票據(jù)管理辦法-三個

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上票據(jù)管理辦法第一條 為加強票據(jù)管理，嚴格結(jié)算制度，嚴密工作手續(xù)，保證票據(jù)的安全、完整；堵塞票據(jù)使用、管理中的漏洞，制定本辦法。第二條 本辦法所稱票據(jù)是指現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票等重要銀行票據(jù)、單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證，其中，內(nèi)部結(jié)算憑證是指由單位報賬人員填制的費用報銷單、資金審批單、借款憑證等。第三條 公司各種發(fā)票、收據(jù)由財務部專人負責，按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財務部出納負責，按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收，建立支票領(lǐng)用登記本。對填寫錯誤的銀行支票，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行

2、有關(guān)規(guī)定繳銷，票據(jù)使用登記制度，詳見nmsh 財務管理制度匯編的第六章 銀行支票管理規(guī)定。第四條 各種發(fā)票填制必須按稅務等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細填列，如填寫錯誤應將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便審查。第五條 公司庫存商品、物資的入、出庫單，由綜合管理部專人負責，領(lǐng)購、登記、填制、保管。庫管員依據(jù)入、出庫單的“保管聯(lián)”登記庫存商品、物資的明細帳，并妥善保管存根聯(lián)，以便備查。第六條 明確財務各崗位職責，規(guī)范傳遞手續(xù)，禁止制證、復核兩個崗位由一人兼任，加強內(nèi)部牽制，做好事中、事后稽核。稽核人員要定期檢查各類票據(jù)的領(lǐng)、用、存情況，并出具書面報告。第七條 單位從外部取得的各類原始憑證及內(nèi)部自制單據(jù)送交會

3、計報賬時，對經(jīng)審核合法、合規(guī)的應及時編制記賬憑證，并在單據(jù)上加蓋"收訖"、"付訖"戳記，記賬憑證經(jīng)復核無誤后，經(jīng)管人應妥善保管，月末按順序裝訂成冊交本站檔案保管人歸檔，并及時編制檔案清冊。第八條 經(jīng)審核不能報賬的單位外部、內(nèi)部原始憑證應及時退回并說明原因。第九條 規(guī)范會計內(nèi)部結(jié)算憑證的使用。以外部、內(nèi)部原始憑證報銷時應填開“費用報銷單”進行結(jié)算，暫時無原始憑證的，填開“資金審批單”（如支出說明單及各類付款說明單等級），相關(guān)負責人及財務領(lǐng)導應在“資金審批單”上簽署意見；資金入賬的，填開“資金入賬單”（如收據(jù)、發(fā)票及結(jié)算單等）；因公出差借款或補充備用金的，填

4、開“借款憑證”。第十條 規(guī)范因購買商品、勞務等產(chǎn)生的外部票據(jù)的取得，公司人員在外辦事產(chǎn)生支出時，必須取得符合國家相關(guān)規(guī)定的、填開規(guī)范的增值稅專用發(fā)票，如無法取得增值稅專用發(fā)票，經(jīng)本部門部長批準可以取得的普通發(fā)票代替（包括財政統(tǒng)一收據(jù)），如只能取得白條收據(jù)類票據(jù)，必須經(jīng)財務部長和分管副總批準。第十一條 票據(jù)管理出現(xiàn)過失行為（如票據(jù)丟失、毀損等），影響會計核算正常進行并給公司帶來損失的，公司將追究其責任并給予通報批評、罰款等處分；對違反票據(jù)管理規(guī)定給公司造成損失和影響，情節(jié)嚴重的給予行政處分，觸犯法律者，交司法機關(guān)依法追究刑事責任。第十二條 不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，嚴禁自行擴大票據(jù)使用范圍，不得

5、開具與公司經(jīng)濟活動無關(guān)的票據(jù)。第十三條 不得擅自銷毀已開具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記簿，并且應保存五年，保存期滿，報公司主管領(lǐng)導批準，由綜合管理部查驗后銷毀，并填寫票據(jù)銷毀清單備查。第十四條 本規(guī)定由財務部負責解釋，自公布之日起執(zhí)行。為加強公司票據(jù)的管理，明確責任，防范風險，特作如下規(guī)定。一、 票據(jù)管理原則1、 加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失，誰領(lǐng)用誰負責，因票據(jù)遺失造成的經(jīng)濟損失由責任人賠償。2、 合規(guī)票據(jù)材料辦理結(jié)算，財務有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)的報銷。3、 票據(jù)的領(lǐng)用和注銷必須按規(guī)定辦理交接登記簽收手續(xù)。二、 發(fā)票管理（一） 對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定1、 銷售發(fā)票由會計人員按稅法規(guī)定到稅務征管部門購買

6、，交公司出納保管；2、 開具銷售發(fā)票由經(jīng)辦人填寫開具發(fā)票申請單，交公司銷售內(nèi)勤審核、會計審核后由出納開具。3、 提交開具發(fā)票申請單時，經(jīng)辦人必須準確提供開票單位信息資料，包括企業(yè)名稱、稅號、注冊地址、銀行賬號、開戶銀行、通訊地址、聯(lián)系方式等；4、 必須依據(jù)簽訂的合同，按合同約定開具發(fā)票，杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票，杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票；5、 出納將已開具的發(fā)票交公司銷售內(nèi)勤簽收，加蓋發(fā)票專用章后交經(jīng)辦人；6、 丟失發(fā)票一切后果由責任人員自負；7、 丟失的發(fā)票在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標明發(fā)票號及金額加蓋公章）后，本公司財務人員審核無誤，取得公司領(lǐng)導的批準后，可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復

7、印件；8、 凡退票，必須按稅收征管法的規(guī)定辦理，發(fā)票如有填錯，應整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。（二） 收取發(fā)票注意事項1、 審核發(fā)票的抬頭和出具發(fā)票的單位名稱。一是看與本單位有無經(jīng)濟業(yè)務關(guān)系；二是看發(fā)票名稱與經(jīng)濟內(nèi)容是否相符；三是看發(fā)票內(nèi)容與售貨單位的經(jīng)營范圍是否吻合。各類發(fā)票只能在其適應的業(yè)務范圍內(nèi)開具，超出范圍無效。2、 審核發(fā)票的票面，發(fā)票內(nèi)容必須填寫齊全，不得有任何涂改。3、 審核發(fā)票開出的時間。發(fā)票上標明有效使用期限的，應在有效期內(nèi)，過期作廢。一看是否有同一經(jīng)濟內(nèi)容、同一金額的發(fā)票在相近時間內(nèi)出現(xiàn)，防止重復報賬；二看發(fā)票之間在時間和內(nèi)容上的內(nèi)在聯(lián)系

8、。4、 審核發(fā)票的數(shù)字?？磾?shù)字乘以單價是否等于總金額；看大小寫是否一致；看小寫金額前面是否有“￥”字樣，大寫金額前面是否頂格。如有差錯，一定要查清緣由。5、 審核發(fā)票蓋章是否合格。加蓋的印章應與票據(jù)的種類相符合，加蓋的印章與票據(jù)的種類不相符，也是違規(guī)票據(jù)。加蓋的印章是否合規(guī)、清晰。6、 不符合以上規(guī)定的發(fā)票，財務部有權(quán)拒收，由此造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔。（三） 收據(jù)管理1、 收據(jù)由公司辦公室統(tǒng)一購買，公司銷售內(nèi)勤驗收后登記起止號碼妥善保管，領(lǐng)用人領(lǐng)用時辦理簽收手續(xù)；2、 收據(jù)視同發(fā)票管理，申請開具時由經(jīng)辦人填寫開具發(fā)票申請單，交公司銷售內(nèi)勤審核、會計審核后由出納開具。3、 開具用于對外預收款

9、的收據(jù)，必須備注“款項收妥生效”字樣（本公司人員自帶用于直接經(jīng)手收取銀行承兌匯票可不加備注），并加蓋財務專用章。4、 開具用于內(nèi)部收取現(xiàn)金的收據(jù)，由出納依據(jù)收取金額開出，會計審核后加蓋收據(jù)專用章；5、 收據(jù)不得重復開具，若已開出收據(jù)需換開，必須要求先將收據(jù)退回后開補開。6、 以上規(guī)定嚴格執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由責任人員自負。（四） 銀行票據(jù)管理1、 票據(jù)的購買、填寫使用和保管由出納負責；2、 出納購回票據(jù)后，應交會計驗收，分種類記載銀行空白票據(jù)登記薄，出納再領(lǐng)用保管，使用完成后辦理核銷。3、 使用支票必須在日記賬摘要欄注明連續(xù)號碼；支票作廢應加蓋“作廢”戳記，按月整理裝訂交會計核對后保管

10、，不得隨意散失。根據(jù)國家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財務制度相關(guān)規(guī)定，公司根據(jù)企業(yè)自身特點對票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準則、票據(jù)統(tǒng)計核銷、賬冊管理、財務稽核、印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項制定財務票據(jù)管理細則，公司各部門、各項目、各有關(guān)人員應嚴格執(zhí)行。 一、票據(jù)分類：1.1、支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票）1.2、發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、資金往來收據(jù)）1.3、借款單（公司自制單據(jù)，使用時在封面注明項目、部門及個人借款）1.4、費用報銷審批單（公司自制單據(jù)）1.5、費用支付申請單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.6、材料出入庫單（公司統(tǒng)一單據(jù)）二、票據(jù)的使用準則：2.1、支票

11、2.1.1、支票購買回來后先由會計建立支票登記簿，出納按照登記簿的內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用時間、支票種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號）、領(lǐng)用人姓名、會計及分管總經(jīng)理簽字確認后領(lǐng)用；2.1.2、出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后，按照費用報銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。出納應準確填寫好支票內(nèi)容，檢查經(jīng)會計確認無誤后，由會計加蓋公司財務專用章，報公司相關(guān)領(lǐng)導審核后蓋齊印鑒章。2.1.3、出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時間、支票種類、支票票號、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦人簽字、備注。同時還應及時登記現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金領(lǐng)用日記賬、銀行往來日記

12、賬。2.1.4、對于支票的使用出納要嚴格按照財務制度及審批意見執(zhí)行，認真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。2.2、發(fā)票、收據(jù)2.2.1、發(fā)票購回后先由會計建立發(fā)票登記簿，出納按照登記薄上的內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用發(fā)票的時間、種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號）、領(lǐng)用人姓名以及會計確認簽字。對其需要開具稅務發(fā)票的工程，要填寫發(fā)票啟用審批單，先經(jīng)分管副總審核后報由總經(jīng)理確認簽字后，出納才能使用。2.2.2、禁止攜帶已蓋章的空白支票、收據(jù)外出，如特殊情況需要攜帶外出的，應報分管副總和總經(jīng)理批準，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.2.3、發(fā)票收據(jù)應復印填寫，嚴禁開鴛鴦票，封面注明行政費用類

13、、直營工程類或聯(lián)營工程類，這樣便于統(tǒng)計歸類。單本票據(jù)用完后，每本封面必須經(jīng)相關(guān)負責人會簽完畢后交檔案室。2.2.4、填寫發(fā)票收據(jù)時，一定要準確完整地填寫對方單位名稱、摘要，經(jīng)會計確認無誤后加蓋公司財務專用章及發(fā)票簽發(fā)用章。2.2.5、對開啟的發(fā)票應在發(fā)票使用登記薄上，按項目逐一登記。特別是對MMC聯(lián)營項目開啟的發(fā)票作特別說明，注明開票時是否按合同約定繳納稅費，對已繳納了稅費的開啟收據(jù)，未繳納稅費的要有書面說明，并取得總經(jīng)理審批簽字確認。2.2.6、公司收據(jù)的啟用與發(fā)票的啟用應該一致，使用也與發(fā)票一樣。啟用和核銷時在封面注明公司內(nèi)部、公司外部及沖賬的收據(jù)。但在啟用核銷時到要到公司專人處登記、領(lǐng)用

14、、啟用、核銷；2.3、借款單、費用報銷審批單、費用支付申請單、出入庫單。2.3.1、借款單 因工作需要借款的，按借款單內(nèi)容填寫，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理審批簽字后方可到出納處借款。出納、會計根據(jù)項目登記借款人往來賬目，借款人報銷時按財務制度開具沖還借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字后沖銷借款。2.3.2、費用報銷審批單 經(jīng)辦人按財務要求粘貼好票據(jù)，認真填寫項目名稱、報銷內(nèi)容、大小寫金額、票據(jù)張數(shù)（大寫），按公司審批流程進行審批簽字完成后，財務部按財務制度報銷。會計要嚴格按照報銷程序詳細審查票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、相關(guān)領(lǐng)導審批意見，然后由出納支付具體款項。對于已支付的報銷審批單據(jù)出納要加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”、現(xiàn)金付訖”或“沖

15、賬”印章。3.3、出、入庫單3.3.1、項目部庫管員憑材料采購計劃聯(lián)簽單據(jù)實點收，并開具著名為入庫的【專用出入庫單】，并有材料員、庫管員、項目主管簽字才為有效之憑證。3.3.2、公司機關(guān)采購的設備、物資、資料等由行政部填制【公司機關(guān)辦公用品申購單】，注明申購使用部門、數(shù)量、金額控制等，由公司材料采供部門執(zhí)行。報銷時需提供行政部及使用部門簽字的入庫單。3.3.3、出、入庫單為公司統(tǒng)一印刷的內(nèi)部票據(jù)，按項目由項目負責人或項目庫管材料在公司檔案室領(lǐng)用，領(lǐng)用時要登記項目名稱、使用人姓名、領(lǐng)收時間以及出入庫單順序編號。用完將存根聯(lián)交至公司材料成本會計處統(tǒng)一核銷，待核銷完畢才能領(lǐng)用新本。3.3.4、材料入

16、庫要由庫房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細送貨單進行驗貨，仔細核對材料名稱和規(guī)格，清點材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況，如實按項目填寫入庫單，經(jīng)材料員、庫管員、項目負責人簽字后才能為材料入賬憑證，按憑證及時做好材料入庫登記臺帳。3.3.5、材料出庫時應遵循先進后出的原則，出庫時開具出庫單時，時間、項目名稱、領(lǐng)用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人等要清楚明確，并及時下賬，每月末盤存一次，上報盤點清單給材料會計和公司。4、票據(jù)申購4.1、需購買票據(jù)時，由會計填寫票據(jù)請購單，并寫明票據(jù)種類、數(shù)量以及何處購買，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理簽字后方可購買。4.2、對于支票支票的購買，需要出納和會計兩人共同前往銀行，購后及時登

17、記。三、票據(jù)統(tǒng)計、核銷：3.1、若支票填寫錯誤，將填錯的支票（及支票存根聯(lián)）加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認，待支票使用完畢后，一并交會計處理核銷。3.2、若發(fā)票填寫有誤，應按程序重新申請，對填錯的發(fā)票收據(jù)應在各聯(lián)加蓋“作廢”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認后，待換購時與存根聯(lián)移交相關(guān)部門進行核銷。3.3、對于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)、借款單存根按公司或項目編號，編制年度總冊號，由會計、出納、內(nèi)審、分管總經(jīng)理會簽后，報總經(jīng)理簽字后核銷存檔。并按票據(jù)種類建立登記?。ㄆ渲邪ㄒ鸭由w“作廢”印章的作廢票據(jù)）作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。3.4、對于需要票據(jù)存根換購的發(fā)票及收據(jù)，應另根據(jù)登記薄記

18、錄編制清單歸檔。3.5、已核銷票據(jù)要按項目和公司其他財務檔案編號后由會計書寫移交清單移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保管。四、賬冊管理（含會計賬本和會計報表）：4.1、按項目分別各建立一套完整賬目，不能所有項目共建一套帳，共用同一賬本。財務人員登記賬本時應按規(guī)定認真、清晰、準確地表述業(yè)務內(nèi)容和金額。4.2、會計要按規(guī)定對已審查合格的原始票據(jù)，真實、準確地編制會計并按分類帳、明細賬、總賬進行登記，在登記時出現(xiàn)錯誤，必須劃雙紅線并加蓋經(jīng)辦人印章進行更正，不得涂改空補。4.3、會計報表按月裝訂成冊，進行統(tǒng)一編號后，由會計按年度以書面形式移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保存。4.4、采用電子記賬時

19、，存儲器的會計記錄視同會計帳薄，應制成兩份光盤進行備份，由會計書面移交檔案室，移交清單同時存檔保存。4.5、現(xiàn)金日記賬本、銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的，財務人員必須要在賬本首頁將所要求的內(nèi)容詳盡填寫，并在相應位置加蓋各自印章，明細賬可以活頁式。4.6、出納和會計要按不同時間段，分別按公司項目把周報、月報、季報、年報的資金使用明細情況表分送至相關(guān)部門；4.7、資金使用情況表：包括項目或公司在核算時間內(nèi)總收入、總支出及支付的公司行政管理費、稅金、勞務費、材料及機械費、運輸費的各項金額和累計金額，會計要認真、準確、詳細的填寫簽字后報內(nèi)審組簽字。出納將經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字的資金使用情況表按年度書

20、面移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保存。4.8、財務報表: 是會計按照會計法及建安企業(yè)會計準則核算公司經(jīng)營情況的報表，會計應按要求向不同部門在規(guī)定時間內(nèi)經(jīng)總經(jīng)理審簽后報送財務報表。會計將財務報表按年度以書面的形式移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保存；4.9、所有票據(jù)、賬本、賬冊、報表移交檔案室后，檔案室應安排專人妥善保管，保管期限不得低于15年；五、財務稽核：5.1、每月月末，內(nèi)審員、會計會同出納進行現(xiàn)金庫存盤點，做到賬款相符，盤點時隨財務報表、經(jīng)內(nèi)審、會計、出納分別簽字后報送分管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)人員。5.2、每月月末，內(nèi)審、會計要會同出納將所使用票據(jù)進行盤點。將已使用的空白的

21、、作廢的票據(jù)與領(lǐng)用人進行檢查核對，盤點表隨財務報表經(jīng)內(nèi)審、會計、出納分別簽字后報送分管副總及總經(jīng)理審批后再分送至公司相關(guān)人員。5.3、每月月末，內(nèi)審要會同出納對銀行存款進行盤點，并與銀行對賬單核對，核對無誤后經(jīng)內(nèi)審、會計、出納分別簽字后報送分管副總及總經(jīng)理審批后分送至相關(guān)部門。若月末與銀行對賬單不符，應及時通知會計查明原因，會計要按照規(guī)定編制銀行調(diào)節(jié)表附于當月的賬憑登記中。5.4、關(guān)于財務賬本建立的要求：便于核算和查找，首先要建立賬冊目錄，要求會計和出納按照每個單位工程應建立一套完整的會計賬和出納帳目，原則上100萬以上的工程建一本財務賬本，100萬以下的工程項目3-5個項目建立一本賬，MMC聯(lián)營項目可以多個項目建立一本賬本；5.5、出納應建立現(xiàn)金領(lǐng)用登記簿，領(lǐng)用人須在領(lǐng)款后簽字，每月由會計、