《國庫集中支付》

1、國庫集中支付培訓課件交通運輸部海事局 2014年8月28日國庫集中支付主要內(nèi)容預算執(zhí)行指標管理預算執(zhí)行指標管理支付方式和范圍劃分支付方式和范圍劃分全年用款計劃管理全年用款計劃管理年度資金支付管理年度資金支付管理結轉(zhuǎn)結余資金管理結轉(zhuǎn)結余資金管理一、預算執(zhí)行指標管理從預算執(zhí)行的角度，預算指標分為預算指標分為：（1）年初預算控制數(shù)；（2）部門預算指標；（3）調(diào)整預算指標。預算執(zhí)行的載體預算執(zhí)行的載體預算指標預算指標預算指標的構成要預算指標的構成要素：素：文號、資金性質(zhì)、收支管理、預算來源、部門、單位、科目、項目、金額、密級、支付方式、重點項目、基建標識等。預算執(zhí)行控制總原則：預算執(zhí)行控制總原則：預算

2、指標預算指標 控制控制 用款計劃用款計劃 控制控制 資金支付資金支付預算執(zhí)行控制機制：（預算控制細化單位）預算執(zhí)行控制機制：（預算控制細化單位）一、預算執(zhí)行指標管理當年預算：部門預算批復前，以“二上”預算控制數(shù)作為控制依據(jù)；部門預算批復后，以部門預算和執(zhí)行中的調(diào)整預算作為控制依據(jù)。結轉(zhuǎn)結余：結轉(zhuǎn)結余的執(zhí)行以國庫集中支付結轉(zhuǎn)結余指標作為控制依據(jù)。一、預算執(zhí)行指標管理部門編制“二上”預算時，要在預算編制軟件中對涉密的項目進行標識，作為預算執(zhí)行的依據(jù)。（預算單位一定要根據(jù)項目如實標注，項目是否涉密關系到執(zhí)行環(huán)節(jié)對應不同的操作處理方法。）（2）部門編制“二上”預算時，要在預算編制軟件中對重點項目進行標

3、識，作為預算執(zhí)行的依據(jù)。（各單位在預算編制過程中使用此項功能）（3）部門要接收國庫司提供的“二上”預算數(shù)、年初部門預算數(shù)、調(diào)整預算數(shù)作為預算執(zhí)行的依據(jù)。指標接收時間：指標接收時間：“二上”預算（控制數(shù)指標）： 12月15日左右開始接收；正式預算（部門預算指標）：4月中旬左右開始接收；調(diào)整預算（調(diào)整預算數(shù)指標）：隨時接收。指標接收方法：指標接收方法：由部海事局財務會計處統(tǒng)一下發(fā)。（4）各預算單位要定期與國庫對賬，各直屬海事局財務部門負責下屬單位的對賬工作，保證直屬局本級指標數(shù)的正確，還需控制基層單位各科目指標和具體項目指標，保證支出既不超本部門各科目總指標，也不超各基層單位指標和具體項目的指標。

4、一、預算執(zhí)行指標管理1.1.從從20142014年開始，財政部國庫支付外圍平臺增加預算項年開始，財政部國庫支付外圍平臺增加預算項目和預算單位的隸屬關系校驗。各直屬局應登陸該平臺目和預算單位的隸屬關系校驗。各直屬局應登陸該平臺及時了解相關信息。及時了解相關信息。2.2.預算指標接收到預算指標接收到8.08.0軟件后，要及時啟用控制（提示軟件后，要及時啟用控制（提示性）。各預算單位進行預算指標管理時，應以系統(tǒng)中接性）。各預算單位進行預算指標管理時，應以系統(tǒng)中接收的預算指標為控制依據(jù)，非重點項目及直接支付的項收的預算指標為控制依據(jù)，非重點項目及直接支付的項目計劃控制到科目，重點項目及直接支付項目計劃

5、在控目計劃控制到科目，重點項目及直接支付項目計劃在控制到科目的基礎上，增加按單位項目控制。制到科目的基礎上，增加按單位項目控制。3.3.軟件中還設置有范圍劃分控制、計劃控制支付等功能。軟件中還設置有范圍劃分控制、計劃控制支付等功能。一、預算執(zhí)行指標管理 確定實行國庫集中支付的單位范圍、資金范圍確定實行國庫集中支付的單位范圍、資金范圍單位范圍：凡列入部門預算、使用財政性資金的單位都要納入財政國庫集中支付范圍。資金范圍：公共財政預算資金、政府性基金、國有資本經(jīng)營預算資金。 1.財政直接支付財政直接支付，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途，提出支付申請，經(jīng)財政國庫執(zhí)行機構審核后開出支付

6、令，送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的財政零余額賬戶支付專戶，直接將財政性資金支付到收款人或收款單位賬戶。 2.財政授權支付財政授權支付，是指預算單位按照部門預算和用款計劃確定資金用途，根據(jù)財政部門授權，自行開具支付令送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零余額賬戶或特設專戶，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶。二、支付方式和范圍劃分（1）按財政部每年印發(fā)文件確定的標準進行劃分）按財政部每年印發(fā)文件確定的標準進行劃分 。（2）財政部關于中央預算單位財政部關于中央預算單位20 xx年預算執(zhí)行管理有關問題的年預算執(zhí)行管理有關問題的通知通知。（1 1）二、支付方式和范圍劃分直接支付資金劃分范

7、圍標準直接支付資金劃分范圍標準 年度財政投資年度財政投資1000萬萬元（含）以上的工程元（含）以上的工程采購支出（包括建筑采購支出（包括建筑安裝工程、設備采購、安裝工程、設備采購、工程監(jiān)理、設計服務、工程監(jiān)理、設計服務、移民征地拆遷和工程移民征地拆遷和工程質(zhì)保金等支出，不包質(zhì)保金等支出，不包括建設單位管理費等括建設單位管理費等零星支出）；零星支出）；單位所在地在直轄市、省單位所在地在直轄市、省會城市和計劃單列市市轄會城市和計劃單列市市轄區(qū)的中央預算單位項目支區(qū)的中央預算單位項目支出中，納入政府采購預算出中，納入政府采購預算且且單個單個采購項目金額采購項目金額120萬萬元以上的物品和服務采購元以

8、上的物品和服務采購支出，支出，未列明單個未列明單個采購項采購項目的，部門預算中所列采目的，部門預算中所列采購項目金額購項目金額200萬元（含）萬元（含）以上的物品和服務采購支以上的物品和服務采購支出；出；工程采購支出工程采購支出物品、服務采購支出物品、服務采購支出二、支付方式和范圍劃分第一次報送：按第一次報送：按“二上二上”預算預算數(shù)編報的范圍劃分文件，于數(shù)編報的范圍劃分文件，于1212月月1010日前報送（與報送日前報送（與報送“二上二上”預預算數(shù)的時間一致）。算數(shù)的時間一致）。第二次報送：按部門預算數(shù)編第二次報送：按部門預算數(shù)編報的范圍劃分文件，仍按原規(guī)定報的范圍劃分文件，仍按原規(guī)定時間上

9、報，即部門預算批復后時間上報，即部門預算批復后1515個工作日內(nèi)。（一般在個工作日內(nèi)。（一般在5 5月初）月初）二、支付方式和范圍劃分 二、支付方式和范圍劃分1.1.范圍劃分的準備工作從編報范圍劃分的準備工作從編報“二上二上”預算開始，各預算單位預算開始，各預算單位政府采購預算一定要編報準確。政府采購預算一定要編報準確。2.2.各預算單位要認真核對項目編碼和項目名稱，確保上報內(nèi)容各預算單位要認真核對項目編碼和項目名稱，確保上報內(nèi)容和預算編制的項目編碼和名稱一致，國庫司接收數(shù)據(jù)時會對項和預算編制的項目編碼和名稱一致，國庫司接收數(shù)據(jù)時會對項目名稱和編碼作校驗。目名稱和編碼作校驗。3.3.調(diào)整預算應

10、按照國庫集中支付改革范圍劃分標準確定資金支調(diào)整預算應按照國庫集中支付改革范圍劃分標準確定資金支付方式，并經(jīng)上級部門審核同意后執(zhí)行。調(diào)整預算過程中應考付方式，并經(jīng)上級部門審核同意后執(zhí)行。調(diào)整預算過程中應考慮相應政府采購調(diào)整后的支付方式。慮相應政府采購調(diào)整后的支付方式。4.4.對于已經(jīng)批復的資金支付方式和范圍，如年度執(zhí)行中需要調(diào)對于已經(jīng)批復的資金支付方式和范圍，如年度執(zhí)行中需要調(diào)整，預算單位需以正式文件形式向上級部門提出調(diào)整申請，經(jīng)整，預算單位需以正式文件形式向上級部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財政部審核同意后予以調(diào)整。財政部審核同意后予以調(diào)整。二、支付方式和范圍劃分依據(jù)：依據(jù)：原則：原則：特征：特征：按年

11、分月編制，重點項目按項目編制。全年用款計劃全年用款計劃三、全年用款計劃管理注：重點項目。預算金額在1億元（含）以上的項目；國家發(fā)改委安排的基建項目；1億元以下的項目是否作為重點項目由單位自定。重點項目應在預算編制軟件中進行標識，選定后年度執(zhí)行中不得隨意取消。全年用款計劃的編制方法全年用款計劃的編制方法 （一）（一）（二）（二）（三）（三）三、全年用款計劃管理用款計劃報送用款計劃報送 用款計劃批復用款計劃批復全年用款計劃的報送時間、方式以及批復全年用款計劃的報送時間、方式以及批復三、全年用款計劃管理追加、追減預算追加、追減預算突發(fā)、重大事項突發(fā)、重大事項預算批復與上報差異預算批復與上報差異具體調(diào)

12、整步驟具體調(diào)整步驟除上述情況除上述情況外，全年用外，全年用款計劃一般款計劃一般不做調(diào)整，不做調(diào)整，調(diào)整應按規(guī)調(diào)整應按規(guī)定程序報財定程序報財政部審批。政部審批。三、全年用款計劃管理全年用款計劃的調(diào)整全年用款計劃的調(diào)整 具體調(diào)整步驟具體調(diào)整步驟全年用款計劃的調(diào)整的方式全年用款計劃的調(diào)整的方式全部沖回全部沖回1 1至至5 5月剩余用款月剩余用款計劃。計劃。根1至5月已核批用款計劃與累計支出測算數(shù)之間的差額編制負用款計劃，同時根據(jù)調(diào)整后的剩余預算指標編制6至12月分月用款計劃。公式：（1至5月已核批用款計劃）+（負用款計劃）+（6至12月用款計劃)預算 部分沖回部分沖回1 1至至5 5月剩余用款計月剩

13、余用款計劃。劃。測算1-5月已核批用款計劃和累計支出數(shù)之間的差額，與6月預計支出進行比較，如差額小于或等于6月預計支出，將剩余指標補足6月用款計劃，同時編制7-12月分月用款計劃；如差額大于6月預計支出，則編制負用款計劃沖減超出6月預計支出數(shù)部分，同時根據(jù)調(diào)整后的剩余指標分月編制7-12月分月用款計劃。 方式一方式一方式二方式二三、全年用款計劃管理1.上年結余上年結余不需編報計劃，只有結余資金進行調(diào)整時，部門需要編報結余調(diào)整計劃，編報結余調(diào)整計劃時，預算來源一定要選擇“上年結余”，否則會與當年計劃混淆。 2.報送負數(shù)用款計劃時報送負數(shù)用款計劃時，必須單獨報送，不能和正計劃一起報送，各級預算單位

14、一定要確保零余額賬戶中對應預算科目剩余的額度足夠沖減所上報的負計劃。3.年終時年終時，各預算單位的預算指標（包括追加預算指標）須全部編報用款計劃，（財政部規(guī)定用款計劃上報時間截止到第二年的1月10日，編報時間選擇上年的12月份）。沒有編報用款計劃的預算指標視為主動放棄，不能結轉(zhuǎn)下年，財政部將收回該預算指標。三、全年用款計劃管理促進預算執(zhí)行與業(yè)務工作有機結合促進預算執(zhí)行與業(yè)務工作有機結合減少資金占用，提高了財政資金使用效益減少資金占用，提高了財政資金使用效益全年用款計劃編制工作取得的成效：全年用款計劃編制工作取得的成效：4123三、全年用款計劃管理重點項目按項目執(zhí)行，為主管部門加強預算執(zhí)行管重點

15、項目按項目執(zhí)行，為主管部門加強預算執(zhí)行管理提供了手段理提供了手段 預算執(zhí)行控制細化試點工作，實現(xiàn)了預算指標對用預算執(zhí)行控制細化試點工作，實現(xiàn)了預算指標對用款計劃的嚴格控制?？钣媱澋膰栏窨刂?。 財政直接支付財政直接支付是由財政部門開具支是由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到商品和勞務供接將財政資金支付到商品和勞務供應者。應者。 四、年度資金支付管理一級預算單位一級預算單位二級預算單位二級預算單位基層預算單位基層預算單位財政部國庫司財政部國庫司代理銀行代理銀行收款人收款人人民銀行人民銀行財政財政專員專員辦辦（14）財政直接支付匯總申請書）財

16、政直接支付匯總申請書（15）支付令）支付令（18）反饋支付信息）反饋支付信息（16）支付）支付（17）資金清算）資金清算（17）財政直接支付入賬通知書）財政直接支付入賬通知書（8）下達分月用）下達分月用款計劃款計劃（1）上報分）上報分 月用款計劃月用款計劃 財政財政直接直接支付支付流程流程圖圖預算單位預算單位省級省級主管主管部門部門（17）財政直接支付入賬通知書）財政直接支付入賬通知書（10）出具審核意見）出具審核意見（9）報送申請及審核）報送申請及審核材料（無省級主管部門）材料（無省級主管部門）（9）報送申）報送申請及審核材料請及審核材料（11）基層單位財）基層單位財政直接支付申請書政直接支

17、付申請書（12）基層單）基層單位財政直接支位財政直接支付申請書付申請書（13）基層單）基層單位財政直接支位財政直接支付申請書付申請書（4）上報匯總分月用款計劃）上報匯總分月用款計劃（5）批復匯總分月用款計劃）批復匯總分月用款計劃（9）報送審）報送審核意見、申請核意見、申請及審核材料及審核材料（7）下達分）下達分月用款計劃月用款計劃（2）上報分）上報分月用款計劃月用款計劃（6）下達分）下達分月用款計劃月用款計劃（3）上報分）上報分月用款計劃月用款計劃（15）財政直接支付）財政直接支付匯總清算額度通知單匯總清算額度通知單一級預算單位名稱：聯(lián)系人及電話：申請單位組織機構代碼:郵政編碼及地址：預算管理

18、類型 基本支出（1）、項目支出（2）:（ ） 單位： 元功能分類(類款項)經(jīng)濟分類(類級科目)編碼和名稱編碼和名稱申請部門聯(lián)系電話：（單位公章）申請書序號：中央基層預算單位財政直接支付申請書申請金額填表說明：支出類型共分八種：（1）貨物政府采購支出、（2）工程政府采購支出、（3）服務政府采購支出、（4）貨物非政府采購支出、（5）工程非政府采購支出、（6）服務非政府采購支出、（7）轉(zhuǎn)移支出、財政專員辦審核意見申請單位名稱:預算來源 當年預算（1）、上年結余（2）：（ ）年 月 日項 目收 款 人編碼名稱全 稱開 戶 銀 行銀 行 賬 號合 計支付申請編號支出類型預算科目四、年度資金支付管理1.1

19、.上年結余與當年預算分單填寫支付申請。上年結余與當年預算分單填寫支付申請。 2.2.涉密和非涉密支付申請分單上報，含涉密信息報盤，不含涉涉密和非涉密支付申請分單上報，含涉密信息報盤，不含涉密信息常規(guī)途徑上報密信息常規(guī)途徑上報 。3.3.填寫直接支付申請書時填寫直接支付申請書時, ,基本支出按科目填寫基本支出按科目填寫, ,項目支出按項項目支出按項目填寫目填寫 。4.4.資金退回。若收款人信息有誤，發(fā)生資金退回，需重新辦理資金退回。若收款人信息有誤，發(fā)生資金退回，需重新辦理資金支付申請。若預算管理類型、支出管理類型、預算來源、資金支付申請。若預算管理類型、支出管理類型、預算來源、預算科目、項目等

20、信息有誤時，不改變收款人信息，可通過填預算科目、項目等信息有誤時，不改變收款人信息，可通過填寫寫財政直接支付更正申請書財政直接支付更正申請書進行信息更正進行信息更正 。四、年度資金支付管理一級預算單位名稱：聯(lián)系人及電話：申請單位組織機構代碼 :年 月 日郵政編碼及地址：內(nèi)容功能分類(類款項)經(jīng)濟分類(類級科目)編碼和名稱編碼和名稱申請部門聯(lián)系電話：支出類型預算科目項 目備注：申請書序號：申請單位名稱 :（單位財務公章）中央基層預算單位財政直接支付更正申請書編碼名稱全 稱開 戶 銀 行銀 行 賬 號合 計支付申請原始編號預算來源預算管理類型填表說明：在已支付資金收款人不變的情況下調(diào)整相應事項，請

21、按“正負相抵、余額為零”原則填列此單。表中“支付申請編號”由系統(tǒng)自動生成，原列事項的“支付申請原始編號”欄需查詢后填列，原列事項其余欄 也即由系統(tǒng)自動生成，其中申請金額顯示為負數(shù)。事項原列事項調(diào)整事項收 款 人申請金額財政專員辦審核意見支付申請編號財政授權支付財政授權支付是指預算單位根據(jù)是指預算單位根據(jù)財政授權，自行開具支付令，通財政授權，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人賬戶。政資金支付到收款人賬戶。 四、年度資金支付管理一級預算單位一級預算單位二級預算單位二級預算單位基層預算單位基層預算單位財政部國庫司財政部國庫司代理銀行代理銀行收

22、款人收款人人民銀行人民銀行（9）下達授權支付額度）下達授權支付額度（13）反饋支付信息）反饋支付信息（12）支付）支付（13）資金清算）資金清算（10）財政授權支付額度到賬通知書）財政授權支付額度到賬通知書（3）上報分月）上報分月用款計劃用款計劃（6）下達分）下達分月用款計劃月用款計劃（4）上報匯總分月用款計劃）上報匯總分月用款計劃（5）批復匯總分月用款計劃）批復匯總分月用款計劃（9）財政授權支付匯總清算額度通知單）財政授權支付匯總清算額度通知單（11)辦理財政授權支付辦理財政授權支付級預算單位級預算單位（1）上報分）上報分月用款計劃月用款計劃（8）下達分）下達分月用款計劃月用款計劃（2）上報

23、分）上報分月用款計劃月用款計劃（7）下達分）下達分月用款計劃月用款計劃財政授權支付指令編碼規(guī)則財政授權支付指令編碼規(guī)則授權支付指令編碼為授權支付指令編碼為13位：即位：即1 位（預算管理類型）位（預算管理類型）+7 位（功位（功能分類科目）能分類科目）+3 位（經(jīng)濟分類位（經(jīng)濟分類科目）科目）+1 位（支付類型）位（支付類型）+1 位位（預算來源）（預算來源）例如：某單位在基本支出使用船舶港務費列支購買復印紙支出。預算管理類型：1（基本支出），功能分類科目：2140190，經(jīng)濟分類科目：302（商品和服務支出），支付類型：1（貨物政府采購支出），預算來源：1（當年預算）。最終支付指令為：121

24、4019030211授權支付指令編碼為授權支付指令編碼為1616位：即位：即1 1 位（預算管理類型）位（預算管理類型）+7 +7 位（功能位（功能分類科目）分類科目）+3 +3 位（經(jīng)濟分類科目）位（經(jīng)濟分類科目）+1 +1 位（支付類型）位（支付類型）+1 +1 位（預算位（預算來源）來源）+3 +3 位（關聯(lián)號）位（關聯(lián)號）例如：某單位使用船舶港務費在上年結轉(zhuǎn)的項目列支辦公設備支出。預算管理類型：2（項目支出），功能分類科目：2140190，經(jīng)濟分類科目：302（商品和服務支出），支付類型：1（貨物政府采購支出），預算來源：2（上年結轉(zhuǎn)），關聯(lián)號：000（按科目執(zhí)行統(tǒng)一為000）。最終支

25、付指令為：2214019030212000基本支出基本支出項目支出項目支出四、年度資金支付管理 定義定義：是支持授權支付記錄項目信息的一個代碼支持授權支付記錄項目信息的一個代碼，在財政下達用在財政下達用款計劃環(huán)節(jié)產(chǎn)生，由預算編碼轉(zhuǎn)換生成。款計劃環(huán)節(jié)產(chǎn)生，由預算編碼轉(zhuǎn)換生成。 特點特點 ：（1 1）只有項目支出授權支付有關聯(lián)號；）只有項目支出授權支付有關聯(lián)號； （2 2）關聯(lián)號設定為）關聯(lián)號設定為3 3位；位； （3 3）按科目執(zhí)行的，關聯(lián)號統(tǒng)一為）按科目執(zhí)行的，關聯(lián)號統(tǒng)一為“000”000”；按項目執(zhí)行的，關聯(lián)；按項目執(zhí)行的，關聯(lián)號從號從“001”001”開始編排，數(shù)字不足用字母組合；開始編排

26、，數(shù)字不足用字母組合； （4 4）上年結余的項目支出關聯(lián)號統(tǒng)一為）上年結余的項目支出關聯(lián)號統(tǒng)一為“000”000”； （5 5）一個基層預算單位生成一套關聯(lián)號；）一個基層預算單位生成一套關聯(lián)號； （6 6）關聯(lián)號與預算項目編碼一一對應。）關聯(lián)號與預算項目編碼一一對應。 關聯(lián)號采用滾動管理方式，業(yè)務年度變更，跨年繼續(xù)使用的項關聯(lián)號采用滾動管理方式，業(yè)務年度變更，跨年繼續(xù)使用的項目關聯(lián)號不變，不再使用的項目的關聯(lián)號清除，作為下次循環(huán)可目關聯(lián)號不變，不再使用的項目的關聯(lián)號清除，作為下次循環(huán)可重新分配的備用號。各個項目的關聯(lián)號是按項目支出授權支付用重新分配的備用號。各個項目的關聯(lián)號是按項目支出授權支付用款計劃