存貨內控流程

1、存貨內控流程存貨內控流程浙江濟民制藥股份有限公司2存貨內控流程說明目標：目標：加強公司存貨管理，規(guī)范存貨的驗收入庫、耗用、銷售與核算等 范圍范圍：本程序適用于濟民股份的存貨管理本程序與公司財務管理制度相銜接本程序與公司采購管理程序相銜接本程序與公司銷售管理程序相銜接3存貨內控流程相關部門人員職責職位職責主管副總 審閱盤點報告并分析原因，落實責任 決定存貨賬調整財務部 會同倉庫主管制訂書面盤點流程指令 參與盤點并復盤抽盤 依據管理層意見調整存貨賬倉庫主管 復核倉庫臺賬 制作月收貨、出貨報告 復核并確認盤點報告?zhèn)}庫管理人員 及時更新倉庫臺賬、卡片 驗收貨物入庫、準備貨物出庫 妥善保管貨物 保管更新

2、領料單，在生產計劃變更時及時更新領料單 參與盤點生產車間統(tǒng)計 本車間的領料單、退料/換料單的審查，存檔保管 物料變更時待轉移物資清單的開列、保管 本車間物料賬目的管理、更新 每月匯總本車間的領料情況報財務部生產車間領料員 負責本車間的領料工作 負責本車間的物料保管工作 協(xié)助統(tǒng)計的工作生產部 下達/修改BOM單 下達調撥指令4存放暫存區(qū)，倉管人員督促采購部解決（2工作小時作出解釋）單證是否齊全入庫單及匯總信息是采購申請/采購計劃貨物運到審查單據辦理入庫手續(xù)更新庫存臺賬填寫庫存卡片更新財務庫存賬，根據合同進行付款入庫單及匯總信息倉庫倉庫財務部財務部采購部采購部入庫單及匯總信息將貨物放入待檢區(qū)否質檢

3、部質檢部質量是否合格進入采購流程退貨程序是否2工作日未解決的2工作日已解決的 存貨內控流程存貨內控流程原材料入庫的控制（原材料入庫的控制（1）供應商送貨單登記貨物存放信息 入庫單簽字確認后，一聯留檔，一聯交還給采購部5存貨內控流程原材料入庫的控制（2）關鍵控制點關鍵控制點：原材料只能根據有效的訂單才能驗收及入庫，數量少于訂單數，則與供應商送貨單上的數量為準，并據此要求對方開票原材料收到后應先由采購員集齊原始單據才送到財務部入賬質量不合格的原材料要及時的退回供應商或上報管理人員應每月/星期查閱入庫賬單以保證賬本的準確性注釋注釋：. . 未檢先用的, 由生產部經理批準,倉庫管理員審核發(fā)料,并辦理出

4、入庫手續(xù),待檢后作相應處理倉庫主管收到原材料到達通知，倉庫管理員應根據購貨訂單接受原材料如收到的貨與訂單不符，倉庫管理員應上報倉庫主管，倉庫主管應根據實際的情況來決定是否拒收。倉庫管理員根據倉庫主管的指示來接受原材料收到原材料時應通知檢驗人員來鑒定原材料是否合格，如屬于購買原材料，不合格時由檢驗人員發(fā)出不合格單據，并立即退回原材料當檢驗人員發(fā)出合格單據后，倉庫管理員應該把原材料放在適當的倉庫及位置內倉庫管理員應該記錄實際收到原材料的信息，如：數量、質量及對原材料的描述倉庫每月制作收貨報告并及時上報財務部、采購部備查管理目標管理目標：原材料入庫時要保證達到質量標準入庫的原材料應及時且準確無誤入賬

5、6生產技術部生產技術部倉庫倉庫財務部財務部存貨內控流程存貨內控流程物料出庫流程（包括材料、備件）（物料出庫流程（包括材料、備件）（1）生產車間生產車間領料單去倉庫領料審查單據是否合規(guī)原輔料及包裝材料是否，退回領料單倉庫人員查看庫存臺賬確定發(fā)貨的庫位、庫存量庫存能否滿足根據領料單，退料/換料單發(fā)貨并與領用人核實數量退料/換料單備貨，一般按照先進先出原則出貨倉管員先將庫存已有貨物發(fā)給使用部門，并將缺料情況在領料單，退料/換料單上注明否是填寫缺料表報采購部補貨倉庫人員更新庫存卡片簽收后的領料單、退料/換料單審核領料單、退料/換料單是否合規(guī)及匯總信息，不合規(guī)的發(fā)回重新修改月末匯總領料情況報財務部更新倉

6、庫庫存臺賬更新財務庫存賬進入緊急進入緊急采購程序采購程序業(yè)務部業(yè)務部根據月銷售訂單，預測月生產品種、數量每月23、24號完成查詢成品、待檢原輔料庫存，據此制定月生產計劃至日、品種、數量每月25日完成制定周計劃，查詢庫存情況每周四完成采購部采購部填寫缺料表報采購部補貨外包裝材料否7存貨內控流程物料出庫流程（包括材料、配件）（2）關鍵控制點關鍵控制點：倉庫只能在收到經批準的領用單據時才能發(fā)出物料領用單據須經適當的審核現有庫存無法滿足領用需求的，先發(fā)出現有庫存，而后啟動緊急采購所有發(fā)出物料的入賬要及時和準確注釋注釋：車間統(tǒng)計根據生產部下達的BOM單開具領料單或退料/換料單倉管員審查領用單據無誤后，查

7、看庫存臺賬確定發(fā)貨的庫位、庫存量；庫存滿足需求的，發(fā)貨；庫存無法滿足需求，先發(fā)出現有庫存，記錄缺料情況，填寫缺料表報采購部緊急采購補貨發(fā)貨時，倉管員與領用人核對領用數量，確保發(fā)出物料準確無誤簽收后的領料單、退料/換料單送交相關部門入賬車間統(tǒng)計月末匯總領料情況報財務部管理目標管理目標：只有根據公司核準的單據才能出貨出庫的物料及時、準確入賬8倉庫倉庫財務部財務部存貨內控流程存貨內控流程生產計劃變更導致的物料變更流程（包括材料、備件）（生產計劃變更導致的物料變更流程（包括材料、備件）（1）生產車間領料員生產車間領料員生產部生產部通過系統(tǒng)，變更生產計劃，重新生成BOM單，修改月計劃審查是否已領料生產車

8、間生產車間采購部采購部審核紅字領料單并交相關部門（車間、財務部）更新賬務更新賬務開出待轉移物料清單總經理審批去倉庫領料開出新的發(fā)料單領料單領料單更新賬務月末匯總領料情況報財務部外貿部外貿部插單預測須生產的品種、數量同意不同意制定周計劃采購訂單原輔料及包裝材料 外包裝材料材料入庫退料/換料單9存貨內控流程生產計劃變更導致的物料變更流程（包括材料、配件）（2）關鍵控制點關鍵控制點：生產計劃變更需經生產部經理審批；經批準后，生產部重新下達BOM單生產車間統(tǒng)計審查是否已經領料，并根據車間現存情況，填寫補退料單。車間統(tǒng)計根據生產計劃變更情況以及物料移交、領用情況，及時、準確更新車間賬務，月末匯總領料情況

9、報財務部注釋注釋：車間統(tǒng)計開具紅字領料單并送交倉庫；開具領料單補領材料。倉庫審核紅字領料單，送交財務部和相關車間，并開具新的領料單交財務部和相關車間入賬管理目標管理目標：生產計劃變更經審批生產計劃變更后，已領物料及時、準確轉移接受生產任務車間物料移庫入賬及時、準確10倉庫倉庫業(yè)務部業(yè)務部倉庫人員查看庫存臺賬確定發(fā)貨的庫位、庫存量備貨，一般按照先進先出原則出貨，個別按照發(fā)貨單要求發(fā)貨否根據發(fā)貨通知單核實數量并發(fā)貨，填制出庫單倉管員對發(fā)貨通知單填寫完整性、合規(guī)性進行審核是否同意是否合格是是上報主管領導對發(fā)貨通知單進行審批倉庫人員將主管領導注明意見的發(fā)貨通知單返回業(yè)務部重填否業(yè)務部經理將經部門相關負

10、責人審核的發(fā)貨通知單（退/換貨單）、出庫時間、銷售訂單等材料提交倉庫，發(fā)貨通知單上標注銷售訂單號財務部財務部發(fā)貨通知單業(yè)務部復核監(jiān)督發(fā)貨數量出庫單出庫單出庫單更新倉庫庫存臺賬倉庫人員更改庫存卡片更新財務產成品賬存貨內控流程存貨內控流程產成品出庫流程產成品出庫流程留檔保存11存貨內控流程產成品出庫流程（2）關鍵控制點關鍵控制點：倉庫只有受到經適當審批的發(fā)貨通知單發(fā)能發(fā)貨業(yè)務部復核發(fā)貨數量無誤后，倉庫開具出庫單所有發(fā)貨的入賬要及時、準確注釋注釋：倉庫主管收到貨品到達通知，倉庫管理員應根據購貨訂單及生產訂單接受貨品客戶經理將經部門經理審核的發(fā)貨通知單（退/換貨單）、出庫時間、銷售訂單等材料提交倉庫，

11、發(fā)貨通知單上標注銷售訂單號倉管員、倉庫主管對發(fā)貨通知單的填寫完備性、合規(guī)性進行審核倉管員根據經審核通過發(fā)貨通知單備貨，業(yè)務部復核發(fā)貨數量無誤后，倉庫開具出庫單、發(fā)貨出庫單移交相關部門及時、準確入賬管理目標管理目標：只有根據公司核準的單據才能發(fā)貨出庫貨品及時、準確入賬12生產人員填寫退庫單經審核的退庫單是否合格 主管領導審核退庫單是否同意是否辦理退庫簽字完畢的退庫單簽字完畢的退庫單簽字完畢的退庫單將退庫物料附退庫單遞交倉庫是否需要主管領導審核 是否核對物料是否相符返還生產車間查明原因查明原因反饋倉庫是否同意是是否否A對單據的合規(guī)性與完備性進行審核是否生產車間生產車間統(tǒng)計統(tǒng)計倉庫倉庫財務部財務部

12、統(tǒng)計收集 存貨內控流程存貨內控流程內部退庫流程（內部退庫流程（1）-1車間主任審批否生產車間生產車間領料員領料員是退貨物料出庫流程留檔保存13將物料存放于相應的庫位是否更新庫存卡片和庫存臺賬是否屬于質量有問題的物料 將物料存放于殘次品庫位更新倉庫庫存臺賬A 確定庫位閑置、報廢物料處理流程是否為供應商原因是否倉庫倉庫 存貨內控流程存貨內控流程內部退庫流程（內部退庫流程（1）-2更新財務庫存賬財務部財務部質檢部質檢部質檢質檢報告采購退貨程序留檔保存14存貨內控流程內部退庫流程（2）關鍵控制點關鍵控制點：車間主任審核退庫/換物單；車間領料員將物料隨同經批準的退庫/換物單移交倉庫倉庫對退庫/換物單的完

13、備性、合規(guī)性進行審核，確保物料相符倉庫將退回物料交質檢部檢驗；對質檢不合格物料，按其質量問題形成原因進行處理退回物料入賬及時、準確注釋注釋：生產人員開具退庫/換物單，統(tǒng)計負責收集并叫車間主任審核物料與退庫/換物單不符，發(fā)回車間查明原因經審核通過、簽字完畢的退庫/換物單送交相關部門留底供應商原因造成物料質量問題，予以退貨；其他原因造成物料質量問題，將物料存放殘次品庫，按閑置、報廢物料流程處理各部門根據經審批的單據及時、準確進行賬務處理管理目標管理目標：只有根據經批準的單據方可退庫，杜絕不必要的退庫確保退庫時，物料與單據相符退庫物料及時、準確入賬15質檢單質檢單核對退/換貨單，正式辦理退/換貨簽字

14、完畢的退/換貨單簽字完畢的退/換貨單，紅字出庫單簽字完畢的退/換貨單A在退/換貨單上簽字并連同紅字出庫單交財務一聯接銷售退/換貨流程經批準的客戶退/換貨單接收客戶退貨，核實貨物與退/換貨單是否相符是否合格是將退貨存放于暫存區(qū)并登記退貨暫存臺賬是否相符 是暫存區(qū)倉庫人員通知質檢部安排退貨的質檢對單據的合規(guī)性與完備性進行審核質檢部質檢部業(yè)務部業(yè)務部倉庫倉庫財務部財務部否否質檢單 存貨內控流程存貨內控流程外部退庫流程（外部退庫流程（1）1 審核單據是否合規(guī)，不合規(guī)的發(fā)回倉庫重新修改退貨換貨產成品出庫流程留檔保存16將貨物存放于相應的庫位是否更新卡片是否屬于質量有問題的退貨 聯合質檢部、生產車間門決定

15、是否報廢更新倉庫庫存臺賬A 確定庫位閑置、報廢物料處理流程倉庫倉庫是 存貨內控流程存貨內控流程外部退庫流程（外部退庫流程（1）2更新財務庫存賬財務部財務部留檔保存17存貨內控流程外部退庫流程（2）關鍵控制點關鍵控制點：退貨需經適當審批倉庫對經審批的客戶退/換貨單的完備性、合規(guī)性進行審核，確?？蛻敉嘶刎浳锱c退/換貨單相符倉庫退回貨物存放暫存區(qū)，登記退貨暫存臺賬，通知質檢部門對退貨貨物進行質檢；根據質檢結果，進行相關操作退貨入賬及時、準確注釋注釋：倉庫根據質檢單，核對退/換貨單，正式辦理退/換貨相關經辦人在退/換貨單上簽字，并隨同紅字出庫單交財務部入賬退回貨物無質量問題，將貨物存放相應庫位；有質量

16、問題的貨物，存放于殘次品庫，由倉庫聯合質檢部、生產車間共同討論是否報廢根據相關經審批單據，各部門及時、準確地進行賬務處理管理目標管理目標：只有經過審批方可退貨，杜絕不合理退貨，確保公司的經濟利益確保退回貨物為公司產品退貨入賬及時、準確18倉庫倉庫財務部財務部是否權限內否是否有超過儲存期限、長期閑置的物料填寫超過儲存期限和長期閑置物料報告報倉庫主管經審核的超過儲存期限和長期閑置物料報告是每月定期對庫存物料進行分析，尤其對于退庫和殘次品庫中的物品進行審核經審批后的閑置、報廢物料處理報告同意更新資產明細賬倉庫人員更新庫存臺賬財務部根據出售合同收款會同有關的部門尋找合適的客戶并詢價出售否不同意 是是否

17、為退庫殘次品是否會同相關部門專業(yè)人員對物料情況和處理方法提出意見上報總經理審批 存貨內控流程存貨內控流程閑置、報廢物料處理流程（閑置、報廢物料處理流程（1）結束19存貨內控流程閑置、報廢物料處理流程（2）關鍵控制點關鍵控制點：倉庫每月定期對庫存物料進行分析，尤其對于退庫和殘次品庫中的物品進行審核，確定是否為退庫殘次品對超過儲存期限、長期閑置的物料報倉庫主管及時進行處理處理措施經適當審批物料處理后，相關部門及時、準確進行賬務處理注釋注釋：倉庫主管收到貨品到達通知，倉庫管理員應根據購貨訂單及生產訂單接受貨品倉管員填寫超過儲存期限和長期閑置物料報告報倉庫主管審批物料處理先由倉庫會同相關專業(yè)人員根據物

18、料情況提出處理意見,總金額在5萬元以下的物料處理，由生產副總審批,總金額在5萬元以上的物料處理，由總經理審批處理意見經批準后，由倉庫會同相關部門尋找合適客戶詢價出售相關部門根據物料處理情況，及時、準確地進行賬務處理管理目標管理目標：確保閑置、報廢物料得到及時處理賬務處理及時、準確20生產部生產部B 倉庫倉庫計劃人員根據生產進度、銷售情況下達調撥計劃內部調撥單質檢部門檢驗，出具檢驗報告?zhèn)}管人員審核調撥單的合規(guī)性是否合規(guī)兩邊倉管人員核對物品與單據是否相符，辦理調撥手續(xù)兩邊倉管人員在調撥單上簽字一式兩份簽字后的調撥單否是A 倉庫倉庫內部調撥單準備貨品倉管人員審核調撥單的合規(guī)性是否合規(guī)否是運送是否相符

19、是否財務部更新賬務部分屬于A 倉庫的廢棄物料附調撥單和質檢報告審核是否相符是否簽收兩邊倉管人員在調撥單上簽字一式兩份 存貨內控流程存貨內控流程調撥流程的控制（調撥流程的控制（1）更新庫存臺賬更新庫存臺賬21存貨內控流程調撥流程的控制（2）關鍵控制點關鍵控制點：生產部根據生產進度、銷售情況下達調撥計劃倉管員審核調撥單的合規(guī)性物料調出前，由質檢部門檢驗并出具質檢報告物料交接時，兩地倉管員共同核對物料與單據是否相符；核對無誤，辦理調撥手續(xù)調撥后，及時、準確進行賬務處理注釋注釋：辦理調撥手續(xù)時，兩地倉管員共同在調撥單上簽字，各執(zhí)一份留底兩地倉庫根據簽字后的調撥單進行賬務處理部分屬于A 倉庫的廢棄物料附

20、調撥單和質檢報告管理目標管理目標：物料合理、及時調撥到位，確保生產需要賬務處理及時、準確22領導層領導層財務部會同倉庫主管制定盤點計劃倉庫主管倉庫主管倉庫管理員倉庫管理員倉庫主管及財務部進行復盤抽查起草存貨盤點報告 存貨內控流程存貨內控流程盤點流程的控制（盤點流程的控制（1）財務部財務部起草復盤報告制定盤點人員及盤點清表倉庫主管同意及簽注盤點表所有盤點結果記錄在盤點表內倉庫管理人員進行盤點同意不同意賬實不符/復核不符？相符不相符倉庫了解差異原因，起草差異原因報告審閱報告并考慮賞罰措施由財務部主管審批并作月、年結調整明細賬及制定月、年結23存貨內控流程盤點流程的控制（2）關鍵控制點關鍵控制點：公

21、司應該制定一本書面的盤點流程指令，并且進行指令培訓。由倉庫管理員定期進行盤點，差異應與存貨臺賬、卡和會計賬調節(jié)盤點的時間應該統(tǒng)一，以免重復計算盤點如果發(fā)現殘次冷背貨品應該分開放在倉庫里并加以處理盤點的結果應得到管理人員的復核及簽字確認管理目標管理目標：公司的存貨盤點合規(guī)合法所有的存貨應該是保存完好及適于銷售倉庫應能清楚確定存貨的位置24存貨內控流程盤點流程的控制（3）注釋注釋：根據公司規(guī)定的盤點周期，財務部會同倉庫主管制定盤點計劃。計劃包括參與人員，盤點時間，盤點范圍等根據年末的存貨盤點計劃規(guī)定的時間，具體計劃下發(fā)到參與盤點的各部門及制作盤點表，報財務部備案在規(guī)定的盤點日，盤點應由倉庫管理員進

22、行。倉庫主管應進行盤點抽查。抽查時倉庫主管應留意殘次廢舊品和貨品是否放在合適的位置除了在年末審計時，財務應不定期進行復查或抽查，視公司具體情況決定進行全盤復查或抽查盤點完畢，由參與盤點的工作人員起草存貨盤點報告，財務部及倉庫管理員復核簽名若有賬實不符的情況，倉庫主管分析差異原因，起草盤點差異原因報告管理層審閱報告，對差異的原因分析具體部門的責任，并考慮賞罰措施如需調整存貨明細賬或清單，須由財務部主管審批25質檢部質檢部倉庫倉庫將檢查記錄存檔倉庫安全管理員定期檢查是否有異常發(fā)現存放環(huán)境異常發(fā)現違規(guī)存放發(fā)現有安全隱患或事故是否需立即處理按照規(guī)定存放但發(fā)現異常報倉庫主管提出處理意見對隱患或事故進行分析和調查提出處理意見馬上報倉庫主管進行處理按照倉庫存放規(guī)則進行處理和改進將異常情況報質檢部修正物品存放要求查明原因提出處理意見分析對庫存物