財(cái)政學(xué)國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)

1、第12章 國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理體制 政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中收付制度o一、政府采購(gòu)制度o二、國(guó)庫(kù)集中收付制度o 所謂政府采購(gòu)，指的是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位所謂政府采購(gòu)，指的是國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為上的貨物、工程和服務(wù)的行為 。o 政府采購(gòu)不僅是指具體的采購(gòu)過(guò)程，而且是政府采購(gòu)不僅是指具體的采購(gòu)過(guò)程，而且是采購(gòu)政策、采購(gòu)程序、采購(gòu)過(guò)程及采購(gòu)管理采購(gòu)政策、采購(gòu)程序、采購(gòu)過(guò)程及采購(gòu)管理的總稱，是一種對(duì)公共采購(gòu)管理的制度。的總稱，是一種對(duì)公共

2、采購(gòu)管理的制度。（二）政府采購(gòu)的特點(diǎn)和方式o 政府采購(gòu)的特點(diǎn)n 政府采購(gòu)資金來(lái)源的公共性n 政府采購(gòu)的非盈利性n 政府采購(gòu)對(duì)象的廣泛性和復(fù)雜性n 政府采購(gòu)具有較強(qiáng)的規(guī)范性 n 政府采購(gòu)的政策性 n 政府采購(gòu)的公開性 n 政府采購(gòu)的影響力非常大 o 政府采購(gòu)的原則n 有效競(jìng)爭(zhēng)原則n 公開性原則 n 公平性原則 n 推動(dòng)國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)和促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的原則 o 政府采購(gòu)的方式 n 根據(jù)招標(biāo)范圍的不同分類o 公開招標(biāo)采購(gòu)o 選擇性招標(biāo)采購(gòu)o 限制性招標(biāo)采購(gòu)n 根據(jù)是否具備招標(biāo)性質(zhì)分類o 招標(biāo)性采購(gòu)o 非招標(biāo)性采購(gòu)n 招標(biāo)采購(gòu)方式已成為一種主要的政府采購(gòu)方式，最能體現(xiàn)政府采購(gòu)的有效競(jìng)爭(zhēng)原則、公平原則和公開原則

3、。 （三）我國(guó)政府采購(gòu)的現(xiàn)狀o 在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，沒(méi)有真正意義上的政府采購(gòu)制度。o 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，以我國(guó)財(cái)政部門為主體的國(guó)家和地方政府機(jī)關(guān)開始進(jìn)行政府采購(gòu)制度的試點(diǎn)工作，主要集中在上海、重慶、深圳特區(qū)以及河北省等。o 政府采購(gòu)制度在加強(qiáng)財(cái)政支出管理、提高財(cái)政資金使用效率方面起到了十分重要的作用。 o 針對(duì)輿論熱議的“天價(jià)動(dòng)車”，業(yè)界關(guān)心的問(wèn)題是：動(dòng)車采購(gòu)是否屬于政府采購(gòu)？國(guó)企采購(gòu)是否應(yīng)當(dāng)納入政府采購(gòu)范圍政府采購(gòu)范圍？o GPA理解的政府采購(gòu)的概念有三個(gè)層次o 第一個(gè)層次也是最狹窄范疇上的政府采購(gòu)，即政府采購(gòu)是政府的采購(gòu)行為，依據(jù)是政府的組織形式。一個(gè)實(shí)體只有具有了政府的組織形式，才會(huì)有

4、政府采購(gòu)活動(dòng)。o 第二個(gè)層次需要作個(gè)擴(kuò)展性的解釋，哪怕一個(gè)實(shí)體不具有政府的組織形式，只要它使用的資金是財(cái)政性資金，我們也把它的采購(gòu)行為叫做政府采購(gòu)。鐵道部修高鐵所形成的債務(wù)是主權(quán)債務(wù)，這些債務(wù)最終在財(cái)政部手里，是財(cái)政性資金；o 第三個(gè)層次就是GPA角度的政府采購(gòu)了，不管你使用的是財(cái)政性資金還是自有資金，只要你所采購(gòu)的產(chǎn)品是用于公共職能，哪怕是一個(gè)私人實(shí)體進(jìn)行的采購(gòu)，只要牽涉到公共利益，那就是政府采購(gòu)。o 政府采購(gòu)所涉及的關(guān)系人主要有：納稅人、繳費(fèi)人、各級(jí)政府、各級(jí)財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位和供應(yīng)商。o 政府采購(gòu)過(guò)程中一般會(huì)形成“納稅人政府財(cái)政部門專門政府采購(gòu)機(jī)構(gòu)采購(gòu)官員”這樣一條長(zhǎng)長(zhǎng)的四

5、級(jí)委托代理鏈o 委托代理理論是制度經(jīng)濟(jì)學(xué)契約理論的主要內(nèi)容之一，主要研究的委托代理關(guān)系是指一個(gè)或多個(gè)行為主體根據(jù)一種明示或隱含的契約，指定、雇傭另一些行為主體為其服務(wù)，同時(shí)授予后者一定的決策權(quán)利，并根據(jù)后者提供的服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量對(duì)其支付相應(yīng)的報(bào)酬。授權(quán)者就是委托人，被授權(quán)者就是代理人。 委托代理理論o 委托代理關(guān)系是專業(yè)化而出現(xiàn)的。o 現(xiàn)代意義的委托代理的概念最早是由羅斯提出的:“如果當(dāng)事人雙方，其中代理人一方代表委托人一方的利益行使某些決策權(quán)，則代理關(guān)系就隨之產(chǎn)生。”o 但在委托代理的關(guān)系當(dāng)中，由于委托人與代理人的效用函數(shù)不一樣，委托人追求的是自己的財(cái)富更大，而代理人追求自己的工資津貼收入、奢

6、侈消費(fèi)和閑暇時(shí)間最大化，這必然導(dǎo)致兩者的利益沖突。在沒(méi)有有效的制度安排下代理人的行為很可能最終損害委托人的利益。委托代理理論o委托代理理論是建立在非對(duì)稱信息博弈論的基礎(chǔ)上的。非對(duì)稱信息(asymmetric information)指的是某些參與人擁有但另一些參與人不擁有的信息。信息的非對(duì)稱性可從以下兩個(gè)角度進(jìn)行劃分:一是非對(duì)稱發(fā)生的時(shí)間，二是非對(duì)稱信息的內(nèi)容o從非對(duì)稱發(fā)生的時(shí)間看，非對(duì)稱性可能發(fā)生在當(dāng)事人簽約之前(ex ante)，也可能發(fā)生在簽約之后(ex post)，分別稱為事前非對(duì)稱和事后非對(duì)稱。研究事前非對(duì)稱信息博弈的模型稱為逆向選擇模型(adverse selection)，研究事

7、后非對(duì)稱信息的模型稱為道德風(fēng)險(xiǎn)模型(moral hazard)。o從非對(duì)稱信息的內(nèi)容看，非對(duì)稱信息可能是指某些參與人的行為(action)，研究此類問(wèn)題的，我們稱為隱藏行為模型(hidden action);也可能是指某些參與人隱藏的知識(shí)(knowledge)，研究此類問(wèn)題的模型我們稱之為隱藏知識(shí)模型(hidden knowledge)。 o 存在公共權(quán)力委托代理失靈公共權(quán)力委托代理失靈o （一）嚴(yán)重的信息不對(duì)稱o （二）契約不完備o （三）委托人監(jiān)督的機(jī)會(huì)主義（五）完善我國(guó)政府采購(gòu)制度的途徑o 1、加強(qiáng)政府采購(gòu)立法，建立政府采購(gòu)法律體、加強(qiáng)政府采購(gòu)立法，建立政府采購(gòu)法律體系系n 我國(guó)的政府采

8、購(gòu)法應(yīng)包括的內(nèi)容o 適用范圍。我國(guó)政府采購(gòu)制度的適用范圍應(yīng)當(dāng)確定為使用財(cái)政性資金的各類行政事業(yè)單位。o 采購(gòu)方法或程序的確定。從我國(guó)情況來(lái)看應(yīng)選擇以競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)方式為主，其它采購(gòu)方式為輔的結(jié)構(gòu)。o 采購(gòu)應(yīng)遵循的原則。主要包括有效競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則、公平原則等。 o 2、加快我國(guó)的政府采購(gòu)管理體系建設(shè)n 國(guó)際上的政府采購(gòu)模式的類型o 集中采購(gòu)模式o 分散采購(gòu)模式o 半集中半分散采購(gòu)模式n 我國(guó)應(yīng)實(shí)行半集中半分散的模式o 對(duì)政府采購(gòu)中的集中采購(gòu)部分，通過(guò)設(shè)立一個(gè)專門機(jī)構(gòu)如政府采購(gòu)中心來(lái)組織進(jìn)行；o 對(duì)政府采購(gòu)中的分散采購(gòu)部分，由各支出單位自行進(jìn)行，但必須遵循有關(guān)的政府采購(gòu)法規(guī)政策。 o 3、建立

9、有效的責(zé)任追究機(jī)制，加強(qiáng)政府采、建立有效的責(zé)任追究機(jī)制，加強(qiáng)政府采購(gòu)人員的考核購(gòu)人員的考核o 4、完善政府采購(gòu)規(guī)程，建立全方位的監(jiān)管、完善政府采購(gòu)規(guī)程，建立全方位的監(jiān)管機(jī)制機(jī)制二、國(guó)庫(kù)集中收付制度二、國(guó)庫(kù)集中收付制度o （一）我國(guó)過(guò)去國(guó)庫(kù)支付存在的問(wèn)題（一）我國(guó)過(guò)去國(guó)庫(kù)支付存在的問(wèn)題o 分散支付制度分散支付制度導(dǎo)致：導(dǎo)致：o預(yù)算約束和監(jiān)督缺乏預(yù)算約束和監(jiān)督缺乏o資金沉淀，不利于周轉(zhuǎn)和掌控資金沉淀，不利于周轉(zhuǎn)和掌控o不符合部門預(yù)算改革不符合部門預(yù)算改革（二）國(guó)庫(kù)集中支付制度的含義（二）國(guó)庫(kù)集中支付制度的含義o 作為國(guó)庫(kù)集中收付制度的第一步國(guó)庫(kù)集中支付國(guó)庫(kù)集中支付制度制度是以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系國(guó)庫(kù)單

10、一賬戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托，所有預(yù)算單位需要購(gòu)買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金通過(guò)單一賬戶體系支付給收款人的制度。o 含義：對(duì)預(yù)算資金分配、使用和銀行清算及資金含義：對(duì)預(yù)算資金分配、使用和銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過(guò)程集中進(jìn)行全到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過(guò)程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。面的監(jiān)控制度。o 國(guó)庫(kù)集中支付可以分為財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式,未支用的資金均保留在國(guó)庫(kù)單一賬戶,由財(cái)政部門代表政府進(jìn)行管理運(yùn)作。o 年底清零！年底清零！o 能清理小金庫(kù)嗎？能清理小金庫(kù)嗎？o 能防止權(quán)力尋租嗎？能防止權(quán)力尋租嗎？o 高校納入的適用性？高校納入的適用性？人有了知識(shí)，就