德勤—神馬集團資料002預算的編制-grou

1、.神馬集團有限責任公司第二章預算管理索引號 預算管理002第二節(jié)預算的編制預算的編制1 范圍公司的全面預算的編制過程。2 控制目標2.1 確保公司對經(jīng)營活動制訂相對準確的詳細預算，以作為內(nèi)部控制與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營業(yè)績的依據(jù)2.2 詳細分析使各部門的預算符合實際情況，對下年度預算同本年實際有較大差距的要進行調(diào)查分析2.3 確保預算的可操作性，使整套預算通過全體員工的共同努力可以實現(xiàn)2.4 預算制定完成后，在通常情況下實際與預算之間不會產(chǎn)生太大差異2.5 明確各部門的職責和部門間數(shù)據(jù)和時間的銜接性，確保在預算編制過程中各部門之間達到鏈式流轉(zhuǎn)，降低財務決策風險3 主要控制點3.1 各主管副總1

2、0月29日前審批審核各部門業(yè)務和費用預算的合理性3.2 會計主管審核各預算表格的準確性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關系，并決定是否要各部門經(jīng)理做相應的調(diào)整或附詳細制定依據(jù)3.3 各部門預算編制及時性和準確性納入部門績效考核11月15日前財務主管審核預算表格與本年度同期的差異，決定是否要各部門總經(jīng)理做相應的調(diào)整或附詳細制定依據(jù)其他？4 特定政策4.1 預算編制日程安排：10月10前市場部完成營銷預算，銷售部完成銷售預算,且由主管副總審批完畢10月10日開始計劃調(diào)度室完成生產(chǎn)計劃和材料需求預算，17日前主管副總審批完畢10月18日前各部門上報固定資產(chǎn)需求預算。其中，固定資產(chǎn)-信息設備需求預算交信息技術(shù)部，信息

3、技術(shù)部匯總，10月25日前主管副總審批完畢；其他固定資產(chǎn)需求預算10月18日前交設備能源部，設備能源部匯總，10月25日前主管副總審批完畢10月10日前技術(shù)中心完成研發(fā)預算，10月15日前由總經(jīng)理審批完畢10月26日前各部門向采購部報采購需求，采購部編制采購預算，儲運部制定運輸費預算，11月上旬主管副總審批完畢10月20日前各部門向人力資源部上報部門人員需求計劃、部門人員調(diào)整計劃、部門人員晉升計劃，11月初人力資源預算由總經(jīng)理審批完畢其他各部門業(yè)務和費用預算由各主管副總在10月29日前審批（其中，戰(zhàn)略管理部的由戰(zhàn)略管理委員會審批，內(nèi)審部的由審計委員會審批，辦公室、質(zhì)量管理部的由總經(jīng)理審批）11

4、月中旬財務部會計主管匯總、審核預算，11月20日前形成總預算初稿4.2 所有在預算表格中涉及物資采購金額和銷售收入金額的，均指不含稅值；涉及應收帳款、應付帳款、貨幣收支均指不含稅值4.3 其它費用預算：所有占總費用比例超過3以上的費用項目必須單列并附詳細制定依據(jù)4.4 辦公費用：集團公司各部門的日常辦公費用，按管理崗位每人每月5元、工人崗位每人每月1元的標準核定。公司用于辦公的電腦打字機、復印機、速印機的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月_(現(xiàn)用3,000)元核定，公司各類文件及上報材料和無電腦打字機、復印機、速印機的部門其各類文件及材料的打印、復印和油印，由公司辦公室統(tǒng)一負責

5、；其它各部門的電腦打字機按每月每臺_(現(xiàn)用30)元的標準核定，復印機和速印機按每月每臺_(現(xiàn)用100)元的標準核定。公司各部門的印刷費每月按-(現(xiàn)用3,000)元的標準核定，歸口_（現(xiàn)辦公室）統(tǒng)一管理。集團公司辦公室（包括計算機中心）的電腦打字機、復印機、速印機的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月3000元核定，集團公司各類文件及上報材料和無電腦打字機、復印機、速印機的部門其各類文件及材料的打印、復印和油印，由集團公司辦公室統(tǒng)一負責；其它各部門的電腦打字機按每月每臺30元的標準核定，復印機和速印機按每月每臺100元的標準核定。公司各部門日常辦公費用定額，由公司辦公室會同財務部每

6、年核定一次，在當年執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整。如機構(gòu)或定員變動等需要調(diào)整定額時須提出書面報告，經(jīng)公司辦公室審核后報財務部負責進行調(diào)整。4.5 部門預算在各部門內(nèi)部的制定、審核手續(xù)與本流程規(guī)定不一致的，以各部門的規(guī)定為準5 預算的編制流程說明C-02-002-001步驟涉及部門步驟說明1各部門經(jīng)理各部門依據(jù)部門年度工作計劃編制相關業(yè)務預算，并依據(jù)部門業(yè)務預算編制部門費用預算。1.1市場部經(jīng)理市場部根據(jù)市場營銷規(guī)劃編制產(chǎn)品廣告宣傳費預算（F-02-002-001）、產(chǎn)品展覽費用預算（F-02-002-002）、企業(yè)形象費用預算（F-02-002-003）、公共關系費用預算（F-02-002-004）、

7、市場調(diào)研費用預算（F-02-002-005）和客戶滿意度調(diào)查預算（F-02-002-006）。1.2銷售部經(jīng)理銷售部根據(jù)經(jīng)分解的產(chǎn)品銷售年度經(jīng)營目標值、參考上年銷售數(shù)量及當年已簽訂跨預算年度合同、市場部提供的市場價格波動趨勢及最新市場價格和各客戶歷史付款記錄及公司的客戶信用管理政策編制產(chǎn)品銷售收入預算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）、產(chǎn)品銷售收入預算-分區(qū)域銷售主管（F-02-002-009）、貨款回收預算-分客戶（F-02-002-008）和銷售費用預算（F-02-002-010）。1.3技術(shù)中心主任技術(shù)中心根據(jù)公司研發(fā)計劃編制新研發(fā)項目預算（F-02-002-021）和現(xiàn)有研發(fā)項

8、目預算（F-02-002-022）。1.4計劃調(diào)度室主任計劃調(diào)度室以保證銷售計劃和下游裝置耗用為前提，根據(jù)銷售部提供的產(chǎn)品銷售收入預算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）和儲運部報送的庫存物資結(jié)存（F-02-002-040），充分估計預算年度各種存貨期初、期末庫存數(shù)量，各裝置生產(chǎn)能力和各裝置物料消耗清單及各物料單耗，編制分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃（F-02-002-023）、生產(chǎn)計劃（F-02-002-024）、原輔材料需求預算（F-02-002-025）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預算（F-02-002-026）。1.5投資管理部經(jīng)理投資管理部根據(jù)投資規(guī)劃、投資項目可行性研究、各子公司發(fā)展戰(zhàn)略和預算報表

9、編制/修改預算子公司投資收益預算（F-02-002-027）、投資變動預算（F-02-002-028）、投資收益預算（F-02-002-030）、投資預算（F-02-002-029）。1.6人力資源部經(jīng)理人力資源部根據(jù)各部門上報的部門人員需求計劃（F-02-002-017）、部門人員調(diào)整計劃（F-02-002-018）、部門人員晉升計劃（F-02-002-019）和部門員工培訓申請表（F-02-002-020），依據(jù)參考通貨膨脹系數(shù)制定的工資增長體系、員工升職加薪計劃、職工人數(shù)、公司薪資結(jié)構(gòu)、績效考核體系和相關國家及地方政策等資料，結(jié)合各部門崗位、職責變動情況編制工資預算（F-02-002-0

10、31）、工資附加費預算（F-02-002-032）、獎金預算（F-02-002-033）、人員招聘費用預算（F-02-002-034）、人員解聘費用預算（F-02-002-035）、人員退休費用預算（F-02-002-036）、人員培訓費用預算（F-02-002-037）、人身保險費預算（F-02-002-038）和應付福利費增減變動預算（F-02-002-039）。1.7設備能源部經(jīng)理設備能源部根據(jù)年度大修計劃、年度定期檢修計劃、年度短停檢修計劃，各部門上報的固定資產(chǎn)需求預算（F-02-002-011），計劃調(diào)度室報送的分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃（F-02-002-023）和生產(chǎn)計劃（F-02-002-

11、024），各裝置一二次能源消耗清單及各能源單耗等資料，編制備品備件需求預算（F-02-002-042）、大修理預算（F-02-002-043）、日常修理費預算（F-02-002-046）、固定資產(chǎn)需求預算（F-02-002-011）、一二次能源需求預算（F-02-002-048）、固定資產(chǎn)報廢清理計劃（F-02-002-044）、資產(chǎn)調(diào)撥計劃（F-02-002-045）和基建、技改預算（F-02-002-047）。1.8采購部經(jīng)理采購部依據(jù)計劃調(diào)度室報送的原輔材料需求預算（F-02-002-025）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預算（F-02-002-026），設備能源部報送的固定資產(chǎn)需求預算（F-0

12、2-002-011）、備品備件需求預算（F-02-002-042），根據(jù)各材料的歷年不含稅平均采購成本，結(jié)合合理價格變動趨勢制定采購價格，考慮采購及運輸提前期等因素，編制原輔材料采購預算（F-02-002-049）、生產(chǎn)性低值易耗品采購預算（F-02-002-052）、固定資產(chǎn)采購預算（F-02-002-050）和備品備件采購預算（F-02-002-051）。1.9儲運部經(jīng)理儲運部根據(jù)銷售部報送的銷售收入預算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）、產(chǎn)品銷售收入預算-分區(qū)域銷售主管（F-02-002-009），參考預算編制當年運輸費占銷售收入的比例，估計各區(qū)域各產(chǎn)品的預計運輸費（含稅），編制

13、運輸費預算（F-02-002-041）；根據(jù)預算編制當年9月底的庫存物資數(shù)量，結(jié)合四季度的收發(fā)預計數(shù)量，編制庫存物資結(jié)存（F-02-002-040）。1.10各部門經(jīng)理各部門根據(jù)預算年度本部門年度工作計劃和業(yè)務需求，編制本部門的部門費用及部門需求計劃，包括：固定資產(chǎn)需求預算（F-02-002-011）、部門辦公費預算（F-02-002-012）、咨詢費預算（F-02-002-013）、差旅費預算（F-02-002-014）、業(yè)務招待費預算（F-02-002-015）、其他費用預算（F-02-002-016）、部門人員減員計劃（F-02-002-017）、部門人員招聘計劃（F-02-002-01

14、8）、部門人員退休計劃（F-02-002-019）和部門員工培訓申請表（F-02-002-020）。2各主管副總主管副總審核各自管理的部門的業(yè)務預算和部門費用預算是否完整、準確、合理，是否同經(jīng)營目標值相一致。將需修改的部門業(yè)務預算和部門費用預算返回1進行修改或提供詳細的預算制定依據(jù)。3財務部-會計主管11月中旬會計主管收集市場部編制的產(chǎn)品廣告宣傳費預算（F-02-002-001）、產(chǎn)品展覽費用預算（F-02-002-002）、企業(yè)形象費用預算（F-02-002-003）、公共關系費用預算（F-02-002-004）、市場調(diào)研費用預算（F-02-002-005）和客戶滿意度調(diào)查預算（F-02-0

15、02-006）；銷售部編制的產(chǎn)品銷售收入預算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）、產(chǎn)品銷售收入預算-分區(qū)域銷售主管（F-02-002-009）、貨款回收預算-分客戶（F-02-002-008）和銷售費用預算（F-02-002-010）；技術(shù)中心編制的新研發(fā)項目預算（F-02-002-021）和現(xiàn)有研發(fā)項目預算（F-02-002-022）；計劃調(diào)度室編制的分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃（F-02-002-023）、生產(chǎn)計劃（F-02-002-024）、原輔材料需求預算（F-02-002-025）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預算（F-02-002-026）；投資管理部編制的子公司投資收益預算（F-02-002-0

16、27）、投資變動預算（F-02-002-028）、投資收益預算（F-02-002-030）、投資預算（F-02-002-029）；人力資源部編制的工資預算（F-02-002-031）、工資附加費預算（F-02-002-032）、獎金預算（F-02-002-033）、人員招聘費用預算（F-02-002-034）、人員解聘費用預算（F-02-002-035）、人員退休費用預算（F-02-002-036）、人員培訓費用預算（F-02-002-037）、人身保險費預算（F-02-002-038）和應付福利費增減變動預算（F-02-002-039）；設備能源部編制的備品備件需求預算（F-02-002-0

17、42）、大修理預算（F-02-002-043）、日常修理費預算（F-02-002-046）、固定資產(chǎn)需求預算（F-02-002-011）、一二次能源需求預算（F-02-002-048）、固定資產(chǎn)報廢清理計劃（F-02-002-044）、資產(chǎn)調(diào)撥計劃（F-02-002-045）和基建、技改預算（F-02-002-047）；采購部編制的原輔材料采購預算（F-02-002-049）、生產(chǎn)性低值易耗品采購預算（F-02-002-052）、固定資產(chǎn)采購預算（F-02-002-050）和備品備件采購預算（F-02-002-051）；儲運部編制的運輸費預算（F-02-002-041）、庫存物資結(jié)存（F-02

18、-002-040）；各部門編制的部門固定資產(chǎn)需求預算（F-02-002-011）、部門辦公費預算（F-02-002-012）、咨詢費預算（F-02-002-013）、差旅費預算（F-02-002-014）、部門業(yè)務招待費預算（F-02-002-015）、其他費用預算（F-02-002-016）、部門人員減員計劃（F-02-002-017）、部門人員招聘計劃（F-02-002-018）、部門人員退休計劃（F-02-002-019）和部門員工培訓申請表（F-02-002-020）。3.1財務部-會計主管會計主管審核各部門上報的各業(yè)務預算之間的數(shù)據(jù)鉤稽關系是否一致，是否同經(jīng)營目標值相一致，各業(yè)務預算

19、是否完整、準確，部門費用預算是否合理，各部門遞交的預算表格與本年度同期數(shù)的差異性，決定是否需各部門經(jīng)理作相應調(diào)整或附詳細制定依據(jù)，將數(shù)據(jù)鉤稽關系不一致的預算退回2，由編制部門重新核對編制。4財務部-會計主管、相關會計11月中旬，會計主管將各部門遞交的各業(yè)務預算及部門費用預算表格交相關會計編制財務預算。5.1財務部-應收應付會計根據(jù)固定資產(chǎn)需求預算（F-02-002-011）、固定資產(chǎn)采購預算（F-02-002-050）、固定資產(chǎn)報廢清理計劃（F-02-002-044）、資產(chǎn)調(diào)撥計劃（F-02-002-045）、基建、技改預算（F-02-002-047），結(jié)合財務帳簿記錄和相關財經(jīng)政策，分析編制

20、固定資產(chǎn)變動預算（F-02-002-058）、固定資產(chǎn)清理預算（F-02-002-059）、固定資產(chǎn)累計折舊預算（F-02-002-060）、固定資產(chǎn)折舊分攤預算（F-02-002-061）和在建工程預算（F-02-002-062）。5.2財務部-應收應付會計根據(jù)相關采購預算、費用預算、大修理預算、研發(fā)項目預算以及財務帳簿相關記錄，結(jié)合相關財經(jīng)政策，分析編制待攤費用預算（F-02-002-057）、長期資產(chǎn)預算（F-02-002-063）、無形資產(chǎn)預算（F-02-002-064）。5.3財務部-成本會計根據(jù)人力資源部提交的工資系列預算，結(jié)合生產(chǎn)計劃、人員系列計劃和相關財經(jīng)政策，分析編制工資和工

21、資附加費分攤預算（F-02-002-071）和生產(chǎn)成本-直接人工預算（F-02-002-072）。5.4財務部-成本會計根據(jù)各部門費用預算、工資和工資附加費用分攤預算（F-02-002-071）、固定資產(chǎn)折舊分攤預算（F-02-002-061）、采購預算、日常修理費預算（F-02-002-046）、待攤費用預算（F-02-002-057）等相關系列預算，參考當年制造費用明細帳，結(jié)合生產(chǎn)計劃和公司的成本分攤方法，分析計算編制制造費用預算（F-02-002-073）。5.5財務部-成本會計根據(jù)分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃（F-02-002-023）、生產(chǎn)計劃（F-02-002-024）、原輔材料需求預算（F-0

22、2-002-025）、原輔材料采購預算（F-02-002-049）、工資和工資附加費用分攤預算（F-02-002-071）、制造費用預算（F-02-002-073），結(jié)合公司成本核算辦法，分別計算一二次能源成本、自制半成品成本、各產(chǎn)品成本，分析編制產(chǎn)品成本預算單（F-02-002-075）和生產(chǎn)成本總表（F-02-002-074）。5.6財務部-會計主管根據(jù)產(chǎn)品銷售系列預算、生產(chǎn)成本總表和庫存產(chǎn)品以往生產(chǎn)成本記錄，分析編制銷售成本預算（F-02-002-076）。5.7財務部-應收應付會計根據(jù)產(chǎn)品銷售收入預算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）、其他業(yè)務收入、月資金計劃等系列預算及相關財

23、經(jīng)政策，分析編制應收帳款預算（F-02-002-054）、其他應收款預算（F-02-002-056）、壞帳準備預算（F-02-002-055）。5.8財務部-應收應付會計根據(jù)庫存物資結(jié)存（F-02-002-040）、各材料備件需求預算、各材料采購預算、分產(chǎn)品生產(chǎn)計劃、生產(chǎn)成本總表（F-02-002-074）和各產(chǎn)品銷售收入系列預算，分析編制存貨收發(fā)存預算（F-02-002-053）。5.9財務部-應收應付會計根據(jù)各項采購預算的每月采購金額和貨幣支出波動趨勢及其他業(yè)務支出營業(yè)外支出預算等資料，分析編制應付帳款預算（F-02-002-066）、其他應付款預算（F-02-002-067）。5.10財務部-資金稅務會計、外匯業(yè)務會計根據(jù)各部門遞交的所有涉及現(xiàn)金收入支出預算，參考當年銀行收支記錄，分析計算月度現(xiàn)金缺口，參考當年金融機構(gòu)借款融資利率走勢，分析編制長短期借款預算（F-02-002-065）。5.11財務部-資金稅務會計、外匯業(yè)務會計根據(jù)長短期借款預算（F-02-002-065）、預算年度不同期間不同期限的借款融資利率，依現(xiàn)金流量表和資金收支預算分析確定不同時期的銀