本，并降低對企業(yè)正常經(jīng)營所造成的影響協(xié)調(diào)與績效考評的關(guān)系協(xié)調(diào)與績效考評的關(guān)系預(yù)算的執(zhí)行情況通過績效考核體系中的相應(yīng)指標(biāo)來反映，預(yù)算的執(zhí)行情況將會(huì)納入績效管理體系，但單純實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)并不一定實(shí)

29、現(xiàn)企業(yè)效益的最大化，所以應(yīng)以企業(yè)績效考評指標(biāo)表現(xiàn)的最優(yōu)化為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)是第二位的目標(biāo)結(jié)合成本控制來設(shè)計(jì)預(yù)算結(jié)合成本控制來設(shè)計(jì)預(yù)算精確的成本信息是預(yù)算的基礎(chǔ)，大量精確的容易獲得的成本信息將大大提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算制訂的速度年度計(jì)劃和預(yù)算的特點(diǎn)年度計(jì)劃和預(yù)算的特點(diǎn)http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 41市場環(huán)境戰(zhàn)略流程和KPI目標(biāo)/考核指標(biāo)執(zhí)行措施(業(yè)務(wù)流程、成本、利益、主要績效考核指標(biāo)、負(fù)責(zé)人)業(yè)務(wù)管理戰(zhàn)略控制戰(zhàn)略控制主要流程業(yè)績考核指標(biāo)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)計(jì)劃(35年)預(yù)算(1年)目標(biāo)數(shù)據(jù)差異分析未來3個(gè)季度的滾動(dòng)預(yù)測根據(jù)商業(yè)環(huán)境和內(nèi)部的能力制定公司戰(zhàn)略將戰(zhàn)略細(xì)化到目標(biāo)和考核指標(biāo)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略

30、目標(biāo)和考核指標(biāo)確認(rèn)必須執(zhí)行措施包括業(yè)務(wù)流程、相應(yīng)的成本費(fèi)用、主要的負(fù)責(zé)部門根據(jù)確認(rèn)的執(zhí)行措施編制預(yù)算執(zhí)行將確認(rèn)的主要的行動(dòng)及相應(yīng)的業(yè)績考核指標(biāo)作為目標(biāo)數(shù)據(jù)，并與前述制定的戰(zhàn)略目標(biāo)和考核指標(biāo)進(jìn)行對比修正對預(yù)算執(zhí)行情況按月進(jìn)行檢查，并將目標(biāo)數(shù)據(jù)和實(shí)踐數(shù)據(jù)進(jìn)行差異分析找到問題的原因從而加以改進(jìn)11234567234567年度計(jì)劃與預(yù)算的管理體系框架年度計(jì)劃與預(yù)算的管理體系框架http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 42時(shí)間每年11月中旬各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃,制定/修改預(yù)算指導(dǎo)原則召開各部門預(yù)算規(guī)劃會(huì)議,討論/平衡預(yù)算審批通過？否根據(jù)指導(dǎo)原則和公司經(jīng)營目標(biāo)，平衡各部門財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司預(yù)算草

31、案根據(jù)預(yù)算制定指導(dǎo)原則和經(jīng)營目標(biāo),制定本部門財(cái)務(wù)預(yù)算匯總調(diào)整后的各部門預(yù)算匯總結(jié)合目標(biāo)和平衡結(jié)果，調(diào)整/修改本部門財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)部公司決策層開始A是年度銷售目標(biāo)，銷售計(jì)劃和預(yù)算編制的制定年度銷售目標(biāo),銷售計(jì)劃審批匯總本年度到目前為止各部門預(yù)算執(zhí)行情況各部門預(yù)算執(zhí)行情況通過不通過1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010年度計(jì)劃與預(yù)算制定的工作流程年度計(jì)劃與預(yù)算制定的工作流程http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 43時(shí)間審核、平衡、批準(zhǔn)/駁回每月預(yù)算計(jì)劃更新根據(jù)需要提出預(yù)算計(jì)劃更改需求批準(zhǔn)？是A結(jié)束否每月實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算對比每年12月底各部門財(cái)務(wù)部公司決策層最終確定各部門年

32、度預(yù)算,并通知各部門預(yù)算執(zhí)行預(yù)算更改,并通知相關(guān)部門執(zhí)行更改后的預(yù)算通知相關(guān)部門執(zhí)行原預(yù)算11111212131314141515161617171818http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 44各相關(guān)部門提供以下信息：n銷售計(jì)劃n根據(jù)歷史的產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)合市場趨勢和產(chǎn)品定價(jià)，制定年銷售量的預(yù)測n價(jià)格預(yù)測n公司結(jié)合政府部門對產(chǎn)品的限價(jià)、公司定價(jià)策略、本年的實(shí)際價(jià)格以及業(yè)務(wù)員對未來市場的預(yù)測等等因素，制定價(jià)格預(yù)測n產(chǎn)品成本計(jì)算n根據(jù)銷售量計(jì)劃，結(jié)合產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和物料單，計(jì)算產(chǎn)品的成本，并分析成本構(gòu)成n間接費(fèi)用計(jì)劃n營銷部、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦公室等銷售和管理部門制定間接費(fèi)用預(yù)算 計(jì)劃與預(yù)算

33、的信息來源計(jì)劃與預(yù)算的信息來源http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) n周期性的差異分析n標(biāo)準(zhǔn)成本和差異n預(yù)算和實(shí)際情況n預(yù)測和實(shí)際情況n關(guān)鍵是要理解驅(qū)動(dòng)力n時(shí)機(jī)/季節(jié)性n商業(yè)環(huán)境和消費(fèi)者我們?nèi)绾喂芾砗妙A(yù)算？我們?nèi)绾喂芾砗妙A(yù)算？http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 46n建議第一步是實(shí)施年度計(jì)劃與預(yù)算:n比方說, 每年回顧5年計(jì)劃n第一年成為預(yù)算 加入更多細(xì)節(jié)n由財(cái)務(wù)控制流程但是每個(gè)領(lǐng)域提供它自己的數(shù)據(jù)n短期內(nèi)可以使用電子數(shù)據(jù)表n在開發(fā)計(jì)劃與預(yù)算時(shí)財(cái)務(wù)保障不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間的協(xié)調(diào)n由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)鍵回顧n持續(xù)計(jì)劃與預(yù)測n組織要有隨市場條件變化而變化的靈活性n組織預(yù)測行動(dòng)行

34、動(dòng)(根據(jù)要求)回顧回顧(月度)預(yù)測預(yù)測(月度/季度)結(jié)果結(jié)果(月度)計(jì)劃回顧計(jì)劃回顧(季度)持續(xù)計(jì)劃與預(yù)測持續(xù)計(jì)劃與預(yù)測http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 47生產(chǎn)和銷售部門制定的18個(gè)月的滾動(dòng)計(jì)劃匯總到財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)截取其中本年的計(jì)劃。通過對實(shí)際和預(yù)算的差異分析和對未來預(yù)測數(shù)據(jù)的匯總，滾動(dòng)建議調(diào)整年度預(yù)算。并將分析上報(bào)到管理層，管理層以這些分析報(bào)告為參考，對以后的生產(chǎn)銷售計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整作出決策年度計(jì)劃年度計(jì)劃年度預(yù)算年度預(yù)算1 12 23 34 45 56 67 78 89 9101011111212生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃銷售計(jì)劃銷售計(jì)劃（3個(gè)月的實(shí)際+9個(gè)月的預(yù)測滾動(dòng)） （18個(gè)月的持續(xù)滾

35、動(dòng)計(jì)劃） （18個(gè)月的持續(xù)滾動(dòng)計(jì)劃） 差異分析將來預(yù)測數(shù)據(jù)年度計(jì)劃、預(yù)算和滾動(dòng)的生產(chǎn)銷售計(jì)劃相結(jié)合年度計(jì)劃、預(yù)算和滾動(dòng)的生產(chǎn)銷售計(jì)劃相結(jié)合http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 48預(yù)算編制工具預(yù)算編制工具- -預(yù)算編制應(yīng)具備明確的時(shí)間表預(yù)算編制應(yīng)具備明確的時(shí)間表制定銷售計(jì)劃物資管理部預(yù)算( 包括采購預(yù)算)生產(chǎn)部生產(chǎn)計(jì)劃和材料預(yù)算銷售部銷售預(yù)算市場部市場計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算編制原則財(cái)務(wù)部預(yù)算匯總總裁辦召開預(yù)算會(huì)董事會(huì)召開預(yù)算會(huì)人力資源預(yù)算各部門人員需求培訓(xùn)中心預(yù)算各部門培訓(xùn)需求各部門電腦需求各部門費(fèi)用預(yù)算網(wǎng)絡(luò)工程預(yù)算客戶服務(wù)預(yù)算信息技術(shù)部預(yù)算11月中旬11月中旬11月30 日12 月 5 日12

36、 月10 日12 月10 日12 月10 日12 月10 日12 月25日12 月28 日12 月15 日12月20日示例示例總預(yù)算批準(zhǔn)下達(dá)12 月30 日http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 49預(yù)算編制工具預(yù)算編制工具- -預(yù)算表格示例預(yù)算表格示例文文件件編編號(hào)號(hào)文文件件名名稱稱編編制制部部門門編編制制人人員員F-02-001-002各部門預(yù)測目標(biāo)值比較分析財(cái)務(wù)部部門經(jīng)理F-02-002-001產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算市場部部門經(jīng)理F-02-002-002產(chǎn)品展覽費(fèi)用預(yù)算市場部部門經(jīng)理F-02-002-003企業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算市場部部門經(jīng)理F-02-002-004公共關(guān)系費(fèi)用預(yù)算市場部部門經(jīng)

37、理F-02-002-005市場調(diào)研費(fèi)用預(yù)算市場部部門經(jīng)理F-02-002-006客戶滿意度調(diào)查預(yù)算市場部部門經(jīng)理F-02-002-007產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分產(chǎn)品銷售部部門經(jīng)理F-02-002-008貨款回收預(yù)算分客戶銷售部部門經(jīng)理F-02-002-009產(chǎn)品銷售收入預(yù)算分區(qū)域銷售部部門經(jīng)理F-02-002-010銷售費(fèi)用預(yù)算銷售部 在各有關(guān)部門協(xié)助下部門經(jīng)理F-02-002-011固定資產(chǎn)需求預(yù)算各部門制做，報(bào)給設(shè)備能源部，但是，軟硬件需求報(bào)信息技術(shù)部部門經(jīng)理F-02-002-012辦公費(fèi)預(yù)算各部門部門經(jīng)理F-02-002-013咨詢費(fèi)預(yù)算各部門部門經(jīng)理F-02-002-014差旅費(fèi)預(yù)算各部門部

38、門經(jīng)理F-02-002-015部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算各部門部門經(jīng)理F-02-002-016其他費(fèi)用預(yù)算各部門部門經(jīng)理F-02-002-017 部 門人員需求計(jì)劃各部門部門經(jīng)理F-02-002-018部門人員調(diào)整計(jì)劃各部門部門經(jīng)理F-02-002-019 部 門人員晉升計(jì)劃各部門部門經(jīng)理F-02-002-020部門員工培訓(xùn)申請表各部門部門經(jīng)理F-02-002-021新研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算技術(shù)中心部門經(jīng)理F-02-002-022現(xiàn)有研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算技術(shù)中心部門經(jīng)理F-02-002-023分產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)劃調(diào)度室（在各車間協(xié)助下）部門經(jīng)理F-02-002-024生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)劃調(diào)度室（ 在各車間協(xié)助下）部門經(jīng)理文文件件

39、編編號(hào)號(hào)文文件件名名稱稱編編制制部部門門編編制制人人員員F-02-002-025原輔材料需求預(yù)算計(jì)劃調(diào)度室（在各車間協(xié)助下）部門經(jīng)理F-02-002-026生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算計(jì)劃調(diào)度室（在各車間協(xié)助下）部門經(jīng)理F-02-002-027子公司投資收益預(yù)算投資管理部部門經(jīng)理F-02-002-028投資變動(dòng)預(yù)算投資管理部部門經(jīng)理F-02-002-029投資預(yù)算投資管理部部門經(jīng)理F-02-002-030投資收益預(yù)算投資管理部部門經(jīng)理F-02-002-031工資預(yù)算人力資源部部門經(jīng)理F-02-002-032工資附加費(fèi)預(yù)算人力資源部部門經(jīng)理F-02-002-033獎(jiǎng)金預(yù)算人力資源部部門經(jīng)理F-02-

40、002-034人員招聘費(fèi)用預(yù)算人力資源部部門經(jīng)理F-02-002-035人員解聘費(fèi)用預(yù)算人力資源部部門經(jīng)理F-02-002-036人員退休費(fèi)用預(yù)算人力資源部部門經(jīng)理F-02-002-037人員培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算人力資源部部門經(jīng)理F-02-002-038人身保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算人力資源部部門經(jīng)理F-02-002-039應(yīng)付福利費(fèi)增減變動(dòng)預(yù)算人力資源部部門經(jīng)理F-02-002-040庫存物資結(jié)存儲(chǔ)運(yùn)部部門經(jīng)理F-02-002-041運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算儲(chǔ)運(yùn)部部門經(jīng)理F-02-002-042備品備件需求預(yù)算設(shè)備能源部部門經(jīng)理F-02-002-043大修理預(yù)算設(shè)備能源部部門經(jīng)理F-02-002-044固定資產(chǎn)報(bào)廢清理計(jì)劃設(shè)備能

41、源部部門經(jīng)理F-02-002-045資產(chǎn)調(diào)撥計(jì)劃設(shè)備能源部部門經(jīng)理F-02-002-046日常修理費(fèi)預(yù)算設(shè)備能源部部門經(jīng)理F-02-002-047基建、技改預(yù)算設(shè)備能源部部門經(jīng)理F-02-002-048一、二次能源需求預(yù)算設(shè)備能源部部門經(jīng)理F-02-002-049原輔材料采購預(yù)算采購部部門經(jīng)理示例示例http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 50預(yù)算編制工具預(yù)算編制工具- -預(yù)算表格示例（續(xù)）預(yù)算表格示例（續(xù)）全面預(yù)算F-02-002-007編號(hào)：制表部門日期單位銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷

42、售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入銷售數(shù)量銷售金額貨幣收入產(chǎn)品項(xiàng)1產(chǎn)品項(xiàng)2產(chǎn)品項(xiàng)3總計(jì) 制表人 會(huì)計(jì)主管:部門經(jīng)理:財(cái)務(wù)部經(jīng)理：主管副總:財(cái)務(wù)主管副總：銷銷售售收收入入預(yù)預(yù)算算各各客客戶戶分分產(chǎn)產(chǎn)品品四月八月十一月十月九月十二月客戶產(chǎn)品項(xiàng)目預(yù)算年度合計(jì)一月二月三月七月六月五月示例示例http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 基本的財(cái)務(wù)管理分析概念和工具基本的財(cái)務(wù)管理分析概念和工具h(yuǎn)ttp:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 52盈利分析盈利分析( (歷史數(shù)據(jù)歷史數(shù)據(jù)) )

43、投資分析投資分析( (前瞻性前瞻性) )財(cái)務(wù)分析的目的是分析現(xiàn)有的問題并對短期的策略問題提出解決方財(cái)務(wù)分析的目的是分析現(xiàn)有的問題并對短期的策略問題提出解決方案并支持企業(yè)長期的價(jià)值最大化案并支持企業(yè)長期的價(jià)值最大化成本分析成本分析( (歷史數(shù)據(jù)歷史數(shù)據(jù)) )http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 53產(chǎn)品盈利情況產(chǎn)品盈利情況客戶盈利情況客戶盈利情況產(chǎn)品盈利嗎?該產(chǎn)品與其它產(chǎn)品系列相比如何?與競爭對手相比如何?企業(yè)在給該客戶提供服務(wù)是盈利嗎?該客戶對于企業(yè)來說的終身價(jià)值如何?相對應(yīng)的利潤如何?還有哪些客戶是企業(yè)有價(jià)值的目標(biāo)?得到這些客戶的成本如何?整體企業(yè)盈利情況整體企業(yè)盈利情況企業(yè)在賺錢嗎?

44、企業(yè)一直在賺錢(虧錢)嗎?企業(yè)利潤占整體銷售的百分比是多少? 人均利潤率是多少?企業(yè)利潤占總投入資產(chǎn)的百分比如何?企業(yè)與其他企業(yè)相比如何?為什麼?企業(yè)的盈利情況可以從幾個(gè)層面研究企業(yè)的盈利情況可以從幾個(gè)層面研究http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 54資本回報(bào)率凈利潤股東權(quán)益凈利潤資產(chǎn)ROE資產(chǎn)回報(bào)率ROA毛利銷售收入毛利率ROS (毛)凈利潤銷售收入凈利潤率ROS (凈)銷售收入資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比率名稱比率名稱公式公式衡量什么衡量什么? ?衡量資本投放的效率, 如企業(yè)在投入資金和資源后得到多少的回報(bào)?資源的分配和調(diào)整的效率,如每元的資產(chǎn)產(chǎn)生多少的回報(bào)?資本密集程度,如每元的資本帶來多少的

45、銷售?每元銷售可以進(jìn)行固定成本和凈利潤分配的比率每元銷售對應(yīng)的利潤代號(hào)代號(hào)利潤率*凈利潤為稅后凈營運(yùn)利潤率下列的財(cái)務(wù)指標(biāo)是了解企業(yè)財(cái)務(wù)情況的最好的數(shù)據(jù)下列的財(cái)務(wù)指標(biāo)是了解企業(yè)財(cái)務(wù)情況的最好的數(shù)據(jù), ,關(guān)鍵是學(xué)會(huì)用關(guān)鍵是學(xué)會(huì)用這些指標(biāo)進(jìn)行橫向和縱向的比較這些指標(biāo)進(jìn)行橫向和縱向的比較http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 55資本回報(bào)率管理人員可以通過三種方式影響資本回報(bào)率管理人員可以通過三種方式影響資本回報(bào)率: :凈利潤率凈利潤率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)銷售收入股東權(quán)益銷售收入資產(chǎn)資產(chǎn)股東權(quán)益XXX凈利潤率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)XX 了解企業(yè)的總體盈利情況還不夠了解企業(yè)的

46、總體盈利情況還不夠, ,還應(yīng)通過了解盈利情況的組成部還應(yīng)通過了解盈利情況的組成部分來明白為什么能盈利和如何盈利的分來明白為什么能盈利和如何盈利的? ?凈利潤股東權(quán)益凈利潤銷售收入凈利潤銷售收入http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 56資本回報(bào)率資本回報(bào)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率現(xiàn)金量應(yīng)收款周期庫存周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)毛利率 (折舊與稅前的利潤)收入稅率損益表的數(shù)據(jù)凈利潤率凈利潤率應(yīng)付款帳齡負(fù)債資產(chǎn)比率流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債比率流動(dòng)現(xiàn)金負(fù)債比率財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)中間的三個(gè)指標(biāo)表明了有哪些重要的業(yè)務(wù)指標(biāo)對于資本回報(bào)率產(chǎn)生了重要的影響，下層的比率表明了對于資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的內(nèi)容的影響

47、如何可以影響資本回報(bào)率我們可以把指標(biāo)分為三層，從上至下對于企業(yè)進(jìn)行剖析我們可以把指標(biāo)分為三層，從上至下對于企業(yè)進(jìn)行剖析http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) EVA 是企業(yè)資本的回報(bào)扣除資本成本后的價(jià)值EVA(r - K) * 資本總量(資本投資回報(bào)率 加權(quán)平均資本成本率) * 資本總量舉例舉例: :資本總量加權(quán)平均資本成本率, K資本投資回報(bào)率, r$1,00015%25%EVA(r - K) * 資本總量(25%-15%) * $1,000$100$100另外一個(gè)估量企業(yè)盈利水平的指標(biāo)為經(jīng)濟(jì)價(jià)值創(chuàng)造能力，另外一個(gè)估量企業(yè)盈利水平的指標(biāo)為經(jīng)濟(jì)價(jià)值創(chuàng)造能力，EVAEVAhttp:/ (海量

48、營銷管理培訓(xùn)資料下載) 58業(yè)務(wù)體系業(yè)務(wù)體系客戶市場劃分客戶市場劃分行業(yè)結(jié)構(gòu)行業(yè)結(jié)構(gòu)企業(yè)重要的現(xiàn)金和投資的成本組合如何?與競爭對手相比如何?是否可以在不犧牲客戶利益的同時(shí)得到較為有利的成本結(jié)構(gòu)?新的技術(shù)會(huì)明顯改變成本嗎?不同的客戶會(huì)引起成本水平的不同嗎?競爭對手的成本水平如何?滿足客戶需要的的合理成本水平應(yīng)該如何?有什么樣的環(huán)境因素會(huì)對于成本結(jié)構(gòu)有很大的影響?該影響對于對手的利潤和增長影響大小如何?競爭對手的做法對于行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)有什么潛在的影響?進(jìn)行成本分析有很多方法，根據(jù)不同的需要進(jìn)行選擇非常重要進(jìn)行成本分析有很多方法，根據(jù)不同的需要進(jìn)行選擇非常重要http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載

49、) 5966420合計(jì)合計(jì)甲乙丙16651836320$185,00014723474113$181,000設(shè)計(jì)生產(chǎn)營銷服務(wù)研發(fā)分銷187022$200,000發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的比較使得可以對于整體成本和內(nèi)部成本的組成進(jìn)行分析經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的比較使得可以對于整體成本和內(nèi)部成本的組成進(jìn)行分析http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 601.將來的回報(bào)在考慮了風(fēng)險(xiǎn)后是否與現(xiàn)在的投入相匹配2.分析建議的投資是否為達(dá)到目的的最有效手段常用的工具包括：投資分析可以幫助回答如下的投資問題： 凈現(xiàn)值法 (NPV) 內(nèi)部投資回報(bào)率法 (IRR) 經(jīng)濟(jì)價(jià)值增加法 (EVA)與注重于歷史數(shù)據(jù)的盈利分析和成

50、本分析不一樣，投資分析注重于對于投資項(xiàng)目將來的價(jià)值與注重于歷史數(shù)據(jù)的盈利分析和成本分析不一樣，投資分析注重于對于投資項(xiàng)目將來的價(jià)值的估計(jì)的估計(jì)投資分析通常被用作對于投資決策的支持投資分析通常被用作對于投資決策的支持http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 61投資分析的優(yōu)點(diǎn)投資分析的優(yōu)點(diǎn) 可以將投資的機(jī)會(huì)進(jìn)行量化分析 幫助進(jìn)行“干/不干”的決策 基于定量的指標(biāo)對于投資機(jī)會(huì)/戰(zhàn)略選擇進(jìn)行優(yōu)先化當(dāng)在選擇不同的投資和策略方向時(shí)非常有用：投資分析提供了定量的分析框架來分析投資的機(jī)會(huì)，主要用于對企投資分析提供了定量的分析框架來分析投資的機(jī)會(huì)，主要用于對企業(yè)策略分析框架的補(bǔ)充業(yè)策略分析框架的補(bǔ)充http

51、:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 62計(jì)算投資的回報(bào)水平計(jì)算投資的回報(bào)水平估計(jì)相關(guān)的現(xiàn)金流量估計(jì)相關(guān)的現(xiàn)金流量將回報(bào)水平與評估將回報(bào)水平與評估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較基于經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行估算對于項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)回報(bào)的總結(jié)評估標(biāo)準(zhǔn)通常是公認(rèn)的或者企業(yè)內(nèi)部認(rèn)可的標(biāo)準(zhǔn)投資項(xiàng)目的舉例: 新產(chǎn)品推廣 在新市場推廣現(xiàn)有產(chǎn)品 實(shí)行新的營銷政策 建立新廠以提高產(chǎn)能 并購對手投資機(jī)會(huì)分析一般分為三步進(jìn)行投資機(jī)會(huì)分析一般分為三步進(jìn)行http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 63相當(dāng)于今天的價(jià)值預(yù)測的現(xiàn)金流投資結(jié)束時(shí)的剩余價(jià)值=+價(jià)值等于所有的投資回報(bào)減去成本，因此必須對于投資期限內(nèi)的現(xiàn)金流進(jìn)行估計(jì)，并同時(shí)估算項(xiàng)目結(jié)束時(shí)剩余投

52、資的價(jià)值估計(jì)現(xiàn)金流估計(jì)現(xiàn)金流: :對應(yīng)的投資時(shí)限和最終剩余價(jià)值對應(yīng)的投資時(shí)限和最終剩余價(jià)值投資的目的是為企業(yè)的股東創(chuàng)造價(jià)值投資的目的是為企業(yè)的股東創(chuàng)造價(jià)值http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 前期投入需要多少? 投資的時(shí)限應(yīng)為多少? 項(xiàng)目結(jié)束時(shí)的剩余價(jià)值為多少?估算現(xiàn)金流估算現(xiàn)金流舉例舉例: :假設(shè)有A和B兩個(gè)投資方案： A 為自我投入， B為購并自我投入成本購并成本年度稅后現(xiàn)金結(jié)余項(xiàng)目生命周期3年后的價(jià)值6年后的價(jià)值自我投入$160,0000$80,0003$10,0000購并$0$210,000$64,0006$100,000$25,000分析的第一步是了解計(jì)算價(jià)值所需的數(shù)據(jù)分析的第

53、一步是了解計(jì)算價(jià)值所需的數(shù)據(jù)http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 自身投入的假設(shè)80,000180,000290,00030160,000年并購的假設(shè)64,000164,000264,0003 0210,000年64,000464,000589,0006現(xiàn)金流圖表現(xiàn)金流圖表然后可以用圖表來反映投資情況然后可以用圖表來反映投資情況http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 回報(bào)期與會(huì)計(jì)的投資回報(bào)率回報(bào)期與會(huì)計(jì)的投資回報(bào)率舉例舉例通常用到的方法有兩種: 回報(bào)期: 企業(yè)需要多久才能收回前期的投入 會(huì)計(jì)學(xué)上的投資回報(bào)率會(huì)計(jì)學(xué)上的投資回報(bào)率: : 平均年現(xiàn)金流入量與總現(xiàn)金流出量的比值平均年現(xiàn)金流入

54、量與總現(xiàn)金流出量的比值回報(bào)期總投資額年現(xiàn)金流回報(bào)期 (A)160,00080,000回報(bào)期（B)2.0210,00064,0003.3會(huì)計(jì)學(xué)上的投資回報(bào)率平均年現(xiàn)金流入量總現(xiàn)金流出量會(huì)計(jì)學(xué)上的投資回報(bào)率(A)83,333160,000會(huì)計(jì)學(xué)上的投資回報(bào)率(B)52.1%68,167210,00032.4%對于現(xiàn)金流量進(jìn)行估算后則可以估算投資的回報(bào)對于現(xiàn)金流量進(jìn)行估算后則可以估算投資的回報(bào)http:/ (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載) 通常由于三個(gè)原因需要對于金錢的時(shí)間價(jià)值進(jìn)行考慮:通貨膨脹會(huì)降低未來的資金的購買能力對于將來可以收到的回報(bào)是與時(shí)間有關(guān)系的，時(shí)間越長風(fēng)險(xiǎn)越大機(jī)會(huì)成本也與時(shí)間有關(guān)，等待未來的回報(bào)時(shí)相當(dāng)于放棄了馬上的回報(bào)因而回報(bào)期與會(huì)計(jì)的投資回報(bào)率都不能反映正確的投資價(jià)值: 回報(bào)期對于超過回報(bào)期的現(xiàn)金流變化情況反映不明顯，投資的剩余價(jià)值不予考慮 會(huì)計(jì)的投資回報(bào)率對于現(xiàn)金流的時(shí)間長短不明顯金錢的時(shí)間價(jià)值使得我們在考慮項(xiàng)目的回報(bào)時(shí)不能直接將每年的回報(bào)直接相加，而必金錢的時(shí)間價(jià)值使得我們在考慮項(xiàng)目的回報(bào)時(shí)不能直接將每年的回報(bào)直接相加，而必須算出折扣后的價(jià)值